Çin Halk Cumhuriyeti'nde vergi ödemeleri, devlet hazinesinin temel gelir kaynağıdır. Bu, hiç şaşırtıcı değil, 2017 yılına kadar Çin nüfusunun neredeyse bir buçuk milyar kişiye ulaştığı gerçeği göz önüne alındığında. Ülkede gölge ekonomi diye bir şey yoktur, bu yüzden her vatandaş her ay vergi ücreti öder. Çin’deki vergiler sadece ülke vatandaşları tarafından değil aynı zamanda oraya çalışmaya gelen göçmenler tarafından da ödenmelidir. Bu makale, örnek olarak belirli vergi türlerini kullanarak Çin vergi sisteminin özelliklerini inceleyecektir.
Çin vergi makamları
Çin'in vergi sistemi, yerel hükümeti idare eden Ana Devlet Vergi İdaresi'ne (GGNU) tabidir. Ülkenin iki alt vergi dairesi sistemi vardır. İlki, Devlet Vergi İdaresine tabi olan merkezi vergilerin yönetimi ile ilgilidir. İkincisi yerel vergileri yönetir, yalnızca Devlet Vergi İdaresine değil, aynı zamanda yerel halkın hükümetlerine de bağlıdır.
Merkezi vergi yönetimi, merkezi hükümetin tamamen kontrolünde olan veya merkezi ve yerel yönetimler arasında dağıtılan fonların toplanmasını içerir. İkinci durumda, fonlara ortak vergiler denir. Buna göre, yerel yönetim, yerel hükümetlere sağlanan fonlarla çalışmaktadır. Şimdi, Çin'de belirli bir faaliyet için hangi verginin alınacağını öğreniyoruz.
İşletme vergisi
Çin hazine - işletme vergisine zorunlu katkılardan biri olan ödemeyle başlayalım. Adından da anlaşılacağı gibi, bu ödeme ticari faaliyetlerin yürütülmesi için tahsil edilir. Çin'deki işletme vergilerinin yalnızca dış yatırım yapan işletmeler tarafından ödendiğine dikkat etmek önemlidir. Ödemeler aylık olarak yapılır. İşletme vergisinin sabit bir oranı yoktur. Ödemelerin miktarı, şirketin faaliyet türüne bağlıdır. Eğer şirket nakliye hizmetleri veriyorsa, aylık kârının% 3'ünü ödemek zorundadır. Aynı miktar, faaliyetleri inşaat ve mühendislik ile kültür ve spor ile ilgili şirketler tarafından da ödenir. Finansal hizmetler sağlayan işletmeler, devlet bütçesinin% 8'ini düşer. Yüzde 5'i gayrimenkul ve maddi olmayan varlık firmaları tarafından ödenmektedir. Eğlence sektöründe faaliyet gösteren işletmeler için ise faiz oranları gelirin% 5 ila 20'si arasında olabilir.
Kurumlar Vergisi
Çin'de gelir vergisi, Çin'de faaliyet gösteren ve bundan kâr elde eden tüm şirketlere (yabancı ve yerel) tahsil edilir. Bu vergi yılda bir kez ödenir. Oran, şirketin nerede kayıtlı olduğuna bağlı olarak değişebilir. Şirketin Çin'de kayıtlı olması durumunda, sahiplerinin yıllık% 30 tutarında yıllık gelir vergisi ödemeleri gerekir. Çin'de faaliyet gösteren ancak başka bir eyalette kayıtlı olan kuruluşlar için bu vergi yıllık kârın% 20'sidir.
Gelir vergisi
Çin'de gelir vergisi sadece bireyler tarafından ödenmektedir - girişimcilikle uğraşmamış, ancak serbest meslek sahibi kişiler. Vergi doğrudan maaştan aylık olarak kesilmektedir. Faiz oranı, ne kadar maaşla ödenen insan emeğine bağlıdır. Ayda 4 bin yuan'dan az kazanan, 620 dolara eşdeğer bir kişi gelir vergisinden muaftır.Maaş 4-4.5 bin yuan ise, vergi oranı yüzde 5 olacak. 4.5-6 bin yuan maaş ile, devlete her ay gelirinizin yüzde 10'unu vermeniz gerekecek. 6 ila 9 bin yuan kazananlar, zaten ayda 15% ödedi. Böylece, gelir vergisi miktarı ücret arttıkça artar. Çin'deki azami gelir vergisi% 45'tir ve ayda 100 bin yuan'dan fazla para kazananlara uygulanır.
