Bugün IP'nin UTII ve STS'de hangi özelliklere sahip olduğunu bulmalıyız. Bu iki vergi rejimi genellikle vatandaşları cezbeder. Ve böylece onlar hakkında en fazla bilgiyi edinmeniz gerekir. Sonuçta, bir vergi ödeme sisteminin yanlış seçilmesi genellikle bir zarar verme işine yol açar. Bu da, Rusya ekonomisi üzerinde en iyi etkiye sahip değil. Bu nedenle, her girişimci bir işe başlarken nasıl vergi ödeyeceğine karar vermelidir. UTII ve STS'de ne sağlanmaktadır? Öncelikle hangi noktalara dikkat etmelisiniz?
UTII ...
Başlangıçta, belirli bir vergi ödeme sisteminin sağladıkları hakkında birkaç kelime. UTII ile başlayalım. Bu, vatandaşların emsal gelir üzerinden tek bir vergi ödedikleri bir rejimdir. Yıllık tahmini gelirden hesaplanır. Aynı zamanda ne işletme maliyetleri ne de girişimcinin gerçek kârı dikkate alınmaktadır. Bu sistem, geliri tahmin edilenden önemli ölçüde yüksek olanlar için faydalıdır.
Tüm bölgelerde, UTII farklıdır. Sürekli değişiyor. FE için UTII veya USN? Cevap vermek zor. Bununla birlikte, UTII'de bir vatandaş aşağıdaki vergilerden muaf tutulur:
- Kişisel gelir vergisi;
- kuruluşların kârına;
- KDV;
- özelliği.
Bu, hayatı büyük ölçüde basitleştirir. Bu nedenle, sadece UTII ve zorunlu sigorta primlerini ödemek zorunda kalacaksınız. Ama daha sonra onlar hakkında.
STS - tanım
İlk önce, STS'nin ne olduğunu bulmaya çalışacağız. Bu sistem "basitleştirme" olarak adlandırılır. İnsanlarda UTII "emanet" olarak adlandırılır.
Basitleştirilmiş bir vergi sistemiyle, mevcut birkaç vergi hesaplama planından birini kullanabilirsiniz. yani:
- "Gelir-maliyetler". Vergi miktarı% 5 ile 15 arasında değişmektedir. Her şey girişimcinin yaşadığı bölgeye ve faaliyetlere bağlıdır. Vergi matrahı, yapılan tüm masraflar düşüldükten sonra alınan tutardır.
- "Gelirler". Bu durumda,% 6 vergi hesaplanır. Bir vatandaşın yıllık toplam gelirinden tahsil edilir. Bu nedenle, kesin ödeme adının belirtilmesi zordur.
STS durumunda, UTII'de olduğu gibi, bütçe dışı fonlara yalnızca bir vergi + katkı payı ödemeniz gerekir. Aslında, STS ve UTII arasında seçim yapmak zor olabilir.
UTII kullanma koşulları
"Impute" girişimciliğin her alanında uygulanmaz. Bazen böyle bir vergi ödeme sisteminin kullanılmasını önleyen bazı kısıtlamalar vardır.
Mesele şu ki, eğer organizasyon 100'den fazla çalışanı yoksa, UTII'nin açılabilmesi. Ayrıca, diğer şirketlerin payının% 25'ten fazla olmaması önemlidir.
Ayrıca, "imparatorluk" kullanırken, şirket faaliyet türü dikkate alınır. Bu mod aşağıdaki alanlarda kullanılabilir:
- ev ve veterinerlik hizmetleri;
- araç bakımı, yıkama ve tamiri;
- araç park yeri;
- mal ve yolcu taşımacılığı;
- 150 m'yi aşmayan binalarla ticaret (perakende)2;
- yemek hizmetleri;
- özel teçhizat kullanarak reklam dağıtımı;
- yaşam için konut ve binaların tedariki (en fazla 500 m2);
- ticaret yerlerinin ve arsaların kullanımına geçici transfer.
