Năm 2001, Luật liên bang số 119 đã được thông qua, cuối cùng đã xác định vị trí của kiểm toán viên và đơn vị được kiểm toán, nhiệm vụ, quyền lợi của họ. Luật đã thiết lập vị trí của chính kiểm toán viên, các tổ chức tham gia kiểm toán. Ngoài ra, PSAD, thông qua sự chấp thuận của Ủy ban Kiểm toán Tổng thống, đã được dành cho vấn đề này. Nhờ vậy, trách nhiệm của kiểm toán viên và các công ty kiểm toán hiện được tuyên bố theo luật. Theo thời gian, nhiều điều chỉnh đã được thực hiện cho phép ở nước ta hoạt động này dẫn đến các tiêu chuẩn quốc tế.
Quyền rất quan trọng
Dựa trên luật pháp hiện hành, các quyền, nghĩa vụ và trách nhiệm của kiểm toán viên có liên quan trực tiếp đến các chi tiết cụ thể của một tình huống cụ thể. Do đó, công ty có quyền lựa chọn phương pháp, hình thức, dựa trên lý luận riêng của mình. Ngoại lệ sẽ là những vấn đề mà các yêu cầu được nêu ra trong PSAD. Nó cung cấp hướng dẫn về các trường hợp cụ thể về cách lập kế hoạch hoạt động, chính thức hóa nó, tài liệu làm việc nào và cách giữ nó, cách lập báo cáo.
Các quyền và trách nhiệm của kiểm toán viên bao gồm kiểm tra các tài liệu chủ đề được lưu trữ tại doanh nghiệp, phản ánh các hoạt động kinh tế, tài chính của tổ chức. Nếu một số tài sản được tính đến trong đó, công ty kiểm toán có quyền kiểm tra xem nó có thực sự như vậy không.
Kiểm toán viên có thể làm gì?
Theo luật hiện hành, kiểm toán viên có thể yêu cầu giải thích từ các quan chức về bất kỳ vấn đề không rõ ràng nào liên quan đến xác minh. Nếu trong quá trình diễn ra sự kiện cần thiết để có được thông tin bổ sung, anh ta có quyền yêu cầu họ và yêu cầu thực hiện yêu cầu.
Do trách nhiệm của kiểm toán viên và đơn vị được kiểm toán liên quan trực tiếp đến chất lượng kiểm toán, nên trong một số trường hợp, công ty kiểm toán có thể cho rằng các hoạt động cần thiết để giải quyết vấn đề thành công là không khả thi. Trong tình huống này, chuyên gia có thể từ chối thực hiện kiểm toán, đưa ra kết luận về mức độ tin cậy của tài liệu phản ánh các hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Luật hiện hành cho anh ta một quyền như vậy.
Quyền xuất hiện ở đâu, có nghĩa vụ
Theo tiêu chuẩn pháp lý, kiểm toán viên chịu trách nhiệm thực hiện các hoạt động được giao phó cho anh ta theo các tiêu chuẩn và quy tắc được đưa ra bởi pháp luật hiện hành của nước ta. Điều này có nghĩa là việc xác minh sẽ phải được thực hiện có tính đến tất cả các yêu cầu được quy định trong Luật Liên bang thứ 119 đã được đề cập.
Trách nhiệm và nghĩa vụ của kiểm toán viên là cung cấp dữ liệu về các quy tắc và yêu cầu của luật pháp hiện hành của tổ chức đã yêu cầu dịch vụ của một công ty kiểm toán. Dữ liệu mà chuyên gia được yêu cầu cung cấp phải bằng cách này hay cách khác liên quan đến các vấn đề xác minh. Đây có thể là Luật Liên bang, các hành vi pháp lý khác kiểm soát cách đưa ra kết luận trong quá trình kiểm toán, dựa trên đó các ý kiến của kiểm toán viên về hoạt động của một pháp nhân có thể được dựa trên.
Còn gì nữa không?
