Hiệu quả của hệ thống thuế phần lớn được quyết định bởi chất lượng quản lý thuế. Nhà nước đặt ra các nhiệm vụ trong lĩnh vực này, có tính đến tình hình hiện tại trong nước. Đến nay, thuật ngữ quản lý thuế của người dùng đã được thay thế bằng thuật ngữ quản lý thuế của Google.
Định nghĩa
Quản lý thuế - một tập hợp các hành động của nhà nước để quản lý hệ thống thuế của đất nước. Vì vậy, với sự trợ giúp của pháp luật, nó thiết lập một danh sách thuế và xác định thủ tục theo đó họ bị tịch thu. Quản lý thuế mở rộng đến cả thẩm quyền của các cơ quan chính thức và tổ chức các hoạt động của họ. Khu vực thứ ba trong đó hệ thống thuế được quản lý là thiết lập các nhiệm vụ cho dịch vụ thuế, theo dõi thuế và giữ những người vi phạm các quy định chính phải chịu trách nhiệm.
Vì vậy, hệ thống quản lý thuế bao gồm 3 lĩnh vực: hành vi lập pháp, tổ chức hoạt động của các thực thể trong quan hệ thuế, kiểm soát trong lĩnh vực liên quan. Nó được coi là một phần của quản lý hệ thống thuế. Điều quan trọng là phải biết rằng ngay từ đầu, từ hành chính, có nghĩa là các cơ quan nhà nước quản lý thực thể lãnh thổ.
Dựa trên điều này, quản lý thuế là hành động của các cơ quan chính thức, và không tách rời các hành vi pháp lý điều chỉnh trong quan hệ thuế. Các cơ quan lập pháp kiểm soát thuế. Về mặt hoạt động của các cơ quan chính thức, quản lý thuế đảm bảo thực hiện các hành vi quan trọng.
Các cơ quan nhà nước kiểm soát thuế thực sự quản lý quan hệ thuế. Trên thực tế, một số cơ quan có liên quan đến hệ thống quản lý thuế. Quan trọng nhất trong số đó: Bộ Tài chính, Bộ Phát triển Kinh tế và Thương mại, Dịch vụ Thuế Liên bang, v.v ... Phần I của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga đã chuyển hầu hết các quyền hạn trong quản lý thuế ở Liên bang Nga cho Bộ Tài chính RF. Các cơ quan khác can thiệp vào quá trình này ở mức độ thấp hơn nhiều.
Cơ quan quản lý thuế chủ yếu thực hiện kiểm soát tuân thủ pháp luật trong lĩnh vực liên quan. Họ thực sự giám sát từng người tham gia thuế. Tuy nhiên, cơ quan quản lý thuế của Nga không chỉ bao gồm các hoạt động của các cơ quan chính thức.
Vật phẩm
Các yếu tố chính của quản lý thuế của Liên bang Nga bao gồm: giám sát việc tuân thủ các yêu cầu của pháp luật, giám sát tính hợp pháp của các hoạt động của cơ quan thuế, cung cấp cho người nộp thuế về mặt tổ chức, phương pháp và phân tích.
Yếu tố đầu tiên là mục đích chính của dịch vụ thuế. Các tính năng chính của ý tưởng thuế cho thấy rằng những người không trả phí sẽ bị trừng phạt. Không thể kiểm soát điều này nếu không có cơ quan quản lý thuế, do đó chúng cực kỳ quan trọng và trong các hành vi lập pháp có nhiều sắc thái trong hoạt động của loại cơ quan này. Các hình thức kiểm soát chính đối với việc tính toán các khoản thanh toán là kiểm toán thuế bàn và hiện trường.
Với sự phát triển của nền kinh tế thị trường, quản lý thuế không ngừng được cải thiện. Nó nhằm mục đích đảm bảo rằng sự cân bằng lợi ích của nhà nước và người nộp thuế được quan sát. Luật thuế là ràng buộc đối với cả hai bên.Với sự phát triển của quản lý thuế, các quy tắc tố tụng của pháp luật bắt đầu đóng một vai trò ngày càng tăng.
