Temel vergi nasıl ödenir?

Çalışmaya başlamadan önce, her girişimcinin örgütsel forma ve vergi rejimine karar vermesi gerekir. En çok tercih edilenler, kârlılıkları ve kullanım kolaylıkları ile ayırt edilen basitleştirilmiş sistemlerdir, ancak genellikle genel vergi borcuna uygulanan verginin bile uygulanması tavsiye edilir. Bu genel vergi rejimi başlangıçta her yeni girişim şirketi veya bireysel girişimci tarafından uygulanır.

nüansları

OSNO vergisi, kayıtlı her girişimci tarafından standart sistem tarafından sağlanan varsayılan olarak uygulanır. Bu mod, en zorudur çünkü çok sayıda farklı ücret ödemek zorundadır. Ayrıca, zorluk, çok sayıda rapor ve belge hazırlama ihtiyacında yatmaktadır.

Çoğu zaman, girişimciler, gerekli vergi hesaplamaları ve beyan ve raporların hazırlanması ile başa çıkmak için muhasebe meslek mensuplarının yardımlarını kullanmak zorundadır. Hangi verginin ödeneceğine ve hangi belgelerin hazırlanacağına karar verilmelidir. Zamanında kısıtlamalar, para aktarılırken ve belgeler teslim edilirken dikkate alınır, çünkü bu koşulların ihlali durumunda ciddi cezalar ve para cezaları uygulanır.

Bazı durumlarda, bu vergi rejiminin uygulanması yararlı kabul edilir. Çalışan sayısı veya kar konusunda herhangi bir kısıtlama yoktur; bu nedenle, yasaklı alanlar hariç, herhangi bir faaliyet alanında çalışırken bu sistemi kullanabilirsiniz.

Vergi borcuna ilişkin vergiyi diğer rejimlerle, örneğin UTII veya USN ile ve ayrıca bir patentle birleştirmesine izin verilir.

Sistemi kimler kullanabilir?

OSNO herhangi bir şirket veya iş adamı tarafından kullanılabilir. Bu nedenle, çalışan işçi sayısı, alınan aylık gelir, şube sayısı veya diğer parametreler üzerinde herhangi bir kısıtlama yoktur.

Bunun tek istisnası, izin verilen faaliyet alanlarında çalışmanız gerektiğidir.

Sistemi ne zaman otomatik olarak kullanmalıyım?

Bu vergi rejimi bazı durumlarda zorunludur. Bu durumlar şunları içerir:

• bir şirket veya bireysel girişimci, basitleştirilmiş sistemleri kullanırken vergi mükelleflerine uygulanan gereklilikleri karşılamıyor;
• KDV ödemek için gerekli olan bazı nedenler vardır, örneğin iş ortakları bu vergiyi uygular veya seçtiğiniz iş kolu için iyi KDV avantajları kullanabilirsiniz;
• Kayıt sırasında SP, başka bir moda geçişte kayıt kağıtlarıyla birlikte bir bildirim göndermedi;
• firma sunulan vergi muafiyetinden yararlanamamaktadır.

Yukarıdaki tüm durumlarda, 2017 ve 2018’de DOSA’ya çok sayıda vergi ödemek gerekmektedir. Aynı zamanda, sadece gelecek yılın başından itibaren başka bir rejime geçmesine izin veriliyor; bu süre için önceden Federal Vergi Hizmetine uygun bir bildirimde bulunmak gerekiyor.

Artıları ve eksileri

OSNO'nun kullanımı bazı olumlu parametrelere sahiptir, ancak bu seçenek dezavantajsız değildir.

Çok sayıda eksi varlığında bile, OSNO'nun vergisinin talep altında olduğu kabul edilir, çünkü bazı durumlarda böyle bir sistem gerçekten faydalı olabilir.

OSNO kullanmak ne zaman uygundur?

Bu kipin kullanılması, şirketin karşı taraflarının da temel vergi sistemi kapsamında faaliyet gösterdiği durumlarda avantajlıdır, bu nedenle bunlar KDV ödeyen kişilerdir. Bu, firmaların KDV’yi azaltmalarını sağlayacak. Vergi yükünü azaltarak, başka amaçlarla para harcamak mümkündür, böylece şirket etkili bir şekilde gelişir.

Bu modu, ihracat veya ithalatla uğraşan firmalar için de kullanmak en uygunudur, bu nedenle malları ülkenin sınırını düzenli olarak geçmektedir. Bu durumda, KDV ödenirken, şirket önemli bir kesinti yapabilir.

Hangi vergiler ödenir?

Başlangıçta, karar vermek gerekir: OSNO'da hangi vergiler ödenir? Ödeyenin bireysel girişimci mi yoksa LLC tarafından temsil edilen bir şirket mi olduğuna bağlı.

