İşletmeler, çalışanlarına hediye şeklinde teşvik verme hakkına sahiptir. Çalışanlara, Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 191'inci maddesi uyarınca hediyeler verilir. Olağanüstü sonuçlar elde etmek veya planın normlarını yerine getirmek için hediyeler şeklinde teşvikler verilmez. Festival etkinlikleri şerefine çalışanlara hediyeler verilir. Genellikle, 8 Mart ve bazı profesyonel tarihler için Yeni Yıl için hazırlanırlar. Ayrıca çalışanların çocuklarına tatil günlerinde hediyeler veriyorlar.
kayıt
İşletmelerdeki hediyeler her zaman ücretsizdir. Çalışanlara hediye vermeden önce, resmi belgelere nasıl yansıdıklarını düşünmeniz gerekir. Ve bağış prosedürünü sözlü veya yazılı olarak hazırlarlar.
Çalışanlar için hediyeler kaydederken, anlaşma gerektiren bir takım gerekliliklere uyarlar. Bu kategori gayrimenkul, üç binden fazla ruble değerinde hediyeler içerir. Çalışanlara hediyeler nasıl yansıtılacağı konusunda ek öneriler vardır. Herhangi bir düzenleme, yönetimden bir emir vermeyi, çalışan listelerini hazırlamayı, çalışanların imzalarını aldıklarını doğrulayan beyanları gerektirir.
Çalışanlara hediye verirken bu tür dokümantasyon herhangi bir biçimde hazırlanır.
Çoğunlukla, mallar, işletme tarafından üretilen ürünler hediye olarak hizmet eder. Bununla birlikte, çalışanların çocuklarına hem sıradan hediyeler hem de hediyeler muhasebede başarısız olmadan yansıtıldığına dikkat edilmelidir.
Muhasebe hakkında
Muhasebe girişleri, verilen hediye hediyeler hesabında yapılır. Aynı zamanda, örneğin, çalışanlar Yeni Yıl hediyelerini kendi ürettikleri ürünler, materyaller olarak kaydederler. Kar hesabına yazılan giderler, vergi muhasebesindeki gelir giderlerinde dikkate alınmamaktadır. Vergi muhasebesine kaydedilmezler. Bu sebepten dolayı, eğer bir tatil ise, Yılbaşı hediyelerinin çalışanlara gönderilmesinde yansıtılan bir zorunluluk ortaya çıkmaktadır.
Herhangi bir etkinliğe bilet bedava ise, ancak hesap 50.03 tarihinde sabittir ve ilanlarla işlenir. Kalıcı bir vergi borcu 99.2.3 hesabına kaydedilir.
Çalışanlara dağıtıma yönelik Yeni Yıl hediyelerinin, kuruluşun bilançosuna bir varlık olarak atfedilmemesi gerektiğine inanılmaktadır. Bu politika okuma yazma bilmemektedir, çünkü satın alınan varlık gelecekte kâr getirmeyecektir. Bu nedenle, hediyeler 91.02 hesabında gösterilmektedir.
DKV
Raporlama döneminde alınan çalışanlara verilen hediyeler, değerleri dört binden fazla ruble olmamışsa, katma değer üzerinden vergilendirilmez. Bu madde, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesinde belirtilmiştir.
Çalışanlara verilen hediyelerin toplam değerinin 4000 ruble'den az olması durumunda endişelenmek için bir neden yoktur. Bu miktarın üzerindeki herhangi bir para vergilendirilmelidir.
KDV, çalışanlara hediye veya çalışanların çocuklarına hediye verildiği gün veya ücret ödemesinin yapıldığı günden sonraki dört bin ruble tutarından düşülür. Kurumun muhasebecisi, vergi makamına hediye miktarı ve hesaplanan ve kesilen katma değer vergisi miktarı hakkında bilgi vermelidir.
Çalışanlara artık işletme için çalışmadıklarında Yeni Yıl armağanları verilmişse, muhasebeci vergi otoritelerini ruble eşdeğerindeki tutar hakkında bilgilendirir.
