Theo luật pháp Nga (Bộ luật Lao động, Bộ luật Thuế, Luật Liên bang số 212), người sử dụng lao động phải trả thuế cho người lao động. Và điều này áp dụng cho tất cả các công ty và doanh nghiệp. Chính nhờ điều này mà tiền đang được chuyển vào kho bạc. Thuế mà chủ lao động phải trả cho nhân viên được mô tả trong bài viết.
Có một số đóng góp được yêu cầu phải trả cho nhân viên. Việc một người chủ có trả thuế cho một nhân viên hay không phụ thuộc vào đức tin tốt của anh ta. Nó cũng được kiểm tra bởi các cơ quan quản lý. Người sử dụng lao động phải trả bao nhiêu thuế cho một nhân viên? Những cái chính là 4.
Thuế thu nhập cá nhân
Đây là câu trả lời đầu tiên cho câu hỏi về thuế mà người sử dụng lao động phải trả cho người lao động. Thuế TNCN là thuế trực tiếp. Nó được tính theo tỷ lệ phần trăm của tổng thu nhập. Thuế thu nhập cá nhân được trả cho tất cả các loại thu nhập mà công dân nhận được trong năm. Chúng bao gồm tiền thưởng, phí, lợi nhuận từ việc bán bất động sản hoặc tài sản khác, tiền thắng, quà tặng, nghỉ ốm. Trường hợp ngoại lệ là trường hợp khi phí không được tính từ lợi nhuận.
Tỷ lệ cơ bản là 13%. Đối với một số loại lợi nhuận, tỷ lệ khác. Các phần chính của thuế được chuyển đến ngân sách bởi các đại lý thuế. Lợi nhuận nhận được do bán tài sản được khai báo độc lập. Mặc dù người sử dụng lao động phải trả thuế thu nhập cá nhân, nhưng đó là trách nhiệm tài chính của người lao động. Lệ phí được tính từ tiền lương của tất cả công dân làm việc.
Thuế TNCN được chuyển vào kho bạc vào ngày lương hoặc thu nhập khác. Một ngoại lệ là tiền lương được trả vào đầu tháng. Vào ngày thanh toán tạm ứng, không nên khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Khoản tạm ứng được tính đến trong quyết toán cuối cùng với nhân viên. Thuế thu nhập của nhân viên được đánh thuế trong trường hợp việc làm chính thức.
Khấu trừ FSS
Người lao động phải trả những khoản thuế nào khác cho người lao động? Đây là phí bảo hiểm xã hội. Các quỹ phân phối cung cấp cho công dân quyền nhận được lợi ích trong một số trường hợp. Ví dụ: với:
- Khuyết tật.
- Sự mất mát của trụ cột gia đình.
- Sự xuất hiện của em bé.
- Sự khởi đầu của tuổi nghỉ hưu.
Các khoản thanh toán được nhận bởi các gia đình nghèo và lớn. So với thuế thu nhập cá nhân, các khoản khấu trừ được trả không phải bởi người lao động từ tiền lương, mà bởi người sử dụng lao động. Với việc tính lương nhân viên, công ty phải tính tỷ lệ phần trăm cho các khoản đóng góp cho FSS một số tiền cụ thể. Một người sử dụng lao động nên gửi tiền vào quỹ đúng hạn. Nếu không, do các khoản khấu trừ không kịp thời, cần phải trả tiền phạt.
Các khoản giảm trừ là:
- Thực tế.
- Có điều kiện.
Khấu trừ thực tế có nghĩa là họ được trả cho bên thứ ba. Những khoản khấu trừ này bao gồm các quỹ nhà nước và phi nhà nước. Ngày nay, các khoản thuế mà người sử dụng lao động phải trả cho người lao động được chuyển đến FIU, cũng như cho bảo hiểm y tế và xã hội.
Thu nhập từ những đóng góp này mang lại lợi ích trong trường hợp tai nạn trong hoạt động lao động của một người. Sau đó họ được cung cấp bởi các quỹ xã hội. Đóng góp ngẫu nhiên không liên quan đến bên thứ ba, chúng được sử dụng để cung cấp cho người sử dụng lao động một mức sống kha khá cho những nhân viên phụ thuộc vào thương tích. Để xác định số tiền khấu trừ, bạn cần áp dụng giá trị thực tế của các khoản thanh toán được thực hiện trong năm trước. Người phụ thuộc được quyền:
- Lợi ích được cung cấp sau tai nạn.
