Quá trình chống lại nước ngoài, do nhà nước khởi xướng, được thực hiện để bảo vệ hệ thống thuế khỏi các công ty lớn trốn thuế.
Trong quá trình hội nhập tài chính, những thay đổi rất thuận lợi đã được thực hiện cho kế hoạch thuế giữa các tiểu bang. Không thể loại trừ hoàn toàn các hoạt động ra nước ngoài, do đó, các quan chức chính phủ và cơ quan thuế đang tích cực làm việc để xác định chủ sở hữu thực sự của các tổ chức nước ngoài và thắt chặt kiểm soát các giao dịch tài chính.
Để trả lại số tiền đã rút về nước mà họ đã rút và đánh thuế, các tiểu bang đã bắt đầu bằng cách thực hiện trao đổi thông tin hiệu quả về chủ sở hữu tiền thực tế ở nước ngoài.
Công ước ICAA
Một trong những công cụ quan trọng nhất giúp phát hiện thu nhập nước ngoài không chịu thuế là Thỏa thuận thẩm quyền cạnh tranh đa phương. Một tài liệu quan trọng khác là Công ước OECD về trao đổi thông tin thuế tự động.
Nó giả định rằng tất cả các quốc gia gia nhập cam kết chuyển thông tin thuế cho các quốc gia khác tham gia hội nghị.
Các loại trao đổi thông tin:
- Việc trao đổi thông tin theo yêu cầu được áp dụng trong trường hợp tiến hành kinh doanh đối với một người nộp thuế duy nhất. Yêu cầu có thể bằng miệng hoặc bằng văn bản.
- Tự động trao đổi thông tin. Thực hiện đòi hỏi một thỏa thuận quốc tế song phương.
- Trao đổi thông tin tùy tiện. Một thỏa thuận song phương cũng cần thiết ở đây. Nhưng người khởi xướng nên là một tổ chức nhà nước có dữ liệu về người nộp thuế và họ cho rằng cần phải chia sẻ.
Sự khác biệt giữa trao đổi trên mạng theo yêu cầu, được thông qua bởi hội nghị vào năm 1988 và trao đổi tự động của năm 2014
Trao đổi theo yêu cầu có một số khác biệt từ tự động:
1. Khối lượng dữ liệu:
- Sàn giao dịch theo yêu cầu của người dùng cung cấp dịch vụ chuyển giao từ bang này sang bang khác về thông tin tài chính về một người hoặc tổ chức cụ thể;
- Tự động trao đổi trực tuyến cho phép bạn cung cấp một lượng lớn thông tin về người không cư trú được phục vụ bởi các doanh nghiệp tài chính của quốc gia tham gia trao đổi.
2. Thông tin được cung cấp:
- Yêu cầu có thể được cung cấp bất kỳ thông tin nào được cho là quan trọng đối với các cơ quan quản lý đảm bảo tuân thủ luật thuế;
- Dữ liệu tự động chỉ dữ liệu trên tài khoản của người không cư trú được truyền đi, thông tin có sẵn tại các tổ chức tài chính.
3. Thời gian và hình thức trao đổi:
- Sau khi yêu cầu, dữ liệu được truyền bằng văn bản để đáp ứng yêu cầu;
- Dữ liệu tự động của dữ liệu được truyền điện tử mỗi năm một lần.
Trách nhiệm công việc của dịch vụ thuế
Trong quá trình truyền và nhận thông tin tài chính, cơ quan thuế bắt buộc phải:
- nhận thông tin từ các tổ chức tài chính của tiểu bang của họ về quy trình tài chính của các pháp nhân và cá nhân là cư dân của các quốc gia thành viên MCAA khác;
- hàng năm để truyền dưới dạng điện tử các thông tin cần thiết cho các cơ quan có thẩm quyền của các tiểu bang này;
- chấp nhận từ các cơ quan có thẩm quyền của các quốc gia thành viên MCAA khác dữ liệu về tài khoản của các pháp nhân và cá nhân là cư dân của đất nước họ.
Tổ chức nào cam kết truyền dữ liệu
Trong tự động trao đổi thông tin thuế liên quan:
- ngân hàng;
- công ty bảo hiểm;
- công ty môi giới;
- tổ chức tài chính thương mại khác.
