Ang napapanahong pagbabayad ng buwis ay isa sa pangunahing tungkulin ng sinumang mamamayan. Ngunit ang mas maraming mga tao ay nahuhulog sa ilalim ng impluwensya ng isang tiyak na panuntunan, mas maraming may mga nais na maging isang pagbubukod dito. Ang pag-alis ng mga mapagkukunan sa pananalapi sa baybayin, ang pagtatago ng bahagi ng kita mula sa mga serbisyo sa buwis, ang pag-iwas sa buwis sa pagbabawal ng mga walang trabaho - para sa lahat ng ito ay responsibilidad para sa mga pagkakasala sa buwis. Paano at sa ilalim ng anong mga kondisyon ay pinarurusahan nila ang mga hindi sumunod sa mga batas sa buwis, at pinaka-mahalaga, ano ang nagbabanta sa kanila para sa pag-iwas at iba pang mga krimen sa buwis?
Direktang buwis
Bago pag-usapan ang tungkol sa kung anong nangyayari ang pananagutan ng buwis, ang isa ay dapat magkaroon ng hindi bababa sa isang pangkalahatang ideya ng kung ano ang prinsipyo sa buwis.
Upang magsimula, lahat ng ipinag-uutos na pagbabayad sa estado ay nahahati sa dalawang grupo: nang direkta at hindi direkta. Sa unang kaso, ang isang nagmamay-ari ng object ng pagbubuwis ay binabayaran ang mga ito (sabihin, ang bumibili ng lupa para sa konstruksyon ay malayang magbabayad ng lahat ng kinakailangang mga kontribusyon). Ang mga direktang buwis ay nahahati sa mga buwis sa kita (ang kumpanya ay gumawa ng kita at dapat magbayad ng bahagi nito sa estado sa anyo ng mga buwis) at sa pag-aari (bilang mga pagbabayad para sa lupang nabanggit sa itaas). Ngunit hindi nito natatapos ang pagwawakas ng mga direktang buwis: ang mga buwis sa kita, sa kabilang banda, ay nahahati sa mga pagbabawas mula sa buwis na talagang natanggap at mula sa tinantyang buwis. Sa unang kaso, ang mga pagbabayad ay nagmula sa kita na natanggap ng nagbabayad ng buwis (buwis sa kita na binabayaran ng mga nagtatrabaho indibidwal, buwis sa kita ng korporasyon, buwis sa kita sa pamumuhunan at iba pa). Tulad ng para sa posibleng kita, narito ang mga pag-aari na pagmamay-ari ng nagbabayad ng buwis at ang kita na makukuha niya sa hinaharap ay nasuri. Bukod dito, ang mga awtoridad sa buwis ay hindi interesado sa kung ang kita na ito ay tatanggapin sa hinaharap. Halimbawa, kasama nito ang mga pagbabayad para sa pagmimina: walang masasabi kung ang kumpanya ay makakaya ganap na mapagtanto ang potensyal nito at makuha ang uri ng kita na inihula ng estado, ngunit dapat itong magbayad ng buwis dito.
Hindi tuwirang buwis
Ang susunod na kategorya ng mga ipinag-uutos na kontribusyon ay hindi tuwirang buwis, na hindi maiiwasan ng sinuman. Ang katotohanan ay ang isang tiyak na porsyento ng gastos ng anumang mga kalakal at serbisyo ay pupunta upang magbayad ng mga pagbawas sa buwis ng tagagawa nito. Sa katunayan, ang buwis ay binabayaran ng mamimili, at ang tagagawa, na nakatanggap ng pondo mula dito mula sa mga pagbabayad, inililipat lamang ito sa mga awtoridad sa buwis.
Mayroong apat na uri ng pagbabawas: unibersal (ipinataw nila ang karamihan sa mga kalakal sa merkado), indibidwal (dito pinag-uusapan natin ang magkakahiwalay na grupo ng mga kalakal, halimbawa, real estate, alahas), monopolyo ng piskal (tinutukoy ang mga tungkulin sa ilang mga dokumento na maaaring mag-isyu lamang ang estado - sertipiko ng kapanganakan at kamatayan, lisensya, atbp.) at mga tungkulin sa kaugalian (sila ay isang mahalagang bahagi ng halaga ng na-import o nai-export na mga kalakal).
