Trách nhiệm trốn thuế là gì?

Tất cả công dân và các công ty phải trả nhiều loại thuế. Chúng phụ thuộc vào số lượng tài sản có sẵn và hệ thống thuế được chọn. Nhiều người và thậm chí các công ty đang cố gắng theo những cách khác nhau để tránh phải trả phí. Những hành động như vậy là bất hợp pháp, do đó, nếu vi phạm được phát hiện bởi các nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang, người nộp thuế phải chịu trách nhiệm về việc trốn thuế. Hình phạt khác nhau đối với cá nhân và công ty, nhưng được coi là khắc nghiệt. Do đó, bạn sẽ phải trả một số tiền lớn do tiền phạt và tiền phạt tích lũy.

Trốn thuế là gì?

Trốn thuế là một quá trình trong đó một công dân hoặc công ty từ chối, vì nhiều lý do, phải trả toàn bộ số tiền lệ phí. Điều này thường là do che giấu thu nhập hoặc bao gồm thông tin sai lệch trong tờ khai.

Dựa trên nghệ thuật. 199 Bộ luật hình sự, trách nhiệm hình sự đối với người nộp thuế bất cẩn chỉ xảy ra nếu một số tiền lớn đã bị che giấu khỏi dịch vụ thuế.

Phương pháp né tránh

Ở Nga, trốn thuế được thực hiện bởi người nộp thuế theo nhiều cách khác nhau. Phổ biến nhất trong số họ:

Phá hủy hoặc thay thế hóa đơn hoặc tài liệu khác;
bóp méo hoặc loại bỏ các tài liệu chính, dẫn đến sự vắng mặt của các chứng khoán này với quy mô thực tế của lợi nhuận ròng;
tiền thu được từ việc bán hàng hóa được thực hiện với số lượng nhỏ hơn hoặc hoàn toàn không được ghi lại trong tài liệu của doanh nghiệp;
công ty chuyển hàng hóa có hóa đơn cho một tổ chức khác;
ngay sau khi người mua thanh toán dưới dạng tiền mặt, tài liệu bị hủy hoặc điều chỉnh.

Sử dụng các hành động trên, các tổ chức khá dễ dàng và nhanh chóng giảm lợi nhuận và doanh thu của họ từ các tài liệu. Ngay cả các cá nhân có thể sử dụng các thủ thuật khác nhau để tránh thuế. Ví dụ, trốn thuế của một cá nhân có thể bao gồm việc không có hợp đồng thuê chính thức nếu một công dân nhận được thu nhập từ việc cho thuê tài sản của mình.

Trên thực tế, có nhiều cách mà các công ty và công dân có thể vi phạm luật thuế. Nó thường được áp dụng cho hình phạt này trong khuôn khổ của Bộ luật Thuế, nhưng trong các tình huống cụ thể và phức tạp, trách nhiệm hình sự có thể được sử dụng.

Dấu hiệu tội phạm

Theo Bộ luật Hình sự, trốn thuế là một tội phạm nghiêm trọng, đi kèm với sự lừa dối của các chuyên gia của các tổ chức nhà nước. Theo Nghệ thuật. 198 và Nghệ thuật. 199 Bộ luật hình sự, các dấu hiệu chính của tội phạm đó bao gồm:

các hành động liên quan đến che giấu thu nhập được thực hiện có chủ đích bởi các công ty và người trên 16 tuổi;
cố tình, công dân hoặc đại diện của công ty đã không nộp các tài liệu cần thiết cho Dịch vụ Thuế Liên bang để tính toán chính xác lệ phí
do các hành động được thực hiện, số tiền cần thiết đã không được chuyển vào ngân sách nhà nước;
số tiền truy thu như vậy phải lớn hoặc đặc biệt lớn.

Như sau Bộ luật hình sự, trốn thuế là một tội ác nếu một cá nhân che giấu hơn 600 nghìn rúp. trong ba năm và số tiền vượt quá 3 triệu rúp được coi là một số tiền đặc biệt lớn.

Đối với các công ty có quy mô lớn, thu nhập không được tính từ 2 triệu rúp được xem xét. trong ba năm, và đặc biệt lớn là số tiền 10 triệu rúp.

Nếu thiệt hại gây ra cho nhà nước thấp hơn các giá trị trên, thì trách nhiệm pháp lý được áp dụng theo Luật Thuế. Nó được đại diện bởi tiền phạt và hình phạt.Nếu một người có kế hoạch che giấu thu nhập, nhưng đã thay đổi ý định trước ngày đáo hạn, anh ta không phải chịu trách nhiệm về việc thiếu xác chết.

