Kişisel gelir vergisi, kişisel gelir vergisi anlamına gelir. Ondan elde edilen gelir ve vergi miktarı 2-NDFL formundaki belgeye girilir. Sertifika 6-NDFL, tahakkuk eden, tahakkuk eden ve toplam ödenen tüm vergileri gösteren yeni bir işveren raporu olarak kabul edilir. Her iki sertifika türünün de devlet kuruluşlarında yasal bir gücü vardır, 6 kişisel gelir vergisi ve 2 kişisel gelir vergisinde tutarsızlık olmamalıdır.
Birçoğunun rapor doldurma konusunda soruları var. İlk tanıdık referansa göre, her şey az çok netse, karışıklık sıklıkla yeni formda gerçekleşir. Bu yazıda, yıllık raporların nasıl hazırlanacağını ve vergi hizmetine nasıl sunulacağını bulacağız.
2-PIT hakkında
Bu form zorunludur:
- İşveren hakkında tam bilgi (şirket adı, detayları).
- Çalışan hakkında bilgi (F. I. O., TIN, pasaport bilgisi, ikamet yeri).
- Aylık gelir,% 13 - bu onun oranı.
- Kodları ile yapılan kesintiler hakkında bilgiler (standart indirim, sosyal veya mülk).
- Vergi indirimi yapıldı.
- Toplam tutarlar (gelir, indirimler ve vergiler).
Bu formun soruları:
- İşverenin vergilendirildiği bir geliri olan birey.
- İşverenin vergilendirilmediği bir geliri olan birey.
Bu sertifikanın doldurulması özel olarak tasarlanmış bir formda gerçekleştirilir. Formun sol üst köşesinde yeni formunda kurallara uygun atanmış bir barkod var. Daha fazla bilgi aşağıdaki sırayla doldurulur:
- sertifikanın verildiği süre;
- vergi aracısı (işveren);
- çalışan bilgisi;
- % 13 oranında vergilendirilebilir gelir hakkında bilgi (gelir kodunu belirtmek önemlidir);
- vergi indirimi bilgisi;
- Toplam gelir ve vergi miktarı hakkında bilgi.
Doğru doldurmak nasıl?
6-NDFL ve 2-NDFL yıllık raporunun doğru bir şekilde tamamlanması hakkında bilgi sahibi olmak önemlidir, çünkü Rusya vergi servisi tarafından kabul edildiğinden, çalışanlara, örneğin bankaya 2-NDFL sertifikası verilir.
Tutarlar, gelir vergisi hariç, zorunlu kopeklerin belirtilmesiyle birlikte ruble cinsinden kaydedilir. Tam olarak ruble olarak verilmektedir. Miktarı kuruş ise, 50 kopekten az. atılır ve 50'den fazla kopar yuvarlanırken, ruble cinsinden miktar eklenir.
Yıl içerisinde çalışan gelirine farklı oranlar uygulanmışsa, sırasıyla 3-5. Paragraflar sayılarına eşit olacaktır.
Yardımda hata yapma eylemleri
Sertifikada hataların olduğu zamanlar vardır. Bu durumda, hataları düzeltme prosedürüne uygun hareket etmeniz gerekir. Başlığın özel bir “Düzeltme Numarası” var. Düzeltmelerin kendi numaraları vardır:
- “00”, birincil formu doldurma anlamına gelir;
- “01”, “02”, vb., Birincisi yerine verilen düzeltilmiş sertifikanın bir önceki sertifikada belirtilenden bir kez daha yapılmasıyla belirtilir;
- “99”, sertifikanın iptali anlamına gelir.
2-NDFL yıllık rapor formunun düzeltilmiş formu, başlangıçta gönderilen formdaki hatayı ortadan kaldırmak için gönderilir ve iptal formu, gönderim için gerekli olmayan verileri iptal etmek için gönderilir. Vergi otoritesi sertifikayı kabul etmediyse (bunun için, protokolde biçim kontrolü olan hatalar belirtilir), ayarlama yapılmadan yeni bir sertifika yazılır. Bu nedenle, yeni bir sertifika doldururken, “00” sayısını ve yeni tarihi belirtiniz.