Armağanların toplam değerinin 4.000 ruble'nin üzerinde olduğu durumlar olup, eyalette ya da personel listesinin dışında olmasına rağmen çalışanın bu kuruluştan geliri olmadığı durumlar vardır.O zaman muhasebeci vergiyi hediyelerin fiyatı hakkında bilgilendirir ve aynı zamanda vergiyi kesmenin de mümkün olmadığını belirtir. Bu durum, örneğin, bir çalışanın ebeveyn izni veya uzun süreli izin olması durumunda kendi pahasına olması durumunda ortaya çıkar.
Sigorta primleri
Çalışanlara hediye verilirken gerekli durumlarda sigorta primleri çekilir, böylece hediye devri çalışanla yapılan anlaşmaya yansıtılır. Devir, hediye senedine dayanarak yapıldıysa, bu gerekli değildir.
Hediyeler mülk tarafından verildiğinde katma değer vergisi hesaplanır. Ve bunlar nakit olarak verildiğinde sayılmaz.
Çalışanlar için Yılbaşı hediyeleri satın alındığında, tahakkuk eden KDV bazen devlet bütçesinden geri ödeme için kabul edilir.
Muhasebe hakkında daha fazla bilgi
Çalışanların çocuklarına Yeni Yıl armağanlarının verilmesi gerçeğini yansıtırken, her zaman birçok farklı soru vardır. Bu hareket nasıl düzeltilir? Çalışanların çocuklarına Yeni Yıl armağanlarının bağış olarak verilmesine değer mi?
Tedarikçiler bazen katma değer vergisi mükellefi değildir. Bu, özel bir rejime geçişle veya Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 145. Maddesi uyarınca serbest bırakılmasıyla ilişkilendirilebilir. Bu durumlarda girdi vergisi eksikliği vardır, kesinti yapılmaz. Daha sonra organizasyon, çalışanların çocuklarına Yeni Yıl armağanları için katma değer vergisi almaz, aynı zamanda vergi de öder.
Bu durumdan kaçınmak için, bazı işletmeler ek ücretler olarak hediyeler çekiyor. Bu amaçla, ödül sözleşmesine başka bir madde eklenmiştir. Hediye transferinin teşvik edici veya teşvik edici bir eylem olarak yapılmasını ve hediye fiyatlarının ücret fonuna yansıtılmasını sağlar. Bu açıdan bakıldığında, hediyeler vermek katma değer vergisinin altına düşmez.
Ancak, bu kararın çok önemli bir eksi var. Vergi makamlarının yakında operasyonları kontrol etmeleri ve sonunda onları boş transferler olarak ilan etme kararları vermeleri konusunda büyük olasılıklar var. Ancak uygulama vergi mükellefleri için birkaç olumlu örnek içermektedir. Müfettişlerin ihtilaflarla kazanacağı garantisi yoktur.
En kolay yol, anlaşmazlığın başlayacağı şansını bile dışlamak. Uzmanlar katma değer vergisini hesaplayarak sorunlardan kaçınmalarını önermektedir.
Hediye değerinin düşmesi
Verilecek hediyelerin değeri ve ayrıca verilen ürünlerin fiyatı vergiye tabi değildir. Bu, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 270. Maddesinden sonra gelir. Ayrıca, muhasebede, hediyelerin fiyatı mutlaka maliyetlerin sayısına yansır. Sonuç olarak, vergi ve muhasebe arasında sürekli olarak bir vergi yükümlülüğü ayrımı ortaya çıkmaktadır.
Kişisel gelir vergisi stopajı
Örgütten gelen hediyeler ayni çalışan geliri olarak kabul edilir. Bu nedenle, teslim edildiklerinde, yönetim kişisel gelir vergisi hesaplamasını ve stopajını yapmalıdır. Ancak bu, tüm durumlarda yapılmaz, ancak bu ürünün nihai maliyeti dört ruble aştığında yapılır. Bu işareti geçmeyen hediyelerin fiyatı vergiye tabi değildir.
