Trước khi bắt đầu công việc, mỗi doanh nhân phải quyết định hình thức tổ chức và chế độ thuế. Tốt nhất là các hệ thống đơn giản hóa, được phân biệt bởi lợi nhuận và dễ sử dụng, nhưng thường nên áp dụng ngay cả thuế đối với nghĩa vụ thuế chung. Chế độ thuế chung này ban đầu được áp dụng bởi mỗi công ty khởi nghiệp hoặc cá nhân doanh nhân.
Sắc thái
Thuế OSNO được áp dụng bởi mỗi doanh nhân đã đăng ký theo mặc định, vì nó được cung cấp bởi hệ thống tiêu chuẩn. Chế độ này là khó nhất, vì nó phải trả một số lượng lớn các loại phí khác nhau. Ngoài ra, khó khăn nằm ở sự cần thiết phải chuẩn bị nhiều báo cáo và tài liệu.
Thông thường, các doanh nhân phải sử dụng sự giúp đỡ của kế toán viên chuyên nghiệp để đối phó với việc tính thuế cần thiết và chuẩn bị khai báo và báo cáo. Nó nên được tìm ra về việc phải trả thuế, cũng như những giấy tờ cần chuẩn bị. Hạn chế về thời gian được tính đến khi tiền được chuyển và tài liệu được bàn giao, vì trong trường hợp vi phạm các điều kiện này, hình phạt và tiền phạt đáng kể được áp dụng.
Trong một số tình huống, việc áp dụng chế độ thuế này được coi là có lợi. Không có giới hạn về số lượng nhân viên hoặc lợi nhuận, do đó, bạn có thể sử dụng hệ thống này khi làm việc trong bất kỳ lĩnh vực hoạt động nào, ngoại trừ các khu vực bị cấm.
Nó được phép kết hợp thuế đối với nghĩa vụ thuế với các chế độ khác, ví dụ, với UTII hoặc USN, cũng như với bằng sáng chế.
Ai có thể sử dụng hệ thống?
OSNO có thể được sử dụng bởi bất kỳ công ty hoặc doanh nhân. Do đó, không có hạn chế về số lượng lao động làm việc, thu nhập hàng tháng nhận được, số lượng chi nhánh hoặc các thông số khác.
Ngoại lệ duy nhất là bạn cần phải làm việc trong các lĩnh vực hoạt động được phép.
Khi nào tôi nên sử dụng hệ thống tự động?
Chế độ thuế này là bắt buộc trong một số tình huống. Những trường hợp này bao gồm:
- một công ty hoặc cá nhân doanh nhân không đáp ứng các yêu cầu áp dụng cho người nộp thuế khi sử dụng các hệ thống đơn giản hóa;
- có một số lý do trên cơ sở cần phải trả thuế VAT, ví dụ: đối tác áp dụng thuế này hoặc bạn có thể sử dụng lợi ích VAT tốt cho ngành nghề kinh doanh bạn đã chọn;
- SP trong quá trình đăng ký đã không gửi thông báo cùng với giấy đăng ký về việc chuyển sang chế độ khác;
- công ty không thể tận dụng miễn thuế được cung cấp.
Trong tất cả các tình huống trên, cần phải trả nhiều khoản thuế cho DOSA trong năm 2017 và 2018. Đồng thời, chỉ được phép chuyển sang chế độ khác từ đầu năm tới, do đó cần phải truyền thông báo thích hợp cho Dịch vụ Thuế Liên bang trước.
Ưu và nhược điểm
Việc sử dụng OSNO có một số thông số tích cực, mặc dù lựa chọn này không phải không có nhược điểm.
| Ưu | Nhược điểm |
| Không có hạn chế trong việc lựa chọn phương hướng công việc, do đó, hoạt động kinh doanh có thể được thực hiện trong bất kỳ khu vực được phép nào | Gánh nặng thuế đáng kể do phải trả nhiều khoản phí |
| Trong quá trình tính thuế, tất cả các chi phí phát sinh của công ty đều được tính đến | Nếu bạn phải hợp tác với các công ty nhỏ không phải trả thuế VAT, thì thuế này được FTS trả bằng số tiền gấp đôi |
| Không có giới hạn về doanh thu hoặc số lượng nhân viên, diện tích sàn giao dịch hoặc các thông số khác | Nó là cần thiết để chuẩn bị nhiều báo cáo một cách kịp thời. |
| Mất mát có thể được tiến hành. | Các khoản phạt đáng kể được áp dụng vì vi phạm thời hạn nộp thuế hoặc chuyển tài liệu |
| OSNO là lựa chọn duy nhất cho các công ty cần sử dụng VAT | Tất cả các tài liệu phải được chuẩn bị bởi các chuyên gia có trình độ, dẫn đến tăng chi phí cho tiền lương của nhân viên |
| Thật thuận tiện khi sử dụng chế độ nếu các nhà cung cấp hoặc trung gian lớn đóng vai trò là đối tác | Bạn chỉ có thể thay đổi chế độ này từ đầu năm. |
Ngay cả khi có nhiều lỗi, thuế OSNO được coi là có nhu cầu, vì trong một số tình huống, một hệ thống như vậy có thể thực sự có lợi.