Với sự quan tâm đặc biệt, họ thực hiện kiểm soát trong các bộ phận, kiểm tra người nộp thuế nhiều lần. Thường thực hiện kiểm toán thuế, cho phép bạn kiểm soát kết quả hoạt động của cơ quan thuế, để giải quyết tất cả các vấn đề về quản lý thuế và tranh chấp giữa các bên trong quan hệ. Ngoài ra, dữ liệu về tranh chấp được hệ thống hóa, các trường hợp bị kích động bởi thực tế là có những lỗ hổng trong luật pháp được nêu bật - luật pháp không hoàn hảo.
Các hoạt động của cơ quan thuế không bao giờ xảy ra mà không cải thiện quản lý thuế. Một tổ chức định tính của quy trình là cần thiết: một cấu trúc nên được hình thành, người nộp thuế phải báo cáo về các khoản thanh toán. Bạn cần kiểm tra chúng, đưa ra quyết định xử phạt, dự đoán các khoản thanh toán thuế.
Đối với kiểm soát, nó chủ yếu được thực hiện theo hai hướng:
- kiểm soát việc tính toán và nộp thuế;
- kiểm soát việc tuân thủ các yêu cầu của pháp luật.
Có tính đến năng lực của các cơ quan hành pháp, hành chính được thực hiện ở hai cấp độ. Các đối tượng cấp độ đầu tiên là Bộ Tài chính Liên bang Nga và Dịch vụ Thuế Liên bang. Họ phát triển các biện pháp đặc biệt trong quản lý thuế. Cải thiện hiệu quả của lĩnh vực này là ưu tiên của họ. Họ cũng cố gắng cải thiện luật pháp trong lĩnh vực này, dự báo và lập kế hoạch thu thuế cho ngân sách và tính đến việc phân tích các khoản thanh toán.
Cấp độ thứ hai của các đối tượng là cơ quan thuế lãnh thổ, chi nhánh của Dịch vụ Thuế Liên bang của Liên bang Nga. Họ có liên quan đến các thủ tục kiểm soát thuế để tuân theo các yêu cầu của pháp luật bởi các cơ quan có thẩm quyền thấp hơn trong dịch vụ này. Phạm vi thẩm quyền của họ bao gồm việc cung cấp người trì hoãn và chịu trách nhiệm về các loại tội phạm khác nhau.
Kể từ năm 2017, việc quản lý đóng góp bảo hiểm cho thanh tra thuế đã gắn liền với pháp luật của Liên bang Nga. Đó là, nhiệm vụ quản lý các thủ tục liên quan đến bảo hiểm xã hội bắt buộc, bảo hiểm, giải quyết các cơ quan thuế. Kể từ năm 2017, những đóng góp này đã được phân loại là thuế.
Điều quan trọng cần biết là hiệu quả của quản lý thuế được xác định bởi nhiều tiêu chuẩn lập pháp, thu thập và phân tích thông tin liên quan đến thanh tra và phát triển các biện pháp cải thiện cấu trúc trong lĩnh vực thuế. Nhờ chất lượng công việc cao, các nhà chức trách có thể xác định các lỗ hổng trong lĩnh vực thuế. Ví dụ, các lỗ hổng trong luật thường được tìm thấy cho phép người nộp thuế giảm thiểu mức độ nộp thuế và tránh các khoản thanh toán thuế. Khi phát hiện ra điều này, cơ quan thuế áp dụng một số biện pháp để loại bỏ chúng.
Vì lý do này, có tính đến những sắc thái này, khái niệm về quản lý thuế của Cameron đã là thuật ngữ quản lý hệ thống thuế của Cameron, nhưng đồng thời nó rộng hơn so với kiểm soát thuế của Drake.
Nội dung của thuật ngữ
Vì vậy, khái niệm về quản lý thuế của Wap, bao gồm các điểm sau:
- các hành động liên quan đến kiểm soát việc tuân thủ các yêu cầu của pháp luật của cả người nộp thuế và cơ quan thuế;
- xây dựng các đề xuất cải tiến quy trình kế toán thuế, kiểm soát doanh thu của họ;
- các hành động liên quan đến đảm bảo chức năng kiểm soát của cơ quan thuế; Chúng bao gồm tổ chức, phương pháp, phân tích và các loại vật liệu khác.
