Ang mga nasabing konsepto tulad ng input at output VAT ay hindi nakapaloob sa Tax Code o iba pang ligal na batas. Gayunpaman, ang karamihan sa mga accountant at anumang espesyalista sa buwis ay nakikilala sa kanila - ang mga ekspresyong ito ay tumutukoy sa propesyonal na slang.
Ang Papalabas na VAT ay tinatawag ding katapusan ng linggo - ito ay isang buwis na inisyu ng isang kumpanya sa mga customer nito sa mga invoice at dapat bayaran sa badyet. Ngunit bago, ang halaga nito ay maaaring mabawasan sa dami ng kasama ng VAT. Ito ang pangalan ng buwis na binabayaran ng kumpanya bilang mga bahagi ng presyo ng biniling produkto o serbisyo.
Saan maghanap ng tax tax
Ang pagbili ng isang bagay para sa mga aktibidad nito mula sa nagbebenta, na siya mismo ay isang nagbabayad ng VAT, ang kumpanya ay tumatanggap ng isang invoice. Dapat itong ipahiwatig ang halaga ng mga kalakal (serbisyo), pati na rin ang isang hiwalay na linya - "kabilang ang VAT". Ang buwis na ito ay alinman sa pag-input (input) o ipinakita. At tinawag ito dahil ipinakita ito ng nagbebenta kapag bumili ng mga paninda, iyon ay, sa "pasukan" nito sa kumpanya.
Bakit maglaan ng input VAT? Ang katotohanan ay kung natutugunan ang ilang mga kundisyon, ang karapatan ng magbabayad ng buwis ay may karapatan na ibawas ito. Upang maunawaan ang likas na katangian ng pagbabawas, kailangan mong isaalang-alang kung paano nangyayari ang paggalaw ng mga kalakal mula sa tagagawa hanggang sa pangwakas na mamimili.
Sa pinakasimpleng kaso, mayroon lamang dalawang partido sa transaksyon - ang tagagawa at ang bumibili. Itinatakda ng tagagawa ang presyo ng mga kalakal, kinakalkula at nagdaragdag ng buwis dito. Ang pagkakaroon ng natanggap na pagbabayad, ang tagagawa ay nagbabayad ng buwis sa badyet, ang natitirang halaga ay pupunta sa kanya sa kita. Kaya, sa kabila ng katotohanan na ang tagagawa ay ang nagbabayad ng buwis, ito ay talagang binabayaran sa gastos ng mamimili.
Ano ang isang chain ng VAT
Ngunit ang madalas sa pagitan ng tagagawa at ang bumibili ay mga tagapamagitan. Halimbawa, ang landas patungo sa mga mamimili ay ganito: Tagagawa - Wholesale supplier - Store - Mamimili. Ang bawat isa sa mga kalahok sa kadena na ito, maliban sa end consumer, ay nagbebenta ng mga kalakal sa susunod na sa isang tiyak na presyo, na kasama ang VAT. Kasabay nito, dalawang magkakaugnay na link ang may karapatang bawasan ang input tax.
Maglarawan tayo ng isang halimbawa. Ang mamimili ay bumili ng mga kalakal na nagkakahalaga ng 1,000 rubles bawat isa mula sa Tagagawa, kabilang ang VAT ng 152 rubles. Ito ang input tax para sa Wholesaler. Ang margin ng buwis nito ay umabot sa 500 rubles. Kaya, ang mga kalakal ay maihatid sa Tindahan sa presyo na 1,500 rubles, kabilang ang 228 rubles VAT. Ito ang palabas na buwis ng mamamakyaw. Salamat sa mekanismo ng pagbabawas, maaaring mabawasan ng mamamakyaw ang buwis na babayaran sa badyet sa pamamagitan ng dami ng input VAT. Ang pagkalkula ng buwis sa kasong ito ay ang mga sumusunod: 228 - 152 = 76 rubles mula sa bawat yunit ng mga kalakal. Iyon ay, ang mamamakyaw mula sa kanyang sariling pondo ay nagbabayad lamang ng buwis mula sa kanyang margin. At ang natitirang bahagi nito ay ipinapasa sa susunod na link - ang Store.
Bumili ang tindahan ng mga kalakal sa presyo na 1,500 rubles bawat yunit, kabilang ang VAT ng 228 rubles. Hayaan ang margin ng tindahan kasama ang buwis din ng 500 rubles. Bilang resulta, binibili ng Mamimili ang mga kalakal sa presyo na 2000 rubles, kabilang ang VAT ng 305 rubles. Nag-aaplay ang tindahan ng isang pagbabawas at binabawasan ang pagbabayad ng buwis nito. Ang halaga nito ay magiging 305 - 228 = 77 rubles. Ito ay lumiliko na ang Store ay nagbabayad lamang ng buwis sa sarili nitong margin. At ang pangunahing halaga nito ay kasama sa presyo ng tingi at inilipat sa mga balikat ng Mamimili.
Tulad ng nakikita mo, ang buwis ay inilipat kasama ang chain mula sa isang link sa isa pa. At ito ay hindi isang talinghaga - ang salitang "chain ng VAT" ay opisyal at ginagamit ng mga awtoridad sa buwis.