KDV ve tüketim vergisi
Tüketici vergisi ve katma değer vergisi (KDV), Çin Halk Cumhuriyeti sisteminin temel bileşenleridir. Çin'de mal ve belirli hizmetler satanlar için KDV alınır. Oranı yüzde 17'dir. Tüketici ödemesine gelince, uygun lisans gerektiren malları satın alanlardan ücret alınır. Bunlar sigara, alkol ve daha fazlasını içerir. Tüketici vergisi oranı, ürünün türüne bağlı olarak belirlenir. Malların değerinin yüzde 3 ila 50'si arasında değişebilir.
Çocuk vergisi
Bildiğiniz gibi, Çin Halk Cumhuriyeti dünyadaki en kalabalık ülkedir. 1979’daki aşırı nüfusa cevap olarak, hükümet ailelerin çocuk sayısını düzenleyebilecek bir yasa çıkarmaya karar verdi. Yasama taslağının özü, Çinli çiftlerin birden fazla çocuğa sahip olmalarının yasak olmasıydı. Böylece hükümet, devletin demografik konumunu düzenlemeye çalıştı. Doğal olarak, Çin Halk Cumhuriyeti sakinleri bu tür önlemlere zayıf tepki verdi. Bazıları bir çocukla sınırlıydı, bazıları ise yasaya uymamaya karar verdi.
Bu kanuna aykırı olarak (ikinci bir çocuğun doğumu), aile para cezası ödemek zorunda kaldı. Sonraki yıllarda, Çinlilerin tepkisini analiz ettikten sonra, hükümet yine de, 1979'da kabul edilen yasanın nüfusu ciddi şekilde sınırladığı sonucuna varmıştı. Tasarı değiştirildi. Bugün, Çin sakinlerinin iki çocuğu olmasına izin verilmektedir. Aynı zamanda, üçüncü bir çocuğu olan ailelerin 3.500 dolar para cezası ödemeleri gerekir. “İzin verilen” çocuk sayısı, ebeveynlerin evli olup olmadığına bağlı değildir. Çoğu Çince'yi önemli ölçüde sınırlayan tek önemli koşul, ebeveynleri ile birlikte yalnızca çocuklar olan insanlar için yalnızca ikinci bir çocuğunuz olabilir. Örneğin, bir ailenin iki yetişkin çocuğu varsa, her birinin yalnızca bir çocuğa hakkı vardır. Bu kuralı ihlal eden herkes yukarıda belirtilen cezayı ödemek zorundadır.
Çin'de Yabancılar İçin Vergiler
Her yabancı vatandaş Çin Halk Cumhuriyeti’nde vergi ödememelidir, ancak yalnızca üç aydan fazla ülkede olan bir kişi. Ayrıca, Çin ile çifte vergi anlaşmasına giren ülkelerden gelen vatandaşlar vergilendirilmemektedir. Bu tür insanlar Çin Halk Cumhuriyeti'nde 180 güne kadar vergi ödemeden kalabilirler.
Çin'de üç aydan uzun bir süredir ancak bir yıldan az bir süredir kalıyor olan uygun fiyatlı göçmenlerin uygun vergiyi ödemeleri gerekiyor. Bir ila beş yıl boyunca PRC’de bulunanlar, devlet bütçesine gelir vergisi ödeme yükümlülüğüne tabidir. Büyüklüğü gelir seviyesine bağlıdır ve PRC sakinleri ile aynı şekilde hesaplanır. Yabancı bir vatandaş beş yıldan uzun bir süredir Çin'de bulunuyorsa, ücretler üzerinden vergi ödemesinin yanı sıra, toplam kârın bedelini ödemek için kendisine borçlar yüklenir. Tabii ki, bu sadece kendi eyaletlerinde kar olan vatandaşlar için de geçerlidir.
Emlak vergisi
Çin'de emlak vergisi, şehir içinde bulunan binalara, yapılara, yapılara ve binalara sahip olan ve iş amacıyla kullanılan vatandaşlar tarafından ödenmektedir.Devletin bazı bölgelerinde, özellikle Şanghay ve Chongqing'de, konut stokuna ait taşınmazların da vergilendirilmesine göre deneysel bir reform yapılmaktadır.