Hiện tại, Dịch vụ Thuế Liên bang của Liên bang Nga thực hiện hai nhiệm vụ bổ sung: quá trình đăng ký người nộp thuế và thủ tục phá sản.
Mã số thuế không có giải thích về các nhiệm vụ này.Vì lý do này, chúng không thuộc về khái niệm quản lý hệ thống thuế, nhưng lý do chính khiến Dịch vụ Thuế Liên bang của Liên bang Nga tham gia vào quá trình này là vì chúng cực kỳ quan trọng để thực hiện đúng quy trình thu thuế, do đó các chức năng này được đưa vào quản lý thuế như một hướng hoạt động. cơ quan thuế.
Về các nguyên tắc
Quản lý hệ thống thuế dựa trên một số nguyên tắc. Một trong số đó là nguyên tắc chi phí tối thiểu trong thu thuế và kiểm soát thuế. Đặc điểm chính của hiệu quả của các cơ quan quản lý thuế là họ cung cấp tối thiểu chi phí thu thuế, tuân theo tất cả các yêu cầu của pháp luật, bao gồm nội dung của các bộ phận và dịch vụ cần thiết cho quy trình.
Về cải cách
Giai đoạn đầu tiên của cải cách thuế, được đặc trưng bởi trọng tâm tài khóa, được phân biệt bởi sự hiện diện của một số thiếu sót. Do đó, sự không hoàn hảo đã được phát hiện trong lĩnh vực nguyên tắc quản lý thuế. Ngoài ra, nó đã được tiết lộ rằng việc xây dựng luật được thực hiện không đầy đủ. Hạn chế chính thứ ba của hệ thống là sai sót trong mối quan hệ của cơ quan thuế chính thức với nhau.
Trong các điều kiện như vậy, nhiệm vụ chính của khoảng thời gian này đã xuất hiện - để cung cấp, với thâm hụt ngân sách, số tiền thuế cần thiết từ người dân. Lúc đầu, hiệu quả kiểm soát các cơ quan chính thức của Liên bang Nga là cực kỳ thấp. Tất cả điều này cho thấy sự cần thiết phải điều chỉnh các chức năng của quản lý thuế.
Vấn đề né tránh
Thực tiễn đã chứng minh rằng chính quyền hiệu quả nhất và các điều kiện thuận lợi nhất cho nhà nước là hướng quan trọng nhất trong việc giải quyết những khó khăn liên quan đến trốn thuế.
Thông thường, đối mặt với một trở ngại trong thực tế, nhà nước thắt chặt các biện pháp liên quan đến thu thuế, nghĩa là, tăng gánh nặng hành chính và giảm mức thuế, nhưng vị trí này nói chung là mơ hồ.
Cả hai thủ tục đều liên quan chặt chẽ. Việc cắt giảm số lượng thuế, giảm gánh nặng cho dân chúng và cải thiện hệ thống thuế hiện hành đã gây ra tình trạng các vấn đề của hệ thống quản lý thuế trở nên vô cùng quan trọng. Hơn nữa, chúng đã trở thành vấn đề quan trọng nhất.
Quản lý thuế được công nhận là lĩnh vực hoạt động quản lý rõ rệt nhất. Sự thiếu hụt trong lĩnh vực này dẫn đến việc giảm đột ngột khối lượng tiền chảy vào ngân sách nhà nước, và dẫn đến sự gia tăng các cơ hội va chạm với vi phạm thuế. Thông thường một sự vi phạm về sự cân bằng của các mối quan hệ liên ngân sách giữa các chủ thể và trung tâm được ghi lại, dẫn đến sự gia tăng xung đột xã hội trong xã hội, và tình trạng như vậy là vô cùng không mong muốn đối với nhà nước. Điều quan trọng là văn hóa của lĩnh vực thuế được hình thành có tính đến lợi ích của mỗi người tham gia trong quan hệ thuế.
Quan hệ giữa cơ quan thuế và người nộp thuế
Mối quan hệ giữa cơ quan thuế và người nộp thuế khá đa dạng, tuy nhiên họ được chia thành 3 loại chính: cưỡng chế hành chính, thay thế quy định, hợp tác thân thiện. Tùy thuộc vào chính sách thuế chính thức của nhà nước, chúng được tìm thấy ở các tỷ lệ khác nhau. Các hoạt động kiểm soát liên quan đến chúng được thực hiện theo những cách khác nhau.
