Kayıt olduktan sonra, özel bir girişimci, işine uygun iki tür vergi sistemini seçebilir. Bunlardan ikisi var - genel ve basitleştirilmiş. İkincisi daha sık kullanılır, ancak buna geçmek için belirli koşullar vardır ve 2017'de, bu sistemin kullanımı için uygunluk parametreleri de değiştirildi. Makalede, basitleştirilmiş vergi sistemi olarak adlandırılan ve onu kimlerin kullanabileceği ayrıntılı olarak ele alınacaktır. STS'nin ana kriterleri de bu makalede ele alınacaktır.
Basitleştirilmiş vergi sistemi
Basitleştirilmiş vergi sistemi (STS) veya "basitleştirilmiş sistem" olarak adlandırılan girişim girişimciler için en uygun vergi rejimidir. Basitleştirilmiş vergi sadece vergi yükünün azaltılması nedeniyle değil, aynı zamanda basit, anlaşılabilir ve uygun fiyatlı vergi muhasebe sistemi nedeniyle popülerdir. Acemi işadamlarına ek olarak, daha önce başka sistemleri kullanan ancak basitleştirilmiş vergi sistemine vergi ödemenin daha karlı olacağına karar veren deneyimli girişimciler, basitleştirilmiş vergi sistemine geçecektir. "Basitleştirilmiş vergi" ile vergiler girişimciler için uygulanabilir ve kritik değildir, bu da kendi işinizi kurduktan sonra ilk başta önemli olan. STS kriterleri en sık iki alanda uygulanır.
Uygulama alanları
Basitleştirilmiş bir sistemin kullanıldığı en yaygın alanlardan biri:
1. Tüketici mallarının toptan ve perakende satışı.
2. Hanehalkı, kiralama, danışmanlık ve diğer hizmetlerin kapsamı.
3. Reklam, pazarlama, basım ve basım.
4. Ekipman veya emlak kiralamak (kısa veya uzun vadeli).
5. Yaratıcı faaliyetlerin tanıtımı (telif hakkı alanını etkilemeden).
Uygulanması için devletin uygun olduğu faaliyetler vardır. lisansı. Bunlar şunları içerir:
1. Tıp ve ilaç endüstrisi.
2. Mühendislik ve inşaat.
3. Yangınla mücadele alanında, patlayıcı ve kimyasal nesnelerle çalışın.
4. Hidrometeoroloji merkezi.
5. Turizm faaliyet alanı.
6. Bilgi güvenliği sağlayan cihazların üretimi ve satışı.
7. Özel dedektif ajansları.
8. Karayolu dışı taşımacılık modlarının yolcu ve kargo taşımacılığı için kullanılması.
9. Metalurji.
10. Telif hakkı ihlali ile ilgili alanlar.
türleri
STS, hesaplama kriterlerine bağlı olarak iki türe ayrılır:
1. Sistem "Gelir".
2. "Gelirler eksi giderler" sistemi.
Oranlar, vergi hesaplama algoritması ve vergi tabanının büyüklüğü bakımından farklılıklar göstermektedir. Her durumda, vergi oranları geleneksel bir sisteme göre daha düşük olacaktır. 2016 yılında “Gelirler” sistemindeki bölgesel oran% 1'e düşmüştür (ilk% 6'dan). Bunlar sadeleştirilmiş vergi sisteminin ana kriterleridir.
Basitleştirilmiş vergi sistemine göre, vergiler gelir esasına göre hesaplanmalıdır. Ayrıca, sadeleştirilmiş vergi sistemi her zaman en kârlı vergi seçeneği değildir. Bazı durumlarda, UTII sisteminin kullanılması (emsal gelire ilişkin tek bir vergi) kullanılması daha avantajlıdır, çünkü bu sistemde ücret sabittir ve gelire bağlı değildir. Basitleştirilmiş vergi sistemi elbette referans değildir, ancak yine de bir işletmenin vergi yükünü kontrol etmek oldukça kolaydır. KDV'siz USN kriterleri aşağıda dikkate alınacaktır.
Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanmanın olumlu anları:
1. Girişimcinin kişisel gelir vergisi ödemesinden muaf olması. "Gelir eksi giderler" modunda gelirin yüzde 1 ila 6'sı veya yüzde 5 ila 15 oranında vergi ile değiştirilir. Arazi vergisi ve sigorta primleri, "Gelir eksi giderler" modu altında düşülebilir.
