Khấu trừ thuế đầu tư đã xuất hiện tương đối gần đây. Theo luật của nước ta, nó được giới thiệu ở dạng hiện tại chỉ từ đầu năm 2015. Mô tả các khoản khấu trừ thuế đầu tư Điều 219.1 của Bộ luật thuế. Trong đó, người ta có thể đọc những gì cấu thành một loại ưu tiên mới, nó có sẵn cho ai và thuật toán để đạt được lợi ích là gì. Cơ chế này hoàn toàn hợp pháp, hợp pháp, được tạo ra dành riêng cho những người đam mê đầu tư và rất coi trọng vấn đề này.
Thông tin chung
Đầu tư hôm nay cung cấp một sản phẩm thành công và kinh tế vào ngày mai. Ở cấp tiểu bang, điều này có nghĩa là chính quyền phải sử dụng tất cả các phương pháp có thể để tăng cường đầu tư tiền vào doanh nghiệp. Cách hiệu quả nhất để đạt được kích hoạt là giới thiệu các cơ chế khấu trừ, ưu đãi, phụ phí như vậy sẽ giúp đầu tư trở thành một quy trình có lợi nhuận, đáng tin cậy. Bây giờ nhiều công dân có số tiền khá lớn trong ngân hàng. Để thuyết phục họ đầu tư vào doanh nghiệp thay vì ngân hàng, người ta đã quyết định đưa ra các khoản khấu trừ thuế đầu tư làm ví dụ.
Tài liệu chính thức về tính năng mới trong Mã số thuế đã khiến hoạt động trở nên hợp pháp. Điều này có nghĩa là các lợi ích là minh bạch, tính toán chúng khá đơn giản, chúng có sẵn cho tất cả mọi người. Số tiền khấu trừ thuế đầu tư sẽ phụ thuộc vào số tiền đầu tư như một khoản đầu tư vào một dự án.
Những gì để tính?
Ai được hưởng các khoản khấu trừ thuế tài sản và đầu tư xã hội tiêu chuẩn? Công dân nước ta đang trông cậy vào những người đó nếu họ phù hợp với một trong những tiêu chí được quy định rõ ràng trong Bộ luật Thuế.
Giả sử một công dân nộp thuế đúng hạn đang làm việc trên sàn giao dịch chứng khoán. Trong một khoảng thời gian nhất định, ông đã bán trái phiếu, cổ phiếu với một số tiền nhất định. Công dân nhận được một kết quả tích cực, có nghĩa là anh ta được hưởng các khoản khấu trừ thuế tài sản và đầu tư xã hội tiêu chuẩn. Điều này chỉ đúng với tình huống như vậy khi một công dân đã sở hữu chứng khoán trong 3 năm.
Các tính năng quan trọng
Các quy tắc được mô tả chỉ áp dụng khi chứng khoán được niêm yết chính thức trên thị trường chứng khoán ở nước ta có liên quan đến giao dịch. Người tổ chức cũng phải là người Nga.
Bạn có thể tin tưởng vào khoản khấu trừ thuế đầu tư nếu đối tượng của giao dịch là các đơn vị quỹ tương hỗ được quản lý thông qua các công ty Nga.
Những gì khác là có một khấu trừ cho?
Nhà nước cung cấp một số ưu đãi cho một công dân trong kỳ tính thuế đã đóng góp một số tài chính cho một tài khoản đầu tư cá nhân. Bạn có thể hưởng lợi nếu tài khoản đã được ghi lại đúng cách.
Cơ sở lý luận
IIS được tổ chức như một phần của kế toán nội bộ. Điều này được tạo ra để liên quan đến một khách hàng nhất định, tất cả các hoạt động được tính đến một cách riêng biệt. Tài khoản phản ánh các khoản nợ, cơ hội tiền tệ của khách hàng, chứng khoán mà anh ta sở hữu.
Tình trạng pháp lý của IIS được thiết lập trong luật liên bang năm 1996 theo số 39, và cụ thể, trong phần thứ ba của bài viết thứ mười.
