Một trong những điều kiện cho phép chúng ta nói về các hoạt động kinh tế và tài chính thành công là phân tích tình trạng tài sản và các nguồn hình thành tài sản. Quá trình này được phản ánh trong một số chỉ số. Bằng cách phân tích chúng, người ta có thể đánh giá sự hình thành và phân phối tài chính. Bạn có thể xem xét tình hình chung của thực thể kinh doanh theo năng suất lao động, lợi nhuận của sản xuất, lợi nhuận chứng khoán và việc thực hiện kế hoạch bán hàng. Những gì tổ chức nhận được cuối cùng là mối quan tâm của cả cơ quan tài chính và chính chủ sở hữu. Thật vậy, chính quản lý có thẩm quyền của bộ máy tài chính của doanh nghiệp đảm bảo thực hiện thành công hoạt động kinh tế cả trong mối quan hệ với các đối tác và hệ thống tín dụng. Bài viết này sẽ thảo luận về phân tích tài sản và các nguồn hình thành của nó.
Tại sao chúng ta cần phân tích tình trạng tài sản?
Có thực sự cần thiết để tiến hành phân tích tình trạng tài sản của doanh nghiệp? Tất nhiên, vì tại thời điểm phân tích cấu trúc của các nguồn hình thành tài sản của tổ chức là khá phổ biến. Nó là cần thiết để đánh giá tổng giá trị của doanh nghiệp. Và chỉ số này, lần lượt, được sử dụng trong việc thực hiện các loại hoạt động, ví dụ, bao gồm tư nhân hóa tài sản. Để cho thuê một cái gì đó hoặc trình bày lý do cho số tiền liên quan đến hoạt động cho thuê, một phân tích cũng được yêu cầu. Trong tất cả các hoạt động kinh tế, vị trí thống trị được chiếm giữ chính xác bởi khái niệm tài sản. Mô tả chi tiết của nó trở thành cơ sở của kế hoạch kinh doanh, trong tương lai sẽ quyết định hướng phát triển các hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
Tài sản của doanh nghiệp là gì?
Trước khi tiến hành phân tích tài sản và các nguồn hình thành của nó, cần phải xác định chính khái niệm này. Theo định nghĩa đề cập đến các giá trị có cơ sở vật chất và phi vật chất. Cùng nhau, họ là những đối tượng, theo đó các hoạt động kinh tế của doanh nghiệp được tiến hành. Bởi các giá trị như vậy có nghĩa là các loại khác nhau của các điều, quyền và nghĩa vụ. Chúng được gọi là tài sản và nợ phải trả, và cũng xác định tình hình tài chính chung của tổ chức. Theo đó, một khái niệm khác phát sinh - kế tiếp. Nó có nghĩa là việc chuyển giao quyền và nghĩa vụ tài sản từ một thực thể này sang một thực thể khác. Quá trình này xảy ra khi thừa kế và theo đó, chấm dứt hoạt động của các thực thể pháp lý.
Phân tích và đánh giá các nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp bao gồm hai loại tài sản hữu hình và tài sản vô hình:
- Không thể khấu hao, giá trị của nó là một phần không thể thiếu của giá thành phẩm;
- không được khấu hao, là một phần của giá thành phẩm chỉ tại một thời điểm.
Các nguồn hình thành tài sản là gì?
Phân tích các nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp bắt đầu bằng việc tách chúng theo tiêu chí phân loại. Tiêu chí chính là cách thức và địa điểm theo đó các giá trị được hình thành. Về vấn đề này, có hai loại nguồn chính:
- tài nguyên riêng;
- vốn vay.
Phân tích các nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp cho thấy sự phân loại này được hình thành do thực tế là tổ chức không phải lúc nào cũng có thể hỗ trợ độc lập các hoạt động của mình.Để đảm bảo sự phát triển và khả năng cạnh tranh tốt, các công ty buộc phải vay từ người khác. Tất nhiên, nếu một doanh nghiệp nhận được bất kỳ giá trị nào về tín dụng, thì ngay lập tức nó có một số nghĩa vụ có bản chất khác nhau, vì chúng được hình thành liên quan đến một số thực thể. Sau này bao gồm nhân viên của tổ chức, và người vay, và các cá nhân khác. Một phân tích về động lực của các nguồn hình thành tài sản cho phép các chuyên gia theo dõi tỷ lệ đầu tư nước ngoài. Điều này là cần thiết để kiểm soát mức độ của các quỹ như vậy trong tổ hợp tài sản tổng hợp, bởi vì không một doanh nghiệp nào có thể làm mà không có chúng, nhưng phần lớn các khoản đầu tư tài chính vay cũng là điều không mong muốn.
