Rusya'da çifte vergilendirme konusunun alaka düzeyi, tahsilat sisteminin tüm ülkelerde farklı olduğu gerçeğiyle açıklanmaktadır. Her eyalet sadece kendi takdirine bağlı olarak bir vergi ve harç sistemi oluşturur. Bazıları, dünya sakinlerinin tüm dünya gelirlerinden belirli katkılar talep ederken, diğerleri de bölge olma ilkesine bağlı kalıyor ve eyaletlerinde yapılan işlemlerden herhangi bir miktar talep ediyor. Bütün ülkelerin tek bir ilkeye uyması ideal olacaktır. Bu, dünyada hem mali makamların hem de ödeme yapanların bu sistemi büyük ölçüde kolaylaştıracağını belirtti. Ancak, farklı gelişim düzeyleri ve gelir kaynaklarını belirleme kriterleri nedeniyle bu mümkün değildir. Çarpıcı bir örnek çift vergidir. Ancak şu anda, bu nahoş anı ortadan kaldırmanın yolları var. Bu makale, Rusya’da çifte vergilendirmeyi ve bunun nasıl ortadan kaldırıldığını inceleyecektir.
Bu konsepte neler dahildir?
Vergi sistemi çifte vergilendirmeye izin veriyor. Bu tanım, bir kişiden aynı anda iki devlet tarafından vergi tahsil edilmesini ifade eder. Yukarıda da belirtildiği gibi, mali makamların çalışmalarının yürütüldüğü iki alan vardır:
- İkamet prensibi. Bu durumda, vergi sistemi fon yaratmayı en üst düzeye çıkarmayı amaçlamaktadır. Yani devlet, herhangi bir işlemin nerede yapıldığını umursamıyor, kesintiler yasaya göre bütçeye ödenmeli.
- Bölgeselliğin ilkesi. Bu seçeneğe bağlı kalan devletler vergi ve harçlar sistemine daha sadıktır. Yasal yasal düzenlemelere göre, ülke dışında gerçekleşen ekonomik operasyonlara başvuramazlar.
Bu fenomen uygulama ilkesine göre nasıl sınıflandırılır?
Rusya'da çifte vergilendirmenin kendi bölümü vardır. Homojen değildir ve çeşitli sınıflandırma kriterlerine göre yapılır.
Bu işlemin ilkesine bağlı olarak, aşağıdaki türlerden olabilir:
- Uluslararası çift ekonomik tip. Bunun özü, ücretlerin aynı anda birkaç işletmeden, ancak aynı ekonomik operasyona dahil olanlardan alınmasından kaynaklanmaktadır. Yani, bu bireylerin geliri ortaktır.
- Uluslararası çift yasal tür. Bu durumda, bir işletme bir operasyon sahibi. Bunun sonucu olarak elde edilen gelir bir kerede birden fazla devletin mali hizmetleri tarafından vergilendirilmektedir.
Bu bölüm aynı zamanda çifte vergilendirmenin nasıl önleneceğini de açıklamaktadır. Birinci tür ile ilgili olarak - mahsup, yurtdışında ödenen ücretlerin sakini tarafından gerçekleştirilen girişim bazında uygulanır. Uluslararası ikili hukuk türü ile ilgili olarak, bir dizi özel kural oluşturulması önerilir. Bu, operasyonla ilgili olarak iki ülkenin yetki alanını paylaşmanıza izin veriyor. Yani bunun için, şirketin ikamet ettiği devlet ile gelir kaynağı olan devlet arasında bir iş ilişkisi kurmak gerekir. Çifte vergilendirmeyi ortadan kaldırmak için bu yöntemler oldukça etkilidir. Birçok hükümet bu sorunu çözmek için özel anlaşmalar imzaladı.
Bu fenomen seviye ile nasıl sınıflandırılır?