Son tarih nedir?
Kurum çalışanlarının gelirlerinin belirtildiği sertifika zamanında teslim edilmelidir. Vergi dairesi, çalışanların gelirleri hakkında kayıt sırasında Federal Vergi Hizmeti'nin 2-NDFL sertifikasına göre bilgi verir. Raporlama geçmiş vergi dönemi olacak. Rusya Federasyonu bütçesine hesaplanan, kesilen ve aktarılan vergi tutarını gösterir.
Rapor her yıl zamanında, vergi ve harçlar alanındaki denetimler ve denetimler için yetkili federal yürütme hizmetleri tarafından onaylanan biçim, düzen ve sırada sunulmalıdır.
Bilgi, telekomünikasyon kanalları kullanılarak elektronik ortamda veya basılı olarak (elektronik ortamda) verilmelidir. Eğer 2016'nın başından itibaren bir işletme 25 çalışana veya daha fazla personele gelir ödüyorsa, elektronik doküman yönetiminde görev alan bir operatör aracılığıyla telekomünikasyon kanalları kullanarak 2016 için 2-NDFL sertifikalarını elektronik formatta sunmalıdır. Sabit sürücüleri, flash sürücüleri vb. Kullanamazsınız. İşveren vergi döneminde 25 çalışandan daha azını ödemişse, sertifikalar yazılı olarak sağlanır.
Bu değişiklikler Vergi Kanununun 230 uncu maddesinin 2. fıkrasında belirtilmiştir. Ayrıca 2015 raporlarıyla da ilgilidir. Buna göre, işveren 2015 yılında gelirini 25 veya daha fazla çalışana transfer ettiğinde, bilgi yalnızca İnternet üzerinden sağlanmalıdır.
İşveren gelirini en az 25 çalışana transfer ederse, 2017 yılına ait vergi stopajının uygulanabilirliği ile ilgili bilgiler de elektronik ortamda verilmelidir.
Yıl sonunda, başarısız olan işveren muayene için bir sertifika, örneğin, 2016 için 2-NDFL sağlar:
- "2" işareti ile Mart ayının başından daha geç değil. Bu tür bir sertifika, kişisel gelir vergisi kesilmeyen çalışanlara (örneğin, kuruluşta çalışmayan kişilere 4.000'den fazla ruble tutarında maddi yardım sağlama veya hediye verme) için verilir.
- Ayın nisan ayının ilk gününe kadar “1” işaretiyle. İşte bir önceki yıl için kazanılan toplam tutardaki gelir hakkında bilgi, kişisel gelir vergisinin kesildiği vergi matrahı.
Bunlar 2-NDFL yıllık raporunu sunmak için son tarihlerdir.
6-kişisel gelir vergisi yardım
Sertifika 6-NDFL, işveren tarafından gelir ödenen beyanların kişilere sunulması için bir belgedir. Çalışanların belirli bir süre için elde ettikleri gelirler ve bu tutarlardan kesilen vergiler hakkında genel bilgi özeti şeklinde sunulmaktadır. Raporlama üç ayda bir, yani her üç ayda bir. Elektronik ortamda raporlama gereklidir. Ancak kuruluşun 25'ten az çalışanı varsa, kağıt biçiminde gönderebilirsiniz.
Sertifika verirken tüm hücrelerin dolu olduğundan emin olmanız gerekir. Boş sütunlar hem başlık sayfasında hem de ikinci sayfada bir kısa çizgi ile doldurulur. Tüm vergi acentelerinin bu formu göndermesi gerekmektedir. Bunlar arasında bireysel girişimciler, avukatlar, noterler bulunur. Gelirler, işletmede çalışan tüm bireyleri yansıtmalıdır. Gelirden bahsetmek, maaşlar, temettüler, medeni hukuk sözleşmeleri uyarınca ücret anlamına gelir.
Yıllık rapor 6 kişisel gelir vergisi nasıl verilir?