- Bồi thường thiệt hại không phải bằng tiền.
- Thanh toán cho việc chăm sóc trẻ.
- Lợi ích cho nhân viên trong quá trình giảm.
Ngày nay, các khoản khấu trừ chiếm 2,9% mức lương. Vì không phải tất cả các nhà tuyển dụng đều trung thực, do đó, trốn tránh thanh toán thường được tìm thấy.Nếu, khi nghỉ hưu, nhân viên tiết lộ rằng anh ta làm việc theo hợp đồng lao động, nhưng người sử dụng lao động không đóng góp quỹ, ngay cả khi một người sử dụng lao động vô đạo đức đi qua, nhân viên vẫn sẽ nhận được tiền trợ cấp.
Số tiền được tính trong FSS từ các vụ tai nạn như thế nào? Đầu tiên, việc tính toán số tiền đóng góp cho nhân viên được đăng ký trong tổ chức nhận lương. Sau đó, tiền từ các công dân làm việc tạm thời trong tổ chức, nhưng với một hợp đồng luật dân sự được ký kết, được thêm vào số tiền.
Số tiền trợ cấp được trả trong tháng báo cáo cho nhân viên FSS được khấu trừ vào toàn bộ số tiền. Phí bảo hiểm tai nạn được tính theo tỷ lệ phần trăm - 2% tiền lương.
Thời gian
Người trả phí này (người sử dụng lao động) làm cho nó vào cuối kỳ báo cáo. Đối với nhà tuyển dụng, các khung thời gian sau đây được áp dụng:
- 12 tháng đến 31,12.
- Một tháng trước ngày thứ 15 sau báo cáo.
Đóng góp cho bảo hiểm chống lại thương tích tại nơi làm việc được tích lũy hàng tháng vào những ngày được thiết lập để nhận tiền lương trong thời gian qua từ ngân hàng. Trong quá trình chuyển phí, người sử dụng lao động không nên phạm sai lầm trong BCC, nhân danh công ty, ngân hàng. Nếu không, nghĩa vụ theo thanh toán không được thực hiện.
Nếu thời hạn, khi bắt buộc phải làm phí, không hoạt động, thì thanh toán được chuyển cho nhân viên tiếp theo. Nhưng quy tắc không áp dụng cho tất cả các đóng góp. Ví dụ: thanh toán cho các thương tích được cung cấp trước: nếu ngày cuối cùng là một ngày nghỉ, thì thanh toán được thực hiện vào một ngày làm việc gần với một ngày không làm việc. Đối với mỗi nhân viên, kế toán phí được thực hiện riêng lẻ. Điều quan trọng là phải trả thuế kịp thời mà người sử dụng lao động trả cho người lao động. Nếu không, bạn sẽ cần phải trả 5% số tiền.
FIU
Người sử dụng lao động phải trả những khoản thuế nào, ngoại trừ những khoản chính? Đóng góp được xác định theo mức lương. Thuế được trả nếu một người làm việc trên một công việc lâu dài, kết hợp, cũng như trên cơ sở thỏa thuận lao động khẩn cấp. Số tiền thuế cho mỗi nhân viên là gì? Anh ấy là 22% tiền lương. Trả phí cho FIU.
CƠ SỞ
Việc tính thuế cho người lao động được thực hiện theo các tài liệu quy định. Đóng góp cho quỹ bảo hiểm y tế bắt buộc là 5,1% tiền lương. Những khoản tiền này được chuyển đến chăm sóc y tế miễn phí.
Điều gì quyết định kích thước?
Số tiền đóng góp tùy thuộc vào loại người nộp thuế và tổng số tiền tích lũy cho nhân viên trong kỳ báo cáo. Về tỷ lệ phần trăm, số tiền đóng góp như sau:
- FIU - 22%. Phí bổ sung có thể được thiết lập, tất cả phụ thuộc vào sự nguy hiểm. Tổ chức phải được thông báo về điều này.
- FSS - 2,9%. Quỹ quỹ này được tích lũy cho tai nạn. Số tiền đóng góp được xóa riêng cho từng tổ chức, được xác định bởi loại hoạt động. Tìm hiểu số tiền thu được từ thông báo được gửi bởi quỹ đến địa chỉ pháp lý của công ty.
- FFOMS - 5,1%.
Kết quả là, người sử dụng lao động phải trả bao nhiêu thuế cho người lao động trong năm 2017? Tổ chức trả 4 khoản thanh toán cho nhân viên.