Başka bir sınıflandırma özelliği var.Bu işlemin yapıldığı seviyeye bağlı olarak, aşağıdaki tiplerde olabilir:
- iç. Rusya ve diğer bazı ülkelerde çifte vergilendirme, idari-bölge biriminin önemine ve seviyesine bağlı olarak finansmanın geri kazanılmasını içerir. Ancak aynı zamanda, bu işlem bunların her birinde gerçekleştirilir. Ayrıca kanala bağlı olarak kendi bölümü vardır. Dikey ve yatay olabilir. Birincisi iki çeşit vergi içerir. Biri yerel mali hizmet bütçesine, ikincisi de devlete ödenmelidir. İkincisinin bir özelliği de gelir ve ücret sisteminin her bir idari bölge biriminde bağımsız olarak belirlenmesidir. Diğer bir deyişle, bir yerde cezalar, bazı yerlerde - sadece sınırları dahilinde alınan her türlü gelirle ilgilidir ve bazen bütün ülkenin topraklarında yapılan işlemler göz önünde bulundurulur.
- dış. Rusya'da çifte vergilendirmenin uluslararası bir niteliği olabilir. Yani, bu durumda iki ülke arasında aynı anda bir ulusal çıkar çatışması var. Cezalar her birinin mevzuatı ile belirlenir. Normatif hukuki düzenlemelerin kuralları, vergilendirilmiş bir nesneyi ve bir katkı yapması gereken bir varlığı ayırt eder. Bu kişi başka bir ülkeye de yüklenmelidir.
Bu fenomen nedeniyle ne gibi çelişkiler ortaya çıkıyor?
Çifte vergilendirmenin kaldırılması, çeşitli ülkelerde mali hizmetler için bir önceliktir. Bu, hükümetler arasında temas kurulmasına yardımcı olur ve çekişmeliği azaltır. Bu konu şu anda çok alakalı, çünkü gerçekten küresel bir sorun haline geldi.
Bu kavramın içeriği birçok insan için çok anlaşılmaz ve mantıksızdır. Tabii ki, bütçeye daha fazla para çekmek isteyen, her fırsatta yakalanıp herhangi bir yoldan yararlanan güçleri anlayabilirsiniz. Ancak bu durumda bir kişi acı çekiyor, çünkü gelirinin bir bölümünü aynı anda hem aynı anda hem de iki ülkenin mali hizmetlerine vermek zorunda kalıyor.
Diğer bir zorluk ilgili yasama sistemini dengelemek. Rehine nesnesi olacak üssü açıkça vurgulamalıdır. Vatandaşlarla sakinler arasında ayrım yapmak oldukça zor çünkü bu gelirin kendisinin bir sınıflamasını gerektiriyor. İkincisi, kayıtları tutmalı ve bunları bölge ve ülke muhasebesine göre ayırmalıdır.
Dolayısıyla, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması, sorunun bu sürecin biçimlerindeki farktan çözülmesine yardımcı olacaktır. Sonuçta, her bir durum tamamen farklı şekillerde bir koleksiyon kaynağı olacak bir nesne tanımlar. Yirminci yüzyılda, Milletler Cemiyeti bu sorunun çözümünü belli öneriler geliştiren bir grup bilim insanına emanet etti. Bu prosedürün normlarının ve öğelerinin farklı yorumlarının kaldırılmasını amaçlamaktadırlar.
Bundan kaçınmak için bir anlaşmaya neler dahildir?
Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması yapmak bu sorunu çözmek için çok etkili bir yoldur. Bu anlaşma, her iki ülkenin vergi ve ücret sistemlerinin çalışmalarını yürüttüğüne göre, belirli kuralların birleştirilmesidir. Bu anlaşma, katkı payı ödemesi gereken kurumları vurgulayan maddeleri açıkladı. Sözleşme hem şahıslar hem de kuruluşlar için geçerlidir. Ayrı bir kural, belirli bir gelir sağlayan ancak coğrafi olarak ikamet edenin bulunduğu devlette bulunmayan varlıklar sorununu düzeltir. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması ayrıca çeşitli vergi ve harçlar ile ödeme yapılan kişilerin çemberini de sağlar. Bu, anlaşmanın ilgili olduğu noktaları vurgulamak için gereklidir.Tamamlandığında, belgenin geçerlilik süresi, uygulanması ve sonlandırılması prosedürü ile birlikte verilir. Rusya Federasyonu'nun çıkardığı çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları, ücret sorununu seksen iki dünya yetkilisiyle aynı anda çözme imkânı buldu.
Uzmanlar soruna bu çözümün sakinler için çok faydalı olduğuna inanıyor çünkü bu durum iki kez fazla ödeme yapmamalarına izin veriyor. Diğer ülkelere gelince, yapılan işlemlerde durum tamamen farklıdır. Diğer bir deyişle, eğer mali hizmet yerleşik olmayanlar için vergi toplarsa, bu hiçbir şekilde benzer bir Rusya yapısı tarafından dikkate alınmayacaktır.
Anlaşma kira geliri vergilerini nasıl etkiler?
Bu anlaşmanın imzalanması yurtdışında gayrimenkul edinmiş veya almak isteyenler için çok önemlidir. Bunun nedeni, bu durumda, Rus mali hizmetinin mülk kiralamak veya satmaktan elde edilen gelir vergilerini hesaba katmasıdır.
Çifte vergilendirme kanunu, gelirin Rusya Federasyonu toprakları dışındaki gayrimenkullerden elde edilmesi durumunda, başka bir ülkede ödenen verginin Rus vergisinden düşüldüğünü göstermektedir. Yurtiçi mali hizmete ödenmesi gereken finansman miktarını hesaplamak için, ters etki yapması gerekir - yani, yasalarca belirlenmiş yabancı tutardan yüzde on üçünü kesmek. Bundan, farkın negatif olamayacağı, yani dış verginin Rus olandan daha az olamayacağı sonucuna varmıştır. Sonunda, herhangi bir durumda bir kişinin ödemeleri tam olarak yapması gerektiği, ancak bir kısmının bir ülkenin bütçesine, diğerinin ise bir kısmına gittiği ortaya çıktı. Her durumda, bu bahis miktarının iki katını ödemekten iyidir.
Kiradan kar nasıl kazanılır?
Rus düzenleyici çerçeve ayrıca, yurtdışında bulunan taşınmaz mallardan elde edilen kârların bir kiralama şeklinde resmi olarak beyan edilmesini sağlar. Bunun için 3 kişisel gelir vergisinin özel bir şekli var. Başka bir deyişle, sözde bir sayfa "B" dir. Rusya Federasyonu dışında alınan tüm geliri elde eder. Ayrıca, bu belgeye, kar miktarını ve verginin başka bir ülkenin bölgesinde ödendiğini doğrulayan bir takım başka belgeler de eklenmelidir. Bu sertifika tercüme edilmeli ve noter onaylanmalıdır. Buna ek olarak, bildiri paketi takvim yılı için gelir türünü ve büyüklüğünü yansıtmaktadır. Ücretin tarihi ve miktarı hakkında bilgi içermelidir. Vergi iadesinin bir kopyasını ve ödemeyi onaylayan bir belgeyi notere tasdik etmek gerekir. Bu beyanı bu karı aldıktan sonra üç yıl içinde yapılabilir.
Basitleştirilmiş vergi prosedürüne tabi tutulduktan sonra, başka bir ülke için kredi almanın imkansız olduğunu hatırlamak önemlidir. Bu durumda ödemeler iki katı oranında yapılır.
Vergi, yurtdışındaki mülkün satışından elde edilen kardan nasıl düşülebilir?