Khi nào thì thích hợp sử dụng OSNO?
Sử dụng chế độ này là thuận lợi trong các tình huống mà các đối tác của công ty cũng hoạt động theo hệ thống thuế cơ bản, do đó họ là người nộp thuế VAT. Điều này sẽ cho phép các công ty giảm thuế VAT. Bằng cách giảm gánh nặng thuế, có thể chi tiền cho các mục đích khác, vì vậy công ty sẽ phát triển hiệu quả.
Nó cũng là tối ưu để sử dụng chế độ này cho các công ty liên quan đến xuất khẩu hoặc nhập khẩu, vì vậy hàng hóa của họ thường xuyên qua biên giới của đất nước. Trong trường hợp này, khi thanh toán VAT, công ty có thể tính vào một khoản khấu trừ đáng kể.
Những loại thuế nào được trả?
Ban đầu, cần phải quyết định: những khoản thuế nào được trả cho OSNO? Chúng phụ thuộc vào việc người trả tiền là một doanh nhân cá nhân hay một công ty được đại diện bởi LLC.
| SP trả thuế gì cho OCO? | LLC đóng thuế gì cho OSNO? |
| Thuế thu nhập cá nhân bằng 13%, nhưng điều này chỉ áp dụng cho các doanh nhân là cư dân của Liên bang Nga | Vì lợi nhuận và với khoản phí này, tỷ lệ cơ bản là 20%, nhưng vì một số lý do nhất định, bạn có thể sử dụng tỷ lệ từ 0 đến 30 phần trăm |
| VAT, tỷ lệ có thể bằng 0%, 10% hoặc 18% | VAT - thuế suất có thể là 0%, 10% hoặc 18% |
| Về tài sản của cá nhân với tỷ lệ lên tới 2% | Về tài sản của các tổ chức với tỷ lệ lên tới 2,2% |
Tất cả các khoản phí trên phải được kế toán bởi một nhân viên kế toán. Đối với một doanh nhân cá nhân, gánh nặng thuế không được coi là quá đáng kể, do đó, nếu anh ta có kiến thức, anh ta có thể độc lập đối phó với các tính toán, thanh toán và tài liệu. Thuế IP trên OSNO cũng có thể được tính bởi một kế toán truy cập hoặc sử dụng các dịch vụ trực tuyến đặc biệt.
Phí đặc biệt
Khi sử dụng OSNO, thuế nào vẫn được trả? Có các loại thuế đặc biệt, bao gồm:
- nước;
- kinh doanh cờ bạc;
- để khai thác khoáng sản.
Ngoài ra, điều này bao gồm các nhiệm vụ khác nhau, có thể là nhà nước hoặc hải quan. Khoản phí đặc biệt này hoặc phải được tính riêng khi làm việc trong các lĩnh vực hoạt động đặc biệt.
Quá trình chuyển đổi sang OSNO như thế nào?
Điều quan trọng là phải hiểu không chỉ thuế mà LLC nên trả cho OSNO, mà còn cả cách các công ty hoặc cá nhân doanh nhân nên chuyển sang chế độ thuế này.
Ban đầu, sau khi đăng ký bất kỳ doanh nhân hoặc tổ chức nào theo mặc định, họ trở thành người nộp thuế theo GNSS. Nếu, cùng với các tài liệu đăng ký, một ứng dụng đã được gửi với sự trợ giúp trong đó việc chuyển đổi sang một hệ thống đơn giản được thực hiện, thì bạn có thể chuyển sang OSNO theo hai cách:
- từ đầu năm, bằng cách truyền cho nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang thông báo tương ứng rằng một sự thay đổi chế độ sẽ được thực hiện;
- các yêu cầu áp đặt cho các công ty hoặc doanh nhân áp dụng các chế độ đơn giản hóa đã bị vi phạm, do đó chúng được tự động chuyển sang OSNO và thông thường các yêu cầu này liên quan đến số lượng nhân viên tối đa hoặc thu nhập tối đa.
