Operasyong badyet: ang likas na katangian at uri ng mga badyet

Operasyong badyet - isang dokumento na naglalaman ng isang diagram ng kita at gastos ng negosyo. Binubuo ito ng ilang mga artikulo na nagpapakilala sa mga pangkat ng mga gastos at kita. Depende sa mga detalye ng trabaho, magkakaiba-iba ang badyet ng mga organisasyon. Sa artikulo, isinasaalang-alang namin kung ano ang pagpapatakbo, mga badyet sa pananalapi, ang kanilang komposisyon at layunin.

Ang konsepto ng badyet, mga uri ng mga pagtatantya sa operating sa negosyo

Ang isang badyet ay isang plano na detalyado ang kita at gastos ng isang negosyo. Binubuo ito kapwa para sa mga indibidwal na yunit, at para sa buong samahan bilang isang buo. Ito ay kinakailangan upang malinaw na tumutok sa mga tagapagpahiwatig ng mga gastos at mga resulta sa pananalapi. Upang lubos na masasalamin ang impormasyon at kadalian ng paggamit, nakikilala nila ang pagitan mga uri ng mga plano. Ngunit anuman ang direksyon ng aktibidad, ang mga negosyo ay bumubuo ng isang karaniwang badyet. Binubuo ito ng mga bloke ng mga indibidwal na plano sa pananalapi, na naayos sa isang buo.

Ang pag-unlad ng pangkalahatang larawan ng mga gastos at kita ng negosyo ay nagsisimula sa pagbuo ng operating budget. Direkta itong nakasalalay sa direksyon ng negosyo at maaaring isama ang mga sumusunod na plano:

• mga benta - naroroon ito sa pangkalahatang pagtatantya ng anumang kumpanya, ito ang batayan para sa iba pang mga badyet, ipinapakita nito ang quarterly at buwanang benta sa kumpanya bilang isang buo at para sa bawat uri ng produkto sa mga term at pisikal at gastos;
• stock ng mga natapos na produkto, kalakal - naglalaman ng data sa mga stock ng mga kalakal at materyales sa pamamagitan ng mga yunit at ang enterprise sa kabuuan, madalas na ito ay pinagsama sa badyet ng produksyon;
• produksyon (kabilang ang para sa ilang mga uri ng gastos: paggawa, direktang materyal, overhead);
• mga gastos sa administratibo - naglalaman ng impormasyon tungkol sa mga gastos sa administratibo;
• komersyal na gastos - pinagsasama ang mga gastos sa pagbebenta ng mga produkto (advertising, serbisyo sa transportasyon, bayad sa komisyon, atbp.);
• gastos sa produksyon - nagbibigay-daan sa iyo upang makalkula ang gastos ng produksyon ng mga produktong gawa.

Ang komposisyon ng operating budget ay ang pagpili ng isang indibidwal na samahan. Kapag natutukoy ito, sulit na alalahanin na ang mga pagtatantya sa istraktura nito ay isang mapagkukunan ng impormasyon para sa pagbabadyet.

Tampok sa Budget sa Pagbebenta

Ang unang hakbang sa paglikha ng isang pangkalahatang plano ng kita at gastos ng negosyo ay upang bumuo ng isang pagtatantya sa gastos. Ito ay isang operating badyet na naglalaman ng impormasyon sa tinantyang mga benta na dami, mga gastos sa produkto, at kita. Upang maayos na mabuo ang mga tagapagpahiwatig, kailangan mong patuloy na pag-aralan at pag-aralan ang merkado, na karaniwang ginagawa ng departamento ng marketing.

Sa proseso ng pagguhit ng badyet ng pagpapatupad, magpapasya ang mga espesyalista kung anong mga kategorya ng mga produkto ang magagawa, pati na rin kung ano ang kanilang mga volume at gastos ng mga benta. Ang porsyento ng saklaw sa kasalukuyang at kasunod na buwan ay isinasaalang-alang din. Isinasaalang-alang ang pangangailangan para sa masamang pagpaplano ng utang.