Mga Tuntunin sa Pagkuha
Upang mabawasan ang input ng VAT at bawasan ang iyong pananagutan sa buwis, maraming mga kundisyon ang dapat matugunan:
- Ang mga kalakal (serbisyo) na binili ng kumpanya ay dapat gamitin para sa mga aktibidad na binubuwis ng buwis na ito.Sa madaling salita, ang mga nagbabayad lamang ng buwis na ito ay may karapatan sa pagbabawas ng input tax. Ano ang gagawin sa lahat ng iba pa ay nakasalalay sa sistema ng buwis na pinagtibay ng kumpanya at patakaran sa accounting nito. Halimbawa, ang input VAT para sa pinasimple na sistema ng buwis na may bagay na "gastos ng minus na gastos" ay maaaring isama sa istraktura ng mga gastos na isinasaalang-alang kapag kinakalkula ang base ng buwis.
- Ang bumibili ay dapat magkaroon ng isang maayos na iguguhit na invoice na inisyu ng nagbebenta.
- Sa oras na inilapat ang pagbabawas, ang mga kalakal at serbisyo na kung saan ay inaangkin ay dapat isaalang-alang ng samahan.
Tungkol sa kahalagahan ng mga invoice
Ang pangunahing dokumento para sa pagbabawas ng input VAT ay mga invoice. Ang kanilang tamang paghahanda ay dapat na maingat na isinasaalang-alang, mula pa noong 2015 ang data ng mga dokumento na ito ay kasama sa deklarasyon.
Sa panahon ng isang pag-audit sa desk, ang impormasyon na binibili ng mamimili ng mga kalakal na ipinapahiwatig sa kanyang pagpapahayag ay ihahambing sa impormasyon ng nagbebenta. Kung ipinahayag ang anumang hindi pagkakapare-pareho, ang mga partido sa transaksyon ay makakatanggap ng mga kinakailangan upang linawin ang sitwasyon. Sa kaganapan ng mga salungat na kaganapan, ang mga pagbabawas mula sa kumpanya ay maaaring bawiin, na nangangahulugan na ang buwis ay kailangang bayaran nang labis. Bilang karagdagan, ang inspektor ng Federal Tax Service ay magpapataw ng multa at makalkula ang mga parusa para sa huli na pagbabayad ng buwis.
Sa anong panahon maibabawas ang VAT
Ang pagbabawas ng VAT na ipinakita ng mga supplier ay maaaring gawin sa panahon kung saan ang lahat ng mga kundisyon sa itaas ay natutupad. Gayunpaman, ang paggawa nito kaagad ay hindi kinakailangan - pinapayagan ka ng batas na bawasan ang isang buwis sa loob ng tatlong taon. Ang pagkakataong ito ay maginhawa upang magamit, halimbawa, sa kaso kung ang pagkaantala ng supplier sa paglabas ng isang invoice.
Bilang karagdagan, ang isang mekanismo ng pagbawas sa pagbawas ay madalas na ginagamit upang maiwasan ang muling pagbabayad sa badyet. Nangyayari ito kapag ang halaga ng papasok na VAT ay lumampas sa laki ng papalabas. Ang kabayaran ay nauugnay sa isang audit ng buwis, at hindi lahat ng kumpanya ay kusang gawin ito. Kaya, upang maiwasan ito, posible na ibawas sa kasalukuyang quarter hindi lahat ng input VAT, ngunit bahagi lamang nito. Ang natitirang buwis ay maaaring mababawas mamaya - sa anumang panahon sa loob ng tatlong taon.
Paghiwalayin ang accounting tax accounting
Madalas, ang isang kumpanya ay nagdadala ng mga operasyon na hindi nabubuwis kasama ang mga aktibidad na napapailalim sa VAT. Sa kasong ito, halimbawa, ang parehong materyal ay maaaring magamit. At hindi ito palaging kilala nang maaga kung magkano ang gugugol sa aktibidad na may buwis, at kung magkano - sa aktibidad na walang gawaing buwis. Sa kasong ito, para sa posibilidad ng pag-apply ng isang bawas sa buwis, dapat panatilihin ng kumpanya ang hiwalay na mga tala ng input VAT. Ang mga detalye ng kanyang samahan ay naitala sa mga patakaran sa accounting.
Sa accounting, ang ipinakita ng VAT ay naitala sa account 19. Kapag isinasagawa ang taxable at non-taxable na operasyon, maraming mga sub-account ang binuksan para sa account para sa input tax sa mga kalakal at serbisyo, na:
mag-apply sa mga transaksyon sa buwis;
lumahok lamang sa mga hindi pagbubuwis na operasyon;
ay ginagamit sa parehong mga aktibidad.
Ang Input VAT para sa mga taxable na transaksyon ay maaaring mababawas. At ang bahagi ng buwis na tumutugma sa mga transaksyon na hindi nabubuwis ay maaaring maiugnay sa mga gastos sa buwis sa kita. Ngunit ano ang tungkol sa ikatlong bahagi, na naaangkop sa parehong mga at iba pang mga operasyon?
Kung ang isang kumpanya ay nagpapanatili ng hiwalay na mga tala ng VAT, magagawa nitong mag-claim ng isang bahagi ng naturang buwis para sa pagbabawas. Upang matukoy kung alin ang, kinakailangan upang makalkula ang bahagi ng kita na natanggap sa panahon mula sa mga buwis na aktibidad sa kabuuang kita mula sa mga benta. Para sa pagbabawas, posible na kumuha ng isang katulad na bahagi ng input tax sa mga kalakal at serbisyo na nakuha para sa mga buwis at hindi pagbubuwis na operasyon ng VAT.
Kaya, ang input VAT ay ang pangunahing konsepto para sa paglalapat ng mga pagbawas para sa buwis na ito. At sila, naman, ay isang ligal na mekanismo para sa ligal na pagbabawas ng pasanin sa buwis. Gayunpaman, kung ang lahat ng mga kundisyon na itinatag ng batas ay natutugunan.