Diğer tüm faaliyetler "impute" kullanımını içermez. UTII ve basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin IP her yerde açık olmayabilir. Aslında, Rusya Federasyonu'nun bazı bölgelerinde, UTII zaten kaldırılmıştır.
USN Koşulları
Ancak sadeleştirilmiş vergi sistemini uygularken bazı sınırlamalar vardır. Bunların çoğu yok. Bu yüzden pratikte "basitleştirilmiş" en sık bulunur. Özellikle de çalışanlar olmadan kendiniz için çalışmak söz konusu olduğunda.
SPI için UTII veya USN daha karlı mı? Kesin bir cevap yok.Ancak, aşağıdaki koşullar altında bir işletme için "sadeleştirmeyi" göz önünde bulundurun:
- şirkette en fazla 100 kişi;
- şirketin şubesi yoktur;
- kuruluş yılda 60 milyon ruble'den daha az ruble alıyor.
Faaliyet türlerinin büyük kısmı basitleştirilmiş vergi sistemini kullanmanızı sağlar. Bu nedenle, bu mod birçok girişimci çekiyor.
raporlama
UTII ve basitleştirilmiş vergi sisteminin IP'si aynı zamanda pratikte oldukça sık görülür. Ancak 2021'den sonra böyle bir senaryo olmayacak. Ne de olsa, "imparatorluk" belirtilen yıl tarafından tamamen iptal edilecek.
Her iki vergi rejimini de kullanma şansı olsa da, özelliklerine dikkat etmeye değer.
IP'nin muhasebe politikası (UTII, USN) oldukça basittir. Sonuçta, bu modlar özel evrak gerektirmez. "İthalatçı" üç aylık raporlama sağlar. Ayrıca, beyanname, raporlanandan sonraki ayın 20. gününden sonra teslim edilir.
Basitleştirilmiş vergi sistemi için, üç aylık, yarı yıllık, 9 aylık ve yıllık raporlama yapılır. Minimum evrak işleri. Beyan, yılda bir kez olmak üzere raporlama yılını takip eden yılın 30 Nisan tarihinden sonra yapılır. Bu çok uygun.
Vergiler hakkında
Şimdi, UTII’de (ve basitleştirilmiş vergi sisteminde) IP’nin vergileri nasıl ödediği hakkında biraz. Genellikle bu konu çok dikkatli bir şekilde ele alınır.
"İthalatçı" genellikle üç aylık vergi ödemelerini sağlar. Ayrıca, raporlama dönemini takip eden ayın 25. gününden sonra Federal Vergi Hizmetine para gönderilmez. Basitleştirilmiş vergi sistemiyle, vergiler hem üç ayda bir hem de yılda bir kez ödenebilir. Ayrıca avans ödemeleri yapılabilir.
Basitleştirilmiş, en geç 30 Nisan’da vergi ödenmesini gerektirir. Bu, raporlama yılını takip eden yılı ifade eder. Bu normal bir durumdur. Yani, 2016 yılında, 2015 yılı için ödeme yapmanız gerekecek.
katkıları
Tüm SP'ler tarafından bütçe dışı fonlara katkılar hatasız yapılır. Yani mevcut mevzuat diyor. UTII ve STS'deki bireysel bir girişimci FIU'ya ve sağlık sigortası için sabit miktarda para aktaracaktır. 2017'den beri bu kesintiler Federal Vergi Servisi tarafından kabul edilmektedir.
Her iki modda da katkı yapılır:
- çalışanlar için;
- kendim için.
Ayrıca, ödemelerin büyüklüğü asgari ücrete bağlıdır. 2017 yılında, hem sigorta için vergi sistemlerinde hem de FIU’ya katkı olarak 27.000 ruble’den biraz daha fazla ödeme yapmanız gerekecek. Bu miktar 1 çalışan için veya "kendiniz için" dir.
Bireysel bir girişimci astlarla çalışıyorsa, bütçe dışı fonlara verilen zorunlu katkıların% 50'sini vergi miktarını azaltabilir. "Kendi başınıza" iş yaparken, vergiyi, yapılan katkıların% 100 oranında azaltabilirsiniz, ancak vergi miktarından daha fazla değil.
