Vào tháng 3 năm 2017, Bộ Tài chính và Bộ Phát triển Kinh tế đã đề xuất một cuộc điều động thuế có tên là 2222 2222. Nó ảnh hưởng đến khoản thanh toán gián tiếp chính của hệ thống thuế Nga - VAT, cũng như phí bảo hiểm được trả bởi các nhà tuyển dụng. Tỷ lệ thanh toán đầu tiên được đề xuất tăng và thứ hai - giảm. Hậu quả của việc tăng thuế VAT và họ có thể được bồi thường bằng mức bảo hiểm thấp hơn không?
Bản chất của sự điều động
Ý tưởng là giảm gánh nặng thuế trực tiếp cho doanh nghiệp, hay đúng hơn là trong bảng lương. Tỷ lệ tổng phí bảo hiểm hiện tại là 30% và đề xuất giảm xuống còn 22%. Rõ ràng là chính phủ không thể đơn giản giảm các khoản thanh toán bắt buộc và làm mất ngân sách của các khoản thu. Để bồi thường, đề xuất tăng thuế suất VAT cơ bản từ 18 đến 22% hiện tại. Do đó, phân phối lại sẽ xảy ra - thanh toán trực tiếp sẽ giảm, trong khi thanh toán gián tiếp, ngược lại, sẽ tăng.
Tăng thuế gián tiếp có nghĩa là gì? Nó được bao gồm trong giá của hàng hóa và dịch vụ và do đó được chuyển đến vai của người mua. Do đó, thuế VAT tăng 4% có nghĩa là cùng một mức tăng giá đối với hàng hóa và dịch vụ chịu thuế.
Một chút lịch sử
Ban đầu, ý tưởng được đề xuất bởi Maxim Oreshkin, người đứng đầu Bộ Phát triển Kinh tế Nga. Việc tăng thuế VAT được cho là 21%, và ở cùng mức đó, nó đã được đề xuất để khắc phục mức phí bảo hiểm. Đồng thời, mức lương ngưỡng đã bị hủy bỏ, trên đó mức thuế được giảm mạnh.
Bộ Tài chính thích sáng kiến này, nhưng nó đã được sửa một chút. Theo ước tính, tùy chọn 21/21 đã tước đi ngân sách doanh thu khoảng 200 tỷ rúp mỗi năm. Bộ này ước tính rằng kịch bản của nhóm 22/22 sẽ được chấp nhận hơn - điều này sẽ bổ sung khoảng 100 tỷ rúp vào ngân sách hàng năm.
Do đó, người đứng đầu Bộ Tài chính, Anton Siluanov, đã lên tiếng chính xác về lựa chọn này, nghĩa là tăng thuế VAT lên 22% trong khi giảm mức phí bảo hiểm cơ bản xuống cùng mức.
Tại sao tất cả điều này là cần thiết? Bộ Tài chính tự tin rằng việc điều động sẽ giúp xóa thị trường của những người sử dụng lao động vô đạo đức và định hướng lại hệ thống thuế theo đúng hướng. Và điều này, theo bộ, là hai vấn đề toàn cầu của nền kinh tế Nga.
Định hướng lại hệ thống thuế
Hệ thống thuế và phí hiện có ở Nga ngày nay trong thập kỷ qua đã cho thấy một số dấu hiệu bất lợi. Cố gắng giữ cân bằng các hệ thống bảo hiểm, chính phủ buộc phải tăng thuế mà các doanh nghiệp phải trả. Một số thực thể không còn hoặc không muốn trải nghiệm gánh nặng thuế ngày càng tăng và đi vào bóng tối. Đó là, họ chỉ đơn giản là tối ưu hóa thuế thuế bằng cách che giấu doanh thu và chi phí vượt mức thông qua một trong nhiều kế hoạch màu xám.
Kết quả thật đáng buồn - các công ty có lương tâm trước đây đã trung thực nộp thuế đã ngừng làm việc này. Do đó, các khoản khấu trừ được giảm và hệ thống bảo hiểm lại bắt đầu "loạng choạng". Và một lần nữa, chính phủ buộc phải tăng thuế để giữ cân bằng ...
Vì vậy, theo Bộ Tài chính, tăng thuế VAT và giảm lãi suất bảo hiểm sẽ giúp tránh vòng xoáy luẩn quẩn này. Hệ thống thuế sẽ góp phần tăng trưởng kinh tế bền vững. Và chính phủ sẽ không phải dùng đến việc tăng thuế bất cứ khi nào ngân sách không có đủ tiền để cung cấp bảo lãnh xã hội.
Dọn dẹp kinh doanh
Một trong những xu hướng hiện nay của các nhà tuyển dụng vẫn là trả lương xám cho nhân viên. Điều này liên quan trực tiếp đến gánh nặng cao đối với quỹ tiền lương.Sự suy giảm của nó sẽ kích thích các công ty thoát khỏi bóng tối - trong mọi trường hợp, Bộ Tài chính tin như vậy. Chuyển một phần gánh nặng thuế cho người tiêu dùng sẽ cho phép các công ty và doanh nhân có được lợi ích kinh tế. Đồng thời, nên giảm khối lượng tiền lương trong các phong bì, và điều này sẽ được hỗ trợ bằng cách giảm thuế bảo hiểm.
