Hỗ trợ vật chất có thể được cung cấp bởi chủ lao động cho nhân viên của mình khi nộp đơn bằng văn bản. Sau khi xem xét tình hình, quản lý có thể đi đến kết luận rằng nhân viên thực sự cần một số tiền cụ thể. Sau đó, một câu hỏi mới được đặt ra, cho cả kế toán viên và nhân viên nhận được sự giúp đỡ: Những người bị giữ lại từ trợ giúp cá nhân? Câu trả lời cho câu hỏi này không rõ ràng như nó có vẻ. Điều đáng chú ý là liên quan đến hỗ trợ vật chất, thuế năm 2016 và 2017 không có bất kỳ sự khác biệt đặc biệt nào. Do đó, bạn có thể an toàn dựa vào thực tiễn của năm trước. Cũng đáng chú ý đến việc liệu hỗ trợ vật chất có được phản ánh chính xác trong chứng chỉ dưới dạng 2-NDFL hay không. Và sự chú ý đòi hỏi phải báo cáo thuế thu nhập 6 cá nhân, phát sinh cách đây không lâu.
Hỗ trợ vật chất: nó là gì?
Khái niệm hỗ trợ vật chất trong hầu hết các trường hợp là mơ hồ. Ví dụ: Mã số thuế có một danh sách các điều khoản quy định các loại được miễn thuế với tỷ lệ mười ba phần trăm. Về vấn đề này, bao gồm hỗ trợ tài chính.
Tuy nhiên, điều đáng chú ý là Bộ luật Thuế của Liên bang Nga trong hầu hết các trường hợp liệt kê các khoản thanh toán liên quan đến các tình huống khẩn cấp, chẳng hạn như thiên tai, bệnh tật hoặc cái chết của người thân. Đồng thời, nhiều hỗ trợ vật chất đang kích thích, ví dụ, liên quan đến hôn nhân hoặc sinh con.
Do đó, hỗ trợ vật chất có thể tính toán các khoản thanh toán khuyến khích, cũng như số tiền dành cho nhân viên liên quan đến các sự kiện không vui. Trong mỗi trường hợp, thuế có thể được đánh vào cả toàn bộ số tiền và một phần của chúng. Và trong một số trường hợp chúng không bị loại bỏ.
Thanh toán là một lần hay hàng tháng?
Hỗ trợ vật chất có thể được cung cấp cho nhân viên không giới hạn số lần nếu điều khoản này phù hợp với chủ lao động và được xác nhận bởi tài liệu nội bộ của tổ chức. Tuy nhiên, những khoản tích lũy được thực hiện hàng tháng, Bộ luật thuế từ chối hiểu là hỗ trợ vật chất.
Tài liệu này nhấn mạnh rằng các khoản thanh toán, có thể được mô tả là hỗ trợ vật chất, được miễn thuế thu nhập cá nhân, được thanh toán tại một thời điểm. Đó là, mỗi năm một lần. Vì vậy, một nhân viên được thưởng hàng tháng liên quan đến cùng một sự kiện sẽ đóng thuế thu nhập cá nhân đầy đủ.
Thuế TNCN: chịu thuế là gì?
Thông thường người ta chấp nhận rằng đó là thu nhập của người lao động bị đánh thuế vào thu nhập, theo nguyên tắc, tên của nó ngụ ý. Tuy nhiên, cũng đáng để xem xét rằng hỗ trợ vật chất thường không được bao gồm trong thu nhập của nhân viên nếu nó có tính chất một lần.
Nó chỉ ra rằng thuế thu nhập được đánh vào toàn bộ phần tiền lương, ngoại trừ hỗ trợ vật chất. Tuy nhiên, đáng để xem xét những gì hỗ trợ này được trả cho. Thuế thu nhập cá nhân với hỗ trợ tài chính có thể được gỡ bỏ và không bị ảnh hưởng. Ngoài ra, khi tính thuế thu nhập cá nhân, sự hiện diện của các lợi ích, chẳng hạn như các khoản khấu trừ cho chính nhân viên hoặc cho trẻ em, cũng được tính đến. Cũng có thể có các khoản khấu trừ tài sản.