Ayon sa mga eksperto, ang disiplina sa buwis tungkol sa pangkat na ito ng sapilitang pagbabawas ay mas mataas kaysa sa direktang buwis: upang maiwasan ang hindi tuwirang pagbabawas ay mas mahirap.Bilang karagdagan, ang hindi tuwirang buwis ay isa sa mga pangunahing mapagkukunan ng muling pagdadagdag ng badyet.
Ano ang isang paglabag sa buwis?
Kaya, ngayon ay maaari tayong magpatuloy sa isyu ng mga pagkakasala sa buwis at pananagutan para sa kanilang komisyon. Una sa lahat, kailangan mong maunawaan kung paano ang konsepto ng "pagkakasala" ay binibigyang kahulugan ng Tax Code.
Makatarungang ipalagay na ang pagkakasala ay isang pagkilos (o hindi pagkilos) na salungat sa naaangkop na batas. Ang mga palatandaan ng paglabag sa buwis ay:
- Mga Alak: ang katotohanan ng sinasadya o hindi sinasadya na paglabag sa mga batas sa buwis ay napatunayan.
- Hangarin: nauunawaan ng nagkasala na lumalabag siya sa batas, ngunit walang ginawa upang mapigilan ang kanyang mga aksyon (o hindi pagkilos) at maiwasan ang saktan ang estado.
- Bilang lilitaw ang isang karagdagang tampok kawalang-ingat: ang nagkasala ay hindi alam na ang kanyang mga aksyon ay salungat sa batas at siya ay nakasasama sa estado. Gayunpaman, ang kamangmangan ng batas ay hindi nalalampasan ito mula sa pananagutan sa buwis.
Mga Uri ng Mga Pagkakasala
Ano ang kailangang gawin upang maganap ang pananagutan ng buwis sa Russian Federation o sa ibang estado na may katulad na Code ng Buwis?
Una, ang deadline para sa pagpaparehistro sa tanggapan ng buwis ay maaaring lumabag. Karaniwan itong nalalapat sa mga sanga ng mga kumpanya na nagbubukas sa mga lugar maliban sa opisina ng magulang na kumpanya. Ang isang aplikasyon para sa pagpaparehistro ng buwis ay dapat isumite ng hindi lalampas sa isang buwan pagkatapos ng pagbubukas ng sangay, kung hindi man naitala ang isang pagkakasala. Tulad ng para sa mga indibidwal na negosyante, awtomatiko silang nakarehistro pagkatapos matanggap ang mga dokumento na nagpapahintulot sa kanila na magsagawa ng mga aktibidad sa negosyo. Dapat nilang simulan ang pagbabayad ng buwis kaagad, anuman ang pagkakaroon nila ng kita na kinakailangan para sa pagbabayad.
Pagpipilian sa dalawa - walang pagbabalik ng buwis. Ang pagbibigay ng mga awtoridad sa regulasyon ng impormasyon tungkol sa mga kita ng mga nagtatrabaho sa ilalim ng mga kontrata o mga kontrata sa trabaho, iyon ay, nagtatrabaho sila nang opisyal, ay responsibilidad ng ahente ng buwis (employer). Kailangan mong ipahayag ang lahat ng mga pondo na natanggap mula sa iba pang mga mapagkukunan. Ang pinakakaraniwang pagkakasala na nauugnay sa mga pagpapahayag ay ang kanilang huli na pagsusumite: karaniwang isang nakatakdang petsa ay itinakda kung saan dapat isumite ang lahat ng kinakailangang dokumento sa tanggapan ng buwis. Ang isa pang problema sa deklarasyon: paglabag sa itinatag na mga pamamaraan para sa pagsusumite nito. Ang ilang mga kategorya ng mga nagbabayad ng buwis, ayon sa batas, ay maaaring magbigay ng data sa kanilang kita sa electronic form (sa pamamagitan ng naaangkop na mapagkukunan), at samakatuwid gamit ang kanilang papel media upang maghain ng isang deklarasyon ay isasaalang-alang ng isang paglabag sa Tax Code.