Ve sonra insanlar sık sık, gelir vergisine tabi olan, üsse KDV dahil edilip edilmeyeceği sorusuyla karşı karşıya. Ancak Vergi Kanunu nihayet bu soruyu cevaplamıyor. Bakış açısı, bunun yapılması gerektiğine rağmen yaygındır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 211. Maddesi, tabanın piyasa fiyatından kaydedilen bir değer olduğunu belirten bir hüküm içermektedir. KDV ise piyasa fiyatlarının bir parçasıdır. Bu sebeple kişisel gelir vergisi, KDV'li hediyenin değeri üzerinden tahsil edilir.
Primler hakkında
Çalışanların bir iş ilişkisine katılma sürecinde aldıkları ikramiye, geçici engellilik durumlarına katkı olarak kabul edilir. Örneğin, bu durum annelik nedeniyle ortaya çıkabilir.
Ayrıca, bu tutardan mutlaka bir “yaralanma oranı” ücreti ödenir. Bu gereklilik, çalışana verilen hediyeler için geçerlidir. Aynı zamanda, katkı değerlendirmesini gerçekleştirmemek için bir yol var. Ve bu tamamen yasal. Mesele şu ki, armağanı emek çerçevesinde değil medeni hukuk ilişkileri alanında transfer edebilirsiniz.
Çocuklara hediyeler
İşletmelerin çoğu sadece işçilere değil aynı zamanda çocuklarına ve bazı durumlarda emekli olanlara da bağışta bulunuyor. Bu sürecin temel özelliği, böyle bir hediyenin aslında emek ilişkileri ile ilişkilendirilmediği gerçeğinde ortaya çıkar. Bu nedenle, bir teşvik olarak sunulmamaktadır. Bu sebeple katma değer vergisi hesaplanırken bedava transfer olarak gerçekleştirilirler.
Ancak tahkim uygulaması başka davaları da kayıt altına almaktadır. O zaman emekli olanlara verilen hediyeler bir hayır etkinliği olarak kabul edilir. Bu alandaki faaliyetler vergiye tabi değildir. KDV'den muaf olduğu gerçeği, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 149. Maddesi ile kanıtlanmaktadır. Bu durumda adli makam, örgütün katma değer vergisi ile ilgili yükümlülüğünden muaf tutulduğunu onaylar.
Hayırsever faaliyetlerin sonuçları bağışlardan biraz farklıdır. Hayırseverlik katma değer vergisine tabi değildir ve herhangi bir kesinti yapılmamaktadır. Ve ücretsiz transferde vergi, indirim tutarına eşittir. Sonuçta, her iki durumda da ödenecek tutarın sıfır olduğu ortaya çıktı.
Ancak bazen hayırsever faaliyetler daha karlı hale gelir. Örneğin, buna katma değer vergisi ödemeyen kurumlardan hediye alımı da dahildir. Bu durumda herhangi bir kesinti yoktur ve hediyeler bir hediye transferi olarak yapıldığında vergi tahakkuk ettirilir.
Ancak, hayır kurumunun bir takım riskler içerdiğini hatırlamanız gerekir. Bu nedenle, bu tür anlaşmazlıkların çoğu zaman vergi makamlarının mahkemede kazanmasıyla sonuçlanması muhtemeldir. Bu nedenle, davaya zaman, çaba ve para harcamak istemeyen herkes için, en iyi seçenek katma değer vergisinin önceden hesaplanmasını sağlamak olacaktır.
Armağanların işçilerin ve emekli olanların çocuklarına nasıl aktarıldığına bakılmaksızın, karların vergilendirilmesi amacıyla hediye harcaması dikkate alınmaz. Ayrıca, hediyenin son tutarı için sigorta primi hesaplamasını yapmazlar. Bir yıl için hediye fiyatı dört bin ruble aştığında emekli olanlar için kişisel gelir vergisi zorunludur.
Belgeler hakkında
Vergi makamlarıyla her türlü anlaşmazlıktan kaçınmak için bu süreçte dikkate alınması gereken bazı incelikler vardır. Özellikle, yetkin bir şekilde yürütülen belgeler önemlidir.