Vergi tabanı, bu özelliğin değeridir ve bölgeye bağlı olarak% 10-30 oranında azaltılmıştır. Bina kiraya verilirse vergi matrahı kiracı tarafından ödenen tutardır. Binanın değerinden düşülürken vergi oranı% 1,2'dir ve kira ödemelerinden düşülürken -% 12.
Taşımacılık vergisi
Bu ödeme, aracı olan vatandaşlar tarafından ödenir. Ödeme oranı nakliye türüne (yolcu veya yük vagonları, özel araçlar, motosikletler, tarım makineleri, tekneler vb.) Bağlıdır.
Arsa Kazanç Vergisi
Bir şahıs veya kuruluş devlete ait bir arsa kullanma hakkını devrettiğinde ödenir. Bu durumda, vergi matrahı, sitenin transferinden elde edilen kar ile bu siteyi kullanma ve geliştirme hakkını elde etmek için yapılan harcamalar arasındaki farktır. Vergi oranı% 30 ila% 60 arasında değişmektedir.
Gümrük vergileri
Çin, ihracat yapan en büyük ülke olduğundan, gümrük vergilerinin hazineyi zenginleştirmek için aktif olarak kullanılması şaşırtıcı değil. Gümrük vergisi, belirlenen ithalat ve ihracat tarifelerine göre Çin Halk Cumhuriyeti sınırını geçen mallara uygulanır. Esas olarak sınır boyunca taşınan kargo maliyetine bağlıdır. Sınırı geçen özel bölgeler veya bölgelerde veya özel statüsü olan işletmelere ait olan mallar, sıfıra bile düşebilen düşük oranlı görevlere tabi olabilir. Ayrıca, mal sahipleri, ki:
- Gümrük işleminden önce hasar görmüş veya kaybolmuş.
- Bir sergi veya reklam örneğidir ve belirli bir ticari değeri yoktur.
- Uluslararası anlaşmalar uyarınca, gümrüksüz ürünler listesine dahil edilmiştir.
- Bir partideki birim sayısı veya bir partinin maliyetine göre, yasa ile belirlenen sınırlar dahilindedir.
Diğer vergiler
Otomobil Vergisi. Yeni bir araba alırken vatandaşlar tarafından ödenir. Oran, araba maliyetinin yüzde 10'u. İkincil piyasada bir araç satın alırken, Çin'de vergi alınmamaktadır.
Kentsel Arazi Kullanım Vergisi. Bu vergi, şehir içinde bulunan bir arsayı kullanma hakkına sahip olan Çin vatandaşlarına uygulanmaktadır. Bölgeye bağlı olarak, oran metrekare başına 0.6 ila 30 yuan olabilir.
Hak Transfer Vergisi. Bir arsa kullanma ya da bir binaya sahip olma hakkını edinmiş kişilerden yararlanmaktadır. Çin'deki bu vergiler yüzde 3 ila 5 oranında vergilendiriliyor.
Kentsel onarım ve inşaat için koleksiyon. Ödenen KDV tutarından, işletme vergisinden ve tüketici ödemesinden düşülür. Oran, vergi mükellefinin konumuna bağlıdır. Şehirde 7, köylerde - 5 ve kırsal kesimde -% 1.
Kaynak vergisi. Çin Halk Cumhuriyeti topraklarında (deniz bölgesi dahil) madencilik işlemleri yapan kuruluşlardan ve bireylerden alınır.
Tütün vergisi. Adından da anlaşılacağı gibi, bu vergi tütün yaprağı satın alan vatandaşlar tarafından ödenir. Oran, satın alınan malların fiyatının% 20'sidir.
Damga vergisi. Devlet yetkilileri, sertifikaları, sertifikaları ve diğer belgeleri çıkarırken ve ayrıca sözleşmelerin sonuçlandırılmasında da geçerlidir. Oran, belge veya işlemin türüne ve içeriğine bağlıdır.
Tarım Arazi Ücreti. Arazileri üzerinde inşa etmek amacıyla tarım arazilerini kullanan vatandaşlar tarafından ödenir. Bu durumda oran, belirli bir bölgedeki toprak arzı seviyesine bağlıdır. Arazi metrekare başına 5 ila 50 yuan arasında değişmektedir.
Eğitim ücreti. Ödenen KDV, işletme vergisi ve tüketici vergisi tutarından hesaplanır. Ulusal düzeyde 3 ve yerel düzeyde - yüzde 2.