Đề án phổ biến

Trốn thuế của các cá nhân và công ty có thể được thực hiện thông qua các chương trình bất hợp pháp khác nhau. Tất cả các chương trình như vậy đều được các nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang biết đến, do đó, trong quá trình xác minh người nộp thuế, họ thường tiết lộ những khác biệt khác nhau.

Các chương trình phổ biến nhất bao gồm:

việc mở các công ty một ngày, nơi tiền được chuyển cho các dịch vụ khác nhau không thực sự được cung cấp, sau đó tiền được rút từ tài khoản và công ty bị đóng cửa;
đăng ký IP cho những người bị lừa dối hoặc không nhận ra hậu quả của hành động của họ;
thu hút các tổ chức tín dụng nhỏ để rút tiền mặt bất hợp pháp;
chuyển tiền vào tài khoản mở với các cá nhân, ví dụ, một người trong ngân hàng mở một khoản tiền gửi mà công ty chuyển tiền, sau đó công dân đóng tiền gửi, rút toàn bộ tiền;
việc sử dụng vốn trong quá trình mua căn hộ, sau đó được chuyển đổi thành bất động sản thương mại dùng để tạo thu nhập;
kết luận về các giao dịch hư cấu trên cơ sở bất động sản được mua hoặc bán.

Tất cả các hành động trên là bất hợp pháp, vì vậy những người vi phạm phải chịu trách nhiệm.

Hình phạt áp dụng cho ai?

Trốn thuế là một hành vi phạm tội nghiêm trọng hoặc tội phạm tùy thuộc vào mức độ thiệt hại gây ra cho nhà nước. Những người sau đây phải chịu trách nhiệm:

doanh nghiệp;
người thể chất;
doanh nhân cá nhân;
cán bộ làm việc trong các tổ chức.

Hình phạt cho những người phạm tội khác nhau là khác nhau đáng kể. Nếu tội phạm là do công ty gây ra, thì tiền phạt không chỉ áp dụng cho chính doanh nghiệp, mà còn cho các quan chức, vì đó là những người có liên quan đến việc thực hiện các kế hoạch bất hợp pháp khác nhau, mục đích chính là để tránh thuế.

Hình phạt theo luật thuế

Nếu trốn thuế là một hành vi phạm tội, vì một lượng nhỏ tiền được thể hiện bằng thu nhập bị ẩn, thì sẽ bị phạt tiền phạt. Trong trường hợp này, người vi phạm có nghĩa vụ trong mọi trường hợp phải chuyển thuế chưa nộp cho Dịch vụ Thuế Liên bang. Các hình phạt chính bao gồm:

nếu tờ khai chưa được nộp cho dịch vụ thuế trong thời hạn quy định, thì 5% số tiền thuế được trả, nhưng không dưới 1 nghìn rúp. và không quá 30% số tiền lệ phí;
nếu người nộp thuế vô tình đánh giá thấp quy mô của khoản thanh toán hoặc tính thuế không chính xác, thì sẽ bị phạt 20%;
nếu có bằng chứng cho thấy mức phí được đánh giá thấp có chủ ý, thì quy mô của khoản tiền phạt sẽ tăng lên 40%.

Sau khi trả tiền phạt, bạn sẽ phải thực hiện lại các tính toán để đóng góp số tiền cần thiết vào ngân sách nhà nước.

Xử phạt về Bộ luật vi phạm hành chính

Trách nhiệm hành chính được áp dụng nếu người nộp thuế không nộp tờ khai cho Dịch vụ Thuế Liên bang trong khung thời gian đã thiết lập. Trong trường hợp này, hình phạt được sử dụng cho một người vi phạm cụ thể là một quan chức của công ty.

Thủ phạm bị trừng phạt bằng một khoản tiền phạt, số tiền trong phạm vi từ 300 đến 500 rúp.