Yukarıdaki ücretlerin tümü bir personel muhasebecisi tarafından muhasebeleştirilmelidir. Bireysel bir girişimci için vergi yükünün çok önemli olduğu düşünülmemektedir; bu nedenle, bilgisi varsa, hesaplamalar, ödemeler ve belgeler ile bağımsız olarak başa çıkabilir. OSNO’daki IP vergileri aynı zamanda bir misafir muhasebeci tarafından veya özel çevrimiçi hizmetler kullanılarak da hesaplanabilir.

Özel ücretler

OSNO kullanırken, hangi vergiler hala ödenir? Aşağıdakileri içeren özel vergiler vardır:

• su;
• kumar işi;
• Minerallerin çıkarılması için.

Ek olarak, bu, devlet veya gümrük olabilecek çeşitli görevleri de içerir. Bu veya özel ücret, özel faaliyet alanlarında çalışırken yalnızca hesaplanmalıdır.

OSNO'ya geçiş nasıl?

Bir LLC'nin sadece OSNO için hangi vergileri ödemesi gerektiğini değil, aynı zamanda şirketlerin veya bireysel girişimcilerin bu vergi rejimine nasıl geçmeleri gerektiğini anlamak önemlidir.

Başlangıçta, herhangi bir girişimcinin veya kuruluşun varsayılan olarak kaydolduktan sonra, GNSS kapsamında vergi mükellefi olurlar. Kayıt belgeleriyle birlikte, basitleştirilmiş bir sisteme geçişin gerçekleştirildiği bir başvuru yapıldıysa, OSNO’ya iki şekilde geçebilirsiniz:

• yılın başından itibaren Federal Vergi Servisi çalışanlarına iletilerek bir rejim değişikliğinin yapılacağına dair bildirim;
• Basitleştirilmiş rejimler uygulayan firmalara veya girişimcilere uygulanan gereksinimler ihlal edilir, bu nedenle otomatik olarak OSNO'ya aktarılır ve genellikle bu gereksinimler maksimum çalışan sayısına veya azami gelir miktarına ilişkindir.

Şirket veya bireysel girişimci, çalışma koşullarındaki değişikliklere bağlı olarak bu moda geçişin kontrol işçilerine bildirmelidir.

Vergi mükellefleri otomatik olarak bu sisteme nasıl aktarılıyor?

Otomatik geçiş aşağıdaki koşullar altında kolayca gerçekleştirilir:

• yıllık gelir 120 milyon ruble aştı;
• değerindeki varlıklar 150 milyon ruble'yi aştı;
• şirkette 100'den fazla kişi istihdam edilmektedir;
• 30 gün içinde kayıt olduktan sonra IP, Federal Vergi Servisi çalışanlarına basitleştirilmiş herhangi bir rejime geçişle ilgili bir açıklama aktarmayı başaramadı, bu yüzden şimdi gelecek yıla kadar beklemek zorunda kalacak.

Bu nedenle, her şirket veya bireysel girişimci, farklı modlara geçmenin kurallarını göz önünde bulundurmalıdır.

LLC için OSNO vergileri

Eğer şirket bu rejimi seçerse, hangi ücretleri ve hangi koşullarda ödenmesi gerektiğini bulmalısınız.

Girişimci veya firmanın okuryazarlığı ve ayrıca ciddi para cezalarının bulunmaması, çeşitli ücretlerin ödenmesinin doğruluğuna ve raporlamanın zamanında olmasına bağlıdır.

Gelir vergisi

Kar, şirketin gelirleri ile ortaya çıkan tüm maliyetler arasındaki fark ile temsil edilir. Bu gösterge hesaplanırken, satışlardan elde edilen gelir, faaliyet dışı gelir ve giderler, maliyet ve diğer değerler dikkate alınır.

ETS'ye göre, gelir vergisi oranı standart olarak% 20'ye eşittir. Ancak belirli koşullar altında,% 0 ila% 30 arasında değişebilir. OSNO’nun gelir vergisinin büyüklüğü, şirketin faaliyet alanına ve belli bir süre için ne kadar para alacağına bağlıdır.

Bu bedeli hesaplarken, sadece şirketin üretim veya satış sürecinde maruz kaldığı maliyetleri değil, aynı zamanda borçlara olan faizleri, varlıkların korunmasına ilişkin giderleri veya diğer giderleri içeren işletme dışı giderleri de dikkate almak gerekir. Yalnızca yetkili bir yaklaşımla, OSNO’nun gelir vergisi LLC’nin doğru şekilde hesaplanmasını sağlar

Fonlar 28. güne kadar aylık olarak ödenmektedir.

