Paano magbabayad ng buwis sa pangunahing?

Bago simulan ang trabaho, ang bawat negosyante ay dapat magpasya sa form ng organisasyon at rehimen ng buwis. Ang pinaka kanais-nais ay pinasimple na mga system, na nakikilala sa pamamagitan ng kanilang kakayahang kumita at kadalian ng paggamit, ngunit madalas na ipinapayong mag-aplay kahit na ang buwis sa pangkalahatang pananagutan ng buwis. Ang pangkalahatang rehimen ng buwis na ito ay una na inilalapat ng bawat nagsisimula na kumpanya o indibidwal na negosyante.

Mga Nuances

Ang buwis sa OSNO ay inilalapat ng bawat nakarehistrong negosyante nang default, dahil ibinibigay ito ng karaniwang sistema. Ang mode ay ang pinakamahirap, dahil kailangang magbayad ng isang malaking bilang ng iba't ibang mga bayarin. Gayundin, ang paghihirap ay nasa pangangailangan na maghanda ng maraming mga ulat at dokumento.

Kadalasan, ang mga negosyante ay kailangang gumamit ng tulong ng mga propesyonal na accountant upang makayanan ang pagkalkula ng mga kinakailangang buwis at paghahanda ng mga pagpapahayag at ulat. Dapat itong malaman kung aling buwis ang babayaran, pati na rin kung aling mga papeles upang maghanda. Ang mga paghihigpit sa oras ay isinasaalang-alang kapag ang mga pondo ay inilipat at ibigay ang mga dokumento, dahil kung sa paglabag sa mga kondisyong ito ang mga mahahalagang parusa at multa ay ipinataw.

Sa ilang mga sitwasyon, ang aplikasyon ng rehimeng buwis na ito ay itinuturing na kapaki-pakinabang. Walang mga paghihigpit sa bilang ng mga empleyado o kita, samakatuwid, maaari mong gamitin ang sistemang ito kapag nagtatrabaho sa anumang lugar ng aktibidad, maliban sa mga ipinagbabawal na lugar.

Pinapayagan na pagsamahin ang buwis sa pananagutan ng buwis sa iba pang mga rehimen, halimbawa, sa UTII o USN, pati na rin sa isang patent.

Sino ang maaaring gumamit ng system?

Ang OSNO ay maaaring magamit ng anumang kumpanya o negosyante. Samakatuwid, walang mga paghihigpit sa bilang ng mga manggagawa na nagtatrabaho, ang buwanang kita na natanggap, ang bilang ng mga sanga o iba pang mga parameter.

Ang tanging pagbubukod ay kailangan mong magtrabaho sa mga pinahihintulutang lugar ng aktibidad.

Kailan ko dapat awtomatikong gamitin ang system?

Ang rehimen ng buwis na ito ay sapilitan sa ilang mga sitwasyon. Kasama sa mga kasong ito ang:

• ang isang kumpanya o indibidwal na negosyante ay hindi nakakatugon sa mga kinakailangan na nalalapat sa mga nagbabayad ng buwis kapag gumagamit ng pinasimple na mga sistema;
• may ilang mga kadahilanan batay sa kung saan kinakailangan na magbayad ng VAT, halimbawa, inilalapat ng mga kasosyo ang buwis na ito o maaari kang gumamit ng mahusay na mga benepisyo sa VAT para sa iyong napiling linya ng negosyo;
• Ang SP habang ang pagpaparehistro ay hindi nagsumite ng isang abiso kasama ang mga papeles sa pagpaparehistro sa paglipat sa ibang mode;
• ang kumpanya ay hindi maaaring samantalahin ang inaalok sa pagbubuwis sa buwis.

Sa lahat ng mga sitwasyon sa itaas, kinakailangan na magbayad ng maraming buwis sa DOSA sa 2017 at 2018. Kasabay nito, pinapayagan na lumipat sa isa pang rehimen mula lamang sa simula ng susunod na taon, kung saan kinakailangan upang maipadala ang isang naaangkop na abiso sa Serbisyo ng Buwis ng Pederal.