Hơn nữa, bộ phận này cho rằng quá trình này nên diễn ra tự nhiên, không có bạo lực. Kinh nghiệm cho thấy các biện pháp cứng rắn chỉ tạo ra hậu quả tiêu cực.
Tác dụng phụ: lạm phát
Đưa ra một sự điều động, Bộ trưởng Siluanov đã không che giấu điều đó - việc thực hiện nó sẽ dẫn đến sự gia tăng lạm phát. Có lẽ, đây sẽ là một bước nhảy một lần 2%. Bộ Tài chính hứa hẹn rằng hậu quả lạm phát dài hạn của việc tăng thuế VAT lên 22% sẽ không kéo theo.
Tuy nhiên, điều này là đúng với điều kiện Ngân hàng Trung ương có thể kiểm soát kỳ vọng lạm phát của người dân. Và họ, như bạn biết, rất trơ, nghĩa là, họ vẫn ở mức khá cao trong một thời gian dài ngay cả sau khi tỷ lệ lạm phát đã giảm. Mỗi đợt tăng giá mới thúc đẩy Ngân hàng Trung ương thực hiện các biện pháp chính sách tiền tệ cứng rắn. Điều này có thể phủ nhận các hiện tượng tích cực đang nổi lên trong nền kinh tế - hạ thấp tỷ lệ chính và giữ lạm phát ở mức mục tiêu.
Các nhà kinh tế đã tính toán rằng do hậu quả của lạm phát điều động có thể tăng thêm 3, và theo các ước tính khác - tăng 3,5%.
Ý nghĩa kinh doanh tiêu cực
Có vẻ như việc giảm phí bảo hiểm là tích cực, nhưng nó sẽ không có tác dụng rõ rệt như vậy. Bây giờ ở Nga có một mức thuế suất bảo hiểm thoái lui, nghĩa là mức lương càng cao, tỷ lệ phí bảo hiểm được trả càng thấp. Tỷ lệ 30% có giá trị đối với tiền lương không vượt quá 55 nghìn rúp. Và tỷ lệ đóng góp hiệu quả trung bình quốc gia là 27%. Do đó, với việc thiết lập một mức thuế duy nhất là 22%, tỷ lệ trung bình sẽ chỉ giảm 5%.
Ngoài ra, sự điều động liên quan đến việc bãi bỏ các ngưỡng cho tiền lương và thiết lập một tỷ lệ duy nhất cho tất cả. Giảm tỷ lệ bảo hiểm theo các điều kiện do Bộ Tài chính đề xuất sẽ thực sự dẫn đến sự gia tăng gánh nặng đối với những người sử dụng lao động trả lương cao.
Điều gì sẽ làm tăng thuế VAT? Đối với một số công ty, điều này sẽ gây ra hiệu ứng tiêu cực. Và, thật kỳ lạ, chủ yếu cho những người không phải trả thuế này. Rốt cuộc, người nộp thuế VAT chấp nhận khấu trừ thuế đầu vào, và trong một số trường hợp hoàn trả nó từ ngân sách. Nhưng những người không trả tiền không thể bù thuế đầu vào - họ đã tính nó vào chi phí. Theo đó, việc tăng thuế suất VAT sẽ dẫn đến tăng chi phí của họ.
Số phận của cuộc diễn tập vẫn chưa được quyết định
Khi thảo luận về đề xuất của Bộ Tài chính vào tháng 4 năm 2017, chính phủ đã đi đến kết luận rằng thời điểm cho các biện pháp được đề xuất vẫn chưa đến. Vì vậy, vấn đề vẫn chưa đạt được hóa đơn về việc tăng thuế VAT. Tuy nhiên, ý tưởng này không bị từ bỏ - cuộc diễn tập chỉ bị hoãn lại trong thời gian hiện tại, nhưng vẫn nằm trong chương trình nghị sự. Năm nay chính phủ không có ý định quay lại thảo luận. Tuy nhiên, việc tăng thuế VAT, cùng với việc giảm phí bảo hiểm, là một phần của dự báo phát triển kinh tế cho giai đoạn 2018202020.
Kết luận
Có thể cách ly hai loại thuế khỏi hệ thống và thay đổi mức giá của chúng? Tất nhiên, điều này sẽ mang lại một số hiệu quả, nhưng sẽ không giải quyết được hầu hết các vấn đề. Nhiều nhà kinh tế đồng ý rằng việc thực hiện các biện pháp chính sách thuế cá nhân là vô nghĩa - cần phải hiện đại hóa toàn bộ hệ thống. Cải cách thuế trước đây đã cho một kết quả tích cực, nhưng kể từ đó nền kinh tế Nga đã trở nên hoàn toàn khác biệt. Nếu trước đó, nhiều lỗ hổng trên thị trường đã được bao phủ bởi doanh thu dầu ổn định, thì bây giờ giá vàng đen đã giảm đáng kể, cần phải suy nghĩ về phát triển kinh tế. Và hệ thống thuế nên được xây dựng theo cách để kích thích tăng trưởng kinh tế.