Trách nhiệm của kiểm toán viên và tổ chức kiểm toán bao gồm việc chuyển ý kiến một cách nghiêm ngặt trong thời hạn hợp đồng. Trong trường hợp này, thông tin được gửi cho người ký hợp đồng hợp tác hoặc trực tiếp cho pháp nhân có xác minh được thực hiện.
Trách nhiệm nghề nghiệp của kiểm toán viên ngụ ý đảm bảo sự an toàn của tất cả các giấy tờ chính thức rơi vào tay các chuyên gia xác minh. Ngoài ra, công ty kiểm toán chịu trách nhiệm về sự an toàn của tài liệu được tạo ra bởi các sự kiện.Nội dung của các chứng khoán này không được tiết lộ, ngoại trừ người đã ký kết thỏa thuận và / hoặc cho người có hoạt động đã được kiểm tra. Ngoài ra, tiết lộ là có thể trong một số trường hợp được thiết lập bởi pháp luật. Điều này được chính thức gọi là bí mật kiểm toán của người dùng, và trách nhiệm của kiểm toán viên trong vấn đề này được bảo vệ về mặt pháp lý bởi các yêu cầu nghiêm ngặt. Vi phạm các điều kiện bị trừng phạt bằng các hình phạt nghiêm trọng.
Nghĩa vụ nghĩa vụ
Tất cả những nghĩa vụ được quy định trong hợp đồng khi đăng ký hợp tác của kiểm toán viên và người cần xác minh phải được thực hiện một cách tỉ mỉ. Tất nhiên, sẽ rất tốt nếu đảm bảo thực thi chất lượng cao bởi cả hai bên của thỏa thuận. Để kết thúc này, bảo hiểm trách nhiệm kiểm toán được giới thiệu. Điều này cho phép người tham gia chắc chắn rằng sự hợp tác sẽ cùng có lợi và hiệu quả. Đồng thời, không thể chấp nhận đưa vào hợp đồng những mục như vậy sẽ mâu thuẫn với luật pháp và các quy định có hiệu lực trong nước.
Danh sách nêu chi tiết trách nhiệm của kiểm toán viên được bổ sung bởi 48 tiêu chuẩn mới được thiết kế để mở rộng và hiện đại hóa Luật Liên bang thứ 119. Họ đã đề cập đến việc kêu gọi các công ty với mục đích bảo đảm trách nhiệm của kiểm toán viên, đặc biệt là việc hình thành và công bố ý kiến, cũng như hỗ trợ tài liệu cho quá trình hợp tác.
Nó theo ...
Bảo hiểm trách nhiệm có nghĩa là một cuộc kiểm toán theo luật định, theo sự sắp xếp chính thức, nên được tiến hành an toàn nhất có thể, với rủi ro tối thiểu. Điều cực kỳ quan trọng đối với khách hàng là các chuyên gia của công ty thể hiện ý kiến chính xác, hợp lý, đáng tin cậy về các tài liệu tài chính của doanh nghiệp. Bảo hiểm trách nhiệm của kiểm toán viên sẽ là sự đảm bảo rằng không bên nào sẽ đi chệch khỏi nghĩa vụ của mình.
Cơ sở lý thuyết
Theo luật, trách nhiệm của kiểm toán viên được xác định như sau: đây là những biện pháp trừng phạt có hiệu lực nếu kiểm toán viên (công ty kiểm toán) không đúng, không có thiện ý, thực hiện không đầy đủ các nghĩa vụ được thực hiện theo thỏa thuận. Thỏa thuận chính thức hợp tác với một thực thể kinh tế. Loại, hình thức trách nhiệm pháp lý của nước ta. Ngoài ra, trách nhiệm pháp lý có thể được quy định trong một thỏa thuận, trong đó chỉ ra các biện pháp trừng phạt áp dụng đối với bên vi phạm.
Trách nhiệm của kiểm toán viên là:
- hành chính
- dân sự hợp pháp;
- hình sự.
Chúng ta đang nói về cái gì, như thế nào?
