Sa mga nagdaang taon, ang batas ng VAT ay sumailalim sa mga pangunahing pagbabago. Tinukoy nila ang form ng pag-uulat at mekanismo ng pag-audit sa desk. Nagbago rin ang mga patakaran, ayon sa aling mga paliwanag sa pagbabalik ng VAT ay dapat isumite kung hinihiling sa kanila ang awtoridad ng buwis.
Pangkalahatang Impormasyon sa Pag-uulat ng VAT
Mula noong 2015, ang pag-uulat ng VAT ay naging ganap na electronic. Nangangahulugan ito na ang lahat ng mga nagbabayad ng buwis ay kinakailangan na magsumite ng pagbabalik sa VAT sa anyo ng isang elektronikong dokumento sa mga channel ng komunikasyon ng telecommunication (TCS). Ang obligasyong ito ay hindi nakasalalay sa laki ng kita, ang bilang ng mga empleyado ng kumpanya at anumang iba pang pamantayan. Ang mga hindi lamang nagbabayad ng VAT, ngunit gumaganap ng papel ng isang ahente ng buwis, iyon ay, ulat sa ibang mga tao, ang pinapayagan na magsumite ng isang pahayag sa papel.
Ang isa pang pandaigdigang pagbabago - ang data ng benta at pagbili ng libro ay kasama na sa deklarasyon. Kaya, suriin ang ulat, nakikita ng serbisyo sa buwis ang impormasyon mula sa mga invoice na inisyu at natanggap ng kumpanya. At hindi lamang nakikita, ngunit inihahambing sa kung ano ang ipinakita ng katapat sa kanyang pagpapahayag. Samakatuwid, ang mga pagkakamali at, samakatuwid, ang mga kinakailangan upang magbigay ng mga paliwanag sa VAT sa mga nakaraang taon ay naging higit pa. Ayon sa mga istatistika ng serbisyo sa buwis mismo, ang maling data ay matatagpuan sa bawat ikalawang pagbabalik sa buwis.
Paano pinapatunayan ng IFTS ang mga pagpapahayag?
Ang mga ulat ng VAT ng lahat ng mga kumpanya at negosyanteng Ruso ay nahulog sa isang solong database. Una sa lahat, sinuri ang mga ito para sa mga panloob na pagkakamali. May mga ugnayan sa pagitan ng mga halaga ng ilang mga linya ng deklarasyon ng VAT na naisasagawa. Kung hindi ito nangyari, ang ulat ay naglalaman ng isang error. Sa kasong ito, ang nagbabayad ng buwis ay awtomatikong maipadala ng isang kahilingan upang magbigay ng paliwanag sa deklarasyon ng VAT.
Susunod, ang isang panlabas na pag-audit ng mga ulat ay isinasagawa sa konteksto ng bawat transaksyon. Para sa mga ito, sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod ng Federal Tax Service, binuo ang isang espesyal na software package. Para sa operasyon na makikita sa deklarasyon ng mamimili, nahahanap ng system ang katapat. Pagkatapos ang impormasyon mula sa seksyon 9 ng deklarasyon ng tagapagtustos ay inihambing sa kung ano ang naipakita ng mamimili para sa parehong operasyon sa seksyon 8 ng kanyang ulat.
Ang tinukoy na data ay dapat tumugma. Ibig sabihin nito ay binawi ng mamimili ang parehong halaga ng buwis na binabayaran ng nagbebenta sa badyet. Kung ang data ay hindi tugma, lilitaw ang isang pagkakaiba-iba. At kung may pagkakaiba, isang kahilingan ay mabubuo sa paliwanag ng pagbabalik ng VAT. Sa gayon, ang sistema ng Federal Tax Service ay nakakahanap ng mga gaps sa kadena ng VAT at mga nagbabayad ng buwis na nag-aaplay ng hindi makatarungang pagbabawas.
Ano ang mga pagkakamali sa ulat?