Kalamangan at kahinaan

Ang paggamit ng OSNO ay may ilang mga positibong parameter, bagaman ang pagpipilian na ito ay hindi walang mga drawbacks.

Kahit na sa pagkakaroon ng maraming mga minus, ang buwis ng OSNO ay itinuturing na nangangailangan, dahil sa ilang mga sitwasyon ang isang sistema ay maaaring talagang kapaki-pakinabang.

Kailan angkop na gamitin ang OSNO?

Ang paggamit ng mode na ito ay kapaki-pakinabang sa mga sitwasyon kung saan ang mga katapat ng kumpanya ay nagpapatakbo din sa ilalim ng pangunahing sistema ng pagbubuwis, samakatuwid sila ay mga nagbabayad ng VAT. Papayagan nito ang mga kumpanya na mabawasan ang VAT. Sa pamamagitan ng pagbabawas ng pasanin sa buwis, posible na gumastos ng pera sa iba pang mga layunin, kaya ang kumpanya ay mabisang mabuo.

Mas mahusay din na gamitin ang mode na ito para sa mga kumpanya na kasangkot sa pag-export o pag-import, kaya ang kanilang mga kalakal ay regular na tumatawid sa hangganan ng bansa. Sa kasong ito, kapag nagbabayad ng VAT, maaaring umasa ang kumpanya sa isang makabuluhang pagbawas.

Anong mga buwis ang binabayaran?

Sa una, kinakailangang magpasya: anong buwis ang binabayaran sa OSNO? Nakasalalay sila kung ang nagbabayad ay isang indibidwal na negosyante o isang kumpanya na kinatawan ng isang LLC.

Ang lahat ng mga bayarin sa itaas ay dapat na accounted ng isang accountant ng kawani. Para sa isang indibidwal na negosyante, ang pasanin sa buwis ay hindi itinuturing na masyadong makabuluhan, samakatuwid, kung mayroon siyang kaalaman, maaari niyang malayang makayanan ang mga kalkulasyon, pagbabayad at mga dokumento. Ang mga buwis sa IP sa OSNO ay maaari ring kalkulahin ng isang pagbisita sa accountant o paggamit ng mga espesyal na serbisyo sa online.

Mga espesyal na bayarin

Kapag gumagamit ng OSNO, anong buwis ang binabayaran pa? Mayroong mga espesyal na buwis, na kinabibilangan ng:

• tubig;
• pagsusugal negosyo;
• para sa pagkuha ng mga mineral.

Bilang karagdagan, kabilang dito ang iba't ibang mga tungkulin, na maaaring estado o kaugalian. Ito o ang espesyal na bayad ay dapat kalkulahin ng eksklusibo kapag nagtatrabaho sa mga espesyal na larangan ng aktibidad.

Paano ang paglipat sa OSNO?

Mahalagang maunawaan hindi lamang kung ano ang dapat bayaran ng isang LLC para sa OSNO, kundi pati na rin kung paano dapat lumipat ang mga kumpanya o indibidwal na negosyante sa rehimen ng buwis na ito.

Sa una, pagkatapos ng pagrehistro ng anumang negosyante o organisasyon nang default, sila ay nagiging nagbabayad ng buwis sa ilalim ng GNSS. Kung, kasama ang mga dokumento sa pagrehistro, ang isang application ay isinumite sa tulong kung saan isinasagawa ang paglipat sa isang pinasimple na sistema, pagkatapos ay maaari kang lumipat sa OSNO sa dalawang paraan:

• mula sa simula ng taon, sa pamamagitan ng paghahatid sa mga empleyado ng Federal Tax Service ang kaukulang paunawa na isang pagbabago ng rehimen ay gagawin;
• ang mga iniaatas na ipinataw sa mga kumpanya o negosyante na nag-aaplay ng pinasimple na rehimen ay nilabag, samakatuwid ay awtomatiko silang inilipat sa OSNO, at karaniwang ang mga kinakailangang ito ay nauugnay sa maximum na bilang ng mga empleyado o sa maximum na halaga ng kita.

Ang kumpanya o indibidwal na negosyante ay dapat abisuhan ang mga manggagawa sa inspeksyon ng paglipat sa mode na ito batay sa mga pagbabago sa mga kondisyon ng pagtatrabaho.

