Sa mga advanced na ekonomiya, binabayaran ang maraming pansin sa pagsasagawa ng isang panlabas na pag-audit. Sa ating bansa, hanggang ngayon hindi gaanong pansin ang binabayaran sa ganitong uri ng pag-audit ng mga pahayag sa pananalapi kaysa sa nararapat. Gayunpaman internal audit audit unti-unting bumubuo. Ang batayang pambatasan nito ay binuo, ang mga espesyalista ay sinanay.
Sa kasalukuyan, hindi sapat ang pang-agham at praktikal na mga pag-unlad patungkol sa panloob na pag-audit. Gayunpaman, ang pakikipag-ugnayan ng panlabas at panloob na pag-audit ay patuloy na lumalaki. Ano ang mga prinsipyo na inilalapat sa proseso ng pagsasagawa ng naturang pag-aaral, pati na rin ang pangunahing mga isyu sa organisasyon, ay dapat malaman sa mga espesyalista sa iba't ibang larangan.
Ang kakanyahan at layunin
Panloob na pag-audit sa pananalapi Ito ay isang uri ng aktibidad ng samahan, na, batay sa panloob na dokumentasyon, ay kinokontrol ang mga link sa pamamahala at iba't ibang mga lugar ng kumpanya. Ginagawa ito ng isang espesyal na departamento na gumagana bilang bahagi ng awdit na kumpanya. Ang ganitong uri ng pagpapatunay ay kinakailangan para sa pamamahala ng negosyo upang makapag-aral at pag-aralan ang totoong estado ng mga gawain sa kanilang samahan.
Ang impormasyon na nakuha sa panahon ng pag-aaral, depende sa anyo ng aktibidad ng negosyo, ay ginagamit ng mga kalahok sa pagpupulong ng mga shareholders, board of director, mga miyembro ng kooperatiba ng produksyon, ang supervisory board o executive body.
Paggastos panloob na kontrol sa pananalapi at audit ng panloob na pananalapi, ang mga namumunong katawan ay may pagkakataon na gumawa ng sapat na mga pagpapasya tungkol sa hinaharap na direksyon ng kumpanya. Sa kasong ito, ang layunin ng naturang pag-audit ay upang magbigay sa kanila ng impormasyon tungkol sa gawain ng mga indibidwal na link, tindahan, mga seksyon, pati na rin ang buong enterprise bilang isang buo.
Pinapayagan ka ng internal audit na makakuha ng maaasahang impormasyon tungkol sa umiiral na mga kadahilanan na pumipigil sa paglaki at pag-unlad ng samahan. Batay sa mga datos na ito, ang pamamahala ay bumubuo ng mga paraan upang mapagbuti ang negosyo. Gayundin, maaaring suriin ng mga namamahala na katawan ang pagiging epektibo ng kumpanya mula sa isang ekspertong pananaw. Ang mga gawain ng mga internal auditor ay nagpapayo sa likas na katangian.
Mga Pag-andar
Pagsasagawa ng isang panloob na audit sa pananalapi nagbibigay-daan sa iyo upang maingat na pag-aralan ang mga tampok ng paggana ng samahan. Ito ay kinakailangan upang mapabuti ang kalidad ng mga operasyon na isinagawa ng kumpanya, upang madagdagan ang mga tagapagpahiwatig ng pagganap ng samahan. Para sa mga ito, ang panloob na pag-audit ay isinasagawa sa maraming direksyon nang sabay-sabay. Pagkatapos, ang impormasyon na nakuha sa pag-aaral ay nasuri, at ang mga konklusyon ay iginuhit tungkol sa pagkakaroon at posibilidad na alisin ang mga kadahilanan na pinipigilan ang pag-unlad.