Bu nedenle, katkılar bazen vergilerden tamamen kurtulmanızı sağlar. Bunları hem üç ayda bir hem de yılda bir kez listeleyebilirsiniz. Diğer tüm durumlarda olduğu gibi, UTII ve STS sigorta primlerinde IE ödemek zorundadır.
Yıllık 300.000 ruble üzerindeki gelirin% 1'i FIU'ya devredilmelidir. Bu yüzde, zorunlu sabit ödemelere eklenir. Örneğin, bir şirket yılda 330.000 ruble kazanırsa, o zaman sabit katkılara ek olarak, 30.000 ruble'nin% 1'ini Emekli Sandığı'na devretmek gerekir.
Katkı Katkıları
STS ve UTII birleştirilirken FE katkıları özel dikkat gerektirir. Aslında, bu durumda, hangi sistemle çalışacak olan çalışanlar arasında net bir şekilde ayrım yapılması gerekli olacaktır. Tüm çalışanlara ve her bir rejime ayrı ayrı katkı yapılır.
Aynı zamanda, yapılan indirimler üzerindeki vergi sadece rejim 1 ile ilgili olarak azaltılabilir. Girişimci kendini seçer. Bireysel bir girişimci çalışanlarla çalışıyorsa, vergi tüm transferlerin% 50'sinden, yani% 100'ünden daha fazla azaltılamaz.
Kombinasyon nüansları
Bir birey USN ve UTII kullanıyorsa, bazı zorluklarla karşılaşabilir. Özellikle ilk başta.
Mesele, bu şartlar altında girişimcilerin muhasebe politikasının, seçilen vergilendirme sistemlerine göre işçiler ile mülk arasında açık bir ayrım yapmasıdır. Bu, "basitleştirilmiş" ve "uygulamalı" için farklı raporlama yapılmasının gerekli olduğu anlamına gelir.
Muhasebe politikaları için daha fazla koşul yoktur.Önemli olan, vergi matrahının belirli bir durumda hatasız olarak belirlenmesine yardımcı olmasıdır. Vergilendirme sistemleri için genel giderler sırasıyla “emsal” ve “sadeleştirilmiş” gelirlere oranla dağıtılmaktadır.
Bir faaliyet türü
Girişimci aynı etkinliği yaparsa, UTII ve STS'deki bireysel bir girişimcinin (çalışanları olan veya olmayan) bir kaç vergi türüyle çalışamayacağına dikkat etmek de önemlidir. Bu ne anlama geliyor?
Rusya Federasyonu mevzuatına göre, aynı anda aynı işyerinde UTII ve STS'nin kullanılması yasaktır. Her vergilendirmenin kendi kapsamı olmalıdır.
Kural olarak, “emperyal” ve “basitleştirme” nin eşzamanlı kullanımı, bir vatandaş ilk önce UTII üzerinde çalışmaya başladığında ve ardından STS'de başka bir aktivite yapmaya başladığında ortaya çıkar.
Gelir ve giderler hakkında
Rusya'da, USN ile girişimciler, nakit teçhizatın zorunlu kullanımından muaf tutulmaktadır. Bu hayatı çok kolaylaştırıyor. Ve "emanet" ve "basitleştirme" ile, bir girişimcinin ciddi bir gelir ve gider kaydını tutması gerekli değildir.
Bununla birlikte, "harcama ve gelirle ilgili muhasebe defteri" adlı bir belge edinmeniz gerekir. İçinde söylediğimiz gibi, belirli bir vergi türü için tüm gelir ve giderleri ayrı ayrı kaydetmek gerekir. Bu belge denetimler sırasında Federal Vergi Servisi tarafından talep edilebilir.
IP için UTII ve USN'nin birleştirilmesi mümkündür. Ancak, uygulamanın gösterdiği gibi, gün geçtikçe daha fazla insan yalnızca bir tür vergilendirmeyi tercih ediyor. Girişimciler, "impute" den kurtulmak istedikleri gerçeği göz önüne alındığında, bu modları birleştirmeyi unutmak zorunda.
