Noong 2001, ang Pederal na Batas Blg. 119 ay pinagtibay, na sa wakas ay tinukoy ang posisyon ng mga auditor at mga na-audit na entidad, kanilang tungkulin, karapatan. Itinatag ng batas ang posisyon ng mga auditor mismo, mga organisasyon na kasangkot sa pag-awdit. Bilang karagdagan, ang PSAD, na pumasa sa pag-apruba ng Komisyoner ng Audit ng Pangulo, ay itinalaga sa isyung ito. Salamat sa ito, ang responsibilidad ng mga auditor at mga kumpanya ng pag-audit ay idineklara ngayon ng batas. Sa paglipas ng panahon, maraming mga pagsasaayos ang nagawa na pinapayagan sa ating bansa ang aktibidad na ito ay humantong sa mga pamantayan sa internasyonal.
Mahalaga ang mga karapatan
Batay sa kasalukuyang mga batas, ang mga karapatan, tungkulin at responsibilidad ng auditor ay direktang nauugnay sa mga detalye ng isang partikular na sitwasyon. Samakatuwid, ang kumpanya ay may karapatang pumili ng mga pamamaraan, mga form, batay sa sariling pangangatwiran. Ang pagbubukod ay ang mga isyu na kung saan ang mga kinakailangan ay naisulat sa PSAD. Nagbibigay ito ng gabay sa mga tukoy na kaso sa kung paano magplano ng isang operasyon, gawing pormal ito, kung anong mga dokumento sa pagtatrabaho at kung paano ito panatilihin, kung paano gumuhit ng isang ulat.
Ang mga karapatan at responsibilidad ng auditor ay kasama ang pagsuri sa mga dokumento ng paksa na nakaimbak sa negosyo, na sumasalamin sa pang-ekonomiya, pinansiyal na mga aktibidad ng samahan. Kung ang ilang mga pag-aari ay isinasaalang-alang sa kanila, ang kumpanya ng audit ay may karapatan na suriin kung ito ba talaga.
Ano ang magagawa ng isang auditor?
Sa ilalim ng kasalukuyang batas, ang auditor ay maaaring mangailangan ng mga paliwanag mula sa mga opisyal sa anumang hindi malinaw na mga isyu na may kaugnayan sa pag-verify. Kung sa panahon ng mga kaganapan ito ay kinakailangan upang makakuha ng karagdagang impormasyon, siya ay may karapatang humiling sa kanila at hilingin ang pagpapatupad ng kahilingan.
Dahil ang responsibilidad ng auditor at ang na-audit na entidad ay direktang nauugnay sa kalidad ng pag-audit, sa ilang mga kaso, maaaring isaalang-alang ng kumpanya ng audit na ang mga operasyon na kinakailangan upang matagumpay na malutas ang problema ay hindi magagawa. Sa sitwasyong ito, maaaring tumanggi ang espesyalista na magsagawa ng isang pag-audit, magbalangkas ng isang konklusyon sa kung paano maaasahan ang dokumentasyon na sumasalamin sa mga aktibidad sa pananalapi ng negosyo. Ang mga kasalukuyang batas ay nagbibigay sa kanya ng ganoong karapatan.
Kung saan lilitaw ang mga karapatan, may mga obligasyon
Ayon sa mga pamantayang ligal, ang auditor ay may pananagutan sa pagsasagawa ng mga operasyon na ipinagkatiwala sa kanya alinsunod sa mga pamantayan at mga panuntunan na ipinakilala ng kasalukuyang batas ng ating bansa. Nangangahulugan ito na ang pagpapatunay ay dapat isagawa na isinasaalang-alang ang lahat ng mga iniaatas na tinukoy sa na nabanggit na 119th Federal Law.
Ang responsibilidad at tungkulin ng auditor ay upang magbigay ng data sa mga patakaran at kinakailangan ng mga naaangkop na batas ng samahan na humiling sa mga serbisyo ng isang kumpanya ng pag-audit. Ang data na kinakailangang magbigay ng espesyalista ay dapat na isang paraan o iba pang nauugnay sa mga isyu sa pag-verify. Ito ay maaaring ang Pederal na Batas, ang iba pang mga aksyon sa regulasyon na kumokontrol kung paano nakuha ang mga konklusyon sa panahon ng pag-audit, kung saan maaaring mai-base ang mga puna ng mga auditor sa mga aktibidad ng isang ligal na nilalang.
May iba pa ba?