DKV

Bu ücret, farklı ürün veya hizmetlerin satılması sürecinde alıcılar tarafından ödenen dolaylı vergi ile temsil edilir. Ayrıca, malların diğer ülkelerden Rusya'ya ithal edilip edilmediğini listelemek gerekir.

Standart faiz oranı% 18'dir, ancak belirli koşullar altında% 0'a veya% 10'a düşer. Vergi indirimi nedeniyle bu ödemenin azaltılmasına izin verilir. Kesinti, tedarikçilere ödenen KDV veya malları gümrükten geçirirken verilebilir. Kesinti uygulamak için malların büyük harfle yazılması gerekir, bu nedenle birincil belgelere sahip olmaları gerekir. Ayrıca, faturalar kesinlikle oluşturulur.

KDV'nin hesaplanması karmaşık bir işlem olarak kabul edilir, çünkü birkaç formül bir kerede doğru sırada uygulanır:

• başlangıçta formülün kullanıldığı, elde edilen gelire KDV tahsis edilir: ödenecek KDV = gelir *% 18/118;
• kesintiler hesaplanır: mahsup edilecek KDV = masraflar *% 18/118;
• Ödenecek KDV = belirlenecek KDV - Ödenmiş KDV.

Bu hesaplamalar muhasebe meslek mensupları tarafından yapılmalıdır, aksi takdirde, yeniden hesaplanırken, Federal Vergi Servisi çalışanları ihlalleri ve yanlış bilgileri kolayca belirleyebilir. OSNO'da, bir LLC'nin KDV vergi oranı seçilen iş koluna bağlı olarak değişebilir.

KDV, önümüzdeki üç ayın 25’ine kadar her üç ayda bir ödenir. Örneğin, 900 ruble ödenmesini gerektirir. 2018'in ilk çeyreği için. Bu durumda, 300 ruble. Bir sonraki 300 ruble olan 25 Nisan'dan önce devredilmeli. 25 Mayıs'a kadar ödenmiş ve kalan 300 ruble. 25 Haziran'dan önce ödenmesi gerekir.

Emlak vergisi

Şirketler için taşınır veya taşınmaz olabilen farklı mülkler vergilendirme konusu olarak hareket etmektedir. Sabit bir varlık olarak şirketin bilançosunda olması gerekir.

OSNO'da faaliyet gösteren tüm firmalar emlak vergisini% 2,2'ye kadar ödüyorlar. Hesaplama, mevcut varlıkların ortalama yıllık değerine dayanmaktadır.

Bireysel girişimciler için OSNO vergileri

Girişimciler bu rejimi nadiren kullanmaktadır, çünkü OSNA'daki IP vergileri karmaşık, sayısız ve hesaplamaya özgüdür. Bu nedenle, profesyonel bir muhasebecinin yardımına genellikle ihtiyaç duyulur.

Basitleştirilmiş modları seçerken, her bir girişimci bağımsız olarak bir beyan ve transfer ücreti alabilir. Ancak bazı durumlarda, gerekli olan genel moddur.Bireysel girişimcinin OSNO için hangi vergileri ödediğini öğrendikten sonra, fonların zamanında aktarılması veya raporların sunulması ile ilgili herhangi bir sorun yaşanmayacaktır.

Emlak vergisi

Vergilendirmenin amacı, girişimci tarafından iş sırasında kullanılan emlaktır.

OSNO’daki IP emlak vergisi ortak bir temelde ödenir, bu nedenle, tüm bireyler için standart oran, en fazla% 2’ye eşittir. Hesaplama için, nesnelerin envanter fiyatı kullanılır.

Gelir vergisi

Girişimci tarafından girişimcilik faaliyeti sırasında elde edilen tüm gelirler için böyle bir ücret ödenir. Bir vatandaşın ek bir geliri varsa, kişisel gelir vergisinin de onlara ödenmesi gerektiği göz önünde bulundurulur.

Bireysel girişimcilerin OSNA'daki gelir vergisi, profesyonel kesintiler kullanılarak azaltılabilir, ancak resmi belgelerle onaylanmaları gerekir.

Ücretin miktarı şu formüle göre belirlenir: (gelir - kesinti) *% 13.

% 13 ile temsil edilen vergi oranı sadece Rusya Federasyonu vatandaşı olan girişimciler için geçerlidir. Bu, bir vatandaşın peş peşe 12 ay boyunca en az 183 gün boyunca ülke topraklarında kalmasını gerektirir.

Bireysel girişimci yerleşik olmayan biri ise, o zaman oranı% 30'a yükselir.

Fonlar 15 Temmuz, Ekim ve Ocak ayları arasında önceden ödenmektedir. 15 Temmuz'a kadar girişimci, tüm yıl ücretinin tamamen transfer edildiğinden emin olmalıdır.