Paano awtomatikong inilipat ang mga nagbabayad ng buwis sa sistemang ito?

Ang awtomatikong paglipat ay madaling isinasagawa sa ilalim ng mga sumusunod na kondisyon:

• ang kita bawat taon ay lumampas sa 120 milyong rubles .;
• Ang halaga ng mga ari-arian ay lumampas sa 150 milyong rubles .;
• higit sa 100 katao ang nagtatrabaho sa kumpanya;
• Matapos ang pagrehistro sa loob ng 30 araw, ang IP ay hindi namamahala upang ilipat sa mga empleyado ng Federal Tax Service ang isang pahayag tungkol sa paglipat sa anumang pinasimple na rehimen, kaya para sa ngayon ay maghintay na ito hanggang sa susunod na taon.

Kaya, ang bawat kumpanya o indibidwal na negosyante ay dapat isaalang-alang ang mga patakaran para sa paglipat sa iba't ibang mga mode.

OSNO buwis para sa LLC

Kung pipiliin ng kumpanya ang rehimen na ito, dapat mong malaman kung ano ang mga bayarin at sa kung anong mga term ang dapat bayaran.

Ang literacy ng negosyante o firm, pati na rin ang kawalan ng makabuluhang multa, ay nakasalalay sa kawastuhan ng pagbabayad ng iba't ibang mga bayarin at ang pagiging maagap ng pag-uulat.

Buwis sa kita

Ang kita ay kinakatawan ng pagkakaiba sa pagitan ng mga kita ng kumpanya at lahat ng gastos na natamo. Kapag kinakalkula ang tagapagpahiwatig na ito, ang kita mula sa mga benta, kita at hindi gastos sa operating, gastos at iba pang mga halaga ay isinasaalang-alang.

Ayon sa ETSA, ang rate ng buwis sa kita ay karaniwang katumbas ng 20%. Ngunit sa ilalim ng ilang mga kundisyon, maaari itong mag-iba mula 0% hanggang 30%. Ang laki ng kita ng buwis ng OSNO ay nakasalalay sa larangan ng aktibidad ng kumpanya, pati na rin kung magkano ang natatanggap na pera para sa isang tiyak na tagal ng panahon.

Kapag kinakalkula ang bayad na ito, kinakailangang isaalang-alang hindi lamang ang mga gastos na isinasagawa ng kumpanya sa proseso ng paggawa o pagbebenta ng mga kalakal, kundi pati na rin ang mga gastos na hindi operating, na kasama ang interes sa mga utang, gastos sa pagpapanatili ng mga ari-arian o iba pang mga gastos. Sa pamamagitan ng isang karampatang diskarte, ang buwis sa kita ng OSNO ay makalkula nang tama ang LLC.

Ang mga pondo ay binabayaran buwan-buwan hanggang ika-28 araw.

VAT

Ang bayad na ito ay kinakatawan ng hindi direktang buwis, na binabayaran ng mga mamimili sa proseso ng pagbebenta ng mga kumpanya ng iba't ibang mga kalakal o serbisyo. Bilang karagdagan, kinakailangan na ilista ito kung ang mga kalakal ay na-import mula sa ibang mga bansa patungo sa Russia.

Ang karaniwang rate ng interes ay 18%, ngunit sa ilalim ng ilang mga kundisyon ay bumababa ito sa 0% o sa 10%. Pinapayagan na mabawasan ang pagbabayad na ito dahil sa mga pagbawas sa buwis. Ang mga pagbabawas ay maaaring ibigay batay sa VAT na binayaran sa mga tagapagtustos o kapag naghatid ng mga kalakal sa pamamagitan ng kaugalian. Upang mailapat ang pagbabawas, kinakailangan na ang mga kalakal ay pinalaki, samakatuwid, dapat silang magkaroon ng pangunahing dokumento. Bilang karagdagan, ang mga invoice ay tiyak na nabuo.