Ang responsibilidad ng mga auditor at mga organisasyon ng pag-audit ay kasama ang paglilipat ng mga kuro-kuro na mahigpit sa loob ng mga huling oras ng kontraktwal. Sa kasong ito, ang impormasyon ay ipinadala alinman sa taong kinalalagyan ng kontrata para sa kooperasyon, o direkta sa ligal na nilalang na ang pagpapatunay ay isinasagawa.
Ang propesyonal na responsibilidad ng auditor ay nagpapahiwatig ng isang garantiya ng kaligtasan ng lahat ng mga opisyal na papeles na nahuhulog sa mga kamay ng mga espesyalista sa pagpapatunay. Bilang karagdagan, ang kumpanya ng pag-audit ay responsable para sa kaligtasan ng dokumentasyon na nabuo ng mga kaganapan.Ang mga nilalaman ng mga security na ito ay hindi dapat isiwalat, maliban sa taong natapos ang kasunduan at / o sa taong ang aktibidad ay nasuri. Bilang karagdagan, posible ang pagsisiwalat sa ilang mga kaso na itinatag ng batas. Opisyal na tinawag itong "lihim ng pag-audit", at ang responsibilidad ng auditor sa bagay na ito ay ligal na protektado ng mahigpit na mga kinakailangan. Ang paglabag sa mga kondisyon ay maaaring parusahan ng mga malubhang parusa.
Obligasyon ang obligasyon
Ang lahat ng mga obligasyong iyon na inireseta sa kontrata kapag nakarehistro ang kooperasyon ng auditor at ang taong nangangailangan ng pagpapatunay ay dapat na maingat na maingat. Siyempre, masarap magagarantiyahan ang mataas na kalidad na pagpapatupad ng parehong partido ng kasunduan. Dahil dito, ipinakilala ang seguro sa pananagutan ng auditor. Pinapayagan nito ang mga kalahok na siguraduhin na ang kooperasyon ay kapwa kapaki-pakinabang at epektibo. Kasabay nito, hindi katanggap-tanggap na isama sa kontrata ang mga bagay na sumasalungat sa mga batas at regulasyon na ipinatutupad sa bansa.
Ang listahan na nagdedetalye ng responsibilidad ng auditor ay naakma ng 48 mga bagong pamantayan na idinisenyo upang mapalawak at gawing makabago ang 119th Federal Law. Naantig nila ang mga apela sa mga kumpanya para sa layunin na masiguro ang pananagutan ng mga auditor, lalo na ang pagbuo at paglathala ng mga opinyon, pati na rin ang dokumentaryo na suporta para sa proseso ng pakikipagtulungan.
Sumusunod ito ...
Ang pananagutan sa pananagutan ay nangangahulugan na ang isang statutory audit, na napapailalim sa isang pormal na pag-aayos, ay dapat isagawa nang ligtas hangga't maaari, na may mababawasan na mga panganib. Napakahalaga para sa customer na ipinahayag ng mga espesyalista ng kumpanya ang tama, makatuwiran, maaasahang opinyon sa mga pinansiyal na dokumento ng negosyo. Ang seguro sa pananagutan ng Auditor ay isang garantiya na ang alinman sa partido ay hindi lumihis mula sa mga obligasyon nito.
Batayan sa teoretikal
Ayon sa batas, ang responsibilidad ng auditor ay tinukoy bilang mga sumusunod: ito ang mga parusa na mapipilit kung hindi tama ang auditor (kumpanya ng audit), sa hindi magandang pananampalataya, hindi kumpleto na natutupad ang mga obligasyong isinasagawa alinsunod sa kasunduan. Ang kasunduan ay pormal na nagtutulungan sa isang pang-ekonomiyang nilalang. Uri, anyo ng pananagutan na ipinahayag ng mga batas ng ating bansa. Bilang karagdagan, ang pananagutan ay maaaring inireseta sa isang kasunduan, na nagpapahiwatig ng mga parusa na ipinataw sa paglabag sa partido.
Ang responsibilidad ng auditor ay:
- administratibo
- ligal na sibil;
- kriminal.
Ano, paano, ano ang pinag-uusapan natin?