Bất kỳ khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân là một số tiền nhất định không bị đánh thuế từ tổng số tiền lương. Đó là, nếu một nhân viên mang theo một gói tài liệu xác nhận rằng anh ta có một đứa con dưới 18 tuổi, cụ thể là giấy khai sinh mà anh ta đã đăng ký làm cha mẹ, cũng như khấu trừ, thì 1.400 tiền lương của anh ta không nên bị đánh thuế sẽ Điều này, đến lượt nó, tiết kiệm 182 rúp mỗi tháng hoặc 2 184 rúp mỗi năm.Tỷ lệ trong trường hợp chung cho cư dân của Liên bang Nga là mười ba phần trăm.
Hỗ trợ tài chính. Trường hợp chung
Làm gì với thuế thu nhập cá nhân với hỗ trợ tài chính? Điều đáng chú ý là pháp luật quy định chặt chẽ số tiền sẽ không bị đánh thuế. Có một giới hạn nhất định, nó đạt được với số tiền bốn ngàn rúp.
Tuy nhiên, nó là giá trị để đặt phòng. Hỗ trợ vật chất cho nhân viên không phải chịu thuế thu nhập cá nhân nếu anh ta chưa đạt đến ngưỡng trên trong năm, trên cơ sở dồn tích. Nghĩa là, một nhân viên có thể nhận được hỗ trợ vật chất với số tiền 4 nghìn, nhưng sẽ bị đánh thuế toàn bộ hoặc một phần nếu trong những tháng trước của năm dương lịch này, anh ta đã nhận được bất kỳ khoản tích lũy nào của kế hoạch đó. Và nó không có sự khác biệt cho dù vật liệu này giúp cho một thứ hay không.
Nghiên cứu điển hình
Để cuối cùng hiểu được sắc thái này, một số ví dụ cần được xem xét.
Vì vậy, nếu một nhân viên nào đó trong tháng 1 nhận được hai nghìn rúp dưới dạng hỗ trợ tài chính để điều trị, thuế thu nhập cá nhân sẽ không bị đánh vào số tiền này. Tuy nhiên, vào tháng 9, nhân viên này cũng đã nhận được một ngàn rúp để thu thập đứa trẻ vào lớp một. Một tài liệu nội bộ của doanh nghiệp, cụ thể là Thỏa thuận tập thể, hành động này được cung cấp. Đồng thời, tổng số tiền hỗ trợ tài chính trong năm lên tới ba nghìn rúp, do đó, ngay cả trong tháng 9, thuế thu nhập cá nhân sẽ không được rút khỏi hỗ trợ tài chính.
Đến tháng 12, nhân viên, một lần nữa dựa vào thỏa thuận tập thể của tổ chức, đã nhận thêm mười lăm trăm rúp cho năm mới. Tổng số tiền, bao gồm hai nghìn vào tháng 1, một vào tháng 9 và một rưỡi vào tháng 12 là 4.500. Nghĩa là, 500 rúp trong trường hợp này chính xác là phần vượt quá sẽ bị đánh thuế.
Hỗ trợ vật chất: có con
Hỗ trợ vật chất khi sinh con là một bài viết đặc biệt. Điều đáng chú ý là đối với loại tích lũy này, Mã số thuế tạo ra một ngoại lệ. Như đã đề cập ở trên, thanh toán một lần được công nhận là hỗ trợ vật chất. Đó là, họ bị tính phí một lần. Không thể kéo dài số tiền một phần trong vài tháng.
Nhưng trong trường hợp này có một số sắc thái. Sự khác biệt chính so với các khoản thanh toán khác là hỗ trợ tài chính khi sinh con không bị đánh thuế tới năm mươi nghìn rúp. Tuy nhiên, số tiền này được tính cho mỗi đứa trẻ và được chia thành hai cha mẹ. Trong trường hợp mỗi người trong số họ nhận được hỗ trợ vật chất tại nơi làm việc của mình liên quan đến sự kiện này, tổng số tiền phí của họ không được vượt quá năm mươi nghìn rúp. Nếu không, mọi thứ được tính vượt quá định mức sẽ bị đánh thuế.