Mad. Vergi Kanunu'nun 232'si, ülke dışındaki emlak satışları için ödenen vergileri sağlar ve dikkate alır. 2012 yılında onaylanan bir mektupta Rusya'da ve yurtdışında bir ev satma prosedürünün farklı olmadığı kaydedilmiştir. Kurallar her iki durumda da aynı şekilde geçerlidir.
Yeni kurallara göre, bir dairenin satışı için ücret alan bir kişinin iki durumda ücret ödemesi gerekli değildir. Bu kurulum, 1 Ocak 2016 tarihinden önce alıcının eline geçen nesnelerle ilgilidir. En az üç yıl önceki sahibinin mülkiyetinde olmalıdır.
İkinci durumda, eğer daire 1 Ocak 2016'dan sonra alınmışsa, Rus mali hizmetine katkıda bulunmanıza gerek yoktur. Ancak bazı şartlar vardır.İlk olarak, satıcıya en az beş yıl sahip olması gerekirdi. Bunun istisnası, bir akrabadan yapılan bağış sözleşmesine uygun olarak veya bağımsız olmayan bir aile üyesinin ömür boyu bakımına ilişkin bir anlaşma sırasında miras alınan taşınmaz mallardır. Bu durumda, asgari süre üç yıldır.
Bu tür ücretlerin ödenmemesinden muafiyetin, sadece mülk ticari amaçla kullanılmadığı takdirde tavsiye edilebilir ve yasal olduğunu unutmamak önemlidir.
Satıştan nasıl kar elde edilir?
Bu prosedürü uygulamak için, aşağıdaki aşamalardan oluşan bir seriden geçmek gerekir:
- Yukarıdaki şartları yerine getirdiğinizden emin olun.
- Doldurun ve vergi beyannamesi verin. Bu zamanında yapılmalıdır. Bu, karın alınmasından sonraki yılın nisanının otuzuncu kısmıdır.
- Mali hizmet için ücret tutarını cari yılın 15 Temmuz tarihine kadar yapın.
Kira gelirinin vergilendirilmesinin ortak noktası, çifte tarife gerçeğinin mümkün olmasıdır. Yüzde on üçe eşit oranda gerçekleştirilir.
İş bu durumda nasıl vergilendirilir?
Girişimcilik, herhangi bir anlaşmaya göre, tek bir gereklilik altında gerçekleştirilir. Ücretlerin yalnızca aşağıdaki koşullarda, gelir kaynağı olan ülkeye ödenmesi gerektiğini belirtir:
- kar eden kişi başka bir eyalette ikamet etmez;
- kar kalıcı bir kuruluştan elde edilir.
Sadece son paragrafın yardımı ile elde edilen gelirin bir kısmı vergiye tabidir. Kalıcı temsil hakkında ancak belirli faktörlerin olması durumunda konuşabilirsiniz. İlk olarak, girişimcilik faaliyetinin belirli bir yeri olması gerekir. Yani, bir çeşit oda veya platform olabilir. Burası tek seferlik olmamalı. Tabii ki, hareket gerektiren iş şeklinde istisnalar var. Böyle bir durumda, projenin ekonomik bütünlüğü dikkate alınır.
İkinci şart, ticari faaliyetin kısmen veya tamamen - bu yerin içinden geçmesidir. Temsilciliğin iş yeri, bağımlı statüye sahip bir aracı aracılığıyla gerçekleştirilirse, kalıcı sayılmaz.
Eğer iş yardımcı ya da hazırlık niteliğinde ise, bu da kalıcı bir göreve atfedilemez. Tesislerin yalnızca malların saklanması, gösterilmesi, satın alınması veya teslimi amacıyla kullanılması durumunda, bunun yalnızca bir ülkeye vergi ödeme hakkı vermediğine inanılmaktadır. Bu, bu tesislerin daimi bir ofisten yönetildiği durumlar için de geçerlidir. Bu tür bir organizasyonun geliri yabancı bir devlet tarafından vergilendirilmez.