Yılda dört kez artan bir rapor göndermenin gerekli olduğunu bilmek önemlidir:
- ilk çeyrekte;
- yarım yılda;
- 9 ayda;
- yılda.
Kanun uyarınca, bu formdaki üç aylık raporlar, raporlama çeyreğini takip eden ayın son gününün başlangıcından itibaren en geç incelemeye sunulur. Yıllık hesaplama, bir sonraki yılın Nisan ayında ilk günden önce gönderilir. Raporun geç teslimi için bir ceza vardır. Her gecikme ayı için maliyet bin rubledir. Bu nedenle, 2017'den bu yana 6 kişisel gelir vergisi ile ilgili raporlar göndermeye çalışmak daha iyidir.
Bildiri formunda, böyle bir sertifikaya yalnızca 25'ten az çalışanı olan kuruluşlara izin verilir.
Örnek sertifika 6-PIT
6-NDFL yıllık rapor örneği yaklaşık bir yıl boyunca geçerli olmakla birlikte, vergi acenteleri ve muhasebecilerin doldurmaları gereken birçok soru var.
Yardım, bir başlık sayfası ve iki bölümden oluşan ikinci bir sayfa içerir. Rapor için yeterli satır yoksa, ek sayfaları numaralandırabilirsiniz. Genellikle, birinciyle aynı sayfadaki ikinci bölümü doldururken yeterli alan yoktur. Bu durumda, ilk bölümün içeriğini kopyalamanız gerekmez.
İlk sayfanın alt kısmında, ifadeleri sunan kuruluşun TIN ve PPC'si doldurulur. Eğer bilgi şirketin şubesi tarafından verilirse, şubenin kontrol noktası doldurulur.
Başlığın altında, raporun nasıl doldurulduğunu gösteren “Ayar Numarası” satırı yer almaktadır. Raporda bir hata veya yanlışlık bulunursa, raporun değiştirilmiş bir sürümünü göndererek düzeltilebilirler. Buna göre, rapor ilk kez gönderilirse, gerekli sütunda üç sıfır belirtilir. Hesaplamaları netleştirmek gerekirse, "001", "002" vb. Sayıları belirtin.
Önceden, kişisel gelir vergisi ile ilgili raporlar sunarken, yıl sırasıyla Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre raporlama dönemlerine bölünmüyordu, “raporlama dönemi” bu vergi için önemli değildi. Şimdi, “sunum süresi” değeri örnek raporda girilmiştir, bu raporun verildiği 6 kişisel gelir vergisi yıllık raporunu sunmak için son tarihtir.
Vergi kodu, işverenin beyanları gönderdiği aşağıda yazılıdır. Kod dört hanedir: ilk iki sayı bölge numarasıdır ve ikinci iki sayı inceleme kodudur. Raporun işletme veya şubenin bulunduğu yerdeki incelemeye sunulduğu unutulmamalıdır. Bireysel girişimciler, ikamet ettikleri yerdeki vergi dairesine rapor verirler.
“Yere göre (muhasebe)” satırındaki kodla, hangi kuruluşun bir rapor gönderdiğini belirleyebilirsiniz. Bu kodlar 6-NDFL yıllık raporunu doldurma Prosedüründe belirtilmiştir:
- Rus örgütünün kayıtlı olduğu yer - “212”;
- şirketin şubesinin kayıtlı olduğu yerde - “220”;
- büyük vergi mükellefleri - 213;
Bireysel girişimcilerin kendi kodları vardır:
- USN veya genel sisteme IP - "120".
- UTII veya patentte IP - "320".
Vergi dairesiyle ilgili satırda örgütün adını belirtin. Varsa, kısa bir isim de belirtebilirsiniz.
Belediye Formasyonunun Rusya Bölgesel Sınıflandırıcısını doldururken (OKTMO), kuruluşun veya şubesinin bulunduğu ve tescilli olduğu alandaki eğitim kodunu belirtmek zorunludur (şube raporunun teslimi üzerine). Yani, yıllık raporun kodu 6-NDFL'dir. Çalışanların, örneğin ana şirketten ve birimlerinden ücret, ikramiye vb. Gelir elde ettikleri görülmektedir. Bu durumda, denetimler OKTMO için farklı kodlarla iki hesaplama sağlar.