Khấu trừ: khôn ngoan
Theo luật cập nhật, khấu trừ thuế đầu tư cho một trong hai giống có sẵn cho công dân nước ta.
Lựa chọn đầu tiên là hàng năm nhận được khấu trừ thuế đầu tư 3 thuế thu nhập cá nhân. Lượng ưu đãi được xác định bởi số tiền đã đến tài khoản này trong kỳ báo cáo. Khả năng này được mô tả trong Mã số thuế trong điều 219, đoạn đầu tiên, đoạn thứ hai.
Tùy chọn thứ hai giả định rằng khấu trừ thuế đầu tư được nhận ngay lập tức trong toàn bộ khoảng thời gian mà thỏa thuận hợp tác đầu tư có hiệu lực.
Bao nhiêu và như thế nào
Làm thế nào để có được khấu trừ thuế đầu tư và tôi có thể mong đợi bao nhiêu? Theo luật, không thể nhận được số tiền vượt quá 400 nghìn trong một năm. Để lấy tiền nhà nước từ nhà nước, trước tiên bạn sẽ phải chiến đấu với bộ máy quan liêu.
Khấu trừ thuế đầu tư cho thuế thu nhập cá nhân được ban hành. Tuyên bố cần được điền trên cơ sở tài liệu chính thức xác nhận rằng việc đăng ký đã thực sự được thực hiện trên IIS.
Nó hoạt động như thế nào?
Chỉ sau đó mới có thể được khấu trừ nếu trong thời gian khi thỏa thuận đầu tư có hiệu lực, công dân nộp thuế và chờ ưu đãi không có IIS khác. Một ngoại lệ sẽ xảy ra khi một người đóng một IIS và chuyển tất cả tiền của mình ngay lập tức sang một tài khoản đầu tư khác. Điều rất quan trọng là chủ tài khoản trong cả hai trường hợp phải là cùng một cá nhân. Ở sự khác biệt nhỏ nhất, bạn không nên dựa vào sở thích từ cơ quan thuế.
Một tình huống có thể xảy ra khi một cá nhân đã viết đơn xin khấu trừ thuế đầu tư và thủ tục cấp quyền ưu đãi đã được bắt đầu và tại đây hợp đồng cho IIS bị chấm dứt. Trong tình huống này, người nộp thuế sẽ phải trả tất cả các loại thuế đầy đủ, và sau đó cũng phải trả tiền phạt cho ngân sách. Đại diện của cấu trúc thuế trong từng trường hợp riêng lẻ sẽ xem xét các khoản này riêng lẻ, có tính đến tất cả các tính năng của tình hình hiện tại.
Khấu trừ đầu tư: logic của điều khoản
Chuyện này thế nào rồi? Giả sử, trong năm qua, một công dân nào đó có tài khoản đầu tư cá nhân đã đặt 500 nghìn vào đó. Tại nơi làm việc chính, tổng thu nhập cho năm nay từ công dân này sẽ là một triệu. Từ số tiền này, thuế phải được trả, mà chủ sử dụng đã giữ lại, - 130 nghìn.
Bằng cách nộp các tài liệu để khấu trừ thuế đầu tư, bạn sẽ phải rút ra 3 thuế thu nhập cá nhân, đầu tiên nhận được 2 thuế thu nhập cá nhân tại doanh nghiệp. Tài liệu này cho biết thu nhập trong năm là bao nhiêu và đã khấu trừ bao nhiêu để đóng thuế và đóng góp xã hội. Các chỉ tiêu này được chuyển sang 3 thuế thu nhập cá nhân, ở đây họ viết số tiền đã được gửi vào tài khoản đầu tư. Một tài liệu như vậy sẽ làm cơ sở cho lợi nhuận 13%. Vì trong ví dụ, một công dân đã đóng góp 500 nghìn vào IIS và theo luật khấu trừ thuế, giá trị cơ sở tối đa là 400 nghìn, 13% sẽ không được tính từ số tiền được chuyển như một khoản đầu tư, nhưng 400 nghìn. Điều này có nghĩa là bạn có thể mong đợi lợi nhuận 52 nghìn.