Ang pangatlong pagkakasala, at marahil ang pinaka-karaniwan, ay ang kabiguang magbayad ng buwis sa prinsipyo o ang kanilang hindi kumpletong pagbabayad. Ang ganitong mga krimen ay nangyayari dahil sa pagsampa ng mga maling deklarasyon, pagtatago ng bahagi ng kita mula sa pagbubuwis, pati na rin para sa maraming iba pang mga kadahilanan. Minsan, ang ilang mga negosyante ay ganap na umiiwas sa mga buwis, na nagpapahayag ng walang kita, habang sa katunayan nakatanggap pa rin sila ng kita.
At ang pang-apat na uri ng paglabag sa ilalim ng Tax Code ay ang kabiguan na magbigay ng data na kinakailangan para sa control ng buwis. Ang isa sa mga uri ng krimen na ito ay ang kabiguan na magsumite ng tax return.
Paano nakatalaga ang parusa?
Ang pananagutan ng buwis ng isang indibidwal ay nangyayari sa pag-abot sa edad na labing-anim. Ngunit ang mga parusa sa buwis, lalo na ang tinatawag na parusa para sa mga pagkakasala sa buwis, ay ipinataw lamang pagkatapos na maitaguyod ang corpus delicti sa pamamagitan ng pagpapasya ng awtoridad sa buwis na pinasok. Ang parusa sa kasong ito ay isang multa, ang halaga ng kung saan ay depende sa uri ng krimen na nagawa.Kung mayroong mga extenuating na pangyayari (tatalakayin sa ibaba), ang halaga ng multa ay mababawasan ng hindi bababa sa kalahati, ngunit sa kaso ng nagpapalubha na mga pangyayari (sistematikong pagkakasala ng ganitong uri), ang halaga ng multa na ipinataw ay doble ang orihinal. Kung ang parehong tao ay sabay-sabay na nakagawa ng maraming mga krimen, kung gayon ang halaga ng mga multa ay idaragdag - ang prinsipyo ng pagsipsip ng isang mas malubhang parusa ng isang hindi gaanong malubhang hindi gagana sa kasong ito.
Bilang karagdagan, ayon sa mga resulta ng paglilitis, kahit na napatunayan ang pagkakasala, ang magbabayad ng buwis ay dapat magbayad hindi lamang ang parusa at ang halaga ng buwis, dahil dito nagsimula ang lahat, kundi pati na rin ang bayad at parusa.
Nakakaibang mga pangyayari
Ano ang mga pangyayari na nagpapagaan ng pananagutan ng buwis at posible upang mabawasan ang laki ng multa? Kapansin-pansin na hindi bababa sa isa sa mga kondisyong ito ay sapat na upang suriin ang halaga ng pagbawi. Kaya, ang parusa ay mas kaunti kung ang krimen ay nagawa:
- dahil sa isang kumbinasyon ng mga personal o pamilya na kalagayan;
- sa ilalim ng duress o dahil sa anumang anyo ng kriminal na dependence (materyal halimbawa);
- sa mahirap na pinansiyal na sitwasyon ng nagkasala.
Bilang karagdagan, ang korte ay maaaring isaalang-alang ang menor de edad na edad ng taong responsable sa mga pagkakasala sa buwis, ang pagkakaroon ng mga bata o pagbubuntis para sa mga kababaihan at iba pang mga pangyayari.
Ang parusa ay ipinapataw sa loob ng isang taon mula sa sandali ng hatol ng mga awtoridad sa buwis o korte.
Mga buwis sa mga numero
Alam kung paano ang konsepto ng "pananagutan ng buwis" ng Tax Code ay binibigyang kahulugan (aka ang Tax Code), na nauunawaan kung ano ang itinuturing na isang pagkakasala, maaari naming magpatuloy sa parusa para sa mga krimen sa buwis.