Ang mga empleyado ng Federal Tax Service ay pana-panahong nag-uulat ng mga error na humantong sa mga kinakailangan sa paglilinaw ng VAT. Narito ang pinakasikat na mga:
- Mga pagkakamali sa control ratios. Nangyayari ang mga ito kung ang data ay hindi nahuhulog sa sarili nitong mga hilera. Bilang isang resulta, ang mga ratio sa pagitan ng ilang mga cell ng deklarasyon ay hindi naisakatuparan.
- Maling paggamit ng mga code ng mga uri ng operasyon na may kaugnayan sa pagbebenta ng mga kalakal. Mali ang mga nagbabayad ng buwis na gumagamit ng code 26 sa mga sitwasyon kung saan kinakailangan na mag-aplay ng code 01.
- Maling pagmuni-muni sa libro ng pagbili ng naibalik na VAT sa mga kagustuhan na operasyon.
- Maling mga entry sa mga libro ng mga benta at pagbili kapag sumasalamin sa VAT mula sa paunang bayad at pagbawi nito pagkatapos mabenta.
- Maling sumasalamin sa mga operasyon ng pag-import.
- Hindi pagkakapantay-pantay ng impormasyon sa transaksyon na tinukoy ng tagapagtustos at mamimili sa kanilang mga pagpapahayag.
Tulad ng para sa huling punto, hindi ito isang pagkakamali, ngunit isang buong grupo.At napakalaki na ang Federal Tax Service ay nagpasya na hatiin ang mga pagkakaiba-iba sa 4 na uri at italaga ang bawat isa sa kanila ng sariling code.
Ang Code "1" ay ang pinaka-mapanganib para sa pagbabawas. Inilalagay kung ang counterparty sa operasyon ay hindi makikilala, nagsampa siya ng "zero" na pagbabalik ng VAT o hindi ipinahiwatig ang pinagtatalunang transaksyon sa ulat. Ang Code "2" ay nagpapahiwatig ng pagkakaiba-iba sa mga seksyon 8 at 9 ng deklarasyon ng nagbabayad ng buwis. Kadalasan, ang mga error na ito ay nauugnay sa pagmuni-muni ng mga pagbabawas ng VAT mula sa mga pagsulong na natanggap. Ang code na "3" ay inilaan para sa mga pagkakamali sa mga pagpapahayag ng mga tagapamagitan at nangangahulugang isang pagkakamali ng data sa natanggap at naglabas ng mga invoice. Kung ang pagkakamali ay naiiba sa likas na katangian, minarkahan ito ng code na "4".
Siyempre, ang listahan ng mga error ay mas malawak. Ang awtoridad sa buwis ay may karapatang humiling ng paglilinaw sa anumang impormasyon na itinuturing nitong hindi tumpak o kahina-hinala. Halimbawa, isang paliwanag tungkol sa "zero" na pagbabalik ng VAT ng isang kumpanya na dati nang nagbabayad ng lubos na makabuluhang halaga ng buwis ay maaaring kailanganin. Sa kasong ito, maaaring maghinala ang inspeksyon na ipinakilala ang anumang scheme ng pag-iwas sa buwis.
Oras ng pagtugon
Maaari kang makakuha ng kinakailangan para sa mga paliwanag sa deklarasyon ng VAT sa pagtatapos ng susunod na kampanya sa pag-uulat. Ang mga ito ay awtomatikong nabuo at ipinadala sa mga nagbabayad ng buwis sa pamamagitan ng parehong mga channel ng komunikasyon sa telecommunication (TCS) kung saan isinumite ang mga pagpapahayag.
Ang katotohanan na natanggap ang dokumento ay dapat kumpirmahin. Para sa mga ito, ang isang kumpirmadong kumpirmasyon sa pagbabalik ay ipinadala sa sistema ng FTS. Mahalagang sundin ang oras ng pagtatakda - 6 araw mula sa petsa kung saan ipinadala ng awtoridad sa buwis ang kahilingan nito. Samakatuwid, matapos na isumite ang ulat, napakahalaga na suriin ang sistema ng accounting para sa mga posibleng kinakailangan. Mula sa araw na ipinadala ang resibo ng kumpirmasyon, ang deadline para sa paghahanda ng isang paliwanag ay magsisimula. Para sa mga ito, 5 araw na nagtatrabaho lamang ang ibinigay, kaya magmadali.