Chúng tôi chính thức hóa mọi thứ
Dịch vụ thuế sẽ không nói chuyện với một công dân xin khấu trừ, nhưng không có cơ hội chứng minh rằng tiền thực sự được gửi vào tài khoản đầu tư.
Để biện minh cho vị trí của bạn, bạn sẽ phải đính kèm các tài liệu theo đó IIS thực sự là và được mở theo tên của người nộp đơn, cũng như các giấy tờ xác nhận việc chuyển tiền được thực hiện.
Tiền và quy tắc
Khi một nhà đầu tư nộp các tài liệu cho các ưu đãi do anh ta đặt ra từ nhà nước, khi anh ta đáp ứng các yêu cầu, anh ta nhận được thu nhập. Sẽ không có thuế đối với những khoản tiền này trong tương lai. Điều này có nghĩa là không có thuế thu nhập cá nhân cho các khoản khấu trừ.
Nhà môi giới có thể cung cấp một khoản khấu trừ khi hợp đồng kết thúc với nhà đầu tư kết thúc. Ba năm phải kể từ thời điểm ký kết hợp đồng đến thời điểm thanh toán. Một cá nhân cũng cần một chứng chỉ nói rằng họ không nhận được các khoản khấu trừ đầu tư khác. Điều này có thể đạt được bằng cách viết một tuyên bố cho IFTS.Bằng cách cung cấp giấy chứng nhận này cho người môi giới, công dân nhận được lợi thế sau: người môi giới sẽ không rút thuế thu nhập cá nhân khi trả tiền cho nhà đầu tư. Nói chung, logic ở đây hoàn toàn giống như trong tính toán của người sử dụng lao động với người lao động có quyền khấu trừ tài sản.
Tài liệu tham khảo và các khoản khấu trừ
Một cách khác để được khấu trừ đầu tư là liên hệ với chi nhánh IFTS của bạn bằng cách điền 3 thuế thu nhập cá nhân. Cơ quan nhà nước, đại lý thuế có thể khấu trừ thuế, có tính đến, tính toán, khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Một lần nữa, tất cả điều này chỉ có thể với sự trợ giúp của IFTS.
Giấy chứng nhận thuế phải chứa thông tin đầy đủ về người nộp đơn sử dụng (hoặc không sử dụng) chứng nhận khấu trừ đầu tư, cũng như phản ánh dữ liệu về tất cả các thỏa thuận đầu tư được ký kết bởi một cá nhân trong khoảng thời gian yêu cầu. Bạn có thể dựa vào các ưu tiên theo một hợp đồng và trong khuôn khổ các khoản tiền đóng góp cho IMS.
Một số tính năng
Rất thường xuyên, xảy ra lỗi sau: một nhà đầu tư bắt đầu IIA, sau đó trước tiên rút tiền từ nó và chỉ sau đó áp dụng cho việc khấu trừ thuế. Dịch vụ thuế từ chối người khởi kiện, điều này gây ra sự hoang mang, hiểu lầm và không hài lòng với công việc của pháp luật. Nhưng nó trực tiếp theo Mã số thuế hiện hành rằng việc khấu trừ thuế không phải là do một nhà đầu tư rút tiền từ tài khoản của mình.
Tài khoản đầu tư phản ánh một số tài sản. Không thể chấp nhận áp dụng nó, cung cấp nghĩa vụ của bất kỳ hợp đồng nào khác. Trong trường hợp ngược lại, bạn cũng không nên tính vào một khoản khấu trừ.
Chúng tôi đếm - không kể lại
Thông thường, các nhà đầu tư cố gắng tóm tắt các kết quả thu được trên tất cả các tài khoản của họ với một nhà môi giới, bao gồm cả đầu tư. Tất nhiên, có hy vọng nhận được ưu đãi từ nhà nước cho toàn bộ số tiền thu được.
