Vergi erteleme - nedir? Vergi ödemesi için erteleme veya taksit planı sağlama prosedürü ve koşulları

Vergi ödemesinin ertelenmesi, işletmeler veya bireyler tarafından vergi borcu miktarını daha sonraki satırlara ödeme kabiliyetidir. Vergi mevzuatında öngörülen iyi sebepler varsa, her kuruluş vergi borcu ödeme tarihini değiştirebilir veya uzatabilir. Bir veya daha fazla federal veya yerel vergi için vergi kredisi verilebilir.

Mükellefler, mali durumlarının sabit bir sürede tam olarak vergi ödemelerine izin vermeyen kredi ayrıcalıklarından yararlanma hakkına sahiptir.

Ancak belirli bir süre sonra, vergi mükellefi borç miktarını ve taksit faizi ödemekle yükümlüdür.

Vergi erteleme koşullarını hangi yasalar yönetir?

Girişimcilere vergi kredisi hakkı aşağıdaki devlet belgelerinde kanunen verilmiştir:

1. Vergi Kanunu, bölüm 9, madde 61-68.
2. Vergi yatırımı kredisi uygulamanın kural ve koşulları Sanat tarafından düzenlenmiştir. 66 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.
3. MMV-7-8 / 683 No'lu Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi Emri, “Vergi, Ücret, Sigorta Katkıları ve Vergi Otoriteleri Tarafından Verilecek Ceza, Para Cezası ve Para Cezasının Son Tarihini Değiştirme Prosedürü”.

Taksitle hangi vergi ve borçlara başvurabilirim?

Bir veya daha fazla federal veya yerel ücretin ödenmesiyle ilgili olarak vergi erteleme ve taksit ödemesi yapılabilir.

Bu vergi kredisinin, tercihli veya basitleştirilmiş bir sistemde ödenen vergiler için de geçerli olmasına izin verilir.

Taksitle ödenebilecek federal vergiler:

1. Katma Değer Vergisi.
2. Bireysel girişimciler için bireysel gelir vergisi.
3. Özel tüketim ödemeleri.
4. Gelir vergisi
5. Devlet ücretleri.
6. Değerli ve mineral kaynakların çıkarılmasıyla ilgili vergi.
7. Transit ücretleri.
8. Tek bir sosyal katkı.

Erteleme ayrıca bölgesel vergilerin ödenmesi için de düzenlenebilir:

1. Ulaşım ücreti.
2. Bireyler için emlak vergisi.
3. Arsa vergisi.
4. Ticaret ücretleri

Ancak aynı zamanda, şirketin aracı olarak ödediği vergiler için vergi ve harçların ertelenmesi ve taksitle ödenmesi de mümkün değildir. Örneğin, çalışanların ücretlerinden elde edilen gelirlerden gelir vergisi. Konsolide bir oranda gelir vergisi ödeyen kuruluşlar için taksit başvurusu yapmak da mümkün değildir.

Hangi vergi dairelerine vergi taksit başvurusu kabul etme yetkisi verilmiştir?

Kurumların erteleme için başvurabilecekleri farklı vergi yükümlülükleri odağı göz önüne alındığında, vergi kredilerinin sağlanması konusunda karar alma hakkı birçok devlet organının sorumluluğundadır.

• Federal vergilerde, vergi ve harçların ertelenmesi için başvuruda bulunmak için, federal yürütme organı olan Federal Vergi Servisi ile görüşmeniz gerekir.
• Yerel veya bölgesel bütçeye uygulanan vergiler için, bölgedeki vergi makamlarına bir açıklama yazmanız gerekir.
• Devlet sınırındaki malların nakliyesi veya nakliyesi için ödenen vergiler için, uygun bir şekilde, Federal Gümrük Servisi veya sahadaki gümrük yetkililerine başvurmanız gerekir.
• Devlet görevlerinin ödenmesini kontrol etmek için yetkili kurumlarda devlet görevlerinin ertelenmesi sağlanabilir.
• Federal yürütme organında erteleme ve taksit ödemelerinin tek bir sosyal katkı payı üzerinden yapılması.

