Mart 2017’de, Maliye Bakanlığı ve Ekonomik Kalkınma Bakanlığı “22/22” adında bir vergi manevrası önerdi. İşveren tarafından ödenen sigorta primlerinin yanı sıra, Rusya vergi sisteminin ana dolaylı ödemesi olan KDV'yi de etkilemektedir. İlk ödeme oranının arttırılması ve ikincisinin - azaltılması teklif edilir. KDV artırmanın sonuçları nelerdir ve daha düşük sigorta oranları ile telafi edilebilir mi?
Manevranın özü
Buradaki fikir, işletme üzerindeki vergi yükünü veya daha doğrusu bordroyu azaltmaktır. Mevcut toplam sigorta primi oranı% 30'dur ve% 22'ye düşürülmesi önerilmektedir. Hükümetin zorunlu ödemeleri azaltamayacağı ve gelir bütçesinden mahrum kalacağı açıktır. Tazminat olarak, taban KDV oranının mevcut% 18'den% 22'ye yükseltilmesi önerilmektedir. Böylece, yeniden dağıtım gerçekleşecek - doğrudan ödemeler azalacak, dolaylı ödemeler ise aksine, artacaktır.
Dolaylı vergi artışı ne anlama geliyor? Mal ve hizmet fiyatlarına dahil edilir ve böylece alıcıların omuzlarına aktarılır. Dolayısıyla, KDV'deki% 4'lük bir artış vergilendirilebilir mal ve hizmetler için fiyatlardaki aynı artış anlamına gelir.
Biraz tarih
Başlangıçta, fikir Rusya Ekonomik Kalkınma Bakanlığı başkanı Maxim Oreshkin tarafından önerildi. KDV'deki artışın% 21 olması beklenirken, aynı seviyede prim oranının sabitlenmesi önerildi. Aynı zamanda, eşik ücret iptal edildi; bunun üzerine tarifeler büyük ölçüde düşürüldü.
Maliye Bakanlığı girişimi beğendi, ancak biraz düzeltildi. Tahminlere göre, 21/21 seçeneği yıllık yaklaşık 200 milyar ruble gelir bütçesini mahrum etti. Bakanlık, “22/22” senaryosunun daha kabul edilebilir olacağını tahmin ediyor - bu, bütçeye yıllık 100 milyar ruble ekleyecektir.
Sonuç olarak, Maliye Bakanlığı başkanı Anton Siluanov, tam da bu seçeneği dile getirdi; yani, sigorta primlerinin taban oranını aynı düzeye indirirken KDV'yi% 22'ye çıkardı.
Bütün bunlar neden gerekli? Maliye Bakanlığı, manevranın haksız işverenlerin pazarını temizlemeye yardımcı olacağından ve vergi sistemini doğru yönde yeniden yönlendireceğinden emindir. Ve bu, bölüme göre, Rus ekonomisinin iki küresel sorunudur.
Vergi sisteminin yeniden yönlendirilmesi
Rusya'da son on yılda mevcut olan vergi ve harçlar sistemi, bazı olumsuz işaretler göstermiştir. Sigorta sistemlerini dengede tutmaya çalışırken, hükümet işletmelerin ödediği vergileri artırmak zorunda kalıyor. Bazı kurumlar artık artan bir vergi yükü yaşamak istemiyor ve gölgelere düşmek istemiyorlar. Yani, basitçe, birçok gri programdan biri vasıtasıyla gelirleri gizleyerek ve harcamaları abartmak suretiyle vergilendirmeyi “optimize ediyorlar”.
Sonuç üzücü - daha önce dürüstçe ödenen vergileri kesen vicdani şirketler. Sonuç olarak, kesintiler azalır ve sigorta sistemleri tekrar "şaşırtmaya" başlar. Ve yine hükümet, dengelerini korumak için vergileri yükseltmek zorunda kalıyor ...
Bu nedenle, Maliye Bakanlığı'na göre, KDV'nin artırılması ve sigorta oranlarının düşürülmesi bu kısır sarmalın önlenmesine yardımcı olmalı. Vergi sistemi sürdürülebilir ekonomik büyümeye katkıda bulunacaktır. Ve hükümetin, sosyal güvenceleri sağlamak için yeterli fonu bulunmadığında, vergi artırmaya başvurması gerekmeyecek.
İş Temizliği
İşverenler arasındaki mevcut trendlerden biri hala çalışanlara gri maaş ödüyor. Bu doğrudan ücret fonundaki yüksek yük ile ilgilidir.Maliyenin düşmesi, şirketleri gölgelerin dışına çıkmaya teşvik edecek - her durumda, Maliye Bakanlığı buna inanıyor. Vergi yükünün bir kısmını tüketicilere aktarmak, şirketlerin ve girişimcilerin ekonomik faydalar elde etmelerini sağlayacaktır. Aynı zamanda, “zarfların içindeki” maaşların da azaltılması gerekiyor - bu, sigorta tarifelerindeki bir azalışla kolaylaştırılacak.