Ang ika-15 artikulo ng Civil Code ay nag-uusap tungkol sa kung ano ang maaaring maging responsibilidad ng auditor mula sa kategorya ng batas ng sibil. Sa kasong ito, pinag-uusapan namin ang tungkol sa muling pagbabayad sa nasugatan na partido para sa mga pagkalugi sanhi ng hindi wastong pagganap ng kontratista ng mga tungkulin. Kailangan mong bayaran ang lahat ng mga gastos na nauugnay sa pagpapanumbalik ng mga karapatan na nilabag sa kooperasyon, halimbawa, ang mga gastos ng isang demanda o muling pagsasaayos. Kailangang mabayaran ang halaga ng nawala na kita.
Bilang karagdagan, ang sitwasyon ay tinukoy ng Artikulo 25 ng Civil Code, kung saan sinusunod ito, dahil sa isang paglabag sa mga obligasyon, ang isang partido ay dapat magkaroon ng tiyak na responsibilidad, depende sa kung gaano kalubha ang pagkakasala.
Mga batas at regulasyon
Ang responsibilidad ng administratibo ay kinokontrol sa pamamagitan ng Code of Administrative Offenses at ang nabanggit na 119 na Pederal na Batas. Ang mga kumpanya lamang na nakatanggap ng naaangkop na lisensya ay maaaring gumana bilang isang kumpanya ng pag-audit. Dito maaari kang makahanap ng mga kaso kung saan ang responsibilidad ng mga auditor ay:
- isang multa kapag nagpapatakbo sa isang kapaligiran kung saan ang organisasyon ay hindi nakatanggap ng isang lisensya;
- isang multa para sa mga aktibidad ng isang kumpanya na may isang ligal na lisensya, ngunit lumalabag sa mga kondisyon na ibinigay ng batas.
Kung ang isang kumpanya ay lumalabag sa 119th Federal Law, nahaharap din ito sa pananagutan sa administratibo.Posible ang pagkansela ng lisensya, dahil kung saan ang kumpanya ay nawalan ng karapatang magpatuloy sa pagtatrabaho bilang isang samahan ng pag-audit. Kung ang mga auditor ay hindi nag-aalala tungkol sa pagpapanatili ng lihim ng pag-audit, na ang dahilan kung bakit ang kumpanya na na-awdit ay nagkaroon ng pagkalugi, kakailanganin silang mabayaran. Dapat bigyan ng babala ang samahan sa pagtatapos ng trabaho upang ang mga pagbabago sa rehistro ng estado ay ginawa sa loob ng pitong araw.
Kriminal: ano ang responsibilidad na ito?
Ang pananagutan ng kriminal ay maaaring mailapat sa kumpanya ng pag-audit kung ang mga aktibidad ng kompanya ay nahuhulog sa mga kategorya na inilarawan sa artikulo 202 ng Criminal Code, sa pag-abuso sa awtoridad. Sinusuri ng artikulong ito ang mga aktibidad ng mga propesyonal, mga notaryo.
Sumusunod ito mula sa mga batas na inilalabas ng mga kumpanya ang isang tiyak na halaga na dapat bayaran. Ito ay nakasalalay sa minimum na sahod na pinagtibay sa rehiyon at nagkakahalaga ng 500-800 sa naturang mga halaga. Ang isang kahalili ay isang multa na nauugnay sa suweldo at kita ng nahatulang tao sa loob ng 5-8 na buwan. Maaari mo ring harapin ang pagkabilanggo - ayon sa batas, umabot sa 3 taon ang term. Bilang karagdagan, ang hukom ay maaaring magpasya na sa hinaharap na ang nahatulang tao ay hindi maaaring humawak ng mga tukoy na post para sa ilang oras (hanggang sa 3 taon), upang maisagawa ang mga aktibidad na binanggit sa desisyon ng korte.
At kung sa mas detalyado?
Nakasaad sa itaas kung ano ang responsibilidad sa kaganapan na ang isang itinatag na krimen ay ibinigay para sa Artikulo 202 ng Criminal Code ng Russian Federation. Ngunit kung ang paglabag ay administratibo, ano ang haharapin ng auditor? Ayon sa batas, ang isang multa ay inireseta sa saklaw ng 100-300 ng pinakamaliit na halaga ng kabayaran na katangian ng rehiyon. At, siyempre, ang kumpanya ay binawian ng lisensya nito sa korte.