Tài liệu cung cấp hỗ trợ tài chính
Liên quan đến hỗ trợ vật chất, thuế 2016 không nêu rõ liệu chủ lao động có nên yêu cầu chứng nhận từ nơi làm việc của phụ huynh khác xác nhận việc thanh toán hỗ trợ vật chất cho đứa trẻ này hay không. Tuy nhiên, nhiều người an toàn. Điều này là do chính chủ lao động chịu trách nhiệm tính thuế chính xác cho nhà nước.
Nói chung, một nhân viên phải viết một bản tuyên bố gửi cho giám đốc hoặc kế toán, đôi khi được gửi đến chủ tịch của tổ chức công đoàn. Người chịu trách nhiệm viết ra hỗ trợ vật chất phụ thuộc vào tài liệu nội bộ của tổ chức. Giấy khai sinh của trẻ con được đính kèm với đơn đăng ký mà họ yêu cầu một số tiền nhất định. Ngoài ra, theo yêu cầu, bạn cần cung cấp chứng chỉ từ một phụ huynh khác. Số tiền thanh toán tại nơi làm việc của một nhân viên phụ thuộc vào Thỏa thuận tập thể.
Nghiên cứu điển hình
Một cặp vợ chồng nào đó đã mang đến nơi họ nộp đơn xin việc để được hỗ trợ vật chất, đó là do họ sinh ra một đứa con trai.
Người phối ngẫu đã mang một bản tuyên bố viết tay, cũng như giấy khai sinh cho đứa trẻ. Trong kế toán, cô cũng được yêu cầu mang theo giấy chứng nhận từ nơi làm việc của chồng, trong đó tuyên bố rằng người phối ngẫu nhận được bốn nghìn rúp mỗi đứa trẻ.Năm ngàn đã được tích lũy cho cô gái, vì số tiền này đã được cố định trong tài liệu nội bộ của tổ chức. Vì tổng số tiền không vượt quá năm mươi ngàn, hỗ trợ vật chất của nhân viên không bị đánh thuế.
Đổi lại, cha của đứa trẻ đã viết một bản tuyên bố và đính kèm một bản sao giấy khai sinh. Ông không yêu cầu bất kỳ tài liệu nào khác. Ông đã bị buộc tội bốn ngàn rúp, như đã được chỉ ra trong Thỏa thuận tập thể cho giai đoạn này. Khoản thanh toán của nó cũng không bị đánh thuế ở mức 13%.
Tổng cộng, chín nghìn rúp đã được nhận cho mỗi đứa trẻ, không phải chịu thuế, vì số tiền này ít hơn được quy định trong luật.
Hỗ trợ vật chất cho chôn cất: thuế thu nhập cá nhân
Có phải hỗ trợ tài chính cho một người thuế TNCN nếu anh ta yêu cầu nó liên quan đến một sự kiện thương tiếc? Đám tang của một người thân yêu chỉ là như vậy. Điều đáng chú ý là việc tích lũy các khoản thanh toán như vậy chỉ có thể được chấp thuận nếu một người thực sự thân thiết qua đời và mối quan hệ được ghi lại. Chúng bao gồm cha mẹ, con cái, chị gái hoặc anh em. Anh em họ hoặc người thân hoặc vợ / chồng khác không phù hợp với thể loại này, bất kể mối quan hệ gần gũi như thế nào.
Điều đáng chú ý là hỗ trợ tài chính cho chôn cất hoặc tang lễ, cũng như thanh toán cho các nạn nhân của bất kỳ thảm họa thiên nhiên nào, không bị đánh thuế. Toàn bộ số tiền sẽ không bị đánh thuế. Tuy nhiên, đáng để quay lại Mã số thuế và một lần nữa nhắc lại rằng khoản thanh toán phải là một lần. Nếu một nhân viên một lần nhận được hỗ trợ với số tiền mười nghìn thì không bị đánh thuế. Tuy nhiên, nếu anh ta sẽ được trao hỗ trợ hàng tháng trong quý, thì đáng để đánh thuế nó như một quy tắc chung, nghĩa là, cho đến khi nó đạt tới bốn ngàn.