Các tổ chức sau đây không tham gia trao đổi tự động thông tin tài chính và thuế:
- cơ quan chính phủ;
- tổ chức quốc tế;
- ngân hàng trung ương;
- quỹ hưu trí nhà nước;
- các tổ chức chính phủ khác có mức độ rủi ro thấp, khó có thể nghi ngờ có hành vi gian lận để trốn thuế.
Tài khoản thuộc bộ sưu tập dữ liệu
Dữ liệu sẽ được thu thập trên tài khoản cá nhân của các pháp nhân và cá nhân và tài khoản của các tập đoàn, quỹ tín thác và cơ sở tư nhân.
Nếu chủ tài khoản được liệt kê là cư dân thuế của tiểu bang mà dữ liệu thuế sẽ được trao đổi, thì anh ta sẽ rơi vào trao đổi tự động. Những cá nhân như vậy sẽ được gọi là các thực thể báo cáo của Cameron, và các tài khoản của họ dưới dạng các tài khoản báo cáo của Google
Các tài khoản của các công ty cũng sẽ chịu trách nhiệm:
- nếu họ bị điều khiển bởi một hoặc nhiều người chịu trách nhiệm của người Viking;
- nếu chúng được kiểm soát bởi một cấu trúc phi tài chính thụ động, thì trên thực tế, nó được kiểm soát bởi một người báo cáo của Cameron (bất kỳ hình thức tổ chức kinh doanh nào, phần lớn thu nhập được tạo ra bởi thu nhập thụ động, là nắm giữ, quỹ, tín thác).
Thông tin cần trao đổi
Dựa trên loại tài khoản, thông tin sau sẽ được thu thập và truyền đi:
- Dữ liệu cá nhân, địa chỉ cư trú, tiểu bang mà cư dân nộp thuế, mã nhận dạng, ngày và nơi sinh của chủ tài khoản.
- Số lượng tài khoản ngân hàng mở.
- Số nhận dạng quốc tế của tổ chức tài chính và tên của nó.
- Trạng thái và số dư của tài khoản vào cuối năm báo cáo hoặc ngày kết thúc tài khoản.
- Tổng số tiền lãi tích lũy trên tài khoản.
- Tài khoản tiền tệ và số dư tiền mặt trên bảng cân đối kế toán.
"Nguyên tắc không tương hỗ"
Khi tham gia Công ước MCAA, bất kỳ quốc gia nào cũng có quyền tuân theo "Nguyên tắc không đối ứng". Điều này ngụ ý rằng một quốc gia tham gia như vậy cam kết chuyển thông tin tài chính về tài khoản của người nộp thuế - cư dân của các quốc gia thành viên khác tham gia Công ước, nhưng sẽ không nhận được dữ liệu từ họ về người dân đóng thuế.
Bản chất của nguyên tắc này là lợi ích trong việc không làm phức tạp những thứ vốn đã quá phức tạp: một số quy trình ở nước ngoài cung cấp cho việc không nộp thuế hoàn toàn và đối với nhà nước, thông tin này từ các quốc gia khác là vô ích.
Hình phạt cho các vi phạm trong việc cung cấp thông tin
Khi gửi yêu cầu cho tổ chức tài chính từ một tổ chức được ủy quyền nước ngoài để cung cấp thông tin, trước khi đưa ra câu trả lời, tổ chức tài chính phải thông báo cho cơ quan thuế địa phương và cung cấp thông tin cần thiết cho tổ chức nước ngoài. Thời hạn chuyển thông tin là mười ngày. Cơ quan thuế có thẩm quyền cấm chuyển thông tin này.
Trong trường hợp vi phạm của tổ chức tài chính của hình phạt cấm thuế được cung cấp:
- Đối với việc từ chối một cách vô lý của một tổ chức để cung cấp thông tin về thuế và tài khoản của các cá nhân và pháp nhân hoặc để cung cấp thông tin, nhưng vi phạm trật tự, khối lượng và điều khoản, sẽ bị phạt khoảng 500 nghìn rúp.