Về sự ép buộc
Có một số phương pháp cưỡng chế hành chính. Vì vậy, các biện pháp trừng phạt thuế được áp dụng, tài khoản ngân hàng bị thu giữ, tài sản khác của người nộp thuế, v.v. Thuế luôn được đặc trưng bởi một nghĩa vụ phải trả, và vì lý do này, các biện pháp này luôn luôn được áp dụng và ở mọi nơi.
Sau khi Bộ luật thuế của Liên bang Nga có hiệu lực, một loại phương pháp quản lý hệ thống thuế khác đã được phổ biến - phương pháp thay thế được quy định. Bản chất của nó là người nộp thuế độc lập chọn các lựa chọn pháp lý cho hình thức pháp lý để thực hiện các hoạt động, phương thức thực hiện nghĩa vụ nộp thuế, nhưng ngay khi lựa chọn hành vi được chọn, nó biến thành nghĩa vụ cho đối tượng quan hệ thuế.
Ở một số bang, việc chuyển đổi từ phương thức cưỡng chế sang hợp tác với những người nộp thuế đã được tuyên bố.
Việc sử dụng phương pháp thứ ba đã bắt đầu gần đây. Trong một thời gian dài, nó không được sử dụng trên lãnh thổ Liên bang Nga, vì hệ thống quản lý thuế không được phát triển đầy đủ. Lý do thứ hai - tình trạng quản lý thuế được phản ánh trong sự tương tác của các chủ thể của quan hệ thuế.
Tuy nhiên, luật mới đã giải quyết giá chuyển nhượng cho mục đích thuế. Chúng bao gồm các thỏa thuận giữa các thực thể trong lĩnh vực này. Ngoài ra, ngân sách của các đơn vị bắt đầu hình thành, dựa trên các cơ hội tài chính hiện tại để có phản ứng tích cực đối với các báo cáo về các khoản vay thuế đầu tư. Việc áp dụng phương pháp này cũng được đền đáp trong các tình huống trong đó luật pháp không cho phép làm nổi bật trình tự đánh thuế cần thiết của kết quả tài chính trong các giao dịch phức tạp và trong các vấn đề về các sản phẩm tài chính sáng tạo.
Sử dụng ba phương pháp này cùng một lúc cho phép giải quyết vấn đề liên quan đến nhiệm vụ tài chính của hệ thống quản lý thuế, dẫn đến sự hình thành một loại mối quan hệ mới giữa chính quyền và người nộp thuế. Việc sử dụng các phương pháp thứ hai và thứ ba dẫn đến việc tăng cường khía cạnh pháp lý của hệ thống quản lý thuế, khi nói đến cả nền kinh tế nhà nước và các thực thể nhỏ hơn.
Về việc nhận thuế
Các chỉ tiêu hiện tại không còn tương ứng với nhu cầu phát triển kinh tế của từng khu vực riêng lẻ. Họ nên được xem xét và điều chỉnh càng sớm càng tốt. Các phương pháp kiểm soát thuế được sử dụng đã mất khả năng theo dõi các chương trình mới để giảm thiểu các khoản thanh toán thuế và ngăn chặn cơ hội cho người nộp thuế trốn thuế.
Khi các lý do tại sao các khoản thanh toán thuế không được thanh toán đầy đủ cho ngân sách được phân tích, sẽ cần phải thay đổi cấu trúc của các cơ quan chính thức. Nó chỉ ra rằng các phương pháp thuế cũng cần phải được điều chỉnh.
Trạng thái mà hệ thống quản lý thuế trong nước được đặt là tiêu chí chính mà theo đó tính cạnh tranh của hệ thống thuế của toàn bang được đánh giá. Các điều kiện chính để nâng cao chất lượng quản lý thuế là cải thiện cơ cấu tổ chức của cơ quan thuế, củng cố cơ sở của họ và áp dụng các phương pháp mới nhất trong việc thực hiện kiểm soát. Điều quan trọng là phải thay đổi nền tảng phương pháp của quy trình, lựa chọn cẩn thận nhân sự để tiến hành kiểm tra và đảm bảo trình độ chuyên môn phù hợp của nhân viên.