Điều gì liên quan đến nguồn hình thành của riêng?
Ban đầu, việc phân tích các nguồn hình thành tài sản của một tổ chức bao gồm chính nó. Rốt cuộc, chính từ nguồn dự trữ mà vốn ủy quyền ban đầu đã được hình thành. Thông thường, đầu tư ban đầu là một tập hợp các đóng góp từ những người sáng lập của tổ chức. Chính số tiền này đã bắt đầu cho sự phát triển của các hoạt động tài chính và kinh tế của doanh nghiệp. Lượng vốn được cố định trong điều lệ của tổ chức và các tài liệu cấu thành khác.
Một loạt các nguồn lực riêng là cổ phiếu mua lại. Họ đại diện cho các cổ phiếu khác nhau, tỷ lệ bằng với số lượng cổ phiếu mua lại. Khoảng thời gian mà giá trị của chúng được xác định là trong phạm vi từ khi vào công ty cổ phần đến thanh lý doanh nghiệp.
Theo vốn dự trữ, quỹ dự trữ được giả định, số tiền được thành lập theo các hành vi pháp lý quy định và các văn bản điều lệ của chính tổ chức. Vốn dự trữ được hình thành trong quá trình khấu trừ tài chính từ lợi nhuận ròng. Một túi khí như vậy là cần thiết để có thể trả nợ và bù lỗ trong trường hợp không lường trước được.
Một phân loài khác trong danh mục các nguồn hình thành tài sản riêng là vốn thanh toán bổ sung, tương đương với sự gia tăng giá trị của các giá trị khấu hao. Điều này xảy ra trong quá trình đánh giá lại. Một phân tích về các nguồn hình thành tài sản của tổ chức, cho thấy nó được hình thành trên cơ sở phí bảo hiểm cổ phiếu, cũng như tăng tỷ giá hối đoái (chênh lệch được lấy so với vốn đầu tư ban đầu).
Tiếp theo trong danh mục này là thu nhập giữ lại. Nó đại diện cho tất cả lợi nhuận đã nhận được cho kỳ báo cáo cuối cùng. Chỉ có các khoản phí thuế và số tiền cần thiết cho việc hình thành các quỹ chuyên biệt mới được khấu trừ vào thu nhập.
Dự trữ dự tính được bao gồm trong số tiền ước tính đã nhận được trong quá trình khấu hao chứng khoán hoặc trong quá trình giảm giá trị vật chất.
Dự trữ riêng cũng bao gồm thu nhập từ các giai đoạn trong tương lai. Bởi họ có nghĩa là hiện tại.
Dự phòng cho các chi phí trong tương lai được lên kế hoạch trước và được hình thành liên quan đến các chi phí có thể phát sinh sớm.
Cuối cùng trong thể loại này là mục tiêu tài chính. Nó bao gồm các khoản tài chính đã được phân bổ bởi các cá nhân hoặc pháp nhân cụ thể để thực hiện bất kỳ ý tưởng nào.
Những gì liên quan đến các nguồn vay?
Ngoài ra, việc phân tích cấu trúc các nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp bao gồm một phân loài khác - đây là những khoản vay.
Trước hết, các khoản vay nhận được từ các ngân hàng hoặc các tổ chức khác thuộc định nghĩa này. Các khoản cho vay thể hiện các khoản nợ dưới dạng dư nợ. Tùy thuộc vào thuật ngữ, chúng có thể là ngắn hạn và dài hạn.Nó cũng bao gồm lợi nhuận từ phát hành và bán cổ phiếu và trái phiếu của công ty.
Một nhóm riêng biệt phân biệt các khu định cư theo các thỏa thuận khác nhau. Họ có thể liên quan đến nguồn cung cấp, yêu cầu bảo hiểm, cổ tức và người gửi tiền.
Phân tích thành phần cấu trúc của các nguồn hình thành tài sản bao gồm trong các quỹ và nợ phải trả để phân phối lợi nhuận. Danh mục này bao gồm các khoản thanh toán cổ tức từ việc bán chứng khoán. Trong số này, tổ chức này đóng thuế và dập tắt các biện pháp trừng phạt.