- Nếu tổ chức tài chính không thực hiện các biện pháp để thiết lập nơi cư trú thuế của khách hàng, việc thu hồi 300 nghìn rúp được thực hiện từ anh ta.
- Nếu một trong các nhóm công ty quốc tế không thông báo về việc tham gia, sẽ bị phạt năm mươi nghìn rúp.
- Đối với việc không cung cấp không chính đáng bởi một thành viên của một nhóm bất kỳ dữ liệu hoặc cung cấp dữ liệu sai lệch, các biện pháp trừng phạt được áp dụng với số lượng một trăm ngàn rúp cho mỗi danh sách thông tin.
Ưu và nhược điểm của việc chia sẻ thông tin
Trao đổi tự động có cả ưu điểm và nhược điểm. Ngoài ra, ví dụ, điều này: bạn không cần gửi yêu cầu cung cấp thông tin về nước ngoài. Dữ liệu được tự động cung cấp cho nhà nước, được quy định ở cấp lập pháp và giảm thời gian làm việc.
Ít hơn: dữ liệu tài chính và thuế rất dễ bị che giấu, đặc biệt là nếu các khoản tiền nằm ngoài trạng thái của người nộp đơn. Do đó, cần xây dựng các quy định, luật mới, tiến hành giám sát kinh doanh và xác minh toàn bộ hệ thống ngân hàng.
Trao đổi tự động thông tin thuế quốc tế đầy rủi ro. Ví dụ, có nguy cơ mất khả năng của các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
Danh sách các quốc gia cam kết trao đổi thông tin
Theo Công ước ISAA, những điều sau đây bắt buộc phải tham gia vào quá trình trao đổi thông tin tự động:
- từ tháng 9 năm 2017, các sàn giao dịch tự động sẽ bắt đầu: Anguilla, Argentina, Barbados, Bermuda, Bỉ, Bulgaria, Quần đảo Virgin thuộc Anh, Hungary, Vương quốc Anh, Đức, Gibraltar, Hy Lạp, Greenland, Guernsey, Jersey, Đan Mạch, Ireland, Ấn Độ, Tây Ban Nha , Ý, Iceland, Síp, Quần đảo Cayman, Hàn Quốc, Colombia, Curacao, Luxembourg, Liechtenstein, Litva, Latvia, Montserrat, Malta, Mexico, Hà Lan, Na Uy, Niue, Đảo Man, Quần đảo Turks và Caicos, Bồ Đào Nha, Ba Lan, Romania , Seychelles, San Marino, Slovenia, Từ ngữ cue, Pháp, Quần đảo Faroe, Phần Lan, Cộng hòa Séc, Croatia, Thụy Điển, Nam Phi, Estonia;
- Từ tháng 9 năm 2018, AONI nên được triển khai bởi: Áo, Úc, Andorra Albania, Aruba, Antigua và Barbuda, Belize, Grenada, Ghana, Indonesia, Israel, Trung Quốc, Canada, Costa Rica, Mauritius, Quần đảo Marshall, Monaco, Malaysia, Mới Zealand, Nauru, Quần đảo Cook, Nga, Saint Kitts và Nevis, Saint Lucia, Saint Vincent và Grenadines, Sint Maarten, Samoa, Thụy Sĩ (quốc gia, theo báo cáo phương tiện truyền thông, hoãn trao đổi thông tin thuế tự động cho đến năm 2019), Chile, Nhật Bản
Đây là dữ liệu chính thức. Việc trao đổi tự động thông tin thuế (danh sách các quốc gia ở trên) nên được giới thiệu đầy đủ vào năm 2019.
Tự động trao đổi thông tin thuế ở Nga
Vào tháng 5 năm 2016, Dịch vụ Thuế Liên bang Nga đã ký một thỏa thuận quốc tế về việc trao đổi thông tin tự động trên các tài khoản tài chính như một phần của Diễn đàn của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế trong Cục Quản lý Thuế (OECD). Việc bắt đầu thực hành như vậy ở Nga được lên kế hoạch vào tháng 9 năm 2018.