Bago ito, ito ay nagkakahalaga ng pagbibigay pansin sa ilang mga tiyak na figure patungkol sa pagbabayad ng mga mandatory na pagbabayad pabor sa estado. Ang isang indibidwal ay obligadong magbigay ng 13% ng kanyang kita sa mga pondo sa buwis, karaniwang ang halagang ito ay awtomatikong ibabawas mula sa sahod. Ang mga hindi residente ay kailangang magbayad ng bansa ng 30% ng kanilang kita. Ang mga nanalo ng isang premyo na ang halaga ay lumampas sa apat na libong Russian rubles ay binubuwis din - kailangan nilang magbayad ng 35% ng halaga ng bayad. Ang mga masuwerte na makatanggap ng kita mula sa mga stock ay ibabalik lamang ang 9% ng kanilang kinikita.
Panahon ng Limitasyon
Ang batas ng mga limitasyon para sa pananagutan ng buwis ay tatlong taon lamang, iyon ay, ang anumang hindi pagbabayad ng mga obligasyong pagbabayad bago ito ay hindi isinasaalang-alang sa anumang paraan sa panahon ng mga paglilitis para sa isang tiyak na pagkakasala (totoo, kung ang isang tao ay dati nang ginawang mananagot para sa isang katulad na krimen, ito ay isasaalang-alang ng isang nakapalala na kalagayan, pagkatapos nito ang halaga ang parusa ay tataas ng maraming beses). Ang halaga ng mga buwis na hindi nabayaran ay nakakaapekto sa halaga ng mga kabayaran sa kabayaran sa estado. Kung sa loob ng tatlong taon lumampas ito sa 600 libong rubles, ang pag-iwas sa buwis ay maituturing na isang krimen sa isang partikular na malaking sukat at nagbabanta sa isang tunay na term ng paghukum.
Malaking krimen
Kaya, kung ang takdang oras para sa pananagutan ng buwis ay may bisa pa rin, at ang halaga ng mga hindi pagbabayad ay lumampas sa 600,000, ang lalabag sa buwis:
- Isang multa sa halagang 100 hanggang 300 libong rubles.
- Fine sa dami ng kita (halimbawa, sahod) sa isang panahon ng isa hanggang dalawang taon.
- Pinilit na paggawa hanggang sa isang taon.
- Pag-aresto ng hanggang sa anim na buwan.
- Pagkakulong ng hanggang sa isang taon.
Kung, gayunpaman, ang isang halaga na higit sa tatlong milyong rubles ay hindi nabayaran, kung gayon ang term ng pagkabilanggo ay dapat dagdagan sa tatlong taon habang pinapanatili ang parehong halaga ng multa.
Hindi gaanong malubhang krimen
Kung ang maling paggawi ay hindi kalat na kalat, ang pananagutan ng buwis ay darating lamang sa anyo ng isang multa. Ang dami nito ay maaaring mula 5 hanggang 40% ng utang sa buwis - lahat ito ay nakasalalay sa mga pangyayari.Ayon sa mga eksperto, sa halip mahirap imbestigahan ang mga naturang krimen - napakahirap upang patunayan ang katotohanan ng hindi nakarehistrong kita, at, samakatuwid, ang pangangailangan na magbayad ng buwis dito.
Utang na buwis
Ngunit kung minsan ang mga sitwasyon ay lumitaw kapag ang isang disenteng nagbabayad ng buwis ay biglang bumabang arrears ng buwis. Ang termino kung saan ipapaalam sa kanya ng mga awtoridad sa buwis na ito ay depende sa dami ng utang: para sa mga hindi nagbabayad ng higit sa 3 libo - sampung araw, mula sa 500 rubles hanggang 3 libo - 3 buwan, mas mababa sa 500 rubles - 10 buwan. Ang mga paghahabol para sa pagbabayad ng mga utang ay maaaring maipadala sa pamamagitan ng mga elektronikong sistema, pati na rin sa pamamagitan ng rehistradong sulat o ibigay sa taong nagbabayad ng buwis. Kailangan mong bayaran ang utang sa loob ng isa at kalahating buwan pagkatapos ng paghahatid ng paunawa. Kung ang pera ay hindi naibalik, makipag-ugnay sa mga awtoridad sa buwis sa may utang sa pamamagitan ng telepono. Ang huling paraan upang mag-pre-trial na pag-areglo ng salungatan ay ang pagpapadala ng isang sulat ng impormasyon sa employer ng nagbabayad ng buwis, upang ipaalam sa kanya ang kanyang empleyado tungkol sa pagkaantala sa pagbabayad.