Kailangan mong sagutin alinsunod sa batas kung ang inanyayahang espesyalista ay sinasadyang bumunot ng mga maling papel batay sa mga resulta ng kaganapan. Hindi mahalaga kung ito ay nagawa nang hindi sinuri ang lahat, hindi lamang ito ay tumutugma sa dokumentasyon na natanggap mula sa negosyo. Ang kumpanya (auditor) ay nawawala ang kanyang lisensya sa pagtuklas ng nasabing pagkakasala. Ang taong ang lagda ay nasa isang sadyang maling dokumento ay nawawala ang sertipikasyon ng kwalipikasyon. Pinapayagan na mag-usig. Posible ito na isinasaalang-alang ang mga pamantayan ng mga batas ng ating bansa. Ngunit imposible lamang na kilalanin ang konklusyon bilang maling, ito ay itinatag ng korte, na pinagtibay ang may-katuturang desisyon.
Kalayaan at pag-asa sa pera
Sa pamamagitan ng batas, ang isang kumpanya ng pag-audit ay dapat na ganap na independyente. Gayundin, ang auditor na nagsasagawa ng pag-audit ay dapat magkaroon ng katangiang ito. Kasabay nito, hindi masasalita ng isang tao ang kumpletong kalayaan kung ang isang relasyon sa pananalapi ay lumitaw sa pagitan ng dalawang tao, lalo na sa isang sitwasyon kung saan ang isang tao ay nag-uutos ng isang serbisyo mula sa tao B at dapat magbayad para dito, ngunit ang resulta ay hindi nakakatugon sa mga inaasahan.
Sinasabi ng mga batas ng ating bansa na ang kontrata para sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng pag-audit ay dapat maglaman ng tumpak at detalyadong impormasyon tungkol sa kung magkano ang dapat magbayad ng customer sa auditor, sa anong pagkakasunud-sunod, kung anong mga kaugnay na serbisyo ang maaaring ibigay at kung paano magbayad para sa kanila. Hindi katanggap-tanggap na ang mga halagang ito ay nakasalalay sa mga konklusyon na naabot ng mga auditor. Pinapayagan ka nitong makamit ang isang tiyak na antas ng kalayaan at katarungan ng pagtatapos ng mga naniniwala.
Kakumpitensya at kumpirmasyon nito
Para sa kalidad ng pag-audit, napakahalaga na ang mga taong nagsasagawa nito ay may kinakailangang antas ng kwalipikasyon. Ang antas ng isang espesyalista ay nakumpirma ng isang lisensya, kung saan kailangan mong dumaan sa ilang mga pamamaraan na itinatag ng mga batas. Ang mga kinakailangan para sa mga auditor ay lahat ay ipinahiwatig sa parehong 119 Federal Law.
Ang isang auditor ay maaari lamang maging isang taong may mas mataas na edukasyon sa larangan ng ekonomiya, ligal, pagkakaroon ng karanasan sa may-katuturang larangan ng 3 taon. Sa antas ng estado, ang isang rehistro ng mga institusyong pang-edukasyon sa iba't ibang antas ay pinananatili, na may karapatang magpatibay sa mga auditor, tren, muling pigilan ang mga tauhan sa pamamagitan ng pagsasagawa ng mga advanced na kurso sa pagsasanay.Ang pagpasa ng pagsasanay at matagumpay na sertipikasyon ay nakumpirma sa pamamagitan ng pagpapalabas ng isang sertipiko. Ang dokumentong ito ay nai-publish alinsunod sa modelo ng estado. Ang pagpapatawad sa isang sertipiko ay parusahan ng batas.
Auditor, pamantayan at obligasyon
Sa wakas, dapat itong banggitin na ang mga batas na may lakas ay pinananatili ang mga pamantayan para sa mga aktibidad ng auditor. Ang isang dalubhasa sa larangan na ito ay obligadong isaalang-alang ang mga ito at magsagawa ng mga aktibidad alinsunod sa mga ligal na pamantayan, kung hindi man ang isang lisensya ay maaaring puksain at gaganapin na mananagot.
Ang mga pamantayan sa audit ay ang batayan para sa mga aktibidad ng mga espesyalista at kumpanya sa larangan na ito. Ang isang antas ng husay sa aktibidad ay sumusunod mula sa kanila; Pagsunod sa mga pamantayan - isang garantiya ng pagiging maaasahan ng mga resulta ng pag-audit. Dapat malaman ng bawat espesyalista ang mga ito upang masiguro ang tagumpay ng kaganapan. Ang mga pamantayan ay pantay na mga kinakailangan na naaangkop sa lahat ng mga samahan ng pag-audit sa ating bansa. Inilarawan nila ang daloy ng trabaho, paghahanda para dito, mga kaugnay na serbisyo.