Vergi ertelemesinin gerekçesi

Erteleme ile ilgili temel koşulların listesi vergi mevzuatı ile belirlenir.

Sebepler, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 64. maddesinde açıklanmıştır. Taksit planını kaydetme olasılığı, mali durumu tüm vergi yükümlülüklerini tam zamanında ödemelerine izin vermeyen işletmelerin veya kuruluşların ayrıcalığıdır. Finansal zorlukların hiçbir nedeni bir vergi kredisi için zemin olarak kabul edilemez. Vergi kodu, taksitlerin tescili için özellikle bir takım önkoşullar öngörmektedir:

1. Eğer şirket hiçbir şekilde başvuru sahibine bağlı olmayan şartlar altında zarar görmüşse: afet, doğal afet, terörist saldırı vb.
2. Devlet veya belediye işletmeleri için, neden zamansız veya ödeneklerin ödenmesi veya bütçe ödemeleri yetersiz olabilir.
3. Şirket vergilerin zamanında ödenmesi durumunda iflas veya iflas riski varsa.
4. Birey için, kanıtlanmış bir finansal iflasın, yeterli miktarda bir vergi yükümlülüğü ödemesinin imkansızlığını ifade eden yeterli bir temel olduğu düşünülebilir.
5. İşletmenin faaliyeti açıkça mevsimsel ise.
6. Ayrıca, kuruluş hali hazırda gümrük mevzuatında tanımlanmış olan ikna edici kanıtlar sağlarsa, transit vergilerin ertelenmesine güvenebilir.

İşletmeleri vergi erteleme başvurusunda bulunabilecek mevsimsel endüstrilerin listesi

Erteleme, vergilerin taksit ödemesi veya yatırım vergisi kredisi, mevsimlik malların üretimi ile ilgili olanlar da dahil olmak üzere, faaliyetleri mevsimlik olan işletmeleri çekmek için sıklıkla tercih edilir. İşletmeleri vergi kredisine hak kazanmış sektörlerin listesi de Vergi Kanunu'nda belirtilmiştir.

Her şeyden önce, bu tür bir vergi indirimi tarımsal işletmelere, yani tarımsal hammaddelerin hasat ve üretimine yönelik şirketler, bitki yetiştirme, hayvancılık, gölet balıkları üretimi, bitkisel yağ üretim organizasyonları, konserve veya şeker sanayileri için ve ayrıca et veya süt ürünleri için sağlanmaktadır. bitkiler.

Ayrıca, faaliyetleri doğal ya da mineral kaynakların çıkarılması ya da işlenmesiyle ilgili olarak bir şekilde ya da bir başkası olan işletmelere vergi ertelenmesi sağlanabilir. Bunlar turba hasadı veya çıkarma, ağaç hasadı, ormancılık işletmeleri ve değerli metallerin madenciliği konularında faaliyet gösteren organizasyonlardır.

Ayrıca, taşımacılık sektöründe, navigasyon süreleri sınırlı olan bölgelere mal veya yolcu taşıyan işletmeler ile Uzak Kuzey bölgelerine mal nakliyesi yapan şirketler için taksit planı sağlanmıştır.

Hangi koşullar erteleme olasılığını engeller?

Kuruluşlara vergi ertelemeleri sağlamak, işletmelerin düzgün çalışmasına ve bazı dönemlerde vergi yüklerini azaltmasına yardımcı olan birçok sektörde yaygın bir uygulamadır. Bununla birlikte, yasa ayrıca bir şirketin yatırım vergisi kredisi vermesi olasılığını dışlayan faktörler de sağlar.

Dolayısıyla, işletme ile ilgili olarak vergi borcu ödeme süresi uzatılamaz:

• Halen vergi yasalarının ihlalini içeren bir ceza davası düşünülmekte;
• başka bir idari veya devlet suçunda dava başlatılır;
• Vergi makamlarının, Rusya Federasyonu sınırlarını terk etme niyetinin vergi mükellefinden şüphelenmek, gelirin bir kısmını almak veya mülkünün bir kısmını gizlemek için sebepleri vardır;
• Vergi mükellefinin önceki taksit plandaki ödeme şartlarını ihlal ettiği ya da sözleşmeden doğan yükümlülüklerin mükellefinin ihlali nedeniyle taksit planını sona erdirmek için mahkeme kararı verildiği için üç yıldan fazla bir zaman geçmedi.

