Ang UTII ay kinakatawan ng isang pinasimple na rehimen sa pagbubuwis kung saan ang mga negosyante ay karaniwang magbabayad ng isang buwis lamang, kaya hindi na kailangang maglipat ng karagdagang mga bayarin sa Federal Tax Service. Ngunit sa parehong oras, may pangangailangan na magbayad ng buwis sa ari-arian sa UTII sa ilang mga pangyayari.
Mga buwis sa pag-aari para sa mga kumpanya sa UTII
Kadalasan, kahit na ang mga kumpanya ay pumili ng UTII para sa trabaho, dahil ang pinadaling mode na ito ay itinuturing na maginhawa at kapaki-pakinabang para magamit. Ngunit ngayon kahit na hindi siya exempt mula sa lahat ng iba pang mga bayarin.
Ang buwis sa pag-aari ng samahan sa UTII ay dapat bayaran sa batayan ng talata 4 ng Art. 346.26 Code ng Buwis. Ipinapahiwatig nito na ang bayad na ito ay kinakalkula lamang para sa real estate, kung saan ang base ng buwis ay tinutukoy batay sa data na magagamit sa imbentaryo.
Ang LLC sa buwis sa ari-arian ng UTII ay binabayaran sa ilalim ng mga kundisyon:
· Sa tiyak na rehiyon kung saan nagpapatakbo ang samahan, ang mga resulta ng kadastral na pagpapahalaga ng iba't ibang mga bagay ay naaprubahan;
· May isang lokal na batas na kung saan kinakailangan na magbayad ng buwis sa mga pasilidad na ito;
· Ang pag-aari ng pagtatapon ng kumpanya ay kasama sa listahan ng real estate kung saan dapat bayaran ang buwis sa pag-aari.
Kaya, ang accountant ng bawat kumpanya ay dapat na nakapag-iisa matukoy kung ang firm ay dapat magbayad ng buwis sa pag-aari sa UTII.
Ang buwis sa pag-aari para sa mga indibidwal na negosyante sa UTII
Kahit na ang mga negosyante ay kinakailangan na bayaran ang ganitong uri ng bayad kapag gumagamit ng pinasimple na mga mode. Ang buwis sa pag-aari ng IP sa UTII ay natutukoy gamit ang impormasyon tungkol sa halaga ng kadastral ng pag-aari na ginagamit ng negosyante sa proseso ng trabaho.
Ang pagkakaiba ay ang mga IP ay hindi kinakailangan na magsumite ng isang pahayag para sa koleksyon na ito sa Federal Tax Service. Ang mga empleyado ng institusyong ito ay dapat na nakapag-iisa na kalkulahin ang laki ng pagbabayad, pagkatapos nito natanggap ng FE sa pamamagitan ng koreo ang kaukulang abiso at natanggap.
Ang pangunahing mga nuances ng pagbabayad ng bayad
Ang buwis sa ari-arian sa UTII ay binabayaran ng parehong mga indibidwal na negosyante at kumpanya, ngunit may ilang pagkakaiba para sa kanila.
Kung mayroon lamang mga bagay na nakakatugon sa mga kinakailangan kung saan kinakailangan upang matukoy ang halaga ng kadastral.
| Parameter | Mga Tampok para sa IE | Nuances para sa LLC |
| Rate ng buwis sa pag-aari | Pamantayang katumbas ng 2%, ngunit maaaring mag-iba ayon sa mga awtoridad sa rehiyon | |
| Panahon ng Transfer Fund | Quarterly hanggang sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng pagtatapos ng bawat quarter, o isang beses sa isang taon | |
| Accounting | Hindi kinakailangan | Kinakailangan |
| Ang deadline para sa koleksyon ng mga ari-arian | Walang kailangan na deklarasyon | Ang bawat quarter hanggang sa ika-20 araw ng buwan kasunod ng bawat quarter, at maaari ring ihanda isang beses sa isang taon |
| Pag-uulat | Ang deklarasyon ng UTII, bukod dito, hindi ito maaaring maging zero | Pahayag sa UTII, impormasyon sa bilang ng mga empleyado, 2-PIT, 4-FSS, 6-PIT, istatistika, balanse sheet, pagkalkula ng mga premium na seguro |
| Pag-uulat ng empleyado | Kung magagamit lang | |
| Disiplina sa cash | Mandatory para sa paghawak ng cash. Bilang karagdagan, kailangan mo ng tanggapan sa online na tiket hanggang Hulyo 2018. | |
| Personal na buwis sa kita | Hindi na kailangang makalkula at magbayad | Kinakailangan upang matukoy at ilista sa Federal Tax Service |
| Ang pangangailangan na magbayad ng buwis sa pag-aari | Kung mayroon lamang mga bagay na nakakatugon sa mga kinakailangan kung saan kinakailangan upang matukoy ang halaga ng kadastral | |
| Pagwawakas ng mode na ito | 4-UTII | 3-UTII |
Ang parehong mga indibidwal na negosyante at kumpanya para sa aplikasyon ng UTII ay dapat isaalang-alang ang mga kinakailangan, kaya't hindi hihigit sa 100 katao ang dapat magtrabaho sa kumpanya. Gayundin, kailangan mong gumana lamang sa mga kaugnay na lugar ng negosyo, na pinapayagan na gumamit ng pinasimple na mga mode.