Trong trường hợp thuế thu nhập tăng, nợ thuế hoãn lại được cung cấp. Tổ chức cố tình trì hoãn một phần nhất định cho tình huống này, có thể xảy ra trong các kỳ báo cáo hiện tại hoặc tương lai.
Những chỉ số nào xác định khả năng thanh toán?
Phân tích tài sản và nguồn hình thành của một thực thể kinh tế bao gồm xác định khả năng thanh toán. Khái niệm này đề cập đến khả năng của một thực thể kinh doanh để trả nợ. Điều kiện này phải được đáp ứng ngay cả khi tất cả những người cho vay đồng thời yêu cầu một khoản vay, hơn nữa, ngay lập tức. Chỉ số này được xem xét từ nhiều phía. Để đưa ra đánh giá cuối cùng, cần tính toán hai yếu tố - khả năng thanh toán và tính thanh khoản của doanh nghiệp.
Chỉ số đầu tiên xác định liệu tổ chức có dung môi hay không, liệu công ty có khả năng trả nợ và trả nợ hay không. Một điều kiện bổ sung là điều này phải được thực hiện mà không có quyết định bán tài sản.
Hệ số có chữ viết tắt Kpl. Giá trị tối ưu của chỉ báo này không được giảm xuống dưới mức thống nhất. Nếu điều kiện này được đáp ứng, khả năng thanh toán sẽ được thỏa mãn với nguồn lực vật chất của doanh nghiệp.
Khả năng thanh toán đưa ra ý tưởng chung về sự sẵn sàng trả nợ đúng hạn của công ty. Điều này áp dụng cho các loại nghĩa vụ khác nhau, cả hiện tại và từ xa.
Điều gì đặc trưng cho tỷ lệ thanh khoản?
Để đánh giá mức độ tốt của công ty có thể giải quyết các nghĩa vụ với phạm vi nhỏ, khái niệm thanh khoản được đưa ra. Nó được đặc trưng bởi ba hệ số. Một phân tích về tài sản và các nguồn hình thành của nó cho phép, nhờ vào tính toán của họ, để hiểu cách nhanh chóng có thể chuyển đổi các đối tượng trong đời thực thành các đơn vị tiền tệ.
Tổng thanh khoản được viết tắt là OKP. Một tên khác cho chỉ định này là yếu tố bảo hiểm. Nó được phân tích liên quan đến cả tình trạng hiện tại và sự phát triển hơn nữa của tình hình. Thanh khoản chung là cần thiết để hiểu làm thế nào công ty có thể thực hiện nghĩa vụ của mình với các chủ nợ. Tỷ lệ bao phủ cho thấy tỷ lệ của một rúp tài sản với một rúp nợ. Giới hạn của tỷ lệ này là sự thống nhất. Nhưng tối ưu hơn là một chỉ số có giá trị là hai. Nếu thanh khoản tổng thể giảm, thì điều này báo hiệu rằng công ty đang ở trong tình trạng khá tồi tệ, điều này cho phép nói về mối đe dọa thực sự của phá sản.
Để phân tích cấu trúc của tài sản và các nguồn hình thành của nó, cần phải tính đến khả năng tổ chức thanh toán cho các chủ nợ trong một thời gian bằng một chu kỳ sản xuất. Định nghĩa này rõ ràng phù hợp với khái niệm thanh khoản nhanh chóng. Nó được chỉ định là kbl. Khả năng thanh toán được đặc trưng bởi thanh toán kịp thời trong trường hợp có vấn đề liên quan đến việc bán hàng hóa.
Tỷ lệ thanh khoản tuyệt đối cho thấy tỷ lệ nghĩa vụ mà tổ chức có thể thực hiện bằng cách sử dụng các nguồn lực của chính mình. Nhưng các nghĩa vụ có khung thời gian nhỏ, chúng được xác định bởi thời điểm hiện tại.
Tỷ lệ thanh khoản tuyệt đối có chữ viết tắt Kab.l.Trong trường hợp của chỉ tiêu này, sự phụ thuộc tỷ lệ thuận - hệ số càng cao, độ tin cậy của doanh nghiệp càng tốt. Giá trị tối ưu nằm trong khoảng từ 0,2 đến 0,3.
Làm thế nào để đánh giá khả năng phá sản?