Ayrıca, bölüm bu sürecin doğal olarak, şiddet içermeden yapılması gerektiği kanısında. Deneyimler, zorlu önlemlerin yalnızca olumsuz sonuçlar doğurduğunu göstermektedir.
Yan etkisi: enflasyon
Bir manevra öneren Bakan Siluanov bunu gizlemedi - uygulaması enflasyonda artışa yol açacak. Muhtemelen, bu bir kerelik% 2 atlama olacaktır. Maliye Bakanlığı, KDV'yi% 22'ye yükseltmenin uzun vadeli enflasyonist sonuçlarının gerçekleşmeyeceğine söz verdi.
Ancak, Merkez Bankası'nın nüfusun enflasyonist beklentilerini kontrol edebilmesi koşuluyla bu doğru. Ve bildiğiniz gibi, çok eylemsizler, yani, enflasyonun düşmesinden sonra bile uzun süre oldukça yüksek kalıyorlar. İçindeki her yeni artış, Merkez Bankası'ndan zor para politikası önlemleri almaya teşvik ediyor. Bu, ekonomide ortaya çıkan olumlu fenomenleri olumsuzlaştırabilir - bu da kilit oranı düşürür ve enflasyonu hedef seviyede tutar.
Ekonomistler, manevra enflasyonunun bir sonucu olarak 3 oranında artacağını ve diğer tahminlere göre -% 3,5 oranında olduğunu hesaplamıştır.
Olumsuz iş sonuçları
Sigorta primlerinde bir azalmanın olumlu olduğu anlaşılıyor, ancak böyle belirgin bir etkisi olmayacak. Şimdi Rusya'da gerileyen bir sigorta tarifesi oranı var, yani maaş ne kadar yüksekse ödenen sigorta primlerinin oranı o kadar düşük. 55 bin ruble'yi aşmayan ücretler için% 30 oranı geçerlidir. Ulusal ortalama etkin katkı oranı% 27'dir. Böylece,% 22'lik tek bir tarifenin kurulmasıyla birlikte, ortalama oran yalnızca% 5 oranında azalacaktır.
Ek olarak, manevra ücretler için eşiklerin kaldırılmasını ve herkes için tek bir oranın oluşturulmasını içerir. Maliye Bakanlığı tarafından önerilen koşullar altında sigorta oranlarının düşürülmesi, aslında yüksek maaş ödeyen işverenlerin yükünün artmasına yol açacaktır.
KDV'yi ne artıracak? Bazı şirketler için bu olumsuz bir etkiye neden olacaktır. Ve, garip bir şekilde, bu vergiyi ödemeyenlere. Ne de olsa, KDV ödeyenleri vergiden düşülebilen vergi girişini kabul ediyor ve bazı durumlarda bütçeden geri ödüyor. Ancak mükellefler girdi vergisini mahsup edemez - maliyete dahil ederler. Buna göre, KDV oranındaki bir artış, giderlerinde bir artışa yol açacaktır.
Manevranın kaderi henüz kararlaştırılmadı.
Nisan 2017’de Maliye Bakanlığı’nın önerisini görüşen hükümet, önerilen önlemlerin henüz gelmediği sonucuna vardı. Dolayısıyla mesele henüz artan KDV faturasına ulaşmadı. Ancak, bu fikir terk edilmedi - manevra yalnızca şu an için ertelendi, ancak gündemde kaldı. Hükümet bu yıl tartışmasına geri dönme niyetinde değil. Bununla birlikte, sigorta primlerindeki düşüşle birlikte KDV'deki artış, 2018-2020 dönemi için ekonomik gelişme tahmininin bir parçasıdır.
bulgular
İki vergiyi sistemden izole etmek ve oranlarını değiştirmek mümkün müdür? Elbette, bu bir etki yaratacaktır, ancak çoğu sorunu çözmeyecektir. Pek çok ekonomist, bireysel vergi politikası önlemlerini uygulamanın bir anlamı olmadığını kabul ediyor - tüm sistemi bir bütün olarak modernize etmek gerekiyor. Önceki vergi reformu olumlu bir sonuç verdi, ancak o zamandan beri Rusya ekonomisi tamamen farklılaştı. Daha önce “deliklerin” birçoğu istikrarlı petrol gelirleri ile karşılanıyorsa, şimdi siyah altının fiyatı önemli ölçüde düştüğü için ekonomik gelişmeyi düşünmek gerekir. Vergi sistemi, ekonomik büyümeyi teşvik edecek şekilde kurulmalıdır.