Ang pagkalkula ng VAT ay itinuturing na isang kumplikadong proseso, dahil ang ilang mga formula ay inilapat nang sabay-sabay sa tamang pagkakasunud-sunod:

• sa una ay inilalaan ang VAT sa natanggap na kita, kung saan ginagamit ang pormula: dapat bayaran ang VAT = kita * 18% / 118;
• Ang mga pagbabawas ay kinakalkula: Ang VAT upang mai-offset = gastos * 18% / 118;
• natutukoy ng VAT payable = VAT payable - VAT offset.

Ang mga kalkulasyong ito ay dapat isagawa ng mga propesyonal na accountant, kung hindi man, kapag ang pagkalkula, ang mga empleyado ng Federal Tax Service ay madaling makilala ang mga paglabag at hindi tumpak na impormasyon. Sa OSNO, ang rate ng buwis sa VAT para sa isang LLC ay maaaring magkakaiba depende sa napiling linya ng trabaho.

Ang VAT ay binabayaran nang quarterly hanggang ika-25 ng susunod na tatlong buwan. Halimbawa, hinihiling nito ang pagbabayad ng 900 rubles. para sa unang quarter ng 2018. Sa kasong ito, 300 rubles. kailangang ilipat bago Abril 25, ang susunod na 300 rubles. bayad hanggang Mayo 25, at ang natitirang 300 rubles. dapat bayaran bago mag-Hunyo 25.

Buwis sa pag-aari

Para sa mga kumpanya, ang iba't ibang mga pag-aari, na maaaring ilipat o hindi matitinag, ay kumikilos bilang isang bagay sa pagbubuwis. Dapat itong nasa balanse ng kumpanya bilang isang nakapirming pag-aari.

Ang lahat ng mga kumpanya na nagpapatakbo sa OSNO magbabayad ng buwis sa pag-aari sa rate na hanggang sa 2.2%. Ang pagkalkula ay batay sa average na taunang halaga ng magagamit na mga assets.

Mga buwis sa OSNO para sa mga indibidwal na negosyante

Bihirang gamitin ng mga negosyante ang rehimen na ito, dahil ang mga buwis sa IP sa OSNA ay kumplikado, marami, at tiyak sa pagkalkula. Samakatuwid, ang tulong ng isang propesyonal na accountant ay karaniwang kinakailangan.

Kapag pumipili ng pinasimple na mga mode, ang bawat indibidwal na negosyante ay maaaring nakapag-iisa na gumuhit ng isang pagpapahayag at mga bayad sa paglipat. Ngunit sa ilang mga sitwasyon, ito ay ang pangkalahatang mode na kinakailangan.Ang pagkakaroon ng nalalaman kung ano ang buwis na binabayaran ng indibidwal na negosyante para sa OSNO, walang magiging problema sa napapanahong paglipat ng mga pondo o ang pagsusumite ng mga ulat.

Buwis sa real estate

Ang layon ng pagbubuwis ay real estate, na ginagamit ng negosyante sa panahon ng trabaho.

Ang buwis sa pag-aari ng IP sa OSNO ay binabayaran sa isang karaniwang batayan, samakatuwid, ang karaniwang rate para sa lahat ng mga indibidwal ay ginagamit, na katumbas ng isang maximum na 2%. Para sa pagkalkula, ang presyo ng imbentaryo ng mga bagay ay ginagamit.

Buwis sa kita

Ang nasabing bayad ay binabayaran sa lahat ng kita na natanggap ng negosyante sa panahon ng aktibidad ng negosyante. Isinasaalang-alang na kung ang isang mamamayan ay may karagdagang kita, kung gayon ang personal na buwis sa kita ay dapat ding ipataw sa kanila.

Ang buwis sa kita ng mga indibidwal na negosyante sa OSNA ay maaaring mabawasan sa pamamagitan ng paggamit ng mga propesyonal na pagbabawas, ngunit dapat nilang kumpirmahin ng mga opisyal na dokumento.

Ang halaga ng bayad ay tinutukoy ng formula: (kita - pagbabawas) * 13%.

Ang rate ng buwis na kinakatawan ng 13% ay nalalapat lamang sa mga negosyante na residente ng Russian Federation. Nangangailangan ito na ang isang mamamayan ay nasa teritoryo ng bansa nang hindi bababa sa 183 araw para sa 12 buwan na magkakasunod na buwan.