Ang operating badyet para sa mga benta ay dapat matugunan ang mga sumusunod na kinakailangan:

• quarterly o buwanang dami ng benta ay makikita sa halaga at pisikal na mga tagapagpahiwatig;
• ang pagbuo nito ay batay sa mga kategorya ng mga customer, pana-panahon at heograpiya ng mga benta, demand para sa mga produkto;
• kasama ang halaga ng inaasahang cash flow mula sa mga benta;
• ang pagtataya ng kita ng mga benta ay naglalaman ng mga koepisyent ng koleksyon na nagbibigay-alam tungkol sa ratio ng mga produktong nabayaran sa kasalukuyang / susunod na buwan at masamang utang.

Kapag naghahanda ng isang badyet sa pagbebenta, ang mga konsepto tulad ng kita, kita, gastos ay ginagamit.Ang huli ay nahahati sa mga variable at constants. Iba-ibang gastos iba-iba sa direktang proporsyon sa dinamika ng paggawa. Sa madaling salita, ang mas maraming mga produkto na ginawa, mas maraming variable na gastos na natamo. Maaaring kabilang dito ang pagbabayad ng mga materyales at hilaw na materyales, mga kontribusyon sa paggawa at panlipunan sa mga empleyado, atbp. Ang mga maayos na gastos ay hindi nakasalalay sa mga volume ng paggawa. Kabilang dito, halimbawa, pagkakaubos, pagbabayad ng upa, gastos sa pamamahala.

Pagbabawas sa Pagbebenta

Ang pagtatantya ay nabuo sa halaga at pisikal na mga termino sa pamamagitan ng mga tirahan o buwan. Ang aktwal na mga halaga ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang panahon ng benta, at ang mga halaga ng gastos ay kinakalkula depende sa antas ng inflation o mga pagbabago sa mga rate ng palitan. Ang badyet ng pagpapatakbo para sa pagpapatupad ay ginawa ayon sa sumusunod na algorithm:

1. Kalkulahin ang binalak na benta sa mga pisikal na metro para sa bawat uri ng mga pangkat ng produkto at customer.
2. Kalkulahin at irekord ang mga nakaplanong balanse sa mga bodega sa loob ng kanilang minimum na pinapayagan na dami.
3. Alamin ang mga presyo ng pagbili at pagbebenta, isinasaalang-alang ang implasyon, ang laki ng binalak na pagpapatupad, isinasaalang-alang ang pana-panahon (ang dami ng pagtaas / pagbaba at mga numero ng benta ng nakaraang buwan).
4. Kalkulahin ang nakaplanong dami ng binili na kalakal gamit ang formula: About = About_n + Oh_sa - Oh_nsaan naman_n - ang binalak na dami ng benta, at Tungkol_sa at Oh_n - mga stock sa dulo at simula ng panahon, ayon sa pagkakabanggit.
5. Alamin ang buwanang benta para sa bawat uri ng produkto sa mga itinakdang presyo.
6. Kalkulahin ang dinamika ng mga benta at mga dinamikong presyo para sa panahon ng pagbabadyet.
7. Alamin ang taunang mga benta sa pamamagitan ng buwan at panahon ng produkto.

Isinasaalang-alang ng mga ekonomista na nararapat na gumuhit ng isang plano ng komersyal na gastos nang sabay-sabay sa pagbuo ng isang pagtatantya sa gastos. Ipinaliwanag ito sa pamamagitan ng ang katunayan na ang mga ito ay binubuo ng parehong mga espesyalista na gumagamit ng magkakaugnay na mga tagapagpahiwatig.