Ang mga lumalabag ay nahaharap sa mga parusa. Kung ang resibo na nagpapatunay sa pagtanggap ng pag-angkin ay hindi dumating sa oras, pagkatapos pagkatapos ng 10 araw ang inspeksyon ay maaaring harangan ang bank account ng nagbabayad ng buwis. Kung ang paliwanag ng pagbabalik ng VAT ay hindi ibinigay sa loob ng limang araw, ang multa ay magiging 5 libong rubles para sa paunang paglabag at 20,000 para sa paulit-ulit na paglabag.
Pormulasyon ng paliwanag ng VAT
Hanggang sa kamakailan lamang, posible na tumugon sa mga kinakailangan ng VAT sa anumang paraan, halimbawa, sa pamamagitan ng paglitaw nang personal o sa pamamagitan ng pagpapadala ng mga paliwanag na dokumento sa pamamagitan ng liham. Ngayon, ang lahat ng mga nagbabayad ng buwis na nag-uulat sa VAT sa electronic form (at ito ang karamihan) ay kinakailangang magpadala ng mga paliwanag sa VAT return na mahigpit sa electronic form. Ang serbisyo sa buwis ay nakabuo ng isang espesyal na format para sa naturang paliwanag, na sapilitan. Kung binabalewala ng kumpanya ang panuntunang ito at nagpapadala ng isang paliwanag sa papel, hindi ito tatanggapin ng awtoridad sa buwis. Sa kasong ito, isasaalang-alang na walang paliwanag na ibinigay. Kung ang format na electronic dokumento ay nilabag, ang pagpasok nito ay tatanggihan.
Ang mga gumagamit ng mga tanyag na programa sa accounting ay hindi dapat magkaroon ng mga paghihirap sa anyo ng elektronikong paliwanag. Ang pagpapalit ng data sa awtoridad ng buwis ay isinasagawa sa pamamagitan ng mga operator ng pamamahala ng dokumento ng elektronik at isinama sa sistema ng accounting ng kumpanya, halimbawa, sa 1C. Ang paliwanag ng deklarasyon ng VAT sa programang ito ay nabuo sa seksyon na "Pagpapino ng mga tagapagpahiwatig ng deklarasyon". Maaari itong mai-access mula sa seksyon na "Pag-uulat sa halaga ng idinagdag na buwis". Sa iba pang mga sistema ng accounting, ang logic ay halos pareho, bagaman ang pangalan ng mga seksyon ay maaaring magkakaiba.
Pag-verify ng data at paghahanda ng tugon
Kaya, ang nagbabayad ng buwis ay nakatanggap ng isang kahilingan para sa paglilinaw at dapat maghanda ng isang sagot. Bago ito, kailangan mong suriin ang impormasyon at operasyon na itinuturing na mali ng awtoridad sa buwis. Kinakailangan na itaas ang pangunahing dokumento at ihambing ito sa kung ano ang makikita sa deklarasyon. Ito ay totoo lalo na sa mga kaso kung saan ang mga invoice ay pinananatiling form ng papel.
Kung ipinahayag ang mga pagkakaiba sa data ng counterparty, kinakailangan upang magkasundo sila. Inihahambing nito ang impormasyon ng mga invoice at talaan na kung saan ang parehong partido ay sumasalamin sa transaksyon sa kanilang mga libro ng mga pagbili / benta. Ang partido na nagkamali ay dapat gumawa ng pagwawasto sa mga nauugnay na dokumento. Bilang isang resulta, ang impormasyon ng invoice ng parehong partido ay dapat maging magkapareho.
Sa paliwanag kinakailangan upang ipahiwatig ang tamang data sa mga pinagtatalunang mga transaksyon. Bilang karagdagan, maaari mong ilakip ang mga na-scan na kopya ng mga dokumento na nagpapatunay sa mga pagwawasto. Ang isang paliwanag ay dapat ipadala sa Federal Tax Service Inspectorate kahit na walang mga pagkakamali ay ipinahayag bilang resulta ng pag-audit. Sa anumang kaso, ang demand ay hindi dapat sumagot.