2. KDV'den muafiyet.
3. Tüm geçmiş nakit işlemleri, basitleştirilmiş vergi sistemine geçildiğinde kaydedilir.
4.Basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanılması, tek bir vergi üzerinden tahakkuk eden avans ödemelerini azaltabilir.
5. Basitleştirilmiş raporlama sistemi (diğer sistemlerle karşılaştırıldığında).
Avantajların yanı sıra, dezavantajları da vardır. Bunlar aşağıdaki gibidir:
1. Her türlü faaliyet için değil, basitleştirilmiş vergi sistemi yararlıdır.
2. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanırken, işi büyütme imkanı yoktur (yeni temsilcilikler açmak).
3. "Gelir eksi giderler" sistemi tüm giderleri içermemektedir.
4. Şirket zarar olsa bile, şirket asgari yüzde 15 vergi ödemekle yükümlüdür.
Basitleştirilmiş vergi sisteminin kriterleri nelerdir?
Sistem kullanılabilirliği
Basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanılması, küçük ve orta ölçekli işletmelerin yönetimini çok daha kolaylaştırır. Ancak bu vergilendirme sistemine geçiş için bazı parametrelere uyum gereklidir. 
Bunlar aşağıdakileri içerir:
1. Raporlama yılının ilk dokuz ayında (basitleştirilmiş vergi sistemine geçişin beklendiği), şirketin gelirinin 15 milyon ruble'yi aşmaması gerekir.
2. Şirketin ortalama personeli yüz kişiyi geçmemelidir.
3. Mevcut varlık değerinde, gelir 100 milyon ruble'den fazla olamaz.
4. Temel vergi sisteminden (genel vergi sistemi) geçiş sırasında, dokuz aylık gelir 59.805 milyon ruble'yi geçmemelidir. Aynı zamanda, IP için bu tür kısıtlamalar sağlanmaz. Üçüncü taraf işletmelerin payının yüzde 25'ten az olduğu bir organizasyon da basitleştirilmiş bir sisteme geçme şansına sahip.
STS'deki NPO'ya atıfta bulunma ölçütlerini göz önünde bulundurun.
NPO genel rejimi ve basitleştirilmiş vergi sistemini (STS) uygulayabilir.
Basitleştirilmiş vergi sisteminin özelliği, bu vergi rejiminin kullanımını kısıtlayan gelir sınırını belirlerken (60 milyon ruble), hedeflenen finansman yoluyla elde edilen gelirin dikkate alınmamasıdır.
Kâr amacı gütmeyen kuruluşların, yürüttükleri faaliyetlerin gelir getirmeyi amaçlamaması ve kuruluş üyeleri arasında kar dağıtımı olmaması nedeniyle finansal sonuçlarının bulunmadığına inanılmaktadır. Bununla birlikte, NPO'lar girişimcilik faaliyeti yapabilir, bu da kar veya zararın olacağı anlamına gelir.
Bu tür kuruluşların alınan karı kullanmaması, ancak kanuna uygun olarak dağıtması, gelir ve giderler veya gelir arasındaki fark için basitleştirilmiş vergi sistemi için tek bir vergi ödemeleri gerekliliğinden muaf değildir.
STS'yi kimler kullanamaz?
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçişin mümkün olmadığı durumlar da vardır. Böylece, "basitleştirilmiş" ifadesini kullanamayacaklar:
1. Şubeli şirketler.
2. Mikrofinans kuruluşları (MFI'ler) veya bankalar gibi finansal sektörden sorumlu kuruluşlar.
3. NPF (hükümet dışı emekli maaşı fonları).
4. Rehincilerin sahipleri.
5. Özelleştirilebilir malların üretiminde yer alan özel girişimciler.
6. Özel avukatlar ve noterler.
7. 100'den fazla çalışanı olan şirketler.
8. Geliri 100 milyon ruble olan bireysel girişimciler.
Yukarıda listelenen kuruluşlar basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma hakkına sahip değildir. Sadeleştirilmiş vergi sistemi ile ilgili faaliyetleri yürütürken, kuralları atlayarak kuruluşun, bu sisteme vergi ödeyerek temel vergi ödeme sistemine geçmesi gerekecektir. Bir IP STS'ye geçtiğinde, aşağıdaki kriterler.