Hediyeler verilmesi, bir hediye işleminin yapılmasıyla yapılır. Hediyenin fiyatı üç bin ruble üzerindeyken ve transfer tüzel kişi tarafından yapıldığında her zaman yazılı olarak yapılır. Ancak, vergi ile uyuşmazlıktan kaçınmak için, hediyenin nihai fiyatı ne olursa olsun, çalışanla bir anlaşma yapılması tavsiye edilir.
Hediyeler büyük miktarlarda verilirse, her durum için ayrı bir sözleşme yapmanıza gerek yoktur. Çok taraflı bağış anlaşmaları düzenleyebilirsiniz. Ve verildikleri herkes belgeyi imzalar. Bu tür bir prosedür tüm yasal gereklilikleri yerine getirmek için yeterlidir.
Hediyelerin satın alınması ve verilmesi gerçeği, kurumun ilgili yönetimi tarafından hazırlanmalıdır. Sipariş için tek bir form uygulayabilirsiniz. O zaman hediye almak için ayrı bir sipariş hazırlamanız gerekir.
Ancak, başka bir yol var - hem satın alma hem de devir ile ilgili olarak tek bir siparişi serbest bir şekilde vermek. Siparişe ek olarak, hediye verilecek çalışanların listesine ihtiyacınız var.
Hediye transferi beyanlarının derlenmesiyle ilgili bir takım kurallar vardır.Böylece, her biri bir açıklamada hazırlanır. Çalışanın kişisel verilerini belirler: soyadı, adı, patronmi. Hediyenin adının belirtilmesi, devredildiği tarih ve öğeyi alan kişinin onu imzalaması gerekir. Bu durumda, serbest form kullanımına izin verilir. İfade, herhangi bir birincil belgede ihtiyaç duyulan detayları içermelidir.
Logolar hakkında daha fazla bilgi
Genellikle şirket logosu veya tüzel kişilik tarafından satılan ürün logosuyla ürün transferi. Genellikle bu kartpostallar, takvimler, kalemler, paketler, günlükler vb. İçin geçerlidir.
Hatıra eşyaların fiyatı dört bin ruble aştığında, piyasaya çıktıklarında işletme kişisel gelir vergisi için vergi aracısı olarak hareket eder. Tüzel kişiliğin çalışanları arasında olmayanlara hediye verildiğinde sigorta primleri tahakkuk ettirilmez.
Katma değer vergisi ile ilgili olarak, buradaki prosedürler benzerdir. Eğer şirkete KDV ödüyorsa, o zaman hediyelik eşya ürünleri ihraç ederken, herhangi bir bedelsiz eşyaya sahip olmak için diğer herhangi bir haklar basamağında olduğu gibi KDV'yi öder.
Hediyelik eşya tam olarak nasıl sunulduğunu dikkate alarak hediyeler dikkate alınır. Resmi alım kapsamında değillerse transfer edilirse, eylem reklam harcamalarının sayısında belirlenir.
Reklam harcamalarını doğrulamak için, harcama belgelerini hazırlamanız gerekir; örneğin, dağıtımlarından sorumlu olan işçilere hediyelik eşya verilmesi için faturalar. Ayrıca, bu eylemle ilgili çalışan raporunu kaydetmeniz gerekir.
Hediyelerin elden çıkarılması ile ilgili ilk belgelere, sadece fiyat ve numara girilmelidir. Son alıcıyı kaydetmek zorunlu değildir. Bu işlem, malların belirsiz bir kişi grubuna yönelik olduğunu onaylar. Bu nedenle, masraflar reklam hesabına yazılır. Eğer şirket bu koşulları yaratırsa, reklam masrafları pahasına hediyelik eşyalarınızı yazabilirsiniz.
Genellikle, hediyelik eşyaların bir iş ortağına devredilmesi ile ilgili sorular vardır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 264. maddesi, konaklama masraflarına ilişkin bir hüküm içermektedir. Ortaklar, müzakerelerin yürütüldüğü diğer tüzel kişiler ve temsilciler ile birlikte hizmet verir. Ancak soru, bu giderlerin sayısının iş ortakları için hediyelik eşya ürünleri alımı için giderler içerip içermediğidir. Vergi Kanunu soruya kesin bir cevap içermiyor ve görüşler 2 karşı kampa bölündü. Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı, resmi alım için hediyelik eşya satın alma maliyetinin vergiye tabi olmadığını göstermektedir.