Bài viết thứ 15 của Bộ luật Dân sự nói về những gì có thể là trách nhiệm của kiểm toán viên từ thể loại luật dân sự. Trong trường hợp này, chúng tôi đang nói về việc bồi hoàn cho bên bị thiệt hại do các nhà thầu thực hiện nhiệm vụ không đúng cách. Bạn sẽ phải hoàn trả tất cả các chi phí liên quan đến việc khôi phục các quyền bị vi phạm trong hợp tác, ví dụ, các chi phí của một vụ kiện hoặc kiểm tra lại. Phải hoàn trả số tiền lãi bị mất.
Ngoài ra, tình huống được giải mã theo Điều 25 của Bộ luật Dân sự, từ đó, do vi phạm nghĩa vụ, một bên phải chịu trách nhiệm nhất định, tùy thuộc vào mức độ nghiêm trọng của hành vi phạm tội.
Pháp luật và các quy định
Trách nhiệm hành chính được quy định thông qua Bộ luật vi phạm hành chính và Luật liên bang thứ 119 đã được đề cập. Chỉ các công ty đã nhận được giấy phép phù hợp mới có thể làm việc như một công ty kiểm toán. Tại đây bạn có thể tìm thấy các trường hợp trong đó trách nhiệm của kiểm toán viên là:
- phạt tiền khi hoạt động trong môi trường mà tổ chức chưa nhận được giấy phép;
- phạt tiền đối với các hoạt động của một công ty có giấy phép hợp pháp, nhưng vi phạm các điều kiện do pháp luật quy định.
Nếu một công ty vi phạm Luật Liên bang thứ 119, công ty cũng phải đối mặt với trách nhiệm hành chính.Hủy giấy phép là có thể, bởi vì công ty mất quyền tiếp tục làm việc như một tổ chức kiểm toán. Nếu kiểm toán viên không quan tâm đến việc duy trì bí mật của cuộc kiểm toán, đó là lý do tại sao công ty bị kiểm toán phát sinh thua lỗ, họ sẽ phải được bồi hoàn. Tổ chức phải cảnh báo về việc chấm dứt công việc để thay đổi đăng ký nhà nước được thực hiện trong vòng bảy ngày.
Hình sự: trách nhiệm này là gì?
Trách nhiệm hình sự có thể được áp dụng cho công ty kiểm toán nếu các hoạt động của công ty rơi vào các loại được mô tả trong điều 202 của Bộ luật hình sự, về lạm dụng thẩm quyền. Bài viết này xem xét các hoạt động của các chuyên gia xác minh, công chứng viên.
Nó tuân theo luật pháp mà các công ty phát hành một số tiền nhất định phải trả. Nó phụ thuộc vào mức lương tối thiểu được thông qua trong khu vực và lên tới 500-800 số tiền đó. Một thay thế là phạt tiền tương ứng với tiền lương và thu nhập của người bị kết án trong 5-8 tháng. Bạn cũng có thể đối mặt với án tù - theo luật, thời hạn đạt 3 năm. Ngoài ra, thẩm phán có thể quyết định rằng trong tương lai, người bị kết án sẽ không thể giữ các chức vụ cụ thể trong một thời gian (tối đa 3 năm), để thực hiện các hoạt động được đề cập trong quyết định của tòa án.
Và nếu chi tiết hơn?
Điều này được nêu ở trên trách nhiệm là gì trong trường hợp tội phạm được xác định được quy định tại Điều 202 Bộ luật hình sự của Liên bang Nga. Nhưng nếu vi phạm là hành chính, kiểm toán viên sẽ phải đối mặt với điều gì? Theo luật, phạt tiền được quy định trong phạm vi 100-300 của mức thù lao nhỏ nhất của khu vực. Và, tất nhiên, công ty bị tước giấy phép tại tòa án.