Phá sản là mất khả năng thanh toán của doanh nghiệp, không có khả năng thanh toán hóa đơn. Để xác định rủi ro và mức độ của nó, đáng để phân tích động lực và cấu trúc của các nguồn hình thành tài sản. Chỉ số rủi ro phá sản được thể hiện thông qua một hệ số đặc biệt. Bản chất của tham số là thể hiện sự cung cấp của doanh nghiệp bằng các nguồn lực riêng của mình.
Tỷ lệ này có chữ viết tắt Koss. Nó đại diện cho tỷ lệ của hai chỉ số khác - tài nguyên vật chất riêng trên tổng phần di động của doanh thu Doanh nghiệp. Trong trường hợp tối ưu, giá trị của chỉ báo này sẽ ở trên 0,1. Việc thực hiện điều kiện này cho thấy rằng một phần của tài sản lưu thông bằng tiền mặt bao gồm tài chính của tổ chức.
Rủi ro phá sản cũng bị ảnh hưởng bởi tỷ lệ khoản phải thu so với các khoản phải trả. Công thức phản ánh hoàn hảo tên của chỉ số này. Nghĩa là, đây là số tiền phải thu chia cho số lượng tài khoản phải trả. Trong trường hợp này, sự phụ thuộc tỷ lệ nghịch. Kết quả càng lớn, sự phụ thuộc của tổ chức vào các khoản vay được cung cấp càng cao. Giá trị tối ưu là hệ số này bằng hai. Trong trường hợp chỉ số vượt quá con số này, có những khó khăn trong công ty và tăng nguy cơ phá sản.
Sự ổn định tài chính là gì?
Một trong những chỉ số quan trọng nhất đóng vai trò chính trong hoạt động kinh tế của tổ chức là sự ổn định tài chính. Nó là cơ sở của một vị trí ổn định của doanh nghiệp và được đặc trưng từ các quan điểm khác nhau. Chỉ số đầu tiên về tính bền vững là vị thế thị trường chung của công ty. Nếu bộ máy tài chính cho phép điều động ngân sách và đảm bảo quá trình sản xuất không bị gián đoạn, thì điều này cho thấy chỉ số này ở mức cao. Đánh giá sự ổn định tài chính có thể đưa ra một phân tích về các nguồn hình thành tài sản riêng của doanh nghiệp.
Ba yếu tố cho một bức tranh tổng thể về sự ổn định tài chính. Đầu tiên được gọi là hệ số tự chủ. Chỉ số này được chỉ định là Cavt. Giá trị bằng tỷ lệ của tài nguyên riêng với giá trị của toàn bộ tổ hợp tài sản. Tối ưu là một chỉ số vượt quá 0,5. Nếu giá trị này giảm, thì điều này cho thấy sự độc lập đang suy giảm và có khả năng gặp khó khăn về tài chính trong tương lai gần.
Ngoài ra, hoạt động kinh tế tự tin, khả năng duy trì hoạt động và phát triển trong tương lai có thể được ước tính theo tỷ lệ của các khoản đầu tư nước ngoài. Phân tích cấu trúc của tài sản và các nguồn hình thành của nó sẽ cho thấy sự chiếm ưu thế của phần tài nguyên riêng. Chỉ trong điều kiện này, chúng tôi có thể nói rằng tổ chức ổn định và độc lập về kinh tế.
Hệ số phụ thuộc được tính riêng. Nó chỉ cho thấy có bao nhiêu tiền vay trong cấu trúc tài sản, và bao nhiêu là sở hữu. Chỉ số này được thể hiện dưới dạng phần trăm. Giới hạn của nó đạt đến năm mươi phần trăm.
Làm thế nào hiệu quả họ sử dụng tài nguyên của họ, cho thấy hệ số khả năng cơ động. Chỉ báo có chữ viết tắt Km. Trong trường hợp kết quả dưới 0, chúng ta có thể nói về khả năng cơ động kém của tài sản cá nhân. Nói chung, không có khung cụ thể cho hệ số này. Một số chuyên gia coi giá trị bình thường của chỉ số này là 0,5.Tuy nhiên, người ta tin rằng chỉ số này càng cao, công ty càng có thể thích ứng tốt hơn với những thay đổi trong điều kiện thị trường.
Những gì được bao gồm trong tài sản?
