Dış kuruluşlar veya şirketin kendi menkul kıymetlerinin edinilmesi ve korunmasına harcanan fonların boyutuna ve ayrıca sağlanan verilerin doğruluğu ve finansal tabloların doldurulması ile ilgili olarak harcanan fonların büyüklüğü ile ilgili denetim yapma süreci finansal yatırımların envanteri olarak adlandırılır.
Kavram
Finansal yatırımlar, şirketlerin ilk başkentindeki, menkul kıymetlerdeki, devletin parasal belgelerini almaya yönelik çeşitli harcamalar, verilen kredilerdir.
Finansal yatırımlar şunları içerir:
- devlet parasal belgeleri;
- kuruluşların ve işletmelerin parasal belgeleri;
- bir şirketin ilk sermayesine özkaynak katılımı;
- şirketin hisselerinin belirli bir kısmı;
- mevduat hesabı;
- Alacak hesapları, hakları belirli bir sözleşmeye dayanarak alındı.
Finansal yatırımları aşağıdaki gibi sınıflandırın:
1. Kayıtlı sermaye üzerindeki etkisine göre:
- biçimlendirici: hisse senetleri, yatırım sözleşmeleri, vb;
- oluşmuyor: tahviller, tasarruf sözleşmeleri, vs.
2. Mülkiyetine göre:
- hükümet;
- Özel.
3. Vadeye göre:
- uzun süreli: 12 aydan uzun süredir geçerlidir;
- kısa vadeli: bir yıla kadar geçerlidir.
Ne kontrol
Bir finansal yatırım envanteri, düzenlemesi, son tarihi ve denetlenen nesnelerin listesi kanunla belirlenir ve şirket tarafından belirlenir. Gelecekte gereksiz soruları gündeme getirmemek için, şirketin muhasebe politikasında bu sürecin tüm nüanslarını düzeltmek daha iyidir.
Kontrol etmeye başlamadan önce, varlıkların ve bunların hesap 58'deki depozitolarının uyup uymadığını kontrol etmeniz gerekir.
- Varlık ve bunlardan elde edilen geliri elde etme hakkı konusunda doğru şekilde yürütülen belgeler.
- Firmaya devir yeteneği bu varlıklar üzerinde çeşitli riskler vardır.
- Finansal bir yatırımın gerçek faydası.
Envanter sırasında güvenilir bilgi sağlamak için menkul kıymetler, diğer şirketlerin sermayeleri ve ihraç edilen krediler hakkındaki fiili masrafları kontrol etmek gerekir. Muhasebe onları aşağıdaki belgeler temelinde dikkate alır:
- anlaşma;
- ödeme sistemi;
- gideri
- transferi onaylayan belge;
- Transfer gerçeğini ispatlayan diğer birincil belgeler.
Kredi verildiyse, temettü tahakkukunun zamanlamasını ve doğruluğunu kontrol etmek gerekir.
Finansal yatırımlar yatırım olduğundan, kontrol etmeden önce aşağıdakilerden emin olmalısınız:
- birincil belgelerin uygun şekilde yürütülmesi;
- yatırımların değerinin gerçeğine uygunluk;
- menkul kıymet miktarının muhasebe girişleri ile tesadüf edilmesi;
- yatırım getirisinin finansal tablolarına zamanında yansıması.
Eğer menkul kıymetler şirkette ise, kasadaki paranın doğrulanması ile birlikte bir finansal yatırım envanteri gerçekleştirilir. Eğer kağıtlar özel kasalarda ise, kontroller, muhasebe girişleri ve kasa tarafından gönderilen beyannamelerdeki bakiyeleri karşılaştırmaktan ibarettir.
Doğrulama kanunu
Bir finansal yatırım envanteri kaydedilmeli ve sonuçları envanter için özel bir INV-16 formuna dahil edilmelidir. Bu form gerekli tüm bilgileri içermeli ve 402 sayılı Federal Kanunun 9 uncu Maddesinin 2. Kısmına uygun olmalıdır. Bu, aşağıdaki detayları içerir:
- Yasanın adı.
- Ne zaman hazırlandı?
- Yasayı çeken şirketin adı.
- Operasyon türü.
- Ölçü birimi.
- Denetimin yapılmasından sorumlu kişinin pozisyonu.
- Envanter katılımcılarının imzası.
Bir örneği değerlendirme için başa sunulması gereken finansal yatırım envanteri, önceden onaylanmalı ve şirketin muhasebe politikasına girmelidir.
Kablolama örnek
Hesap 58, şirketin tüm yatırımlarını dikkate alır ve analiz eder. Bir finansal yatırım envanteri gerçekleştirildiğinde, hesap girişleri menkul kıymetler veya borçlu gerçek eylemlere karşılık gelmelidir.
Bir standart tasarım örneği düşünün.
- Borç 58.2, Kredi 75.1: Kuruluşun yetkili sermayesine kurucunun yatırımı olarak hisselerin alınması. Temel belge, kurucuların kararının protokolüdür.
- Borç 58.1, Alacak 98.2: Alınan menkul değerlerin ertelenmiş gelirler içindeki değerinin yansıması. İşlemi yansıtacak şekilde hareket etme - transfer gerçeğini onaylayan bir belge.
- Borç 76.1, Kredi 58.1: sigortacının tazmininden dolayı sigortalı menkul kıymetlerin mahsup edilmesi. İşlemi yansıtan belge - sigorta sözleşmesi.
- Borç 90.2, Kredi 58.1: satılan menkul değerlerden giderlerin tanınması Temel anlaşma, bir tarafın malları devrettiği ve ikincisi de bunun için para kabul ettiği ve ödediği bir belgedir.