Ang mga panloob na auditor ay nagpapatunay ng kawastuhan ng pagsunod at pagsunod sa mga tunay na tagapagpahiwatig ng mga pahayag sa pananalapi at accounting. Sinusuri din nila ang pagiging epektibo ng kontrol ng mga kagawaran, workshop, sangay at lahat ng iba pang mga istrukturang yunit na bumubuo sa samahan. Samakatuwid, ang pagsasagawa ng isang panloob na pag-audit ay inirerekomenda lalo na sa mga malalaking kumpanya.
Susunod, ang isang pagtatasa ay ginawa ng pagiging epektibo ng sistema ng pamamahala ng peligro na ginagamit sa samahan, pati na rin ang mga resulta sa pananalapi. Pinag-aralan din ng mga auditor ang pagiging posible at benepisyo ng ekonomiya ng mga transaksyon na pinasok ng pamamahala. Ang pagpapatunay ng pagsunod sa batas sa samahan ng kumpanya.
Batay sa pag-audit, ang mga auditor ay nagbibigay ng mga rekomendasyon upang madagdagan ang kahusayan ng buong kumpanya at bawat isa sa mga istrukturang yunit nito nang hiwalay.Ang pagsisiyasat ng ilang mga espesyal na kaso ay maaaring isagawa, halimbawa, kapag nagtatatag ng mga katotohanan ng pang-aabuso sa isang opisyal na tungkulin.
Mga Uri ng Internal Audit
Panloob na kontrol sa pananalapi at audit ng panloob na pananalapi maaaring isagawa sa iba't ibang direksyon. Kaugnay nito, ang kanilang istraktura ay may kasamang ilang mga species.
Sa konteksto ng aktibidad sa pang-ekonomiya, isinasagawa ang isang functional audit. Pinapayagan ka nitong suriin ang pagganap ng bawat bahagi ng control system. Sinusuri ng cross-functional internal audit ang pagkakumpleto ng pagganap ng kanilang mga tungkulin ng mga indibidwal na yunit ng istruktura sa kanilang pakikipag-ugnay sa iba pang mga tindahan, mga seksyon.
Pagpapatupad ng panloob na kontrol sa pananalapi at pag-audit maaari ring maisagawa sa aspeto ng organisasyon at teknolohikal. Ang ganitong tseke ay nagbibigay-daan sa amin upang pag-aralan ang gawain ng mga link sa pamamahala ng indibidwal sa konteksto ng pagiging angkop ng kanilang mga pamamaraan at patuloy na mga pamamaraan.
Kapag nagsasagawa ng isang panloob na pag-audit, kinokontrol din ang mga aktibidad ng samahan. Kasabay nito, ang mga indibidwal na proyekto sa negosyo ay sinuri upang makahanap ng mga paraan upang mapabuti ang mga ito. Pinag-aralan din ang panlabas na relasyon ng negosyo, imahe at rating nito.
Ang pamamaraang ito ay nagbibigay-daan sa isang komprehensibong pag-audit ng mga diskarte sa pamamahala ng samahan.
Mayroon ding isang hiwalay na lugar ng panloob na kontrol, na sinusuri ang pagsunod sa mga pagpapasya na ginawa sa mga kinakailangan ng batas, panloob na mga regulasyon, mga patakaran at pamantayan (kabilang ang mga pormal na gawain).
Pamamaraan
Mayroong tiyak pamamaraan para sa pagsasagawa ng internal financial audit. Pinapayagan hindi lamang upang pag-aralan at pag-aralan ang mga tampok ng operating na mayroon sa samahan, kundi pati na rin upang makahanap ng mga paraan upang madagdagan ang kahusayan ng ekonomiya ng kumpanya.
Dahil dito, sinusuri ng mga auditor ang tiyak na dokumentasyon. Una sa lahat, ang pag-uulat para sa maraming mga panahon ay dapat na kasama dito. Ang impormasyon na ipinahiwatig sa ito, pati na rin ang istatistika, dokumentasyon ng pagpapatakbo, ay inihambing. Pinag-aaralan namin ang kawastuhan ng pag-uulat, pati na rin ang pagiging maaasahan ng data na ipinahiwatig dito. Matapos magsagawa ng isang pagsusuri ng iba't ibang mga tagapagpahiwatig sa pananalapi ng samahan, ang mga konklusyon ay iginuhit sa pagiging angkop ng ilang mga desisyon na pinagtibay ng pamamahala.