Bạn sẽ phải trả lời theo luật nếu chuyên gia được mời cố tình vẽ giấy tờ giả dựa trên kết quả của sự kiện. Không thành vấn đề nếu nó được thực hiện mà không kiểm tra gì cả, đơn giản là nó không tương ứng với tài liệu nhận được từ doanh nghiệp. Công ty (kiểm toán viên) mất giấy phép khi phát hiện ra hành vi phạm tội như vậy. Người có chữ ký trên một tài liệu sai lệch có chủ ý làm mất chứng nhận đủ điều kiện. Nó được phép truy tố. Điều này có thể có tính đến các quy tắc của pháp luật nước ta. Nhưng đơn giản là không thể nhận ra kết luận là sai, điều này được tòa án xác lập, thông qua quyết định liên quan.
Độc lập và phụ thuộc vào tiền
Theo luật, một công ty kiểm toán phải hoàn toàn độc lập. Ngoài ra, kiểm toán viên tiến hành kiểm toán nên có chất lượng này. Đồng thời, người ta không thể nói về sự độc lập hoàn toàn khi mối quan hệ tiền tệ nảy sinh giữa hai người, đặc biệt là trong trường hợp người A đặt hàng dịch vụ từ người B và phải trả tiền, nhưng kết quả không đáp ứng mong đợi.
Luật pháp nước ta nói rằng hợp đồng cung cấp dịch vụ kiểm toán cần có thông tin chính xác và chi tiết về việc khách hàng phải trả cho kiểm toán viên bao nhiêu, để trả thù lao, những dịch vụ liên quan nào có thể được cung cấp và cách thanh toán cho họ. Không thể chấp nhận được rằng những khoản tiền này phụ thuộc vào kết luận mà kiểm toán viên đạt được. Điều này cho phép bạn đạt được một mức độ độc lập và công bằng nhất định về kết luận của các tín đồ.
Năng lực và sự xác nhận của nó
Đối với chất lượng kiểm toán, điều rất quan trọng là những người thực hiện nó phải có trình độ chuyên môn cần thiết. Trình độ của một chuyên gia được xác nhận bởi một giấy phép, mà bạn sẽ phải trải qua các thủ tục nhất định được thiết lập bởi pháp luật. Các yêu cầu đối với kiểm toán viên đều được nêu trong cùng Luật 119 Liên bang.
Kiểm toán viên chỉ có thể là người có trình độ học vấn cao hơn trong lĩnh vực kinh tế, pháp lý, có kinh nghiệm trong lĩnh vực liên quan 3 năm. Ở cấp tiểu bang, một sổ đăng ký của các tổ chức giáo dục ở nhiều cấp độ khác nhau được duy trì, có quyền chứng nhận kiểm toán viên, đào tạo, đào tạo lại nhân sự bằng cách thực hiện các khóa đào tạo nâng cao.Đào tạo vượt qua và chứng nhận thành công được xác nhận bằng việc cấp giấy chứng nhận. Tài liệu này được công bố theo mô hình nhà nước. Việc giả mạo giấy chứng nhận bị trừng phạt theo pháp luật.
Kiểm toán viên, tiêu chuẩn và nghĩa vụ
Cuối cùng, phải đề cập rằng các luật có hiệu lực đã duy trì các tiêu chuẩn cho các hoạt động của kiểm toán viên. Một chuyên gia trong lĩnh vực này có nghĩa vụ phải đưa chúng vào tài khoản và tiến hành các hoạt động theo tiêu chuẩn pháp lý, nếu không, giấy phép có thể bị thu hồi và chịu trách nhiệm pháp lý.
Chuẩn mực kiểm toán là cơ sở cho các hoạt động của các chuyên gia và công ty trong lĩnh vực này. Một mức độ hoạt động định tính theo sau họ; Tuân thủ các tiêu chuẩn là sự đảm bảo về độ tin cậy của kết quả kiểm toán. Mỗi chuyên gia nên biết chúng để đảm bảo sự thành công của sự kiện. Tiêu chuẩn là các yêu cầu thống nhất áp dụng cho tất cả các tổ chức kiểm toán ở nước ta. Họ mô tả quy trình làm việc, chuẩn bị cho nó, các dịch vụ liên quan.