Yardımın ikinci sayfası 6-kişisel gelir vergisi
Yardımın ikinci sayfasında doldurulacak iki bölüm daha var ve bunların her biri daha sonra alt bölümlere ayrılmıştır.
Genelleştirilmiş göstergelerin ilk alt bölümünde, kuruluşta kullanılan vergi oranı belirtilmiştir. Bir işletmede, çalışanlara çeşitli oranlarda vergi uygulanır. Temel oran% 13'tür. Kalanlar, yüksek oranlar, Rusya'da ikamet etmeyenlerin bireyleriyle (% 15 ve% 30) ve piyango, rekabet veya reklam kampanyalarındaki (% 35) kazanımlarla ilgili olarak kullanılır. Organizasyon sadece temel oranı kullanıyorsa, bölüm bir kez doldurulur.
İkinci alt bölüm, kullanılan tüm gelir vergisi oranları için sonuçları özetlemektedir.
İkinci alt bölüm toplamları gösterir. Bu hat, dönem için tahakkuk eden çalışan sayısını içerir. Çalışanın istifa ettiği ve sonra kuruma geri döndüğü durumlarda bilgiler değişmez.
6-NDFL ve 2-NDFL yıllık raporlarında uygulanan verginin hesaplanan verginin tutarına denk gelmediği durumlar vardır.Bu, bazı vergi tutarlarının daha önce aktarılmış olması ve çalışanlardan sonradan geri çekilmesi nedeniyle olur.
Ayrıca, bir nedenden ötürü elde edilemeyecek olan kişisel gelir vergisi miktarını da belirtin.
6 aylık kişisel gelir vergisinin son çeyreğine ait ikinci bölümü bilgi içermektedir, yani yılın başından itibaren geçen süre sayılmaz. Çalışanlar için gelir tahakkuk tarihlerine ve tutarlarına doldurulur. Tarihler kronolojik sırada belirtilir:
- Çalışanın geliri aldığı tarih. Belirtilen tarih ve ay, ödeme türüne bağlıdır. Çalışanın gelir kazandığı gün de bu türe bağlıdır. Bu nedenle maaş, ödendiği ayın (son gününde verilir) aldığı, yani son günün, örneğin, Ocak 2017 olduğu ve çalışanın bu ay için maaşını Şubat ayında aldığı aylık gelirdir. Tatil ve hastalık izni, alındıkları gün gelirdir.
- Verginin şirket tarafından durdurulduğu tarih. Kişisel gelir vergisini kazançtan almak için ödendiği gün gereklidir. Tatilde veya hastalık izninde çalışan geliri vergisi de şirket tarafından ödendiği gün kesilir.
- Kanun uyarınca bütçeye vergi indirimi tarihi. Maaş vergisi, ödemeden sonraki ertesi gün, daha sonra değil, tatil ve hastalık izninden ödendikleri ayın sonuna kadar bütçeye ödenmelidir.
- Çalışanların vergi olmadan belirli bir tarihte aldığı miktar.
- Bütçeye yapılan transferlere bakılmaksızın, işletme tarafından vergi stopajı tarihinde çalışanlara gelir ödenmesi durumunda kesilen vergi miktarı.
6-NDFL ve 2-NDFL'yi kontrol ederken, iç verilerini kontrol etmek, ancak ayrıca örnek 6-NDFL'yi diğer raporlarla ve muhasebe ve vergi kayıtlarından gelen bilgilerle karşılaştırmak gerekir.
Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, 6-NDFL ve 2-NDFL yıllık raporunda, her çalışanın yıllık çalışanı için kurum çalışanlarının gelirleri ve vergi indirimi, her yıl için Rusya Federasyonu bütçesine aktarılan, hesaplanan ve aktarılan zaman bilgisini belirler.