Ang listahan ng mga isyu na susuriin sa panahon ng pag-audit ay naaprubahan ng nagsisimula ng panloob na audit.
Mga Alituntunin sa Pagpapatunay
Ang pamamaraan para sa internal audit audit naipon sa batayan ng ilang mga prinsipyo ng prosesong ito. Sa pamamagitan ng pagtupad sa mga itinatag na pamantayan, posible na makakuha ng mataas na kalidad at pagiging epektibo ng mga resulta ng pagpapatunay.
Ang unang prinsipyo ng panloob na pag-audit ay ang prayoridad at pagkakapareho. Ang pagpapatunay ay maaaring isagawa ayon sa plano o kung kinakailangan. Gayundin, ang isang katulad na pamamaraan ay dapat maging layunin. Para sa lahat ng mga yunit ng istruktura, ang mga pamamaraan at kinakailangan ay dapat pareho.
Ang isang mahalagang prinsipyo sa pagsasagawa ng isang panloob na pag-audit ay ang pagiging bukas. Ang mga resulta na natamo sa panahon ng pag-aaral ay hindi maitatago. Nalalapat din ito sa mga resulta nito.
Ang mga tagasuri ay hindi dapat nakasalalay sa bagay ng kanilang pag-audit o maging katunggali nito. Ang lahat ng mga yugto ng proseso ng pananaliksik ay dapat na dokumentado. Nalalapat din ito sa kinalabasan nito, pati na rin ang desisyon.
Gayundin ang isang mahalagang prinsipyo ng pagsasagawa ng isang panloob na pag-audit ay kagandahang loob Matapos makilala ang mga hindi pagkakapare-pareho at paglabag sa panahon ng pagsusuri, pati na rin ang pag-aayos ng mga ito sa may-katuturang dokumentasyon, ang inspektor ay nagsasagawa ng mga hakbang upang maalis ang mga ito.
Mga Hakbang sa Pagpapatunay
Plano sa panloob na audit plan may kasamang ilang mga hakbang. Ang una sa mga ito ay paunang pagpaplano.Sa yugtong ito, kinokolekta ng mga auditor ang impormasyon tungkol sa bagay ng pag-verify, pag-aralan ang mga obligasyong pambatasan at pamantayan na nalalapat ng kumpanya sa mga aktibidad nito. Ang mga gawain ng pag-verify sa hinaharap ay binuo din, at ang mga gastos sa paggawa ay kinakalkula.
Sa ikalawang yugto, ang mga panganib ng samahan ay kinikilala at nasuri, ang isang paglalarawan ng bagay sa ilalim ng pag-aaral ay inilalagay. Batay sa data na nakuha, ang mga gawain sa pag-audit ay binuo. Ang mga panganib ng kawalan ng kontrol ng kontrol, na isinasagawa sa mga indibidwal na site at sa samahan nang buo, ay nasuri at pinag-aralan.
Susunod plano sa panloob na audit plan nagsasangkot sa pagbuo ng isang programa ng pananaliksik. Sa yugtong ito, ang isang listahan ng mga pangunahing error na naroroon sa pagpapatupad ng aktibidad ng bagay ay isinasagawa. Isinasaalang-alang nito ang karanasan ng nakaraang mga pag-audit. Ang mga umiiral na pamantayan sa kontrol ay maingat na pinag-aralan. Ang mga posibleng pagkakamali ay maiiwasan at naitama.