Ứng dụng USN
Nếu tổ chức thực hiện các hoạt động của mình theo chế độ thuế đặc biệt (STS) và được coi là ưu đãi ưu đãi theo loại công việc, thì số tiền thanh toán sẽ khác nhau. Để sử dụng các lợi ích, cần xác định theo mã xem các doanh nghiệp có thuộc các loại hoạt động được nêu trong Luật Liên bang số 212 hay không.
Đối với các tổ chức và cá nhân doanh nhân thực hiện thanh toán cho công dân, không có khoản thanh toán nào được thực hiện cho FSS và FFOMS. Họ chỉ cần đóng góp cho FIU với tỷ lệ thấp 20%. Một ví dụ về các tổ chức thực hiện một khoản phí thấp cho FIU và không thực hiện thanh toán cho FSS, FFOMS:
- Giáo dục
- Sáng tạo hàng thể thao.
- Sản xuất đồ chơi.
- Xây dựng.
Số lượng giới hạn
Tất cả các nhà tuyển dụng cần phải giữ hồ sơ về thuế nhân viên. Điều này là cần thiết không chỉ cho việc tính toán chính xác số tiền. Một nhân viên cần biết thanh toán cho anh ta bao nhiêu. Lý do cho điều này là tỷ lệ được chỉ định áp dụng cho các giới hạn cụ thể của tiền lương được chuyển cho người lao động.
Năm 2018, trong FIU, nếu không có lợi ích cho tổ chức, 22% sẽ bị tính phí. Điều này nên được thực hiện cho đến khi tất cả thu nhập không quá 796 nghìn rúp. Sau đó, thuế quan cho các quỹ này giảm 2 lần và bằng 10%.
Để tính toán đóng góp cho FSS, một số tiền hơi khác nhau được xác định. Đó là 718 nghìn rúp. Sau khi chuyển đổi lệ phí thanh này không được tính phí. Trong năm 2016, đã có những thay đổi về đóng góp cho FFOMS. Đóng góp được trả ở mức 5,1%, bất kể số tiền tối đa là bao nhiêu. Tình huống tương tự cũng được áp dụng với những đóng góp cho FSS cho các chấn thương. Đối với những người thụ hưởng áp dụng đơn giản hóa, các khoản đóng góp cho FIU với mức thuế giảm sẽ không bị tính phí.
Thuế IP
IP - một công dân thực hiện kinh doanh, nhưng không thành lập một pháp nhân. Đối với những công dân này, đóng góp của số tiền cụ thể được áp dụng. Kích thước của chúng được xác định bởi mức lương tối thiểu của Liên bang Nga. Năm 2016, chỉ số này lên tới 6675 rúp. Tỷ lệ như sau: PFR - 26%, FFOMS - 5,1%.
Không có đóng góp cho FSS. Nếu đúng là tính toán, thì một doanh nhân trả 20826 rúp cho Quỹ hưu trí trong năm và 4085 cho quỹ hưu trí tư nhân. Số tiền tối đa được đặt cho cá nhân doanh nhân: khi lợi nhuận đạt 300 nghìn rúp và vượt quá, 1% được trả bằng PFR và FFOMS.
Các khoản khấu trừ là gì?
Thuế trả cho nhân viên được chi cho 3 lĩnh vực chính:
- Về lương hưu do nhà nước chi trả.
- Dịch vụ miễn phí tại các cơ sở y tế nhà nước.
- Quyền lợi khi nghỉ ốm, thai sản, chấn thương.
Giảm thuế
Theo Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, các nhóm khấu trừ được thiết lập mà người lao động có quyền sử dụng khi xác định số tiền thuế thu nhập cá nhân:
- Tiêu chuẩn. Số lượng và số lượng các khoản khấu trừ được xác định bởi số lượng trẻ em và lợi ích của loại nhân viên.
- Xã hội. Nó cung cấp một cơ hội để giảm quy mô của cơ sở để điều trị, giáo dục.
- Tài sản. Nó được cung cấp với việc mua tài sản.
- Đầu tư. Có giá trị cho các giao dịch với chứng khoán.
Có được một khoản khấu trừ thuế cho trẻ em sẽ bật ra với việc cung cấp giấy khai sinh. Vẫn cần viết một tuyên bố. Các khoản khấu trừ sau đây được cung cấp:
- 1400 rúp cho con đầu lòng.
- 1400 - vào ngày 2.
- 3000 - vào ngày 3 và sau.
