Federal Almanya Cumhuriyeti (Almanya), Avrupa ve dünyadaki en gelişmiş ekonomilerden birine sahiptir. Bu devlet, sadece iyi tasarlanmış vergi sistemi nedeniyle değil, büyük miktarda yatırım çekiyor. Almanya'daki vergiler üç geniş kategoriye ayrılır: gelir, tüketim ve işlemler ile emlak vergileri.
Gelir vergileri: Devlet hazinesine ne kadar ödeme yapılması gerekecek
Federal Almanya Cumhuriyeti'ndeki gelir vergileri de üç türdendir: bireyler tarafından kazanılan gelirler; şirket karları; ekonomik bir işletmenin tüm faaliyetlerine uygulanan verginin yanı sıra.
Almanya'da bireylerin gelirine yapılan vergi, tüm gelirlerin yüzde 40'ını devlet bütçesine yansıtıyor. Bu tür, gelir kaynağı bu cumhuriyetin dışında bulunan Almanya vatandaşları tarafından ödenmelidir.
Vergilemenin temeli ücretler ve sermaye kazancıdır. Ayırt edici bir özellik, artan faiz oranıdır. Minimum büyüklüğü yüzde 19 ve maksimum yüzde 53'tür. Bir kişi yalnız yaşıyorsa, yılda 5.616 Euro'luk bir gelir vergilendirilemez. Çiftler için bu rakam iki kat daha yüksek - yılda 11.232 avro.
Kurumlar vergi mükellefleri tüzel kişilerdir. İktisadi faaliyette bulunmaları ve bu süreçte kar elde etmeleri durumunda anonim şirketler, ortaklıklar ve devlet mülkiyetindeki örgütler olabilirler. Tek mal sahibi bir kurumun vergi oranı yüzde 30'dur. İki veya daha fazla malik varsa, kârın yüzde 45'i.
İşlem ve Tüketim Vergileri
Federal Almanya Cumhuriyeti'ndeki bu vergi türünün iki alt kategorisi vardır: mülk alımı ve katma değer vergisi. Mülkiyet alım oranı ortalama yüzde 4,5-5 civarında. Bu oranın büyüklüğü, ülkenin her bir federal eyaletinde farklıdır. Berlin'deki en yüksek yüzde 6'dır.
Bir ürün her satıldığında, belirli işler yapıldığında veya bazı hizmetler verildiğinde Almanya'da KDV ödenmesi gerekir. Cumhuriyette vergi için iki faiz oranı vardır - ana ve azaltılmış. Almanya’da KDV’nin büyüklüğü yüzde 19 ile, yüzde 7 ile yüzde 7 arasında değişiyor. KDV hesaplamasının temeli malların, hizmetlerin ve yapılan işlerin maliyetidir.
İndirimli bir KDV oranındaki catering işletmeleri ödeme yapabilir. Ayrıca, bakkaliye ürünleri ithal ederken yüzde yedi oran uygulanır, bu oran içecekler için geçerli değildir. Alman vergi kanunları, vatandaşlarının belirli kategorilerini KDV ödemekten muaf tutmaktadır. Bu kategoriler arasında sigorta şirketleri ve doktorlar bulunur.
KDV beyannameleri
Katma Değer Vergisi ayda bir kez ödenmelidir. Kesinti, aynı ay içinde, satıcının sağladığı hizmetler, yapılan işler veya satılan ürünler için bir fatura göndermesi ve alıcının faturayı ödememesi durumunda yapıldığında yapılır. Ayrıca, Federal Almanya Cumhuriyeti vergi kanunları, genç işletmeleri, şirketin devlet tescil tarihinden itibaren iki yıl boyunca her ay ilk KDV iadelerini yapmak zorunda bırakmaktadır. Beyanların sunulması, vergi döneminden sonra gelen ayın onuncu gününden sonra yapılmamalıdır. Ancak devlet bu süreyi bir ay daha uzatabilir.Her yılın sonunda, şirket yıllık katma değer vergisi miktarına ilişkin bir beyanname göndermekle yükümlüdür.
Her şirket ayrıca, her kayıt tarihinden itibaren cumhuriyetin vergi idaresine KDV raporları göndermekle yükümlüdür. Raporların değeri, şirket tarafından vergi dairesine devredilmesi gereken Almanya'daki nihai KDV tutarını hesaplamaktır. Toplam katma değer vergisine ek olarak, rapor ay boyunca şirkete verilen tüm faturaları içerir. Şirket faturalandırıldığından daha az fatura aldıysa, sadece katma değer vergisindeki fark yönetime aktarılmalıdır. Aksi takdirde, yönetim farkı şirket hesabına aktarır.