Kasama sa phase phase ng pamamahagi ng mga responsibilidad sa lahat ng mga auditor. Ito ay isinasaalang-alang ang kanilang mga kwalipikasyon at karanasan. Ang mga empleyado ay nagsasagawa ng isang pag-audit ayon sa isang naunang naaprubahan na programa.
Matapos ang pag-audit, nasuri at naitala ang mga resulta. Ang mga panloob na auditor ay gumuhit ng isang gawaing pananaliksik. Ang ulat ay nagpapahiwatig ng mga natukoy na pagkakamali, paglabag, at tinatasa din ang kanilang epekto sa mga resulta ng kumpanya. Ang mga rekomendasyon para sa pagpapabuti ng sitwasyon sa pinag-aralan na bagay ay ipinahiwatig.
Pag-unlad ng audit
Ang naka-iskedyul o hindi naka-iskedyul na panloob na audit ay nangyayari ayon sa isang tiyak na pamamaraan. Ang kumpanya ay nagsagawa ng paunang pagpupulong. Inayos ito ng pinuno ng pangkat ng mga auditor. Ang pagpupulong na ito ay dapat dinaluhan ng nagsisimula ng pag-audit o may-ari ng samahan, ang mga namamahala na mga katawan ng mga yunit na pinag-aralan, pati na rin ang iba pang mga espesyalista na kasangkot sa proseso. Sa pulong na ito, ang mga kalahok sa pag-audit ay ipinakilala sa bawat isa, ang diskarte sa pagpapalitan ng impormasyon sa pagitan nila ay itinatag. Ang mga gastos sa pag-audit ay tinalakay, pati na rin ang tiyempo at lokasyon ng pag-aaral.
Susunod, ang isang panloob na pag-audit ay isinasagawa ayon sa itinatag na plano. Ang pinuno ng koponan ay responsable para sa proseso ng pag-verify. Natutukoy ang iba't ibang mga pagkakamali at pagkakapare-pareho. Naitala ang mga ito sa mga nauugnay na dokumento. Mga Protocol at pagkilos ng internal audit audit isinasaalang-alang sa pagsasara ng pagpupulong.
Matapos makilala ang mga pagkakamali at hindi pagkakapare-pareho, ang mga hakbang ay binuo upang mapabuti ang estado ng aktibidad ng bagay ng pag-aaral. Ang mga tukoy na petsa para sa naturang mga aksyon ay itinatag.
Suriin ang resulta
Panloob na pag-audit ng mga institusyong pampinansyal at mga negosyo na nakumpleto sa pagguhit ng konklusyon ng pag-audit. Ito ay isang opisyal na dokumento na malinaw na nagpapahiwatig ng mga resulta ng isang pag-aaral sa pasilidad. Ang mga gawa, ang mga protocol ay may karapatang gamitin sa kanilang mga aktibidad na mga taong nagtatrabaho sa mga pahayag sa pananalapi ng kumpanya.
Ang konklusyon na ito ay dapat magpahiwatig ng impormasyon tungkol sa bagay ng pag-verify, pati na rin ang mga pag-audit ng mga rehistro ng pinansyal na pag-uulat. Naglalaman din ito ng isang sanggunian sa balangkas ng pambatasan alinsunod sa kung saan isinagawa ang pag-audit. Ang kilos ay dapat magpahiwatig ng mga pagkakamali na natukoy sa panahon ng inspeksyon o ang kanilang kawalan. Ang mga tagasuri ay nagkakaroon ng mga rekomendasyon upang matugunan ang mga natukoy na pagkakapareho at mga hadlang sa pag-unlad.
Ang konklusyon ay nilagdaan ng pinuno ng pangkat, pati na rin ang lahat ng mga empleyado na kasama dito. Ang petsa ng inspeksyon ay naayos. Pagkatapos nito, imposible na gumawa ng mga pagbabago sa pinagsama-samang dokumento. Panloob na Pag-audit at Pagsusuri ng Pinansyal payagan upang mapabuti ang kalidad ng pamamahala, puksain ang mga negatibong kadahilanan sa pag-unlad.