Vergi taksitlerinin listesi

Vergi ertelemesi için alınması gereken belgelerin paketi, vergi mükellefinin dayandığı koşullara bağlı olarak değişebilir.

Zorunlu ve evrensel teminatlar paketi şunları içerir:

1. İlgili formda vergi ertelenmiş ödeme için bir başvuru. Burada teşebbüsün ayrıntılarını, başvuru sahibinin adını, bireysel vergi numarasını, taksitlerin beklenen vergi türünü ve istenen taksit planını belirtmelisiniz.
2. Yerel vergi makamından, şirketin vergi ücreti, para cezası veya ceza borcu bulunmadığına dair sertifika.
3. Banka, son altı ayın nakit akışına ilişkin ifadesini ve işletmenin tüm hesaplarının durumunu açıklar.
4. Taksit planına ve vergi kredisine ilişkin yaklaşık ödeme planına uyma yükümlülüğündeki bir makbuz.
5. Alacaklarının boyutunu belirten karşı taraflarla yapılan sözleşmelerin kopyaları.
6. Taksitle başvuru nedenini gösteren belgeler:

• Temyiz sebebi, doğal afet veya terör saldırısından sonra maddi zararsa, mücbir sebep hallerinin meydana geldiğine dair bir sonuç belge paketine eklenmelidir. Yürütme makamı veya sivil savunma tarafından hazırlanan bir hasar değerlendirme eylemi hazırlamak da gereklidir.
• Bir belediye teşkilatı veya devlet emri uygulayıcısı, zamansız bütçe fonlarının alınması nedeniyle bir takas planı için başvurursa, mali otoriteden bütçe tahsislerinin miktarına ilişkin bir beyan, ödemeleri veya zamansız ödemeleri belge listesine eklenmelidir.
• Vergi ödemesi için erteleme veya taksit planı, mali şartı vergi yükümlülüklerini tam olarak yerine getirmesine izin vermeyen bir vergi mükellefine verilirse, nakit hesapların statüsünün tescili yerine başvuru makamına vergi makamından bir bildiri eklemelidir. Taşınır veya taşınmaz mal mülkiyeti olduğunu kanıtlayan belgelerin yanı sıra.
• Başvuru sahibinin, faaliyetin mevsimsel niteliğinden kaynaklanan gelirdeki dengesizliği nedeniyle vergi ertelemesi talep etmesi durumunda, yerel yönetim organından, şirket gelirinin yapısında mevsimsel olarak yapılan faaliyetlerden elde edilen kârın en az% 50 olduğunu doğrulayan bir belge sunmak zorundadır.

Bazı durumlarda vergi makamları vergi iadesi sağlamak için ek belgeler talep etme hakkına sahiptir. Bu menkul kıymetler bir banka garantisidir, mülk rehin tescilidir. Buna karşılık, vergi mükellefinin mülkünü rehin almak istememesi durumunda başvuruyu geri çekme hakkı vardır.

Son yıllarda, hemen hemen her başvuru sahibi tarafından banka güvencesi veya bir bir işletmenin veya mülkün varlıklarının rehinlerini sağlama şartlarının ortaya konduğunu belirtmekte fayda var. Bunun nedeni para biriminin istikrarsızlığı ve vergi kredileriyle birlikte artan sayıda spekülasyondur.

Vergilerin ertelenmiş veya taksit ödemesini verme prosedürü nedir? Vergi taksitleri konusu ne kadar çabuk çözüldü?

Vergi kredisi alma prosedürü niteliği gereği açıklayıcıdır. Taksit almayı düşündüğü vergi türlerine karar vermiş olan vergi mükellefi, yetkili devlet kurumuna başvuruda bulunur.

Bu prosedür şahsen veya bir teminat yoluyla gerçekleştirilebilir.