Batayan sa buwis
Ang mga kumpanya at indibidwal na negosyante sa UTII ay nagbabayad ng buwis sa pag-aari, at ang base sa buwis sa kasong ito ay kinakatawan ng presyo ng cadastral ng isang partikular na bagay. Mayroong ilang mga pagkakaiba-iba:
1. LLC. Ang bayad na ito ay sisingilin lamang sa mga bagay na kung saan may wastong kinakalkula na halaga ng kadastral sa cadastre.
2. IP. Para sa naturang bayad, ang isang negosyante ay kumikilos bilang isang pamantayang indibidwal, samakatuwid, ang mga pondo ay binabayaran sa isang karaniwang paraan. Ang mga bagay lamang na may presyo ng cadastral ay napapailalim sa buwis na ito, at dapat ding gamitin ng negosyante upang kumita ng kita.
Ang mga indibidwal na negosyante ay hindi kailangang nakapag-iisa na makalkula ang pinakamainam na halaga ng bayad, dahil ginagawa ito ng mga empleyado ng FTS para sa kanila, pagkatapos kung saan ang isang sulat na may isang resibo ay ipinadala sa address ng nagbabayad ng buwis.
Ano ang rate na itinakda?
Sa UTII at STS, ang buwis sa pag-aari ay dapat bayaran ng lahat ng mga kumpanya at indibidwal na negosyante sa ilalim ng ilang mga kundisyon. Sa kasong ito, ang rate ng buwis ay maaaring hindi lalampas sa 2%. Ito ay naiimpluwensyahan ng iba't ibang mga kadahilanan:
· Ang pamamaraan kung saan natutukoy ang base sa buwis;
· Ang mga batas na pinagtibay sa lokal na antas patungkol sa mga rate ng marginal;
· Ang kategorya kung saan kabilang ang isang partikular na nagbabayad ng buwis;
· Mga tampok ng bagay na kung saan ang halaga ng buwis ay tinutukoy.
Ang mga negosyante ay karaniwang walang anumang mga paghihirap, dahil kasangkot sila sa pagkalkula ng Federal Tax Service, ngunit ang mga accountant ng LLC ay dapat magkaroon ng isang mahusay na pag-unawa sa mga tampok na ito.
Mga Panuntunan sa Pagkalkula
Tanging ang mga kumpanya ay dapat na nakapag-iisa na makalkula ang bayad na ito, ngunit ang mga negosyante ay maaari ring gumamit ng pormula upang matiyak na ang mga empleyado ng Federal Tax Service ay wastong isinagawa ang pagkalkula.
Upang matukoy ang laki ng pagbabayad, ginagamit ang pormula: base sa buwis * rate.
Kung nais mong kalkulahin ang paunang bayad, pagkatapos ay kailangan mong dagdagan ang nagresultang halaga ng 25%.
Kadalasan, ang isang negosyante o LLC ay gumagamit lamang ng bahagi ng pag-aari kung saan kinakalkula ang halaga ng kadastral. Sa kasong ito, upang matukoy ang laki ng pagbabayad, kinakailangan upang kalkulahin ang presyo ng cadastral hindi para sa buong bagay, ngunit para sa isang tiyak na bahagi. Ang nakuha na halaga ay ginagamit pa sa formula para sa pagkalkula.
Kailan ginagamit ang isang nabawasan na rate?
Ang buwis sa pag-aari sa UTII ay maaaring hindi babayaran kapag gumagamit ng isang pinababang rate ng 0%. Magagamit lamang ito sa mga nangungupahan ng iba't ibang mga real estate at ginagamit kung mayroong kapital na pamumuhunan sa mga bagay na ito. Ang listahan ng pag-aari na ito ay sarado sa mga tagalabas.
Ang mga nagmamay-ari ng mga pasilidad na hindi maiiwasang bahagi ng tren o pangunahing pipeline ay maaari ring gumamit ng rate na ito. Ang rate na ito ay naayos ng mga awtoridad sa rehiyon.
Kung ang isang bagay ay nilikha o nakuha ng mga kumpanya o indibidwal na negosyante na nagpapatakbo sa mga espesyal na zone ng pang-ekonomiya sa pamamagitan ng pagpapatupad ng iba't ibang mga proyekto ng pamumuhunan, kung gayon ang mga termino ng kagustuhan ay ginagamit din kapag nagbabayad ng buwis sa pag-aari.
Sa kaso ng pag-aalis ng isang bagay, kinakailangan upang kalkulahin ang bayad tungkol sa bilang ng mga buwan kung saan ito ay talagang ginamit sa aktibidad ng negosyante.
Anong mga bagay ang kailangang bayaran?
Ang buwis sa pag-aari ay sisingilin tungkol sa iba't ibang mga bagay sa real estate na napapailalim sa mga kondisyon:
· Ang pag-aari ay pag-aari o ginagamit batay sa pamamahala ng ekonomiya ng mga kumpanya o negosyante;
· Para sa mga kumpanya, ang bagay na ito ay dapat nakalista bilang isang operating system;
· Para sa mga pribadong negosyante mahalaga na ang real estate ay ginagamit para sa kita.