Badyet sa gastos sa negosyo

Ang mga gastos sa promosyon ng produkto ay direktang nauugnay sa mga benta, samakatuwid, pagkatapos ng plano sa pagpapatupad, karaniwang nagsisimula silang magbalangkas ng mga pagtatantya ng gastos para sa mga benta. Kabilang dito ang mga gastos ng:

• mga komisyon dahil sa mga tagapamagitan;
• pagbabayad para sa mga serbisyo ng transportasyon;
• packaging at lalagyan;
• advertising;
• imbakan;
• sumasaklaw sa iba pang mga gastos (representasyon, imbakan, pag-uuri, atbp.).

Ang operating badyet sa mga tuntunin ng mga komersyal na gastos sa panahon ng pagbuo ay direktang nakakaugnay sa dami ng benta na ipinahiwatig sa plano ng pagpapatupad. Bukod dito, ang karamihan sa mga gastos ay binalak bilang isang porsyento ng halaga ng mga benta.

Pagtantya ng Imbentaryo

Ang badyet ng mga stock ng mga produkto ay nagpapakilala sa mga balanse sa bodega para sa bawat uri ng produkto, pati na rin ng mga kagawaran at ng negosyo sa kabuuan. Nabuo ito sa halaga at pisikal na termino. Ang mga imbentaryo ng mga imbentaryo ay inilalaan nang hiwalay o kasama sa badyet ng produksyon. Kalkulahin ito nang dalawang beses para sa panahon: sa simula at pagtatapos. Sa simula ng tinukoy na panahon ay nagpapahiwatig ng laki ng tinatayang balanse, na kasama ang mga produkto:

• naipadala sa isang hindi bayad na term sa pagbabayad;
• hindi bayad ng mga customer sa oras;
• hawak ng mga customer sa pag-iingat;
• sa totoo o inaasahan na natitira sa stock.

Ang pagpapatakbo na badyet ng negosyo para sa mga inventory sa pagtatapos ng panahon ay may kasamang mga balanse sa mga bodega ng mga produkto sa mga halagang na karaniwang itinatag, at ipinadala ang mga kalakal na may isang hindi bayad na termino ng pagbabayad. Ang pinapayagan na laki ng stock ay kinakalkula ng formula: З_sa = N_d × sa_d × C_{mga yunit}kung saan:

• N_d - ang karaniwang stock ng mga produkto sa mga araw;
• Sa_d - ang bilang ng mga produktong gawa sa isang araw;
• Ts_{mga yunit} - ang nakaplanong gastos sa bawat yunit ng output.

Tagapagpahiwatig H_d form ng oras na ginugol sa packaging, papeles at pagpili ng isang batch. Ang nakuha na halaga ng mga imbentaryo ay isang kondisyon para sa maihatid na paghahatid at walang tigil na pagpapadala ng mga produkto.

Ang mga operating badyet ng samahan ay nabuo ayon sa kanilang pagpapasya.Ang isang negosyo ay may karapatang pagsamahin ang isang stock plan sa isang pagtatantya ng mga gastos sa produksyon. Ngunit kung may pangangailangan na mas tumpak na sumasalamin sa mga imbentaryo sa bodega sa simula at katapusan ng panahon, pagkatapos ay ang pagguhit ng isang hiwalay na plano ng mga stock ng mga produkto ay positibong makakaapekto sa kanilang accounting.

Mga gastos sa produksyon

Ang badyet ng operating operating ng isang negosyo ay maaaring binubuo ng maraming mga item ng kita at gastos na ganap na nailalarawan ang proseso ng pagmamanupaktura. Karaniwan ito ay nabuo ng 4 na mga sangkap, ang listahan kung saan sa mga tiyak na kondisyon ay maaaring mapalawak.

Matapos makagawa ng isang pagtatantya ng mga benta at stock, nagsisimula silang magbalangkas ng isang plano para sa programa ng paggawa sa mga pisikal na metro. Batay sa data sa badyet ng pagpapatupad at ang dami ng mga imbentaryo sa pagtatapos ng panahon, kinakalkula ang kinakailangang mga volume ng produksyon. Pagkatapos nito posible na gumuhit ng isang kumpletong plano ng produksyon sa mga metro ng salapi para sa bawat uri ng produkto.

