Nghệ thuật. 194 Bộ luật hình sự. Tránh thuế hải quan đánh vào một tổ chức hoặc cá nhân

Trốn tránh quy mô lớn các khoản thanh toán hải quan xác lập trách nhiệm hình sự. Hình phạt áp dụng cho cả tổ chức và công dân. Xem xét những biện pháp trừng phạt áp dụng cho những người không thực hiện thanh toán hải quan.

Hình phạt chung

Một thực thể chưa thực hiện thanh toán hải quan quy mô lớn bị đe dọa bởi:

1. Phục hồi từ 100 đến 500 nghìn rúp. hoặc cấu thành tiền lương hoặc thu nhập khác của thủ phạm trong 1-3 năm.
2. Công việc bắt buộc lên tới 480 giờ
3. Phạt tù trong thời gian lên tới 2 năm.
4. Công việc sửa chữa kéo dài đến 24 tháng.

Thành phần đủ điều kiện

Trong nghệ thuật. 194 Bộ luật hình sự của Liên bang Nga xác định hình phạt cho hành vi trên, nếu phạm tội:

1. Một nhóm người âm mưu trước đây.
2. Trong số tiền được coi là đặc biệt lớn.

Đối với những tội phạm được phân công:

1. Phạt từ 300 đến 500 nghìn rúp. hoặc bằng với quy mô của tiền lương hoặc thu nhập khác của các đối tượng trong 2-3 năm.
2. Công việc cưỡng bức.
3. Phạt tù.

Hai câu cuối theo Nghệ thuật. 194 Bộ luật hình sự của Liên bang Nga có thể được bổ sung bằng lệnh cấm thực hiện một số hoạt động nhất định hoặc ở tại một vị trí cụ thể trong 3 năm.

Tình tiết tăng nặng

Các hành vi được quy định trong phần 1 và 2 của Nghệ thuật. 194 Bộ luật hình sự, có thể được cam kết:

1. Với việc sử dụng bạo lực đối với một thực thể thực hiện nhiệm vụ để giám sát việc tuân thủ TC TC.
2. Một quan chức đã sử dụng vị trí chính thức của mình.

Trong những trường hợp này, thủ phạm phải đối mặt với án tù 5-10 năm. Ngoài ra, tòa án có quyền áp dụng hình phạt tiền lên tới 1 triệu rúp. hoặc cấu thành mức lương công dân / thu nhập khác trong thời gian tối đa 5 năm và cũng thiết lập giới hạn tự do 1,5 năm.

Tùy chọn

Các hành vi trên cũng có thể được cam kết bởi một nhóm có tổ chức. Trong trường hợp này, Nghệ thuật. 194 Bộ luật hình sự thiết lập án tù 7-12 năm là hình phạt. Ngoài ra, có thể bị phạt tới 1 triệu rúp. hoặc một số tiền bằng với mức lương / thu nhập có tội trong 5 năm, cũng như hạn chế quyền tự do lên tới 2 năm.

Nghệ thuật. 194 Bộ luật hình sự: ý kiến

Bộ luật Hải quan của Liên minh Hải quan thiết lập các loại khấu trừ bắt buộc được cung cấp cho các thực thể di chuyển hàng hóa qua biên giới của đất nước. Định nghĩa của mỗi khoản thanh toán được tiết lộ cả trong chính Mã hải quan và trong Mã số thuế. Các hành vi lập pháp cũng thiết lập các căn cứ để khấu trừ, các điều khoản, các thực thể bắt buộc, cũng như các quy tắc để hoàn trả nghĩa vụ. Vì vậy, nghệ thuật. 80 và 80 của Bộ luật Hải quan, có những trường hợp khi một người được miễn thanh toán. Các chỉ tiêu cũng chỉ ra các trường hợp trong đó nghĩa vụ này phát sinh. Sự thanh toán của các khoản thanh toán theo quy định bao gồm việc không tuân thủ các yêu cầu của pháp luật, nghĩa là không hành động.