Gerçek değişiklikler
2017'den beri sadeleştirilmiş sistemde bazı önemli değişiklikler yapılmıştır. Öncelikle basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanımı için kabul edilebilir sabit kıymetlerin hacmiyle ilgilidir. Limit 150 milyona yükseltildi (daha önce limit 100 milyon ruble'yi geçmedi).
USN gelir kriterleri
Girişimci lehine bir değişiklik geçiren bir başka parametre de basitleştirilmiş vergi sistemine geçmenin sınırıdır. 2017'den beri 59.805 milyon ruble. 2018 yılında bu tutarın 90 milyona çıkarılması planlanmaktadır. 2017'den bu yana, azami gelirin hesaplanma katsayısı iptal edildi.
USN başvuru kriterleri
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçerek, kullanım hakkını kaybetmemek için şartlardaki değişiklikleri izlemeye devam etmeniz gerekir. Değişiklikler ayrıca geçiş başvurusunun zamanlamasını da etkiledi. Bir kuruluş, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında verginin düştüğü süreden önceki yılın 31 Aralık tarihinden önce Federal Vergi Hizmetine transfer başvurusunda bulunmalıdır. Uygulama belirli bir biçimde yürütülür.
UTII’den Geçiş
UTII’yi kullanan girişimciler, emsali olmayan gelire uygulanan vergi kullanımının kendileriyle alakalı olmaktan vazgeçtiği ayın ilk gününden itibaren STS’ye geçebilirler. Yani, 2017'den itibaren, UTII'den sadeleştirmeye geçiş, ikincisini kullanmayı reddetmeden hemen sonra mümkündür. Zorunlu, vergi sistemini değiştirme niyetinin vergi hizmetine bildirimidir.
STS kriterleri oldukça basittir.
STS'ye geçiş
Basitleştirilmiş bir vergi sistemine geçiş, kendi işini yeni açan girişimciler veya diğer sistemleri kullanan deneyimli işadamları tarafından yapılabilir. Fikri Mülkiyet Tescilinden sonraki 30 gün içinde, tescil yerinde vergi servisine bir bildirim gönderilmesi gerekmektedir. Bunu yapmak için, işiniz için seçtiğiniz basitleştirilmiş vergi sistemi sistemini tanımlayan Rusya Federal Vergi Servisi'nin emriyle düzenlenmiş bir açıklama hazırlanmıştır. Ödenecek vergi miktarı, basitleştirilmiş vergi sisteminin ("Gelirler" veya "Gelirler eksi giderler") seçimine bağlıdır.
Son başvuru tarihi
Basitleştirilmiş bir vergi sistemine başka bir sistemden geçerken, cari yılın en geç 31 Aralık tarihine kadar vergi servisine bir bildirimde bulunmanız gerekir. Açıklamada, son dokuz ay boyunca şirketin gelirleri, şirket çalışanlarının bileşimi ve kalan sabit varlıkların değeri hakkında bilgi bulunmalıdır. Basitleştirilmiş vergi sistemi değiştirilirken de aynı eylemler gözlenir.
Basitleştirilmiş vergi sistemine referans kriterleri takip edilmelidir.
Genel bir sistemden basitleştirilmiş bir sisteme geçişte, seçilen STS sisteminin bir işareti ile bir bildirim doldurulur ve Federal Vergi Hizmetine gönderilir. Genel bir sistemden sadeleştirilmiş bir sisteme geçmek için, henüz kullanılmamış (stoktaki) malların KDV'sinin “basitleştirilmiş” olması için tahsil edilmemesi gerekecektir. Gelecek yılın 1 Ocak tarihinden itibaren basitleştirilmiş vergi sistemini uygulamak mümkün olacaktır.
Gelir sınırına nasıl getirilir?
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için öngörülen kısıtlamaları gözlemleyebileceğiniz birkaç yöntem vardır. Şirketin gelirlerini istenen sınıra mümkün olduğunca yaklaştırmaktan oluşur:
1. Ödemelerin ertelenmesi. Müşteriyle belirtilen ödeme koşulları ile ilgili bir anlaşma yapılır. Bu durumda, basitleştirilmiş vergi sistemine geçme limiti hesaplanırken bu gelir dikkate alınmaz.