Công ty hoặc cá nhân doanh nhân phải thông báo cho nhân viên kiểm tra về việc chuyển sang chế độ này dựa trên những thay đổi trong điều kiện làm việc.
Làm thế nào để người nộp thuế tự động chuyển vào hệ thống này?
Chuyển đổi tự động được thực hiện dễ dàng trong các điều kiện sau:
- thu nhập mỗi năm vượt quá 120 triệu rúp.;
- tài sản có giá trị vượt quá 150 triệu rúp.;
- hơn 100 người được tuyển dụng trong công ty;
- Sau khi đăng ký trong vòng 30 ngày, IP đã không quản lý để chuyển cho các nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang một tuyên bố về việc chuyển đổi sang bất kỳ chế độ đơn giản hóa nào, vì vậy, điều này sẽ phải đợi đến năm sau.
Do đó, mỗi công ty hoặc cá nhân doanh nhân phải tính đến các quy tắc để chuyển sang các chế độ khác nhau.
Thuế OSNO cho LLC
Nếu công ty chọn chế độ này, thì bạn nên tìm ra những khoản phí nào và trong những điều khoản nào sẽ được trả.
Sự biết chữ của doanh nhân hoặc công ty, cũng như không có các khoản phạt đáng kể, phụ thuộc vào tính chính xác của việc thanh toán các khoản phí khác nhau và tính kịp thời của báo cáo.
Thuế thu nhập
Lợi nhuận được thể hiện bằng chênh lệch giữa doanh thu của công ty và tất cả các chi phí phát sinh. Khi tính toán chỉ tiêu này, doanh thu từ bán hàng, thu nhập và chi phí không hoạt động, chi phí và các giá trị khác được tính đến.
Theo ETSA, thuế suất thuế thu nhập được chuẩn hóa bằng 20%. Nhưng trong những điều kiện nhất định, nó có thể thay đổi từ 0% đến 30%. Quy mô thuế thu nhập của OSNO phụ thuộc vào lĩnh vực hoạt động của công ty, cũng như số tiền họ nhận được trong một khoảng thời gian nhất định.
Khi tính phí này, cần phải tính đến không chỉ các chi phí mà công ty phải chịu trong quá trình sản xuất hoặc bán hàng hóa mà còn cả chi phí không hoạt động, bao gồm lãi cho các khoản nợ, chi phí duy trì tài sản hoặc các chi phí khác. Chỉ với cách tiếp cận có thẩm quyền, thuế thu nhập của OSNO LLC sẽ được tính toán chính xác.
Tiền được trả hàng tháng cho đến ngày thứ 28.
VAT
Phí này được thể hiện bằng thuế gián thu, được trả bởi người mua trong quá trình bán cho các công ty hàng hóa hoặc dịch vụ khác nhau. Ngoài ra, cần phải liệt kê nó nếu hàng hóa được nhập khẩu từ các nước khác sang Nga.
Lãi suất tiêu chuẩn là 18%, nhưng trong một số điều kiện nhất định, nó giảm xuống 0% hoặc 10%. Nó được phép giảm khoản thanh toán này do các khoản khấu trừ thuế. Các khoản khấu trừ có thể được cấp trên cơ sở thuế VAT phải trả cho nhà cung cấp hoặc khi vận chuyển hàng hóa qua hải quan. Để áp dụng khấu trừ, điều cần thiết là hàng hóa được viết hoa, do đó, chúng phải có tài liệu chính. Ngoài ra, hóa đơn chắc chắn được tạo ra.
Việc tính thuế VAT được coi là một quá trình phức tạp, vì một số công thức được áp dụng cùng một lúc theo đúng trình tự:
- ban đầu được phân bổ VAT cho thu nhập nhận được, theo đó công thức được sử dụng: VAT phải trả = thu nhập * 18% / 118;
- các khoản khấu trừ được tính: VAT để bù đắp = chi phí * 18% / 118;
- xác định bằng VAT phải nộp = VAT phải nộp - VAT bù đắp.