Vergi hizmetleri, resmi görüşmelerde bunları yayınlamak için şirket logolu hediyelik eşya maliyetlerini takip etmenizi sağlar. Aynı pozisyon birçok mahkeme kararında da ortaya konmuştur.
Aynı zamanda, konaklama masrafları, vergi matrahı belirlendiğinde belgelenir ve tamamen haklı olarak kabul edilirse muhasebeleştirilir.
Temsil masraflarının teyit edildiği belgeler, olayın gerçekleştiği tüzel kişiliğin yönetiminin emirlerini, maliyet tahminlerini, hediyelik eşya üretimine ilişkin sözleşmeyi, birincil belgeleri, yönetimin imzasıyla bu harcama kategorisinin uygulanmasına etki eder, temsil giderlerine ilişkin raporu içerir.
Sonuncusu etkinliğin amacı ve sonucunu, tarihini, yerini, programını, delegasyon ve ev sahibi üyelerini, harcama miktarını yansıtmalıdır.
Önemli noktayı unutmamalıyız: hatıra ürünlerinin temsilci olarak maliyetini göz önünde bulundurmak için, bunları kanunun tüm şartlarına uygun olarak dokümantasyonda hazırlamak önemlidir.
Yönetmene Hediyeler
Kanun, yöneticilere, yöneticilere veya tüzel kişilere verilen hediyeler için farklı şekilde uygulanır. Tüzel kişilere hediye verildiğinde, bireysel girişimciler, kişisel gelir vergisi oluşmaz.Ancak, çalışana bir işletme verirseniz, kişisel gelir vergisi alınır. Sigorta primi, bireysel girişimcilere veya tüzel kişilere hediye verilmesi konusunda tahakkuk ettirilmez. Buradaki argüman oldukça sıradan: Bu durumda, iş veya medeni hukuk ilişkileri, armağanın verildiği kişiyle ortaya çıkmaz.
Devlet Görevlileri için Hediyeler
Tatillere gelince, elbette devlete ait işletmelerdeki hediyeler hakkında da düşünüyorlar. Yetkililere ve idarelere veya vergi hizmetlerine çalışanlara sunulur. Ancak, resmi görevlerinin yerine getirilmesiyle ilgili olarak sunulurlarsa, kamu görevlilerine hediye vermenin yasak olduğunu hatırlamak önemlidir.
Bu yasak 25 Aralık 2008 tarihli ve 273 sayılı "Yolsuzlukla Mücadele Üzerine" Federal Kanunu tarafından getirilmiştir. Memurlar tarafından iş gezileri sırasında, bir dizi resmi etkinlik sırasında alınan hediyeler devlet mülkü olarak kabul edilir. Belirli bir eylemde zorunlu olarak zorunludurlar ve daha sonra uygun devlet organına transfer edilirler. Ve memurun kendisi de hediyeyi kullanma hakkına sahiptir. Ancak burada bu prosedürü yerine getirmek için bir takım gereksinimler vardır. 10.01.20014 tarih ve 10 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile kaydedilmiştir. 10. Bir kabul belgesi verildiğinde ve değeri üç bin ruble'yi geçmediğinde çalışanlara hediyeler iade edilir. Fakat eğer hediye bir devlet memuruna rüşvet vermek için devredildiyse, rüşvet olarak kabul edilir. Aynı zamanda, bir görevlinin armağanı karşılığında bir miktar işlem yapmak zorunda kalmaları da önemlidir. Rüşvetin sorumluluğu hem kamu görevlisine hem de ona verene aittir.
Sonuç
Hediyeler, hem verici hem de verici için bir sevinç kaynağıdır. Genellikle çalışanlara verilir. Ancak işletmelerde bir muhasebeci için ek bürokratik çabalar olarak hareket ederler. Makalede verilen belgeleri hazırlarken tavsiyelerin dikkate alınması önemlidir ve ardından her şey yoluna girecektir.