Kadalasan ay nakakagulat sa isang indibidwal na negosyante na makatanggap ng resibo sa pagbabayad ng buwis, kaya dapat mong tiyakin na ang administrasyong buwis ay tama na tinutukoy ng mga empleyado ng FTS.
Mga tampok sa rehiyon
Ang mga nagmamay-ari ng iba't ibang mga real estate, na kinatawan ng mga kumpanya o negosyante, ay naglilipat ng bayad sa kagawaran ng Federal Tax Service, na matatagpuan sa lokasyon ng mga umiiral na pasilidad. Ito ay totoo lalo na kung ang kumpanya mismo ay nakarehistro sa ibang lungsod.
Ang iba pang mga tampok ng iba't ibang mga rehiyon ay kinabibilangan ng:
· Ang lahat ng mga patakaran para sa pagkalkula at paglilipat ng bayad ay dapat matukoy ng mga awtoridad sa loob ng balangkas ng mga kinakailangan na itinatag ng mga pederal na estado ng estado;
· Ang mga Rehiyon ay maaaring gumamit ng mga kadahilanan sa pagwawasto ng K2, at ang kanilang sukat ay dapat na nasa saklaw mula sa 0.005 hanggang 1;
· Ang rate ay inilalapat ng mga lokal na awtoridad, at para dito ang mga probisyon ng Art. 380 NK;
· Maaaring bayaran ang buwis nang maaga o isang beses bawat taon.
Ayon sa UTII, ang pagbubukod mula sa buwis sa pag-aari ay pinahihintulutan lamang sa pagkawala o pagbebenta ng isang bagay. Kung ang isang indibidwal na negosyante ay maaaring patunayan na siya ay tumigil sa paggamit ng tukoy na real estate para sa kita, kung gayon ang mga empleyado ng Federal Tax Service ay tumigil din upang makalkula ang laki ng bayad na ito para sa kanya. Ngunit ang katotohanang ito ay dapat kumpirmahin ng mga opisyal na papel.
Kailan ang pag-uulat?
Ang pagbabalik sa buwis sa ari-arian ng UTII ay isinumite lamang ng mga kumpanya, at ang mga indibidwal na negosyante ay na-exempt mula sa obligasyong ito.
Ang pag-uulat ay ipinadala hanggang Marso 30 ng susunod na taon, ngunit kung ang pagbabayad ng advance ay ginawa, kung gayon ang isang deklarasyon ay nabuo sa isang quarterly na batayan, pagkatapos nito ay isinumite sa Federal Tax Service.
Halimbawa ng Pagkalkula ng Buwis
Ang pagkalkula ay madaling sapat. Halimbawa, mayroong isang malaking shopping center, ang laki ng kung saan ay 5500 m2. Sa loob nito, ang IP ay gumagamit ng isang lugar ng tingian na 80 square meters. m. Ang presyo ng cadastral ng buong kumplikado ay 920 milyong rubles.
Sa una, kinakailangan upang matukoy ang presyo ng cadastral ng lugar na ginagamit ng IP para sa kita: 920,000,000 / 5500 * 80 = 13,381,818 rubles. Bukod dito, maaari mong kalkulahin ang buwis para sa taon kung ang standard na rate ay 2%: 13 381 818 * 2% = 267 636 rubles.
Kung ito ay pinlano na gumawa ng paunang bayad, kung gayon ang kanilang sukat bawat quarter ay magiging katumbas ng: 267,636 / 4 = 66,909 rubles.
Mga pagkakamali sa Buwis
Maraming mga kumpanya at negosyante ang magkakaparehong pagkakamali sa pagkalkula at pagbabayad sa bayad na ito. Kabilang dito ang:
· Ang mga tampok ng bawat rehiyon ay hindi isinasaalang-alang, samakatuwid, ang karaniwang rate ay inilalapat ng mga negosyo, ngunit madalas ang tunay na rate ay nasa ibaba ng 2%;
· Ang pagbabayad ay kinakalkula para sa lupain kung saan matatagpuan ang komersyal na bagay na kinakailangan para sa operasyon ng kumpanya, ngunit ang buwis ay hindi ipinapataw sa mga likas na bagay na kinabibilangan ng lupain;
· Ang bayad ay hindi binabayaran mula sa tanggapan na kinakatawan ng bahagi ng gusali, bagaman kinakailangan upang kalkulahin ang presyo ng cadastral ng gusaling ito, kung saan ang halaga na nakuha ay ginamit upang matukoy ang buwis.
Kaya, ang lahat ng mga kumpanya o negosyante na pinili upang gumana ang pinasimple na rehimen na ipinakita ng UTII ay dapat magbayad ng buwis sa pag-aari. Ang laki nito ay nakasalalay sa presyo ng cadastral ng bagay, pati na rin sa ilang iba pang mga kadahilanan. Ito ay binabayaran lamang napapailalim sa ilang mga kundisyon, at tiyak na dapat gamitin ng mga negosyante upang kumita ng kita.
