Küçük işletmelerde en çok kullanılanlar, vergilendirme sistemi gibi emsal gelir veya UTII gibi tek bir vergidir. En yaygın hale geldi, çünkü küçük işletme faaliyet alanları bu sisteme giriyor. 2013 yılına kadar, bu vergi kapsamına giren tüm bu tür işyerleri için zorunludur. Ancak, 2013'ten itibaren gönüllü olarak kabul edilebilir ve girişimciler raporlama için hangi vergi sisteminin uygun olduğuna karar verirler.
Verginin özü
LLC'deki UTII'nin özü nedir? Devlet, herhangi bir alanda faaliyet yürütürken, girişimcilerin yüzde 15'inin vergi olarak ödendiği bir veya daha fazla gelir elde etmesi gerektiğine inanıyor. UTII'nin özgüllüğü, bir girişimcinin ödemesi gereken sabit katkı paylarını yazmanın mümkün olduğu gerçeğiyle ortaya çıkmaktadır. 
Bir kişi bir IP kaydettirdiğinde veya bir LLC açtığında, buna göre katılmayı planladığı faaliyet türünü düzeltir. Vakaların büyük çoğunluğunda (yaklaşık% 90), UTII'nin LLC üzerindeki etkisi altına girer ve bu vergiyi uygulayabilir.
Ayırt edici özellikleri
Bu vergi borcunun Rusya'da kullanılan diğerlerinden farklı olduğu başlıca şey, belirli bir gelirden değil, kabul edilen ve sabit bir miktara sahip olan gelecekteki karlardan ödenmesidir. UTII'nin uygulandığı faaliyet türleri, popülasyona yönelik All-Rus hizmet sınıflandırmasında ve ekonomik faaliyet tiplerinin All-Rus sınıflandırıcısında (kısmen) bulunabilir. Ancak, topraklarındaki her bölge bağımsız olarak UTII'nin kapsamına giren faaliyet alanlarını belirler. Bu, bölgenin özellikleri, ekonomik durumu ve diğer birçok faktör tarafından belirlenir. LLC 2017 için UTII için bir örnek uygulama aşağıda sunulmuştur. Belirli bir bölgedeki belirli işletme türlerinin tek bir verginin altına girdiğini bulmak için, derhal vergi dairesine başvurmanız gerekir.
UTII'nin LLC'deki avantajları
Küçük ve orta ölçekli işletmelerde yer alan kişiler arasında bu tür vergilendirmenin popülerliğini açıklamak kolaydır. Onu diğer vergi rejimlerinden ayıran çeşitli koşullara sahiptir:
- Küçük işletmelerdeki girişimciler için çok önemli olan göreceli vergi ve muhasebe kolaylığı, çünkü çoğu durumda bağımsız olarak muhasebe ile uğraşırlar.
- Raporlama dönemi vergi döneminde elde edilen gelire bağlı olmayan, kesin ve değişmeyen bir vergi ödemesi. Bu, özellikle yüksek kar marjı olan işadamları için faydalıdır.
- Bütçe dışı fonlara ödenen zorunlu sigorta ödemelerinin toplamı üzerindeki verginin azaltılması olasılığı. Bireysel bir girişimci, çalışanları işe almadan UTII kullanıyorsa, sigorta primi miktarı üzerinden% 100 vergi tazminatı alabilir, bir işadamı çalışanları varsa, o zaman çalışanların maaşlarından ödenen sigortanın% 50'sini ödeyebilir.
- Diğer vergi sistemleriyle, örneğin UTII'daki LLC'yi basitleştirilmiş vergi sistemi ya da temel vergi ödeme sistemi ile birleştirmek mümkündür. Bireysel girişimcilerin veya işletmelerin çeşitli alanlarda gelişmesi durumunda, bu durum devlet bütçesine yapılan ödemelerde önemli tasarruflar sağlayacaktır. Farklı vergi rejimleri birleştirilirse, ayrı tutulmaları gerekir.
- Bireysel bir girişimci perakende ticaretle uğraşırsa, yazar kasa kullanmadan da çalışabilir.UTII ile LLC için yazarkasa gereklidir.
Zayıf yönleri UTII
Avantajlarına ek olarak, UTII'nin dezavantajları da vardır:
- Sabit bir miktardaki sigorta ödemeleri, örneğin ticari faaliyetlerden düşük gelir elde edilmesi veya kurumun bir nedenden ötürü vergi hizmetine bildirimde bulunmaksızın feshi durumunda, hem olumlu hem de olumsuz yönde sonuçlanabilir. Bu gibi durumlarda, vergi hala ödenmesi gerekiyor.
- İşinizi geliştirirken göz önünde bulundurulması gereken bazı kısıtlamalar (örneğin, bir salonun işlem alanı alanını 160 metrekareye çıkarmak, zaten UTII'yı LLC için kullanma hakkından mahrum bırakmaktadır).