2. Karşılıklı uzlaşmanın ertelenmesi. Özellikle girişimci ve tedarikçi arasındaki karşılıklı borç durumunda, geliri bir sınıra ayarlamak için ideal bir yol. Ancak, bu yöntemin riskli olduğu ve deneyimli vergi müfettişleri kesinlikle tutarsızlığı belirleyeceği akılda tutulmalıdır.
Basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş kriterleri inceledik. Bir başka önemli nokta, çeşitli vergi sistemlerini birleştirme olasılığıdır. Aynı zamanda, kendi muhasebe ve vergi muhasebe prosedürleri derlenmiştir.
Gereksinim
İki sistemi birleştirirken, belirli gereksinimlerin karşılanması gerekir:
1. Gelir, emtia edilen vergi hesaplamasını etkilemez.
2. Çeşitli vergilendirme nesneleri.
3. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanırken, organizasyon muhasebeden muaftır.
Gelir ve giderlerin dağılımı, faaliyetlerin sırasına ve işletmenin farklı faaliyet türlerinden elde edilen gelir miktarına bağlıdır. Bu nedenle, farklı vergi sistemlerini birleştirmek için, her birinin gelirini bölmek gerekir. Malları, çalışanları ve mülkleri daha da ayırmak da gereklidir.
Gelir ve gider
Basitleştirilmiş vergi sistemi uygulanırken, gelir ve gider kavramı birincil öneme sahiptir. Gelir, parasal olarak ifade edilen bir ekonomik planın faydalarının eklenmesidir.Örgütün ana faaliyetlerine bağlı, yani satış ve işletme dışı gelirlerden elde edilen iki tür gelir vardır.
Hangi gelirler hesaba katılmıyor?
Basitleştirilmiş vergi sisteminde vergi hesaplanırken, her türlü gelirden uzak dikkate alınır. Aşağıdaki makaleler dikkate alınmaz:
1. Bir emekli vergi şirketi sonucu aldı.
2. Temettü olarak alındı.
3. Banka mevduatı ve menkul kıymetlerin yüzdesi olarak alınmıştır.
Basitleştirilmiş vergi sisteminde hesaba katılmamış daha eksiksiz bir gelir listesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 251. maddesinde bulunmaktadır.
Maliyetler ayrıca organizasyonun ana faaliyetine bağlı olarak satış ve satış dışı olarak ayrılır. Eğer şirket “Gelir eksi giderler” sistemini hesaplamak için seçim yaptıysa, tüm giderleri dikkatlice analiz etmesi gerekir.
Gider türleri
Basitleştirilmiş vergi sisteminde hesaplanırken dikkate alınan harcama türleri kesinlikle vergi mevzuatı ile sınırlandırılmıştır. Aşağıdaki öğelerden oluşur:
1. Kurum çalışanlarına vergi ücretleri ve çeşitli katkı payları dahil maaş ödeme maliyeti.
2. Malzeme siparişinin maliyetleri.
3. Şirketin ömrünü sağlamak için gerekli mal (kırtasiye) masrafları ve ayrıca posta masrafları.
4. Reklam maliyetleri vb.
Vergi memurları, maliyetlerin içerdiği kalemleri dikkatlice kontrol eder, çünkü bu kalem devlet bütçesine gelirleri önemli ölçüde azaltabilir. Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma kriterleri vergide belirtilebilir.
Reklam maliyetleri, kontrol edilmesi en zor maddelerden biridir. Bu tür maliyetler mevzuata göre standartlaştırılmış ve standartlaştırılmamış olarak alt bölümlere ayrılmıştır. İkincisi, vergi matrahını hesaplarken tamamen dikkate alınır. Bunlar, medyada reklam, ışık kutusu üretimi veya reklam kampanyaları gibi gider kalemleridir. Normalleştirilmiş maliyetler, kurumun gelirinin yüzde 1'ini aşmamalıdır.
Şirket sadeleştirilmiş vergi sistemi için vergi ödememiş veya tam olarak ödememişse, tutarın yüzde 20'sine kadar para cezası verilir. Vergi kasıtlı olarak ödenmediyse, para cezası miktarı yüzde 40'a yükselir. Para cezası vermemek için, vergi hizmetine zamanında doldurup vergi iadesi yapmanız gerekmektedir. Buna karşılık para cezasının ödenmemesi, cezai sorumluluk ile sonuçlanabilir.