Başvuruyu değerlendirmek için komisyonun 30 gün Belgeleri gönderdikten sonra. Kararı verdikten sonra, başvurucunun ikamet ettiği yerdeki vergi müfettişliğine devretmek için üç güne kadar süresi vardır.

Vergi hizmetinin başvuruyu değerlendirdiği bir ay içerisinde, vergi mükellefinin teminat varlıklarının durumunu kontrol eder, ön değerlendirmelerini yapar. Ayrıca idare, bu vergi mükellefinin son üç yıl içinde taksit sözleşmesi ihlalinde bulunmadığından ve halihazırda aleyhinde cezai veya hukuki takibat başlatılıp başlatılmadığından emin olmakla yükümlüdür.

Bir yıla kadar bir süre için vergi erteleme yapılır. Bazı durumlarda, bireysel endüstrilerin teşebbüsleri (araştırma, tasarım işi, ileri teknoloji üretimi) için üç yıla kadar taksitler verilebilir. En sık yatırım vergi kredisi olarak adlandırılır.

Vergi makamının başvuru sahibine erteleme yapmamasının reddedilmesi gerekçelidir. Mükellef reddetme kararıyla aynı fikirde değilse, mahkemeye itirazda bulunabilir.

Vergi erteleme uygulaması

NK'nın devlet vergi kredisini kullanması için faiz oranları verilmiştir. Büyüklükleri, Rusya Merkez Bankası yeniden finansman oranının% 50 ila% 75'i arasında değişmektedir.

Uygulamada vergi taksitleri, yalnızca aynı vergileri ödemek için harcanabilecek çok sadık faizli bir devlet kredisine benziyor. Geçen yıl refinansman oranının% 11,5 olduğunu göz önüne alırsak, vergi otoritesi taksit için maksimum faizi belirlemiş olsa bile, fazla ödeme% 8'i geçmeyecektir. Ve en iyi durumda, fazla ödeme yüzdesi% 5,7'dir. Her şirket bunun bir banka kredisi kullanma oranından çok daha düşük olduğunu kabul edecektir.

Devlet vergi borçları uygulamasının geliştirilmesi, vergi mükelleflerinin borç miktarını azaltmıştır. Aynı zamanda, vergi ödemesinin ertelenmesi hala büyük şirketlerin ayrıcalığıdır, çünkü bir belge paketi toplamak ve bir başvuru doldurmak, şirket yönetiminden çok fazla zaman ve organizasyonel harcamalar gerektirir.

Vergi mükellefinin karşılıklı yükümlülükleri ve erteleme hükümlerinin ödenmesi ve ödenmesi için vergi makamı

Vergi erteleme, vergi mükellefi ile vergi idaresi arasında ödemelerin zamanlamasını ve boyutunu değiştirmek için yapılan bir tür anlaşmadır. Taksitlendirme kararının alınmasından sonraki beş gün içinde, idare ve başvuru sahibi, taksit süresini, tutarını, faiz miktarını, taksit planının geçerli olduğu vergiyi, sözleşmeye taraf olan tarafların karşılıklı yükümlülüklerini öngören bir yatırım vergi kredisi sözleşmesine girmektedir.

Vergi mükellefinin asıl görevi, vergi kredisinin zamanında ödenmesidir. Örgüt bu şartı yerine getirmezse, vergi otoritesinin taksit planını sonlandırma ve genel şartlar altında yükümlülüklerin vergi mükellefinden ödenmesini talep etme hakkı vardır. Ayrıca, vergi mükellefi kalan borç ve faiz miktarını ödemekle yükümlüdür. Aksi taktirde vergi servisi, devlet mülkiyet sözleşmesi erteleme kapsamında teminat varlıkların devredilme sürecine başlar.

Ancak, şirketin veya şahsın sözleşmenin tüm şartlarına uyması durumunda, vergi hizmetinin gecikmeyi kendiliğinden sonlandırma hakkı yoktur.

Vergi kredisi geri ödeme planına uymama durumunda, vergi mükellefi borçların her günü için parasal cezaya çarptırılır.