Almanya'da KDV Muhasebesi
Şirketin KDV ödemesini yakından izlemesi gerekiyor. Daha önce de belirtildiği gibi, malların satıldığı veya verilen hizmetler ile aynı ay bir fatura düzenlenmelidir. Federal Almanya Cumhuriyeti'ndeki deneyimli her şirket, kadrosunda, devlete KDV indirimlerini izleyen ve işletme muhasebesini zamanında tutan nitelikli bir muhasebeciye sahiptir.
Genç şirketlere gelince, dış kaynak kullanan firmalara yönelmeleri daha olasıdır. Vergi danışmanları tarafından sunulan hizmetlerin maliyeti nispeten düşüktür. Yeni bir şirket nadiren çok sayıda hesaba sahip olduğundan, dış kaynak şirketlerinin maliyeti iki yüz Euro'dan fazla olmayacaktır.
Katma değer vergisinin aktarılmaması devlet tarafından ağır para cezaları ile takip edilir. Şirket, ilk ihlal tarihinden itibaren üç ay içinde vergiyi zamanında ödemezse, üniformalı insanlar ziyarete gelir ve sonuçları basit para cezalarından çok daha kötü olur.
KDV'yi içe aktar
İthalattaki KDV hakkında konuşmak için, bir şeyin açıklığa kavuşturulması gerekir: İthalat, malların alıcı ülkenin topraklarına ithal edildiği durum olarak düşünülmelidir, çünkü başka bir karşı taraf için bu ihracat olarak kabul edilecektir.
Mallar gümrüklere ulaştığında, ülkeden yeniden ihracat yapma zorunluluğunu yitirir. Malların gümrük işlemlerini yapabilmek için gümrük vergileri ve katma değer vergisi ödemek gerekir.
Katma değer vergisinden muaf malların olduğunu hatırlamak önemlidir. Mevcut mevzuata göre KDV'den muaf olan işletmeler de vardır. Ancak, şirketin yasal olarak malları ithal ederken katma değer vergisi ödemekten muaf olmasına rağmen, vergi hizmeti yasal olarak şirketin Almanya'da KDV ödemesini talep edebilir.
Almanya’ya yapılan ithalatta KDV’nin hesaplanması
İthalat katma değer vergisi, malların gümrük değerine, varsa tüm harçlara ve tüketim vergisine göre hesaplanır. KDV formülü aşağıdaki gibidir.
KDV = (Gümrük değeri + Görev miktarı + Vergi vergisi) / 100 * KDV oranı
Malların tüketim vergisine veya vergilerine tabi olmadığı durumlarda, bu vergiler KDV hesaplama formülünün dışında tutulur. Görevler vergi miktarını arttırmakta ve bu da son kullanıcı tarafından ödenen malların nihai fiyatlarının da artmasına neden olmaktadır.
Almanya'da mal ithal ederken KDV devlet tarafından iade edilebilir. Bunun için ithal edilen malların kayıt altına alınması ve vergi faturalarına ve faturalarına gönderilmesi gerekmektedir.
KDV'yi ver
İhracatta Alman KDV oranı sıfırdır. Bu aynı zamanda sunulan ürün ve hizmetler için de geçerlidir. Örneğin, bir Alman Almanya'da bulunuyorsa ve Amerika Birleşik Devletleri'nde faaliyet gösteren bir Amerikan şirketi için bir web sitesi geliştiriyorsa, sağladığı hizmetlerin maliyetini sıfır oranda vergilendirir.
Başka bir ülkenin sakini katma değer vergisini iade edebilir.Bunu yapmak için, birkaç koşulu yerine getirmeli ve gerekli belgeleri toplamalısınız.
KDV iadesi
Almanya'da KDV iadesi, bu vergi için mükellefi numarası olan malların satıcısı tarafından gerçekleştirilir. Ek olarak, böyle bir iade ancak ürünün alıcısı, Avrupa Birliği vatandaşı olmayan bir kişi ya da dahili bir KDV ödeme numarasına sahip olması kaydıyla AB vatandaşı olan bir tüzel kişilik ise yapılabilir.
Ayrıca, eBay'de satın alırsanız KDV'siz mal satın almanın mümkün olmadığı da belirtilmelidir. Bu nahoş durumun üstesinden gelmek için bir fırsat var. Hizmeti atlayarak, KDV hariç tutarı ödemek için malların satıcısına katılabilirsiniz. Açık artırmanın kendisi bunu memnuniyetle karşılamaz, ayrıca alıcı işlem güvenliği için tüm garantileri kaybeder.
KDV'siz mal satın alamama
Vergi iadesi, alıcının malları satın aldığı anlamına gelmez ve ardından KDV miktarı kendisine iade edilir. Her şey çok daha kolay - katma değer vergisi içermeyen satıcı faturaları. Ancak, Alman yasalarına göre, bir istisna yoktur. Bu istisna bir aracın satın alınmasıdır.