Bir seçim nasıl yapılır
Bazıları daha iyi olanlarla ilgileniyor - UTII ve basitleştirilmiş vergi sistemi, "emanet" veya sadece "basitleştirilmiş" hakkında IP. Cevap vermek kesinlikle imkansız. Sonuçta, cevap birçok faktöre bağlı olacaktır.
Örneğin, örneğin:
- faaliyet türü;
- işten gerçek kar;
- organizasyon giderleri;
- çalışan sayısı;
- ifadeleri.
Çoğu zaman, STS ve UTII'yi birleştirirken, "basitleştirilmiş bir kadın"% 6 vergi ile seçilir. Bu gereksiz evrak işlerini ortadan kaldırır. Çalışanları olmadan çalışan girişimciler genellikle% 6 vergi matrahı olan sadece basitleştirilmiş vergi sistemini kullanırlar. Gerçek hayatta UTII, gerçek kâr verginin kendisini önemli ölçüde aştığında uygulanır. Ve eğer seçilen faaliyet alanında "emanet" kullanımı için bir şans verilir.
Küçük reel gelirler ile, en başta STS% 6'yı tercih etmek tavsiye edilir. Kâr yüksek değilse ve harcamalar varsa, gelir gider vergisi hesaplama planında “sadeleştirmeye” bakabilirsiniz.
Geçiş ifadeleri hakkında
UTII ve basitleştirilmiş vergi sisteminin IP'si kural olarak derhal oluşturulmaz. Ancak bu tür senaryolar da verilmektedir. Bu durumda, vatandaş IP'nin açılışında aynı zamanda “basitleştirilmiş” ve “emsal” kullanımı için Federal Vergi Servisi'ne başvurmalıdır. Aynı zamanda, belirli bir vergi sistemindeki faaliyetler açıkça tanımlanmaktadır.
Genel olarak, yeni açılan şirketler faaliyetlerinin başlamasından en geç 30 gün sonra basitleştirilmiş vergi sistemine geçiş için başvurabilirler. Vergi rejimini değiştirirken, "basitleştirme" aşamasına geçmeden önceki yılın 31 Aralık tarihine kadar bir bildirim gönderilmelidir.
SP, UTII ile STS'ye geçiş yapar? O zaman "impute" ile çalışma sonundan itibaren vergi hesaplamak için yeni bir program uygulayabilirsiniz. Ancak öncelikle niyetlerinizi Federal Vergi Hizmetine bildirmelisiniz.
UTII başvurusu için bir talep, işin açılmasından en geç 5 gün sonra yapılmalıdır. Herhangi bir bildirim yapılmazsa, IP OSNO ile çalışmaya başlar. Ve böyle bir vergi rejimi her zaman uygun değildir. Özellikle düşük gelirli ve rapor ve beyanlarla uğraşmakta isteksizlik.
sonuçlar
Şimdi, bireysel girişimciler için UTII ile basitleştirilmiş vergi sisteminin birleşimini sağladığı açık. Ve bu iki modun birbirinden ayrı nasıl göründüğü. Onların özellikleri de bundan sonra bir gizem olmayacak.
"Basitleştirilmiş" ve "imparatorluk" u birleştirmek her zaman karlı mıdır? Hayır. Böyle bir adım, yalnızca belirli durumlarda yararlıdır. Ve tam olarak kombinasyonun ne zaman gerekli olacağını söyleyemezsiniz.
Gerçek hayatta, USN girişimciler arasında giderek daha popüler bir yer haline geliyor. Özellikle sadece kendileri için çalışanlar için. Bu "basitleştirilmiş" daha fazla tercih verilir.
STS ve UTII birleştirilirken FE katkıları hatasız ödenir. Kombinasyon olmadan aynı şekilde. Birkaç vergi sisteminin aynı anda kullanımının açık bir ayrım gerektirdiğini anlamak önemlidir. Aksi takdirde, birleştirme modları yasaklanacaktır. Bireysel bir girişimci UTII ile basitleştirilmiş vergi sistemini birleştiriyorsa, raporlamada son derece sorumlu olmak zorundadır.