Ở giai đoạn này trong sự phát triển của quản lý thuế, sự hợp tác quốc tế về dịch vụ thuế của nhiều quốc gia đang mở rộng. Vì vậy, các cuộc tham vấn một lần và phức tạp diễn ra, trao đổi thông tin lẫn nhau về đổi mới trong luật thuế được thực hiện. Công việc mở rộng đang được tiến hành để loại bỏ khả năng trốn thuế trong dân chúng.
Ứng dụng công nghệ mới
Cơ quan thuế đang ngày càng sử dụng các công nghệ mới trong quá trình hoạt động của họ. Ví dụ, toàn bộ hệ thống của Thuế Tax-3 đã được giới thiệu. Nó chứa tất cả các thông tin về người nộp thuế. Năm 2015, khối chức năng đầu tiên được giới thiệu để đăng ký và kế toán chính thức cho người nộp thuế.
Bây giờ ở Liên bang Nga, các quy trình này được thực hiện trong cơ sở dữ liệu trực tuyến. Trong cùng năm đó, họ bắt đầu sử dụng khối thứ hai để thực hiện kiểm soát thuế đối với các cá nhân. Hiện tại, nó được thực hiện ở cấp liên bang trong hệ thống mới nhất. Một cơ sở dữ liệu thông tin về thuế tài sản, tài sản, sự thật về quyền sở hữu bất động sản đã được hình thành. Hiện tại, cơ quan thuế đã hình thành một thông báo duy nhất về việc thanh toán tiền vận chuyển, tài sản, thuế đất cho các cá nhân và đang gửi nó đi.
Người nộp thuế có thể sử dụng 48 dịch vụ điện tử được công bố trên trang web của dịch vụ này để giải quyết nhanh chóng và hiệu quả một số vấn đề liên quan đến yêu cầu liên quan đến cơ quan thuế. Ngoài ra, nhiều vấn đề đã được chính thức hóa, trong đó mọi người chuyển sang các cơ quan chính thức. Hiện tại, thời gian chờ đợi trung bình trên cả nước là 13,5 phút.
Tất cả các biện pháp này đã dẫn đến việc quản lý hiệu quả hơn hệ thống thuế trong tiểu bang. Doanh thu cho ngân sách của đất nước đã được thiết lập, và các phương pháp quản lý thuế tiếp tục mở rộng.
Về thái độ với người nộp thuế
Theo tiêu chí về thái độ đối với người nộp thuế, quản lý thuế được chia thành hai loại - phân biệt và trung tính. Trong trường hợp đầu tiên, dân số được chia thành những người đóng thuế trung thực và vô đạo đức. Sự khác biệt giữa chúng được phản ánh trong việc kiểm soát và cung cấp các ưu đãi. Các biện pháp được thực hiện cho từng dựa trên hành vi của mình.
Đối với những người đóng thuế thực sự, nhà nước đưa ra nhiều lợi ích khác nhau, và đối với loại thứ hai, nó áp dụng các biện pháp nghiêm ngặt: những người trốn thuế bị tước bỏ mọi lợi ích và nhượng bộ.
Việc quản lý trung lập hệ thống thuế dựa trên luật pháp mà không cần thêm định mức và phân định người nộp thuế. Theo hệ thống như vậy, việc đánh thuế được thực hiện tại Liên bang Nga. Khái niệm về niềm tin tốt lành của người Viking trong lĩnh vực thuế của Nga không có nghĩa gì cả.
Các biện pháp liên quan đến kiểm soát thuế là chủ động và đồng thời. Cách tiếp cận thứ hai dựa trên một mẫu các trường hợp trốn thuế, sử dụng các chương trình mới để giảm các khoản thanh toán thuế đến mức tối thiểu. Hạn chế chính của phương pháp này là cuộc chiến chống lại các sự thật đã vi phạm pháp luật. Vì lý do này, dịch vụ thuế ngay từ đầu đã làm mất đi những người nộp thuế về kiến thức về những lỗ hổng trong luật pháp. Một cách tiếp cận phòng ngừa tốn nhiều công sức hơn, nhưng sử dụng nó, cơ quan thuế ngăn chặn sự xuất hiện của các hoạt động mạch.