Để thực hiện thành công các hoạt động tài chính và kinh tế, doanh nghiệp phải có một tổ hợp tài sản nhất định. Cái sau là một đối tượng mà bản thân tổ chức có quyền. Bản thân doanh nghiệp cũng là một tổ hợp bất động sản, nhưng được phân loại là bất động sản. Cấu trúc và phân tích tài sản và các nguồn hình thành của nó trong tổ chức là không thể nếu không tính đến tất cả những gì có trong thành phần của nó. Đây là cả hai đối tượng di chuyển và bất động. Điều này bao gồm chính đất đai, và các cơ sở thuộc sở hữu của tổ chức này, sản xuất nguyên liệu và hàng hóa, khấu hao, thương hiệu và thương hiệu, quyền và nợ.
Bất động sản bao gồm tất cả những đối tượng đó, sự di chuyển và di chuyển không thể được thực hiện mà không vi phạm đáng kể. Nhóm này cũng được tính đến bởi một chuyên gia phân tích tài sản và các nguồn hình thành của nó. Một ví dụ là rừng, tòa nhà và công trình, thậm chí cả những công trình đang được xây dựng. Điều này bao gồm một số phương tiện, như máy bay, bao gồm cả tàu vũ trụ, cũng như các tàu biển và sông.
Tất cả các cơ sở phải trải qua đăng ký nhà nước. Ngoài các giá trị vật chất, quyền tài sản, quản lý kinh tế, quản lý vận hành, sử dụng vĩnh viễn và sở hữu trọn đời được thừa hưởng theo cùng một cách.
Tài sản di chuyển là tất cả những gì không được bao gồm trong danh mục trước. Trong hầu hết các trường hợp, không cần thiết phải làm thủ tục đăng ký nhà nước cho các đối tượng này. Nhưng có một số trường hợp ngoại lệ nhất định được quy định bởi pháp luật.
Những gì liên quan đến tài sản vô hình?
Có giá trị lớn chính xác là các yếu tố vô hình của tài sản tạo ra một hình ảnh độc đáo của công ty, phân biệt doanh nghiệp với các đối thủ cạnh tranh, làm cho nó trở nên độc đáo. Tài sản đó được hình thành ở các giai đoạn khác nhau trong vòng đời của doanh nghiệp. Điều này bao gồm tất cả mọi thứ cho phép bạn ở lại nổi. Đây là các nhãn hiệu, công nghệ bí mật, cơ sở khách hàng, nhân viên có trình độ và hợp đồng có lợi nhuận.
Yếu tố vô hình chính là danh tiếng của tổ chức, được hình thành do thái độ của người khác. Danh tiếng tốt cho phép bạn thu hút và giữ chân cả đối tác kinh doanh mới và xây dựng cơ sở khách hàng lâu dài. Nhờ điều này, bạn có thể tiết kiệm thời gian.
Một danh tiếng tốt cũng là sự vắng mặt của các vụ án cao cấp. Họ có thể được giảm thiểu thông qua quan hệ tốt với chính quyền địa phương và xã hội.
Nó cũng được tiết lộ rằng tình hình bên trong công ty ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí sản xuất. Thật vậy, nhờ vào công việc tốt, phối hợp tốt của nhóm, xác suất thua lỗ và chi phí giảm. Điều này là do thực tế là không có rủi ro về hành vi nhân viên không nhất quán và không thể đoán trước, bởi vì mọi người đều biết rằng anh ta có thể được bảo hiểm và giúp đỡ. Về số lượng, điều này có thể chuyển thành giảm chi phí giao dịch. Điều này cho thấy rằng ngoài quản lý tài chính, doanh nghiệp nên thiết lập một hệ thống các giá trị đạo đức.
Làm thế nào để đưa ra kết luận về kết quả phân tích?
Tất nhiên, việc phân tích tài sản và các nguồn hình thành của nó ngụ ý sự hình thành của một loại kết luận nào đó. Thật vậy, đối với các lĩnh vực khác nhau, cùng một chỉ số có thể chỉ ra những điều hoàn toàn khác nhau. Ví dụ, lĩnh vực sản xuất được đặc trưng bởi sự hiện diện của một lượng lớn vốn và tài sản phi hiện tại. Đó là vào họ rằng các nguồn tài chính chính của các doanh nghiệp như vậy được tập trung. Tình hình trong lĩnh vực giao dịch thì ngược lại.
Vì vậy, chúng ta có thể kết luận rằng ngoài việc đánh giá phức hợp tài sản, cần phải hiểu mục đích của phân tích và có thể diễn giải chính xác các kết quả thu được tùy thuộc vào tình hình hiện tại của doanh nghiệp, vị trí thị trường và khu vực sản xuất.