Ang mga awtoridad sa buwis ay maaaring maghabla lamang kapag ang mga arrears ng buwis ay lumampas sa 3 libong rubles. Sa loob ng apat na buwan mula sa sandaling ang halaga ng utang ay naging higit sa 3 libong rubles, ang pag-aari ng isang pabaya na nagbabayad ng buwis ay makumpiska upang masakop ang mga ipinag-uutos na pagbabayad.
Sa kasong ito, ang pananagutan para sa paglabag sa batas ng buwis ay nangyayari sa anyo ng isang multa. Kung ang nagbabayad ng buwis ay walang paraan upang mabayaran ito (pati na rin ang pag-aari na maaaring makumpiska), kung gayon ang mga kinakailangang pondo ay ibabawas mula sa kanyang suweldo o iba pang itinatag na mapagkukunan ng kita. Kapag binago ang isang trabaho o isang bagong mapagkukunan ng kita, obligado siyang ipaalam sa mga awtoridad sa buwis upang maaari silang magpatuloy upang mangolekta ng multa.
Mga organisasyon at pagbubuwis
Ang pananagutan ng buwis ng mga organisasyon ay may sariling mga katangian. Halimbawa, para sa paglabag sa batas ng isang ahente ng buwis (ang nagbabayad ng ipinag-uutos na pagbawas sa pamamagitan ng pagbabawas sa kanila mula sa suweldo ng nagbabayad ng buwis), ang nagbabayad mismo ay maaaring mananagot: kung ang kumpanya ay hindi binawasan ang porsyento ng suweldo na dapat bayaran para sa mga buwis, kung gayon maaari itong masisi upang maging isa kung kanino ang suweldo na ito ay binabayaran, kahit na hindi niya alam ang tungkol sa mga ilegal na pagkilos ng kanyang ahente.
Kapansin-pansin na ang mga ahente ng buwis, iyon ay, mga organisasyon, ay may malinaw na mga deadline para sa pagbabayad ng buwis. Kung ang mga pagbabayad ay labis na hindi bababa sa isang araw, ang organisasyon ay hihilingin na magbayad ng multa o multa.
Ang isa pang pag-andar ng mga ahente ng buwis, tulad ng nabanggit sa itaas, ay ang pamamagitan sa pagitan ng mga organisasyon ng buwis at mga nagbabayad ng buwis kung sakaling magkaroon ng huli ang pagbabayad ng mga kontribusyon sa badyet ng estado.
Paano maiwasan ang pananagutan?
Ngunit malayo sa lahat ay handa na magdala ng responsibilidad sa paglabag sa mga batas sa buwis. Ngayon, mayroong dose-dosenang mga scheme na kung saan maaari mong ganap na maiwasan ang pagbabayad ng buwis na may kaunting mga kahihinatnan, o makabuluhang bawasan ang kanilang halaga.
Halimbawa, ang mga nakakahamak na default, upang maiwasan ang isang termino ng bilangguan, ay maaaring magbayad ng buwis na bahagi nang tatlong taon, na karaniwang tinutukoy sa panahon ng ligal na paglilitis. Ayon sa Criminal Code, kung ang mga buwis na binabayaran pa rin ng isang taong pinangangasiwaan ng higit na 10% (para sa mga malalaking krimen) at 20% (para sa mga malalaking paglabag sa kanyang utang, kung gayon ang maximum na parusa ay magiging multa, walang pagkabilanggo.
Pagbabawas ng pasanin sa buwis para sa mga organisasyon
Ang ilang mga pakana upang maiwasan ang buong pagbabayad ng buwis ay maaaring mailalarawan bilang mga pagkakasala sa buwis, at ang responsibilidad para sa kanilang komisyon, malamang, ay dapat na hindi bababa sa para sa pandaraya.Ngunit mayroon ding ligal na pag-optimize ng pasanin ng buwis.