Hình phạt theo Bộ luật hình sự

Trách nhiệm trốn thuế có thể là tội phạm nếu, do hành động của người nộp thuế, một số tiền lớn hoặc đặc biệt lớn không được chuyển vào ngân sách nhà nước. Các loại hình phạt sau đây được quy định cho:

đối với cá nhân, mức phạt lên tới 300 nghìn rúp được cung cấp, có thể được thay thế bằng hình phạt tù trong một năm;
nếu có bằng chứng về việc che giấu thu nhập ở quy mô đặc biệt lớn, thì mức phạt sẽ tăng lên 500 nghìn rúp, và phạt tù trong ba năm cũng có thể được áp dụng;
nếu thủ phạm là công ty, thì sẽ bị phạt tới 300 nghìn rúp đối với các quan chức.hoặc phạt tù hai năm;
những người có trách nhiệm bổ sung làm việc trong công ty không thể trong tương lai trong một thời gian dài chiếm giữ các vị trí lãnh đạo và tham gia vào hoạt động kinh doanh;
nếu được xác nhận rằng tội phạm đã được thực hiện bởi một nhóm người là nhân viên của cùng một doanh nghiệp, thì sẽ bị phạt tới 500 nghìn rúp cho mỗi người. và bị giam cầm trong ba năm.

Một loại hình phạt cụ thể trong khuôn khổ Bộ luật hình sự chỉ được tòa án chỉ định, trong đó một phiên tòa là bắt buộc. Vì các biện pháp được áp dụng là rất khó khăn và cụ thể, tất cả người nộp thuế phải có trách nhiệm tiếp cận nghĩa vụ của họ để trả các khoản phí khác nhau.

Các tính năng cho cá nhân

Trốn thuế được ghi nhận không chỉ bởi các công ty khác nhau, mà còn bởi các cá nhân. Công dân thường không muốn trả thuế vận chuyển, tài sản và đất đai. Do đó, các sắc thái sau đây được tính đến:

thuế được tính bởi thanh tra thuế trực tiếp, sau đó công dân chỉ nhận được biên lai sẵn sàng để thanh toán;
việc tính toán dựa trên giá trị của tài sản được đại diện bởi bất động sản hoặc đất đai;
khi xác định thuế vận tải, sức mạnh của xe được áp dụng;
do các quy tắc như vậy, việc che giấu một tài sản hoặc thu nhập của một người khá khó khăn;
vi phạm thường được ghi lại nếu một công dân mua bất kỳ tài sản nào, nhưng không đăng ký với Rosreestr hoặc cảnh sát giao thông;
nhưng do những hành động như vậy, có khả năng một người có thể mất các giá trị đã mua.

Nếu công dân không trả tiền phạt kịp thời, thì họ sẽ phải nộp phạt từ 20 đến 40%, tùy thuộc vào việc vi phạm có cố ý hay không. Một hình phạt bổ sung được tính theo số tiền 1/300 của lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương. Do đó, công dân nên từ bỏ trốn thuế. Các cá nhân không bị phạt tiền quá lớn, nhưng họ có thể làm xấu đi tình trạng tài chính của bất kỳ người nào.

Thời hạn

Khoảng thời gian này phụ thuộc vào mức độ nghiêm trọng của hành vi phạm tội hoặc tội phạm, vì vậy các quy tắc sau đây được xem xét:

theo Bộ luật hình sự, có thể buộc những người vi phạm phải chịu trách nhiệm trong ba năm và thời hạn bắt đầu từ thời điểm thuế cụ thể mà tội phạm được thực hiện;
cơ hội để thực hiện kiểm toán thuế chỉ có sẵn trong ba năm, mặc dù thời gian này có thể được gia hạn nếu có lý do chính đáng hoặc trường hợp bị trì hoãn bởi người nộp thuế;
nếu dịch vụ thuế Yêu cầu thanh toán thuế hoặc chuyển tờ khai không được thực hiện, thì FTS chỉ có thể phạt tiền trong vòng hai tháng và nộp đơn lên tòa án để thi hành án trong vòng sáu tháng.

Hình phạt cho trốn thuế được coi là đáng kể đối với cả công ty và cá nhân, do đó, tất cả người nộp thuế phải chịu trách nhiệm về nghĩa vụ thuế chính của mình.

Kết luận

Trốn thuế là một quá trình bất hợp pháp được thực hiện bằng các phương pháp khác nhau và các chương trình độc đáo. Quá trình có thể được thực hiện bởi các công ty và cá nhân. Công dân và các công ty phải chịu trách nhiệm cho những hành động đó, và nó có thể là hành chính, thuế hoặc hình sự.

Để che giấu thu nhập lớn hoặc đặc biệt lớn, các quan chức được yêu cầu phải trả tiền phạt đáng kể, có thể được thay thế bằng một án tù, vì vậy nên từ chối lừa dối nhà nước.