Pagsumite ng binagong pahayag
Kung napatunayan ang mga pagkakamali na kinilala ng awtoridad ng buwis, maaaring kailangan mong magsumite ng isang na-update na VAT return. Ito ay kinakailangan sa mga kaso kung saan ang hindi tamang data ay humantong sa pagbawas sa base ng buwis o sa isang sobrang pag-overstatement ng pagbawas. Iyon ay, kung ang pagkakamali ay nagdulot ng pagbaba sa halaga ng VAT na babayaran, dapat na isumite ang isang na-update na deklarasyon. Ito ay dapat gawin sa loob ng parehong oras ng oras na inilaan para sa paglilinaw, iyon ay, sa loob ng 5 araw ng pagtatrabaho pagkatapos matanggap ang kinakailangan. Ngunit bago mag-file ng "paglilinaw" kinakailangan na bayaran ang kakulangan ng VAT, pati na rin ang mga huling bayarin, na tataas ang pagkakataon na maiwasan ang isang multa.
Sa mga kaso kung saan ang hindi tamang impormasyon sa deklarasyon ay hindi naging sanhi ng pagbawas sa VAT na babayaran, ang pino na deklarasyon ay maaaring tinanggal. Ito ay sapat na upang magpadala ng isang paliwanag sa IFTS.
Ipinapaliwanag ang ipinapaliwanag. Ano ang susunod?
Kaya, ang paliwanag ng deklarasyon ng VAT at ang annex nito, iyon ay, mga kopya ng mga sumusuporta na dokumento, ay ipinadala sa Federal Tax Service sa electronic form sa TCS. Bilang tugon, ang isang abiso ng pagtanggap ng mga dokumento ay matatanggap, nilagdaan ng isang elektronikong digital na pirma ng isang espesyalista sa IFTS. Kung ang paliwanag ay ginawa bilang paglabag sa itinatag na format, ang magbabayad ng buwis ay makakatanggap ng isang pagtanggi na tanggapin ito. Sa kasong ito, kailangan mong dalhin ito sa linya kasama ang format at ipadala ito muli.
Ang karagdagang kapalaran ng paliwanag, sa kasamaang palad, ay maaaring manatiling hindi kilala. Ang katotohanan ay ang awtoridad sa buwis ay hindi obligadong ipaalam sa kumpanya o negosyante kung ang kanilang paliwanag ay humantong sa pag-aalis ng mga pagkakamali. Kaya kung nais mong malaman nang eksakto ang isyung ito, kailangan mong makipag-ugnay sa inspeksyon.
Ngunit ang katotohanan na ang paliwanag ay hindi sapat, dapat malaman ng nagbabayad ng buwis. Sa kasong ito, ang kumpanya o indibidwal na negosyante ay maaaring hiniling ng mga dokumento upang mapatunayan ang mga pinagtatalunang operasyon. Gayundin, ang iba pang mga hakbang sa pagkontrol sa buwis, halimbawa, pagsusuri, ay maaaring mailapat sa nasuri na tao.
Kung ang pagbubukod ng VAT ay nalalapat
Ang mga kagustuhan na kategorya ng mga nagbabayad ng buwis ay isang hiwalay na isyu. Sinuri ang mga ito para sa legalidad ng pag-apply ng mga benepisyo. Sa kasong ito, ang nagbabayad ng buwis ay ipapadala ganap na magkakaibang mga kinakailangan para sa mga paliwanag ng deklarasyon ng VAT. Ang isang halimbawang tulad ng isang kahilingan ay ibinibigay sa liham ng Serbisyo sa Buwis na may petsang 05.06.2017 Hindi. ED-4-15 / 10574.