Phần khách quan

Hiện tại theo Nghệ thuật. 194 Bộ luật hình sự của Liên bang Nga, thực tiễn tư pháp chỉ ra rằng trong một số trường hợp, hành vi phạm tội bao gồm các hành động liên quan đến tuyên bố trong tuyên bố và các tài liệu khác cần thiết để tính phí, nhiệm vụ, thông tin không chính xác về chế độ, nước xuất xứ, chi phí sản xuất và các sự kiện khác. Cách hiểu này tái tạo những lời giải thích của Hội nghị toàn thể về lực lượng vũ trang về trốn thuế. Trách nhiệm cho việc này được thiết lập trong Nghệ thuật. 198 và 199.

Tuy nhiên, trong các định mức này, việc trốn tránh các khoản thanh toán được thiết lập bởi Bộ luật Thuế khác với tội phạm được quy định trong bài viết đang được xem xét. Trong nghệ thuật.198 và 199 của Bộ luật, trách nhiệm pháp lý được áp dụng khi người phạm tội thực hiện một hành động hoặc không hành động bổ sung (ví dụ, không thể gửi một tuyên bố). Trong định mức đang xem xét, những bảo lưu này vắng mặt. Tội ác, hình phạt mà thành lập Nghệ thuật. 194 Bộ luật hình sự, được coi là hoàn thành kể từ khi bắt đầu giai đoạn cho đến khi kết thúc thực thể phải hoàn trả các nghĩa vụ quy định trong TC TC.

Tính đặc hiệu

Trốn tránh các khoản thanh toán sẽ bị coi là tội phạm khi được cam kết trên quy mô lớn. Ông, lần lượt, được định nghĩa khác nhau cho công dân và pháp nhân. Đối với người đầu tiên, họ nhận ra số tiền hơn 1 triệu rúp, cho lần sau - 2 triệu rúp. Các giá trị được chỉ định có thể được hình thành do không thanh toán một hoặc một số khoản thanh toán. Trong trường hợp thứ hai, tổng kết chỉ được phép khi tất cả các hành vi không thực hiện nghĩa vụ tương ứng được bảo vệ bởi một mục đích và do đó cấu thành tội phạm tiếp tục.

Phần chủ quan

Có tội theo Nghệ thuật. 194 Bộ luật hình sự không hoạt động với mục đích trực tiếp. Nếu một người, không hoàn thành nghĩa vụ bị buộc tội, không biết chính xác số tiền cụ thể anh ta thực hiện một hành vi, thì tội phạm được đặc trưng bởi sự hiện diện của ý định trực tiếp, không xác định. Trong các tình huống như vậy, trình độ của hành vi sai trái được thực hiện tùy thuộc vào hậu quả. Theo đó, hành vi này có thể được công nhận là tội phạm, ví dụ, nếu số tiền không vượt quá 1 triệu rúp. Trong khi đó, nếu tiết lộ rằng đối tượng tìm cách trốn tránh trên quy mô lớn, và trên thực tế, giá trị hóa ra ít hơn mong đợi, chứng thư được coi là cố gắng phạm tội.

Có tội

Là một thực thể có thể phải chịu trách nhiệm pháp lý, một người tham gia nghĩa vụ thanh toán hải quan (thuế và thuế). Theo điều 79 của CU TC, đó là người khai báo. Khái niệm về chủ đề này được tiết lộ trong đoạn 1 của bài viết thứ tư của đoạn mã nói trên. Nếu việc khai báo được thực hiện bởi đại diện hải quan, thì theo đó, anh ta trở thành người có nghĩa vụ. Danh sách các thực thể chịu trách nhiệm khấu trừ lệ phí được xác định trong Nghệ thuật. 79 tùy thuộc vào loại của nó.

Ngoài ra, trong ý nghĩa của quy tắc được đề cập, một quan chức đã sử dụng tư cách chính thức để phạm tội có thể phải chịu trách nhiệm pháp lý. Cùng với điều này, thủ phạm cũng có thể ở trong một nhóm được tổ chức. Nó bao gồm cả công dân bình thường và các quan chức. Tội phạm trong các trường hợp như vậy sẽ được coi là đồng phạm, mà không cần tham khảo điều 33 của Bộ luật hình sự. Việc sử dụng trạng thái chính thức không chỉ bị buộc tội đối với các quan chức, mà còn đối với các thành viên khác trong nhóm, nếu hoàn cảnh được bao phủ bởi ý định của họ. Điều này là do sự nguy hiểm gia tăng của các hành động của từng đối tượng như vậy.