Ang data na nakuha ay naging batayan para sa pag-iipon ng iba pang mga badyet sa operating. Halimbawa, ang pagkakaroon ng impormasyon sa dami ng produksyon, maaari kang bumuo ng isang plano ng mga direktang gastos sa materyal. Ang nilalaman nito ay nahahati sa tatlong pangunahing bahagi:

• kailangan para sa mga pangunahing materyales;
• tantyahin ang MPZ sa simula at pagtatapos ng panahon;
• plano sa pagkuha ng materyal.

Ang mga ito ay direktang nauugnay sa bawat isa: sa batayan ng mga tagapagpahiwatig ng pangangailangan para sa mga materyales na bumubuo ng isang plano sa pagkuha, na kasama ang MPZ.

Ang badyet ng mga gastos sa pagpapatakbo sa mga tuntunin ng mga direktang gastos sa produksyon ay nabuo batay sa sumusunod na algorithm:

1. Ang pagpapasiya ng pangunahing uri ng mga materyales at hilaw na materyales na kinakailangan para sa paggawa ng mga produkto.
2. Pagkalkula ng mga rate ng pagkonsumo para sa mga materyales at hilaw na materyales sa bawat yunit ng paggawa.
3. Ang paggawa ng isang pagtataya ng mga pagbabago sa mga tuntunin ng mga direktang gastos sa materyal na may kaugnayan sa pagbabago ng mga rate ng pagkonsumo, mga presyo sa mga imbentaryo.

Ang iba pang mga direktang gastos para sa mga hilaw na materyales ay natutukoy sa pamamagitan ng pagdaragdag ng rate sa rubles bawat yunit ng output at ang tinantyang dami ng mga benta sa bawat buwan ng panahon.

Tinantya ang direktang gastos sa paggawa

Ang isa sa pinakamalaking bahagi ng mga gastos sa proseso ng pagmamanupaktura ay ang pagbabayad ng mga empleyado ng pangunahing mga workshop. Maaari mong matukoy ang laki nito sa pamamagitan ng dating nabuo na plano ng programa ng produksyon, na tinutukoy ang kabuuang halaga ng oras ng pagtatrabaho. Ang halaga ng mga gastos ay nakasalalay sa sistema ng pagbabayad na itinatag ng samahan, at ang pagiging kumplikado ng proseso ng pagmamanupaktura. Ang huling tagapagpahiwatig ay tinutukoy para sa bawat uri ng produkto sa tao-oras o oras. Ang sahod ng mga manggagawa sa pangunahing produksyon ay kinakalkula sa mga yunit ng pananalapi, na pinararami ang bawat oras ng paggawa sa naitatag na halaga ng taripa.

Ang badyet ng mga aktibidad ng pagpapatakbo ng negosyo sa mga tuntunin ng direktang gastos sa paggawa ay ginawa ayon sa sumusunod na algorithm:

1. Tukuyin ang mga kategorya ng mga variable na gastos, ang halaga ng kung saan ay magkakaiba sa panahon ng badyet sa proporsyon sa dami ng mga benta.
2. Kalkulahin ang mga pamantayang halaga ng pagiging kumplikado para sa bawat uri ng produkto at ang gastos ng 1 tao-oras. Batay sa mga halagang natamo, alamin ang kabuuang halaga ng direktang gastos sa paggawa.
3. Ipahiwatig sa plano ang posibleng pag-index ng sahod.
4. Gumawa ng isang pagtatantya ng mga direktang gastos sa paggawa para sa kinakailangang tagal ng badyet at isang iskedyul para sa pagbabayad ng bayad sa paggawa.