- Girişimcilik faaliyetinin gerçekleştiği yere bağlanma. Herhangi bir kuruluş belirli bir vergi müfettişliğine kayıtlıysa ve UTII faaliyetlerini yerine getirirse, yalnızca bu vergi hizmetine atanan bölgede çalışma hakkına sahiptir.
Ek olarak, UTII'ye tabi türlerin listesi bölgeye göre değişir.
- Ortakların seçimini büyük ölçüde daraltan KDV üzerinde çalışamama, büyük kuruluşlar faaliyetlerinde KDV'yi en sık kullandıkları için.
- Üç aylık raporlar sunma ihtiyacı (yılda dört kez).
- Toptan satış eksikliği.
LLC, UTII'ye ne gibi raporlar veriyor? Bu konuda daha fazla.
UTII uygulamasının karlı olduğu faaliyet alanları
Vergi tasarrufu açısından UTII, UTII'yi oldukça büyük bir nakit geliri olan faaliyet alanlarında kullanmak için en karlı olanıdır. UTII en çok halka çeşitli hizmetler alanında kullanıldığından, bu durumda çok sayıda müşterisi olan işletmeler var, örneğin:
- Perakende mağazaları yürüme mesafesinde yer almaktadır. LLC Bu durumda UTII en sık çeker.
- Veteriner klinikleri
- Taksi (ancak bu hizmetin yirmiden fazla aracı yoksa).
- Küçük catering organizasyonları (snack bar, kafe veya kantinler).
- Araba hizmetleri, araba yıkama, lastik montajı.
- Ticaret ve ticari alanların mülk sahipleri (ancak bazı kısıtlamalarla).
- Araçlar dahil olmak üzere açık hava ortamlarında reklam veren reklam ajansları.
- Hanehalkı alanında küçük hizmetler sunan bireysel girişimciler ve kuruluşlar (ayakkabı mağazaları, kuru temizleyiciler, güzellik salonları, kuaför).
Bireysel bir girişimcinin veya şirketin tüzel kişiliğe sahip müşterileri varsa, UTII gibi bir vergi türünün kullanılmasını reddetmesinin gerekli olduğunu dikkate almak önemlidir. Yalnızca çalışmaları yalnızca nüfusla yapılan işadamları tarafından kullanılabilir.
LLC, UTII'ye ne gibi raporlar veriyor?
UTII'ye göre, her üç ayda bir üç aydan oluşan bir rapor sunuluyor. İlk çeyrekte Ocak, Şubat ve Mart ayları arasında 20 Nisan'a kadar bir rapor ve yirmi beşe kadar vergi ödemesi bulunur. İkinci çeyrek nisan, mayıs ve haziran ayları arasında. UTII üzerinde LLC dengesi kesin olarak tanımlanmış olarak teslim.
Raporun yirminci Temmuz ayında sunulması ve vergi yirmi beşinci tarafından ödenmesi gerekir. Sırasıyla üçüncü çeyrekte, üçüncü çeyrek raporun 20 Ekim'den önce sunulması ve ödenmesi - yirmi beşinci olarak ve dokuz ay boyunca gösterilmesi gerekiyor. Dördüncü çeyrekte rapor Ocak ayının yirminci saatinden önce sunulmakta, yıl için belirtilmekte ve yirmi beşinci güne kadar ödenmektedir.
Tüm bu işlemler ticari faaliyetin doğrudan gerçekleştirildiği yerde gerçekleştirilir (bireysel girişimci Tyumen'de kayıtlı ve Volgograd'da faaliyette olsa bile, raporların ve vergi ödemelerinin sunulması Volgograd vergi dairesinde yapılmalıdır).
UTII'yi nasıl reddedebilirim?
UTII’ye geçiş yapmak için, bölge yasalarıyla kararlaştırılan listeden bazı faaliyetlere başlamanız ve mükelleflerin tescili için uygun başvuruyu sunmanız gerekir. UTII'yi yeni yılın Ocak ayının ilkinden itibaren reddedebilir veya bu sistemin altına düşen faaliyetleri yıl ortasında yapmaktan vazgeçebilirsiniz. Her durumda, mükellefi sicilden çıkarmak için bir ifade istenmektedir.