Những tính toán này nên được thực hiện bởi kế toán viên chuyên nghiệp, nếu không, khi tính toán lại, nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang sẽ dễ dàng xác định vi phạm và thông tin không chính xác. Tại OSNO, thuế suất thuế VAT cho một LLC có thể khác nhau tùy thuộc vào dòng công việc được chọn.
Thuế VAT được thanh toán hàng quý cho đến ngày 25 của ba tháng tiếp theo. Ví dụ, nó yêu cầu thanh toán 900 rúp. cho quý đầu tiên của năm 2018. Trong trường hợp này, 300 rúp. phải được chuyển trước ngày 25 tháng 4, 300 rúp tiếp theo. trả cho đến ngày 25 tháng 5 và 300 rúp còn lại. phải được thanh toán trước ngày 25 tháng 6.
Thuế tài sản
Đối với các công ty, tài sản khác nhau, có thể di chuyển hoặc bất động, hoạt động như một đối tượng của thuế. Nó nhất thiết phải nằm trên bảng cân đối kế toán của công ty như một tài sản cố định.
Tất cả các công ty hoạt động trên OSNO đều phải trả thuế bất động sản với tỷ lệ lên tới 2,2%. Việc tính toán dựa trên giá trị trung bình hàng năm của tài sản có sẵn.
Thuế OSNO cho các doanh nhân cá nhân
Các doanh nhân hiếm khi sử dụng chế độ này, vì thuế IP đối với OSNA rất phức tạp, nhiều và cụ thể để tính toán. Do đó, sự giúp đỡ của một kế toán viên chuyên nghiệp thường được yêu cầu.
Khi chọn các chế độ đơn giản hóa, mỗi doanh nhân cá nhân có thể độc lập rút ra một tờ khai và phí chuyển nhượng. Nhưng trong một số tình huống, đó là chế độ chung được yêu cầu.Đã tìm ra những khoản thuế mà cá nhân doanh nhân phải trả cho OSNO, sẽ không có vấn đề gì với việc chuyển tiền kịp thời hoặc nộp báo cáo.
Thuế bất động sản
Đối tượng của thuế là bất động sản, được sử dụng bởi các doanh nhân trong quá trình làm việc.
Thuế tài sản IP trên OSNO được trả trên cơ sở chung, do đó, tỷ lệ tiêu chuẩn cho tất cả các cá nhân được sử dụng, bằng với mức tối đa là 2%. Để tính toán, giá hàng tồn kho của các đối tượng được sử dụng.
Thuế thu nhập
Một khoản phí như vậy được trả cho tất cả thu nhập mà doanh nhân nhận được trong hoạt động khởi nghiệp. Nó được tính đến rằng nếu một công dân có thêm thu nhập, thì thuế thu nhập cá nhân cũng nên được đánh vào họ.
Thuế thu nhập của các doanh nhân cá nhân trên OSNA có thể được giảm thông qua việc sử dụng các khoản khấu trừ chuyên nghiệp, nhưng chúng phải được xác nhận bằng các tài liệu chính thức.
Số tiền lệ phí được xác định theo công thức: (thu nhập - khấu trừ) * 13%.
Thuế suất được đại diện bởi 13% chỉ áp dụng cho các doanh nhân là cư dân của Liên bang Nga. Điều này đòi hỏi một công dân phải ở trên lãnh thổ của đất nước trong ít nhất 183 ngày trong 12 tháng liên tiếp.
Nếu cá nhân doanh nhân là người không cư trú, thì tỷ lệ cho anh ta tăng lên 30%.
Các khoản tiền được trả trước vào ngày 15 tháng 7, tháng 10 và tháng 1. Cho đến ngày 15 tháng 7, doanh nhân phải đảm bảo rằng phí cho cả năm được chuyển hoàn toàn.
Thuế VAT cho cá nhân doanh nhân
Thuế này được tính và thanh toán giống như các công ty sử dụng OSNO trong quá trình làm việc của họ.
Tỷ lệ có thể được đặt 0%, 10% hoặc 18%.
Báo cáo của các công ty là gì?