Ngoài những điều khoản chung (ký thỏa thuận trao đổi thông tin thuế tự động), dự kiến sẽ ký một số hiệp ước thuế khác về hợp tác và trao đổi thông tin để chống trốn thuế, cũng như thỏa thuận hỗ trợ lẫn nhau giữa các quốc gia trong việc chống vi phạm luật thuế. Chúng thường liên quan đến việc chuyển dữ liệu về đăng ký người nộp thuế, trên tài khoản, ghi có thêm thu nhập và thông tin thuế khác cho họ. Các quốc gia tự động trao đổi thông tin thuế được cam kết thực hiện tương tự.
Những gì cần thiết để trao đổi tự động với các quốc gia khác
Để Nga gửi bằng chứng cho Công ước rằng Liên bang Nga hoàn toàn có thể tham gia trao đổi dữ liệu, nhà nước cần thực hiện thêm một vài bước để khởi động hệ thống:
- Thông qua luật về tự động truyền thông tin ở cấp tiểu bang.
- Xây dựng chính sách nhân sự, phương tiện để thực hiện các quy trình trên mặt đất.
- Phát triển hệ thống mã hóa và gói tài liệu chính phủ để truyền dữ liệu.
- Cung cấp bảo vệ đáng tin cậy của thông tin truyền, mã hóa.
- Đảm bảo hoàn toàn riêng tư, bảo mật dữ liệu.
- Tạo một danh sách các quốc gia mà Liên bang Nga muốn hợp tác trong lĩnh vực trao đổi, nghĩa là trao đổi thông tin tài chính.
Quốc gia cần thực hiện nhiều yêu cầu để trở thành một thành viên của Hiệp định về trao đổi thông tin thuế tự động (Latvia, Thụy Sĩ và tất cả các quốc gia khác cũng có nghĩa vụ phải điều chỉnh luật pháp của họ theo yêu cầu chung).
Liên bang Nga đã chuẩn bị đầy đủ cho những thay đổi. Nga sẽ sớm có thể thực hiện trao đổi thông tin thuế tự động. Chính nó, AONI chắc chắn có lợi cho các quốc gia tham gia. Ví dụ, Nga chuyển dữ liệu về cư dân thuế của mình sang các quốc gia khác, mà chính Liên bang Nga đã đánh thuế thu nhập. Và đổi lại, cô được cung cấp dữ liệu về tất cả các cư dân thuế có tài khoản ở nước ngoài, nghĩa là, thu nhập được cho vào ngân sách nhà nước.
Làm thế nào để trao đổi tự động đe dọa công dân?
Nếu công ty có một tài khoản nước ngoài mà nó đang cố gắng che giấu, nó có thể:
- Dẫn đến các vấn đề và chế tài cho một tài khoản chưa được khai báo.
- Tiền phạt đáng kể có thể áp dụng cho trốn thuế.
- Nó là bất hợp pháp để dẫn đến các vấn đề lớn do hoạt động ngoại hối (tiền phạt, cấm hoạt động của công ty, tước giấy phép, vv).
Tóm lại
Vì vậy, sẽ công bằng khi kết luận rằng năm 2018 các quy trình tài chính của chúng tôi sẽ thực sự trở nên hữu hình xuyên suốt và chúng tôi đã có thể quên đi bí mật ngân hàng. Hầu như bất kỳ hoạt động tài chính nào trên tài khoản đều nằm trong trao đổi tự động: thay đổi số dư, thông tin cá nhân và dữ liệu cá nhân khác.
Đúng, đối với những người rút thu nhập của họ vào tài khoản ở nước ngoài, với việc trao đổi thông tin thuế tự động, sẽ có ít cơ hội hơn để làm điều này trong tương lai - tất nhiên, đó là một điểm cộng tốt. Đó là lý do tại sao các doanh nhân và cá nhân nên dọn sạch ngân hàng và các tài khoản khác của họ để tránh các vấn đề trong tương lai với cơ quan thuế.
Nga đã sẵn sàng cho việc trao đổi thông tin thuế tự động với các nước khác. Nó vẫn chỉ để cuối cùng xác định các nguồn lực kỹ thuật và nhân sự. Phần còn lại là công việc của chính trị thế giới.