Theo các quy tắc và luật pháp cho dịch vụ thuế, các chỉ số của tổng số tiền được rút từ IIA rất quan trọng. Do đó, nó sẽ phải được giải quyết riêng, không tính đến hiệu quả của các tài khoản nhà đầu tư khác với một nhà môi giới.
Đại lý thuế: ai và như thế nào?
Mọi người có trách nhiệm nộp thuế thu nhập cá nhân không rõ ràng nếu cần phải thay đổi người môi giới và chuyển tiền từ tài khoản này sang tài khoản khác. Về vấn đề này, luật pháp quy định như sau: khi chuyển tiền từ nhà môi giới sang nhà môi giới giữa IIS, nhà môi giới đầu tiên không chịu bất kỳ trách nhiệm nào. Vì tất cả các tài sản đã rời bỏ anh ấy, nên không có nghĩa vụ nào có thể phát sinh, kể cả khấu trừ thuế.
Cũ và mới
Không có gì bí mật rằng ngay cả ngày nay một số nhà đầu tư sử dụng IMS, đã được mở trước khi luật có hiệu lực vào năm 2015. Trong trường hợp này, họ có một hệ thống giải quyết đặc biệt. Phần đầu tiên của Điều 219 của Bộ luật Thuế cho thấy các tính năng của việc tính các khoản khấu trừ trong các đoạn 1, 2, 3, 4.
Cụ thể, đoạn đầu tiên áp dụng cho các giao dịch trong đó việc mua chứng khoán diễn ra sau ngày 1 tháng 1 năm 2014. Nhưng đoạn thứ hai và thứ ba được dành cho thu nhập có được từ IMS, cho việc thực hiện các hợp đồng được ký kết cho đến ngày 28 tháng 12 năm 2013.
Ngoài ra, cơ chế tính khấu trừ đầu tư thuế đã được tiết lộ trong một lá thư công khai được viết bởi Dịch vụ Thuế Liên bang, nộp cho công chúng vào tháng 5 năm 2015. Tài liệu được xuất bản theo số BS-4-11 / 8977.
Còn gì để tìm kiếm?
Vào tháng 11 năm 2016, Bộ Tài chính đã ban hành một bức thư khác theo số 03-04-06 / 67741. Nó chỉ ra rằng các đại lý thuế được yêu cầu phải tuân thủ đoạn đầu tiên của điều 219, đặc biệt là đoạn đầu tiên và trong tương lai, được hướng dẫn bởi nó, tính thuế phải nộp cho các cá nhân tiến hành IIAs.
Nếu một cá nhân đã nộp một tuyên bố mà theo đó cần phải tính toán và cung cấp khấu trừ thuế, và giấy đến khi kỳ thuế đã kết thúc, đại lý phải khấu trừ, đánh giá kết quả tài chính cho kỳ tính thuế.
Khấu trừ thuế đầu tư: đơn giản hơn âm thanh
Bộ máy quan liêu thật đáng sợ, và khi được khấu trừ thuế, biên lai liên quan đến việc yêu cầu 2 thuế thu nhập cá nhân, rút 3 thuế thu nhập cá nhân, viết một tuyên bố và thu thập các tài liệu hỗ trợ, những người khác có thể tiết kiệm, sợ giấy tờ. May mắn thay, cách đây không lâu vấn đề đã được giải quyết.
Nếu bạn truy cập trang web chính thức của dịch vụ thuế, bạn có thể tìm thấy trên đó một chương trình được thiết kế để tính các khoản khấu trừ thuế. Thông qua đó, bạn có thể tính toán mọi thứ được cho là - cả tài sản và đầu tư, các loại khấu trừ khác. Tại đây bạn có thể điền vào tất cả các trường mà chương trình sẽ tự động tạo một ứng dụng cho dịch vụ thuế. Trên thực tế, nhiệm vụ chính của một cá nhân là nhập chính xác tất cả dữ liệu vào các trường đã ký của chương trình, sau đó gửi tài liệu tới các cơ quan nhà nước có liên quan chịu trách nhiệm nộp thuế và hoàn trả khoản khấu trừ.