Buna ek olarak, artık işinizi UTII'ye yatırılmayacak şekilde yeniden düzenleyebilirsiniz. Örneğin, perakende ticaret veya yiyecek içecek hizmeti verenler için, ziyaretçilerin hizmet verdiği salonun yüz elli metrekarenin üzerindeki alanını genişletebilirsiniz. Motorlu taşıt hizmetleri ile uğraşan kuruluşların filosunu yirmi birimi aşacak bir sayı kadar arttırmaları gerekir. Ağırlama endüstrisinde, yatak odası alanının sınırını her nesne için beş yüz metrekareden fazla artırmak gerekir. Başka bir seçenek basit bir ortaklık oluşturmaktır. Öyleyse, tek vergi bir ortak girişim sözleşmesinde kullanılamaz. Bu davaların herhangi birinde, vergi mükellefinin sicilini kaydettirmek için bir başvuru yapmanız gerekir. Peki, UTII LLC nasıl yapılır?
UTII'ye tabi faaliyetlerin kaydı
UTII kapsamına dahil olan faaliyet sistematik ise, gerekli verilerin dokümanlara girilmesi gerekecektir (girişimci sertifikası, tüzük, Devlet Sicilinde işaret). Vergi servisine kaydolmak için, burada akılda tutulması gereken hususlardan biri, doğrudan işin yapıldığı yere tek bir vergi ödemenin gerekli olduğudur. Beyannamenin aynı yere sunulduğu açıktır.
Vergiye kaydolma
Bireysel girişimci veya kuruluşun UTII'yi uygulamak istediği etkinliğin başlamasından sonra, (kullanımının başından itibaren beş iş günü içinde) UTII'nin mükellefi olarak kaydolmanız gerekir. Başvuru, faaliyetin gerçekleştirildiği vergi makamına sunulur. Aynı il veya ilçenin çeşitli yerlerinde yapılırsa, vergi mükellefinin kayıtlı olduğu vergi dairesine kaydolmak yeterlidir ve beyanın birkaç bölümle doldurulması zorunludur.
Kuralların açıklanması
2010'dan bu yana “dağıtılmış” nitelikteki faaliyetlerin kaydedilmesine ilişkin kurallar açıklığa kavuşturuldu. Aşağıdaki durumlarda şirketin yerine veya bireysel girişimcinin ikamet ettiği yere kaydolma ihtiyacı sınırlıdır:
- yolcu veya malların nakliyesi için ulaştırma hizmetleri sağlanmışsa; perakende ve dağıtım ticareti;
- reklam araçlara yerleştirilirse.
LLC'nin UTII ile muhasebe politikası nedir? Sanatın 2. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 11’inde vergi amaçlı muhasebe politikası, vergi mükellefi tarafından gelir ve (veya) giderlerin belirlenmesinde ve diğer gerekli finansal ve ekonomik faaliyet göstergelerinin gösterilmesinde kullanılan yöntemlerdir. UTII mükellefleri muhasebe politikası adı verilen dahili bir belgede, göstergelerin hesaplanma prosedüründe ve vergilendirmenin temel ilkelerinde geliştirilmeli ve düzeltilmelidir. Böyle bir belge varsa, vergi makamlarından gelen sorular kaybolacaktır.
UTII şirketinde VAT
UTII kullanan bireysel girişimciler ve kuruluşlar katma değer vergisi veya KDV ödememelidir. Ancak bu kuralın istisnaları vardır:
- ülke sınırından mal ithal ederken;
- UTII kapsamında olmayan hizmetler verirken;
- belediye ve devlet yapılarından mülk kiralarken;
- devlete ait mülklerin satın alınması üzerine;
- alıcıların KDV ve bazılarıyla faturalandırıldığı durumlarda.
Şirketler veya bireysel girişimciler yukarıdakilerden herhangi birini gerçekleştirirse, KDV ödemeleriyle ilgili vergi dairesine uygun bir form beyanı sunmaları gerekir.Bu bilgi gizlenirse, işadamları bundan idari veya para cezaları ile sorumlu olacaktır.
UTII'yi kimler kullanmak yasaktır?
Yasama düzeyinde, bu davalar kuruluşlar ve bireysel girişimciler faaliyetlerinde tek bir vergi uygulayamadıklarında haklı çıkarılır:
- eğer yüzden fazla insan çalışıyorsa;
- diğer tüzel kişilere ait şirketlerin sermayesinde izin verilen payın yüzde yirmiden fazla olması durumunda;
- ticari işletmelerdeki salonların alanı yüz elli metrekareden fazla ise;
- motorlu organizasyonlardaki araç sayısı yirmi birimi geçerse;
- Kamu ikram noktalarının belediye ve devlet kurumları tarafından düzenlenmesi durumunda, bu onların faaliyetleri çerçevesinde doğrudan bir sorumluluktur.
Dolayısıyla, empoze edilen gelir üzerindeki tek vergi olsa da, tasarruf açısından bariz avantajları olmasına rağmen, yine de bir takım kısıtlamalar altında kalmaktadır. Şirketin gelişmeye kararlı olması durumunda, bir noktada diğer vergi rejimlerine geçmesi gerekecektir. UTII'nin LLC'deki vergilendirmesini inceledik.