Ang mga pinuno ng mga departamento na na-awdit at ang buong enterprise ay nilagdaan ang kanilang mga lagda. Kasabay nito, maaari nilang ipahiwatig na hindi sila sumasang-ayon sa mga katotohanan na nakasaad sa dokumento, pati na rin tukuyin kung alin.Ang mga puna ay dapat ibigay, suportado ng mga pagkilos na regulasyon. Ang konklusyon ay iginuhit sa 2 kopya.
Ang bisa ng internal audit
Panloob na pag-audit sa pananalapi dapat maging layunin at epektibo. Upang magawa ito posible, kinakailangan upang matiyak ang buong pagpapatupad ng lahat ng mga alituntunin ng pagpapatunay na nakalista sa itaas.
Upang maunawaan kung gaano kahusay at tama ang isinagawa na panloob na pag-audit, dapat bigyang pansin ang isang tao sa maraming mga katotohanan. Una sa lahat, dapat gawin ang isang kalidad na tseke ayon sa naunang itinatag na mga plano. Ang bawat isa sa mga subparapo nito ay dapat isagawa nang ganap hangga't maaari.
Mahalaga rin na suriin kung gaano karaming mga pag-audit ang isinagawa sa isang naibigay na panahon sa isang samahan. Matapos ang pananaliksik, ang mga auditor ay dapat magbigay ng isang bilang ng mga rekomendasyon upang mapabuti ang paggana ng kumpanya. Ang mabisang pag-verify ay nagbibigay-daan sa iyo upang makilala ang mga negatibong katangian ng mga aktibidad sa pamamahala. Kasabay nito, posible na maalis ang mga ito at madagdagan ang kahusayan sa ekonomiya, katatagan at kakayahang kumita ng negosyo.
Ang mga pamantayang propesyonal at pamantayan sa etikal ay maaaring masiguro ang mataas na kalidad ng panloob na pag-audit. Sa kasalukuyan, sila ay binuo sa bawat malaking kumpanya sa lokal. Gayunpaman, sa paglipas ng panahon, ang isang sentralisadong pamamaraan para sa paglikha ng mga dokumentong ito ay binalak.
Mahalagang katangian ng auditor
Panloob na pag-audit sa pananalapi ay dapat isagawa sa ilalim ng direktang pangangasiwa ng mga propesyonal. Ang nasabing mga empleyado ay dapat magkaroon ng independiyenteng pag-iisip, hindi sumasampalataya sa mga umiiral na mga pahayag tungkol sa samahan ng samahan, ang mga pagkakabahagi nito sa istruktura.
Ang panloob na auditor ay dapat tingnan ang mga katotohanan nang objectively at may malusog na pag-aalinlangan. Pinapayagan ka nitong magsagawa ng kalidad ng mga tseke. Gayundin, ang isang empleyado ay dapat na huwag pansinin ang mga personal na relasyon, pakinggan ang mga opinyon ng kanyang koponan at pamamahala ng kumpanya. Ang kakayahang analytical ng auditor ay dapat na mataas. Kailangan niyang malinaw na ipahayag ang kanyang mga saloobin at opinyon. Kung kinakailangan, ang empleyado o pinuno ng koponan ay dapat na ipagtanggol ang kanilang posisyon. Kadalasan mayroong iba't ibang mga salungatan mula kung saan kinakailangan upang makalabas nang tama.
Ang isang koponan ng may karanasan, mataas na kwalipikadong mga espesyalista na nagtataglay ng lahat ng nakalistang mga katangian ay maaaring magbigay ng mataas na mga resulta sa pag-verify.
Ang pagsasaalang-alang kung ano ang bumubuo internal audit audit, ang kakanyahan at yugto nito, mauunawaan mo ang kahalagahan ng prosesong ito. Ang pag-unlad nito sa ating bansa ay nangangako at lubos na kinakailangan.