Ito ay kinakailangan upang sagutin ang tulad ng isang kahilingan sa isang ganap na naiibang paraan. Bilang katibayan na ang kumpanya ay may karapatan sa mga benepisyo, maaari nitong ipadala ang rehistro ng pagsuporta sa mga dokumento sa Federal Tax Service. Ang panuntunang ito ay ipinakilala sa 2017 upang ipatupad ang isang diskarte na nakabatay sa panganib upang suriin ang mga kagustuhan sa pagbabalik ng VAT. Ang pagpapatala ay dapat na ipon alinsunod sa form na binuo ng Federal Tax Service. Ipinapahiwatig nito ang pangunahing mga parameter ng operasyon - ang code, halaga, data ng katapat, pati na rin ang pangalan ng sumusuportang dokumento. Ang listahan at mga form ng mga karaniwang mga kontrata para sa mga mas pinipiling operasyon ay nakadikit sa pagpapatala.
Susuriin ng serbisyo sa buwis ang pagpapatala at hihilingin ang ilan sa mga dokumento na nakalista doon para sa pagpapatunay. Kaya, pinapabilis ng inspeksyon ang sarili nitong gawain ng pagproseso ng mga dokumento, at binabawasan din ang pasanin sa mga nagbabayad ng buwis sa kanilang pagsusumite. Kung ang kumpanya ay hindi nagpapadala ng tulad ng isang rehistro o lumalabag sa format nito, hihilingin sa inspeksyon ang buong pag-verify ng mga dokumento.Ang mga termino at pamamaraan para sa pagsagot sa tulad ng isang kinakailangan ay pamantayan. Sa loob ng anim na araw ng negosyo, dapat kang magpadala ng isang kumpirmasyon sa resibo, at sa susunod na limang araw ng negosyo - mga paliwanag sa anyo ng isang pagpapatala.
Paano mabawasan ang panganib ng pagtanggap ng mga claim sa VAT?
Tulad ng nakikita mo, ang modernong teknolohiya ay tumutulong sa mga inspektor upang makilala ang anumang mga pagkakamali sa mga ulat na halos kaagad. Ngunit nakakatulong din sila sa mga nagbabayad ng buwis sa kanilang sarili, na nagbibigay ng pagkakataon na makilala ang mga pagkakamali kahit bago ang pagbuo ng deklarasyon. Ang una tulad ng tool ay ang pagpapakilala ng pamamahala ng dokumento sa electronic. Ang mas kaunting manu-manong gawain sa paghahanda ng mga dokumento, mas mababa ang posibilidad na ang isang pagkakamali ay gagawin dahil sa kadahilanan ng tao. Bilang karagdagan, naitatag ang pagpapalitan ng mga invoice sa mga supplier nito sa elektronikong format, protektahan ng kumpanya ang sarili mula sa mga posibleng pagkakaiba.
Ang isa pang makapangyarihang tool na makakatulong upang maiwasan ang mga pagkakapareho ng data sa mga kontratista ay lahat ng mga uri ng serbisyo para sa pagkakasundo ng mga invoice. Ang mga kumpanya at negosyante ay nag-upload ng kanilang data doon at suriin sa mga kontratista bago ipadala ang pagbabalik ng VAT. Ang kahirapan ay sa ganitong paraan maaari mo lamang suriin sa mga kumpanya at indibidwal na negosyante na mga gumagamit ng parehong serbisyo. Ang isang pinasimple na bersyon ng naturang pagkakasundo ay nasa website ng serbisyo sa buwis.
Ang VAT ay isa sa mga pangunahing buwis na bumubuo ng kita ng badyet ng Russia. Samakatuwid, maraming pansin ang binabayaran sa pangangasiwa nito. Kamakailan lamang, ang kontrol sa lugar na ito ay masikip, na nauugnay sa pagbawas ng package ng FTS software para sa pagsuri sa mga deklarasyon ng VAT. Para sa taon ng kanyang trabaho, inihayag niya ang tungkol sa 3 milyong mga pagkakaiba sa mga ulat. Nangangahulugan ito na milyon-milyong mga paghahabol ang ipinapadala sa mga nagbabayad ng buwis taun-taon upang linawin ang pagbabalik ng VAT. At sa pangkalahatan, walang mag-aalala tungkol sa pagkuha ng mga ito. Ang pangunahing bagay ay upang tumugon sa mga tanong ng IFTS nang tama at sa napapanahong paraan.