- 12000 - cho mỗi trẻ em khuyết tật dưới 18 tuổi hoặc cho giáo dục lên đến 24 tuổi.
Nếu nhân viên là cha mẹ đơn thân, số tiền khấu trừ được tăng gấp 2 lần. Để đăng ký, việc cung cấp các tài liệu hỗ trợ là bắt buộc. Số tiền khấu trừ được duy trì ngay cả khi những đứa trẻ được sinh ra. Chẳng hạn, một nhân viên có 3 con, nhưng hai người đã 18 tuổi. Nhưng tất cả đều giống nhau, một đặc quyền 3.000 rúp cho 3 đứa trẻ được đặt ra cho đến khi ông đến tuổi trưởng thành. Khấu trừ tiêu chuẩn được cung cấp cho đến khi số tiền thu nhập trong năm là hơn 350 nghìn rúp.
Các khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho mỗi nhân viên là:
- 500 rúp mỗi tháng - cho các Anh hùng Liên Xô và Nga, những người tham gia chiến sự, cựu chiến binh, phong tỏa, người khuyết tật (nhóm 1, 2).
- 3000 rúp - cho bệnh phóng xạ, cho người khuyết tật trong Thế chiến thứ hai.
Điều khoản thanh toán
Kể từ năm 2016, có 1 ngày mà người sử dụng lao động cần phải trả thuế thu nhập đối với tiền lương. Nó nên được giữ từ mức lương của nhân viên tại thời điểm phát hành, và cần phải chuyển nó vào ngày hôm sau. Nó không quan trọng bằng cách trả lương - bằng tiền mặt hoặc bằng thẻ.
Nhưng ngoại lệ được áp dụng - nghỉ ốm và thuế nghỉ phép. Nó được trả vào cuối tháng khi chúng được hoàn thành. Các khoản tiền có thể được kết hợp và gửi dưới dạng một lệnh thanh toán. Điều này giúp thu thuế thu nhập cá nhân vào kỳ nghỉ và nghỉ ốm và gửi chúng với một nhiệm vụ cho ngân sách.
Đóng góp của người sử dụng lao động phải được ghi có vào ngày 15 của tháng tiếp theo khi tiền lương được gửi. Nếu ngày này là một ngày cuối tuần hoặc ngày lễ, thì việc chuyển tiền được thực hiện vào ngày làm việc tiếp theo.
Báo cáo
Tất cả các nhà tuyển dụng được yêu cầu biên soạn các báo cáo mà số tiền lương là thông tin. Có:
- Giúp 2-TNCN. Một tài liệu dựa trên kết quả của năm được soạn thảo cho tất cả nhân viên.Giấy chứng nhận chứa dữ liệu về thu nhập, các khoản khấu trừ, tích lũy và khấu trừ thuế.
- Tính thuế thu nhập 6 cá nhân. Nó được cung cấp hàng quý cho tất cả nhân viên công ty. Tài liệu có 2 phần: phần đầu bao gồm dữ liệu về thu nhập từ đầu năm và phần thứ hai - trong 3 tháng sau khi giao hàng.
- Tính toán phí bảo hiểm. Hình thức này là mới, nó đã được giới thiệu từ năm 2017. Nó có hiệu lực đối với việc chuyển giao quyền quản lý đóng góp cho FTS và bãi bỏ RSV-1. Cung cấp cho tất cả nhân viên vào cuối quý.
- Báo cáo 4-FSS. Ông đang được bàn giao trong các dịch vụ xã hội. Tài liệu bao gồm thông tin về khoản tích lũy và thanh toán thương tích. Phục vụ vào cuối quý.
- Báo cáo SZV-M. Nó được cung cấp cho PF của Liên bang Nga hàng tháng cho những người có việc làm. Tài liệu cho phép bạn kiểm soát ai nhận lương hưu, nhưng hoạt động.
- Báo cáo szV-GIAI ĐOẠN. Tài liệu được nộp cho PF hàng năm. Lần đầu tiên nó chỉ được phục vụ vào năm 2018. Báo cáo chứa thông tin về nhân viên, bao gồm cả những người được thực hiện theo thỏa thuận GPC, trong năm qua.
Vì vậy, thuế cho người lao động phải được trả cho tất cả các nhà tuyển dụng. Đây là trách nhiệm của họ. Chính nhờ họ mà lương hưu được hình thành, mọi người được chăm sóc y tế. Nhà nước xác minh nghĩa vụ này thông qua các tổ chức quy định.