Bireysel girişimciler için KDV

Bu vergi, çalışmaları sırasında OSNO’yu kullanan şirketlerle aynı şekilde hesaplanır ve ödenir.

Hız% 0,% 10 veya% 18 olarak ayarlanabilir.

Şirketlerin raporlaması nedir?

OSNO şirketleri tüm belgeleri ve raporları zamanında teslim etmelidir, bu nedenle gereksinimler dikkate alınır:

• KDV için bir rapor, her çeyreğin son ayını takip eden ayın 25. günü itibariyle üç ayda bir sunulur;
• Gelir vergisi açısından, ödeme prosedürü ve son tarihler avans ödemelerine bağlıdır, ancak her çeyrek, yarım yıl, 9 ay ve tam yılın beyanı standart olarak ve karşılık gelen ayın 28. gününde;
• mülklerin toplanması için, beyan önceki vergi ile aynı şekilde sunulur, ancak rapor tarihi 30'unda sunulur;
• resmi olarak düzenlenmiş tüm uzmanlarla ilgili bilgiler her yılın 20 Ocak tarihine kadar sunulur;
• 30’a kadar her çeyrekte bilanço oluşturulur;
• Kâr ve zarar hesabı her yıl 30 Mart'a kadar yapılmalıdır;
• 2-kişisel gelir vergisi, 31 Mart'a kadar yıllık olarak kiralanmaktadır.

Buna ek olarak, şirketler sigorta primleri hesaplamaları ile sunulan KA'ya rapor sunmalıdır. Bu işlem, bir sonraki ayın 15. gününe kadar üç ayda bir gerçekleştirilir. FSS'ye şirketin faaliyet alanı ve sigorta primi şeklinde ne kadar para ödendiği hakkında bilgi aktarılması gerekmektedir. Bu belge, her yıl 1 Nisan'a kadar iletilir.

Hangi belgeler IP hazırlanır?

Girişimciler belge hazırlamalıdır:

• KDV iadeleri üç ayda bir düzenlenir ve raporlamadan sonraki ayın 25. günü FTS departmanına gönderilir;
• her yıl kişisel gelir vergisi beyannamesi üretilir ve 30 Nisan'a kadar verilir ve genellikle 3 kişisel gelir vergisi formuna göre hazırlanır ve yılın gelirleri önceki döneme göre% 50'den fazla artarsa, 4 kişisel gelir vergisi formu doldurulur;
• emlak vergisi raporları oluşturulmaz ve fonlar her yıl 1 Kasım'dan önce ödenmelidir.

Girişimci resmen uzman istihdam etmişse, belgeler ek olarak hazırlanır:

• FSS'de, bir sonraki ayın 20. gününe kadar her üç ayda bir 4-FSS şeklinde bir belge sunulur;
• PF, raporlama çeyreğinin sonunu izleyen ikinci ayın 15'inci günü itibariyle RSV-1 şeklinde bir çeyreklik rapor sunar;
• Çalışan sayısındaki bilgiler, her yıl 20 Ocak tarihine kadar Federal Vergi Hizmetine sunulmalıdır.

Bu nedenle, vergi ödemek ve çeşitli raporlar göndermek için kurallar ve son tarihler konusunda iyi bilgi sahibi olmak önemlidir.

İhlallerde ne olacak?

Vergilerin geç ödenmesi veya raporların son teslim tarihinden sonra sunulması durumunda, önemli para cezaları ve cezaların hesaplanmasında esas alınmaktadır. Tamamen ödenecek ücret miktarına bağlıdır.

Cezalar genellikle% 20 içinde değişmekle birlikte, yeniden ödeme oranının ek olarak dikkate alındığı her bir gecikme günü için cezalar hesaplanır. Boyutları sınırlıdır, ancak önemli bir rakama ulaşabilirler, bu yüzden deneyimli bir IP muhasebecisi tutmanız bile tavsiye edilir. Bu, Federal Borç Verme Servisi çalışanları ile çok fazla borçlanmayı ve sorun yaşanmasını önleyecektir; Bu, herhangi bir şirketin itibarını ve finansal durumunu olumsuz etkileyecektir.

Bu nedenle, OSNO çok popüler bir vergi sistemi değildir, ancak bazı durumlarda onu kullanması yararlıdır. Geçiş, şirketin veya bireysel girişimcinin isteği üzerine ve çeşitli gerekçelerle otomatik olarak gerçekleştirilebilir. OSNO'yu iş için kullanan girişimciler veya şirketler tarafından hangi vergilerin ödenmesi gerektiğini anlamak önemlidir. Bu, fon transferinin zamanlamasını ve sayısız raporun teslimini hesaba katar. İhlaller önemli para cezalarına neden olduğu için, bu çalışmanın uzmanlara güvenmesi önemlidir.