Para sa mga organisasyon, halimbawa, ang paglikha ng isang karagdagang negosyo na kikilos bilang ahente ng buwis ay angkop - ang prosesong ito ay tinatawag na pamamahagi ng pananagutan ng buwis. Maaari mo ring palitan ang materyal na tulong sa isang premium - sa kabila ng katotohanan na ang parehong mga uri ng suportang pinansyal ay binubuwis, sa pangalawang kaso ang kanilang halaga ay magiging mas mababa. Walang nakansela ang mga benepisyo na ibinigay alinman sa ilang mga lugar ng negosyo (ang mga kumpanya na kasangkot sa pagbuo ng telecommunication ay nasisiyahan sa suporta ng estado) o sa ilang mga rehiyon (malambot na pautang sa mga residente ng Hilaga) - ang mga ganitong mga bonus ng estado ay maaaring makabuluhang bawasan ang pasanin sa buwis. Ang mga dayuhang kumpanya na lumilikha ng mga bagong negosyo sa bansa at, samakatuwid, ang mga trabaho, ay binibigyan ng pista opisyal sa buwis sa lahat - isang tiyak na tagal ng panahon kung saan walang bayad na pagbawas ay maaaring bayaran at pananagutan ng buwis ay hindi magaganap.
Pagbabawas ng pasanin sa buwis para sa mga indibidwal
Ang mga indibidwal ay maaaring mamuhunan sa kawanggawa. Sa mga nasabing kaso, ang batas ng buwis ay tumatanggap ng responsibilidad sa pagtiyak na mabawasan ang pasanin ng buwis (gayunpaman, sa pamamagitan ng hindi hihigit sa 25% - ito ang pinakamataas na diskwento para sa kasalukuyang batas). Upang makakuha ng isang "kaluwagan", ang isang pagbabalik ng buwis ay dapat isumite sa mga awtoridad sa buwis, mga dokumento na nagpapatunay sa pagkilos ng kawanggawa, kung saan ipapakita ang halaga na ginugol - isang espesyal na kasunduan sa donasyon. Pagkatapos nito, gagawin ang isang desisyon upang mabawasan ang pasanin sa buwis.
Tulad ng para sa mga organisasyon, hindi nila magagawang mas mababa ang buwis sa ganitong paraan. Kasabay nito, ang kanilang sariling mga produkto na inilipat sa kanila bilang bahagi ng kawanggawa ay hindi mapapailalim sa halaga ng idinagdag na buwis (maliban sa mga natatanging produkto). Ito ay nagkakahalaga na tandaan na ang mga naunang negosyo na nagbigay ng 5% ng kanilang kita na natanggap ng isang malaking diskwento sa buwis.
Konklusyon
Malaki ang papel ng mga buwis sa paglikha ng badyet ng estado, malamang na sila ang pangunahing mapagkukunan ng mga pondo para dito. Ang napapanahong pagbabayad ng ipinag-uutos na mga kontribusyon ay ang civic na tungkulin ng sinumang tao. Ngunit kung ang obligasyong ito ay hindi natutupad, inaasahan ng mamamayan ang pananagutan ng buwis. Ang kalubha ng krimen na ginawa sa kanya ay matukoy kung tatanggalin ba niya ang multa o mapapunta sa kulungan. Oo, maraming mga paraan upang maiwasan ang pagbabayad ng buwis nang lubusan, o hindi bababa sa bahagyang bawasan ang pasanin sa buwis, ngunit sa karamihan ng mga ito ay ilegal, at samakatuwid ang kanilang paggamit ay sumasangkot sa matinding parusa.
Bagaman kung minsan ay mabigat ang pagbabayad ng buwis, kinakailangan sila. Ang mga buwis ay mga pensiyon, ang pagbuo ng imprastruktura, ang pagtatayo ng mga bagong institusyon ng estado - maraming mga aplikasyon para sa mga paraan. Pag-iwas sa buwis - kahit na hindi gaanong mahalaga sa pangkalahatang masa, ngunit isang suntok sa kapakanan ng bansa. Isang suntok kung saan kailangan mong magdala ng responsibilidad.