Overhead na badyet

Ang mga gastos sa overhead ay inuri bilang overhead. Ang mga ito ay bumangon nang hindi pantay, na humantong sa isang pagkakaiba sa mga kalkulasyon. Karamihan sa mga gastos sa overhead ay nakadirekta sa pagpapanatili at pagpapanatili ng kagamitan at iba pang paraan ng paggawa. Bilang karagdagan, kabilang dito ang mga gastos ng:

• pagpapabawas ng mga ari-arian na ginagamit sa paggawa ng mga produkto;
• Seguro ng OS;
• utility bill para sa pagpapanatili ng mga pang-industriya na lugar;
• pagbabayad ng pag-upa ng pag-upa;
• suweldo para sa mga empleyado ng mga pandiwang pantulong at maintenance workshops;
• iba pang mga gastos sa pamamahala.

Ang pag-unlad ng badyet ng operating sa mga tuntunin ng mga gastos sa overhead ay nagsisimula sa pag-uuri ng mga gastos para sa mga variable at naayos. Pagkatapos ay bumubuo ng isang pagtatantya, batay sa sumusunod na algorithm ng mga aksyon:

1. Alamin ang mga gastos sa pagpapatakbo at pagpapanatili ng mga paraan ng paggawa.
2. Ilalaan ang mga gastos sa pangkalahatang tindahan.
3. Gumawa ng mga pagtatantya para sa mga item ng mahahalagang gastos sa itaas.
4. Upang makilala sa mga ito ng mga nakapirming at variable (hindi regular na kondisyon).
5. Alamin ang laki ng nakaplanong gastos sa paggawa.

Para sa mga layunin ng kontrol, ang ilang mga negosyo ay gumuhit ng isang iskedyul para sa gastos sa overhead para sa bawat buwan na gumanap.

Tantya ng gastos sa pamamahala

Ang mga overhead na gastos sa operating ng badyet ay nahahati sa dalawang karagdagang mga plano. Ang pagbabadyet ng mga gastos sa komersyal ay tinalakay sa itaas, dahil para sa kaginhawahan, inirerekumenda ng maraming mga eksperto na mabuo ito kaagad pagkatapos matukoy ang dami ng benta.

Kasama sa mga gastos sa pamamahala ang mga gastos sa kawani ng administratibo at ilang maliit na pangangailangan sa negosyo. Ang mga ito ay tinutukoy naayos na gastos nakakaapekto sa margin ng kita. Samakatuwid, ang pagpaplano ng kanilang laki ay sinamahan ng pagtatatag ng mga limitasyon, na kung saan ay naayos na halaga para sa tagal ng badyet.

Paggastos sa produksyon

Ang pagtitipon ng badyet ng operating ay nagtatapos sa pagkalkula ng gastos ng produksyon, na nabuo sa pamamagitan ng direkta at overhead na mga gastos. Ang mga magagamit na plano sa badyet ay nagbibigay-daan sa amin upang isaalang-alang ang ratio ng mga gastos sa produksyon sa dami ng mga natapos na produkto. Sa pamamagitan ng pagsasagawa ng isang husay na pagsusuri ng mga tagapagpahiwatig, ang kumpanya ay maaaring epektibong masubaybayan at planuhin ang mga ito.

Sa kurso ng pamamahala ng ekonomiya, ang mga organisasyon ay maaaring mangailangan ng iba pang suporta, pagpapatakbo, at pinansiyal na mga badyet. Ginampanan nila ang paunang papel sa paghahanda at pagproseso ng mga kinakailangang impormasyon upang makabuo ng isang pangunahing plano ng kita at gastos.

Pinapayagan ng operating budget ang kumpanya, depende sa samahan nito, upang magplano ng kasalukuyang mga aktibidad sa pang-ekonomiya. Kapag bumubuo ng isang plano, una sa lahat, gumawa sila ng isang pagtatantya ng dami ng mga benta, sa batayan kung saan nagaganap ang karagdagang pagbadyet. Unti-unting isinasaalang-alang ang lahat ng mga bahagi ng mga gastos, ang ekonomista ay nalikha upang lumikha ng isang dokumento ng kita at gastos, ang mga sangkap na kung saan ay natukoy na. Pagkatapos ay ginawa ang isang forecast ng balanse ng sheet para sa hinaharap na panahon.