Bu raporların sunulması için son tarihler aynıdır: Geçmişte vergi döneminde başlayan yılın nisan başından daha geç değil. Son raporlama günü hafta sonu veya resmi tatil günlerinde düşerse, dosyalamadan sonraki bir sonraki iş gününde izin verilir. Örneğin, Nisan ayının ilk günü Cumartesi günü düşerse, 3. tarihte 2-NDFL ve 6-NDFL formlarını bildirmek için son tarih.
Yıllık raporların uygunluğu 2NDFL ve 6 kişisel gelir vergisi
Sadece son tarihler bu raporları birleştirmez. Rusya Federal Vergi Dairesi'nden bir mektup, onlar için kontrol oranlarını gösterir.
Yıllık 6-kişisel gelir vergisi hesaplaması için, nihai oran “1” niteliğindeki yıllık 2 referans kişisel-gelir vergisine uygulanır (çalışanın önceki yıl için kazandığı toplam gelir miktarını, vergi tutarlarının düşüldüğü vergi matrahını gösterir). 6-kişisel gelir vergisi sertifikası genelleştirilmiş bilgi içerdiğinden ve 2-kişisel gelir vergisi sertifikası, işletme içindeki gelirini maaş olarak kazanan her çalışan için ayrı ayrı doldurulduğundan, 6-kişisel gelir vergisi ve 2-kişisel gelir vergisini kontrol ederken, bazı verilere sahip olmaları gerekir:
- Raporlama dönemi için gelir elde eden çalışan sayısı, 2-NDFL’de verilen toplam sertifika sayısından farklı olmamalıdır.
- Vergi oranlarında (her biri), tahakkuk eden gelir, tüm 2 kişisel gelir vergisi sertifikaları için “toplam gelir” satırlarının toplamına eşit olmalıdır ve vergi oranı da aynı olacaktır.
- Temettü geliri tüm referanslar 2-PIT için aynı gelir miktarına eşit olmalıdır.
- İşçinin toplam gelirinden kopuk olmayan ruble olarak kesilen verginin tamamı, 2-kişisel gelir vergisinin tüm biçimleri için karşılık gelen oranlarla “hesaplanan vergi tutarı” satırının toplamına eşit olmalıdır.
- Bir bireyin herhangi bir sebepten dolayı alıkonmayan vergisi, vergi müşavirinin tüm sertifikalarda tutmadığı vergi miktarına eşit olmalıdır.
Raporlarda 6 kişisel gelir vergisi ve 2 kişisel gelir vergisi tutarsızlığına izin verilmemektedir.
2-kişisel gelir vergisi ve 6-kişisel gelir vergisi
1C muhasebe programında, 1C: ZUP programından alınan verilere dayanarak gelir vergisi vergisi oluşturulur. Burada, 2-NDFL ve 6-NDFL'nin temettülerle ilgili beyanları için dokümantasyon esas alınarak bilgi üretilir.
1C muhasebe programını kullanırken, 6-kişisel gelir vergisi ve 2-kişisel gelir vergisi raporundaki oranları karşılama konusunda endişelenmenize gerek yoktur. Otomatik raporlama modu, gerekli tüm kontrol oranlarıyla zorunlu bir otomatik uyumluluk garantisi verir. Bunu yapmak için, programın geçerli sürümünü izlemeniz ve gerekirse güncellemeniz gerekir.
Örnek raporları doldurarak muhasebecinin, verilen bilgilerin doğruluğundan ve güvenilirliğinden emin olmak için girilen tüm bilgileri kontrol etmesi gerekir. Yıllık 6-kişisel gelir vergisi ve 2-kişisel gelir vergisi raporu aynı olmalıdır. Herhangi bir tutarsızlık olması durumunda, Federal Vergi Servisi, işverene Hesaplama'da ayarlama yapma talimatı verme veya beş günlük bir süre için yazılı açıklamalar gönderme hakkına sahiptir. Ayrıca, Hesaplamada bir hata tespit edilirse, Federal Vergi Servisi işverenden para cezası alma hakkına sahiptir.