Hỗ trợ vật chất và thuế thu nhập 2 cá nhân
Hỗ trợ vật chất cũng được phản ánh riêng trong loại chứng chỉ này. Do đó, nhân viên sẽ dễ dàng nhìn thấy cô ấy trong tài liệu này.
Điều đáng chú ý là có thể thấy rõ sự hỗ trợ vật chất lên tới 4000 trong thuế thu nhập 2 người. Sau đó, nó không còn được phân bổ, mà là trong tổng số thanh toán. Hỗ trợ vật chất tự nó đi kèm với mã khấu trừ 503. Điều này có nghĩa là số tiền này được khấu trừ thuế ở mức tiêu chuẩn.
Trong trường hợp này, mã hỗ trợ vật chất trong thuế thu nhập cá nhân có ý nghĩa kỹ thuật số. Nếu chúng ta đang nói về sự trợ giúp liên quan đến việc sinh con, thì điều này cũng liên quan đến mã khấu trừ theo số 508. Nói chung, hỗ trợ vật chất có mã tích lũy là 2760 và được ghép với mã khấu trừ.
Mẫu 6 thuế thu nhập cá nhân. Những gì không nên được chỉ ra trong tài liệu?
Báo cáo về mẫu thuế thu nhập 6 cá nhân thường đặt ra nhiều câu hỏi. Việc điền vào nó liên quan đến việc thanh toán hỗ trợ vật chất cũng đòi hỏi phải làm rõ.
Điều đáng chú ý ngay lập tức là bạn không nên chỉ định những loại được thanh toán cùng một lúc và số tiền không bị đánh thuế đầy đủ. Chúng bao gồm các khoản thanh toán liên quan đến một thảm họa tự nhiên, nạn nhân của các hành vi khủng bố hoặc những người đã viết một tuyên bố hỗ trợ tài chính liên quan đến cái chết của những người thân yêu.
Nếu bạn chỉ định các khoản thanh toán như vậy trong biểu mẫu này trên dòng 020, thì đẳng thức chính của công thức này sẽ bị vi phạm và báo cáo đơn giản sẽ không hội tụ.
Đó là, nếu một nhân viên nào đó nhận được hỗ trợ vật chất cho việc chôn cất người phối ngẫu với số tiền năm nghìn rúp, thì có nên đưa hỗ trợ vật chất vào thuế thu nhập 6 người không? Câu trả lời là không.
Những gì cần được bao gồm trong mẫu thuế thu nhập 6 cá nhân?
Tuy nhiên, có đáng để nhập các loại thanh toán khác đang kích thích không? Vâng Những lợi ích nên được bao gồm trong mẫu này bao gồm những loại hỗ trợ đã được đánh thuế đầy đủ. Chúng phù hợp với dòng "Số tiền thu nhập tích lũy", nó cũng có số 020.
Ngoài ra, những loại hỗ trợ vật chất bị đánh thuế một phần. Chúng cũng được nhập vào dòng có số 020, nhưng phần không phải chịu thuế được hiển thị trong cột Số tiền khấu trừ thuế Thuế. Điều này có thể bao gồm các khoản thanh toán chưa đạt bốn nghìn mỗi năm hoặc đạt được một phần.Và tất cả mọi thứ dựa vào sự ra đời của một đứa trẻ.
Hỗ trợ vật chất cho nhân viên là một cách để cho thấy rằng công ty quan tâm đến nhân viên của mình và hỗ trợ họ. Ngoài ra, Bộ luật Thuế rõ ràng nêu ra nhiều điểm có thể khiến kế toán nghi ngờ. Do đó, bạn chỉ cần nghiên cứu kỹ các tài liệu quy định, cũng như điền vào các mẫu báo cáo thích hợp. Điều này sẽ giúp tránh các vấn đề với dịch vụ thuế.