Các công ty OSNO phải nộp tất cả các tài liệu và báo cáo một cách kịp thời, vì vậy các yêu cầu được tính đến:
- Đối với VAT, một báo cáo được gửi hàng quý vào ngày 25 của tháng sau tháng cuối cùng của mỗi quý;
- Đối với thuế thu nhập, thủ tục thanh toán và thời hạn phụ thuộc vào các khoản thanh toán tạm ứng, nhưng tờ khai cho mỗi quý, nửa năm, 9 tháng và cả năm được chuyển theo tiêu chuẩn và vào ngày 28 của tháng tương ứng;
- đối với việc thu thập tài sản, tờ khai được nộp theo cách tương tự như đối với thuế trước đó, nhưng ngày báo cáo được trình bày vào ngày 30;
- thông tin về tất cả các chuyên gia được sắp xếp chính thức được gửi đến ngày 20 tháng 1 mỗi năm;
- bảng cân đối kế toán được tạo ra mỗi quý cho đến ngày 30;
- Tài khoản lãi lỗ phải được thực hiện hàng năm cho đến ngày 30 tháng 3;
- Thuế thu nhập cá nhân 2 được cho thuê hàng năm cho đến ngày 31 tháng 3.
Ngoài ra, các công ty phải nộp báo cáo cho PF được gửi bằng cách tính toán phí bảo hiểm. Quá trình này được thực hiện hàng quý cho đến ngày 15 của tháng tiếp theo. Cần phải chuyển thông tin cho FSS về phạm vi hoạt động của công ty, cũng như số tiền đã được trả dưới dạng phí bảo hiểm. Tài liệu này được truyền đến ngày 1 tháng 4 mỗi năm.
Những tài liệu nào được chuẩn bị IP?
Doanh nhân phải chuẩn bị tài liệu:
- Lợi nhuận VAT được rút ra trên cơ sở hàng quý và được gửi đến bộ phận FTS trước ngày 25 của tháng sau ngày báo cáo;
- một tờ khai thuế thu nhập cá nhân được tạo ra hàng năm và được nộp trước ngày 30 tháng 4, và thường được chuẩn bị theo mẫu thuế thu nhập 3 cá nhân, và nếu thu nhập của năm đã tăng hơn 50% so với kỳ trước, mẫu thuế thu nhập 4 cá nhân được điền vào;
- báo cáo thuế tài sản không được tạo ra, và tiền phải được trả trước ngày 1 tháng 11 mỗi năm.
Nếu doanh nhân đã chính thức sử dụng các chuyên gia, thì các tài liệu sẽ được chuẩn bị thêm:
- một tài liệu được nộp cho FSS dưới dạng 4-FSS mỗi quý cho đến ngày 20 của tháng tiếp theo;
- PF nộp báo cáo hàng quý dưới dạng RSV-1 trước ngày 15 của tháng thứ hai sau khi kết thúc quý báo cáo;
- thông tin về số lượng nhân viên phải được nộp cho Dịch vụ Thuế Liên bang trước ngày 20 tháng 1 mỗi năm.
Vì vậy, điều quan trọng là phải thành thạo các quy tắc và thời hạn nộp thuế và nộp các báo cáo khác nhau.
Điều gì sẽ xảy ra với các vi phạm?
Nếu thuế được trả chậm hoặc báo cáo được nộp muộn hơn thời hạn, đây là cơ sở để tính tiền phạt và hình phạt đáng kể. Họ hoàn toàn phụ thuộc vào kích thước của lệ phí phải trả.
Hình phạt thường thay đổi trong vòng 20%, nhưng hình phạt được tính cho mỗi ngày trì hoãn, trong đó tỷ lệ tái cấp vốn được tính thêm. Chúng có kích thước hạn chế, nhưng có thể đạt đến một con số đáng kể, do đó, thậm chí nên thuê một kế toán IP có kinh nghiệm. Điều này sẽ tránh được nhiều khoản thanh toán vượt mức và các vấn đề với nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang, với những khoản nợ đáng kể, có thể ra tòa để thực thi việc thu tiền. Điều này sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến uy tín và điều kiện tài chính của bất kỳ công ty nào.
Do đó, OSNO không phải là một hệ thống thuế rất phổ biến, nhưng trong một số tình huống có lợi khi sử dụng nó. Việc chuyển đổi có thể được thực hiện theo yêu cầu của công ty hoặc cá nhân doanh nhân, cũng như tự động trên nhiều lý do khác nhau. Điều quan trọng là phải hiểu những khoản thuế nào phải được trả bởi các doanh nhân hoặc công ty sử dụng OSNO cho công việc. Điều này tính đến thời điểm chuyển tiền và cung cấp nhiều báo cáo. Vi phạm dẫn đến tiền phạt đáng kể, vì vậy điều quan trọng là phải tin tưởng công việc này cho các chuyên gia.