Kung ang indibidwal na negosyante ay isang hindi residente, kung gayon ang rate para sa kanya ay tumataas sa 30%.

Ang mga pondo ay binabayaran nang maaga sa Hulyo 15, Oktubre at Enero. Hanggang Hulyo 15, dapat tiyakin ng negosyante na ang bayad para sa buong taon ay ganap na ilipat.

VAT para sa mga indibidwal na negosyante

Ang buwis na ito ay kinakalkula at binabayaran sa parehong paraan tulad ng mga kumpanya na gumagamit ng OSNO sa kanilang trabaho.

Ang rate ay maaaring itakda 0%, 10% o 18%.

Ano ang pag-uulat ng mga kumpanya?

Ang mga kumpanya ng OSNO ay dapat magsumite ng lahat ng mga dokumento at ulat sa isang napapanahong paraan, kaya isinasaalang-alang ang mga kinakailangan:

• Para sa VAT, ang isang ulat ay isinumite quarterly sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng huling buwan ng bawat quarter;
• Kaugnay ng buwis sa kita, ang pamamaraan ng pagbabayad at mga deadline ay nakasalalay sa mga paunang bayad, ngunit ang deklarasyon para sa bawat quarter, kalahating taon, 9 na buwan at buong taon ay inilipat bilang pamantayan, at sa ika-28 araw ng kaukulang buwan;
• para sa koleksyon ng ari-arian, ang deklarasyon ay isinumite sa parehong paraan tulad ng para sa nakaraang buwis, ngunit ang petsa ng pag-uulat ay iniharap sa ika-30;
• ang impormasyon tungkol sa lahat ng opisyal na inayos na mga espesyalista ay isinumite hanggang Enero 20 ng bawat taon;
• ang sheet ng balanse ay nilikha tuwing quarter hanggang ika-30;
• Ang account sa kita at pagkawala ay dapat gawin bawat taon hanggang Marso 30;
• Ang 2-personal na buwis sa kita ay inuupahan taun-taon hanggang Marso 31.

Bilang karagdagan, ang mga kumpanya ay dapat magsumite ng mga ulat sa PF na isinumite sa pamamagitan ng mga kalkulasyon sa mga premium na seguro. Ang prosesong ito ay isinasagawa quarterly hanggang sa ika-15 araw ng susunod na buwan. Kinakailangan na ilipat ang impormasyon sa FSS tungkol sa globo ng aktibidad ng kumpanya, pati na rin kung magkano ang bayad sa anyo ng mga premium insurance. Ang dokumentong ito ay ipinadala hanggang Abril 1 ng bawat taon.

Anong mga dokumento ang inihanda ng IP?

Ang mga negosyante ay dapat maghanda ng mga dokumento:

• Ang mga pagbabalik ng VAT ay iguguhit sa isang quarterly na batayan at ipinadala sa departamento ng FTS sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng pag-uulat ng isa;
• ang isang personal na buwis sa buwis sa kita ay nabuo bawat taon at isinumite ng Abril 30, at karaniwang inihahanda alinsunod sa 3-personal na form sa buwis sa kita, at kung ang kita para sa taon ay tumaas ng higit sa 50% kumpara sa nakaraang panahon, ang form na 4-personal na buwis sa kita na kita ay napuno;
• ang mga ulat sa buwis sa ari-arian ay hindi nabuo, at dapat bayaran ang mga pondo bago ang Nobyembre 1 ng bawat taon.

Kung ang negosyante ay opisyal na nagtatrabaho ng mga dalubhasa, kung gayon ang mga dokumento ay handa nang ihanda:

• sa FSS, isang dokumento ay isinumite sa anyo ng 4-FSS tuwing quarter hanggang ika-20 araw ng susunod na buwan;
• nagsumite ang PF ng isang quarterly na ulat sa anyo ng RSV-1 sa ika-15 araw ng ikalawang buwan kasunod ng pagtatapos ng quarter quarter ng pag-uulat;
• ang impormasyon sa bilang ng mga empleyado ay dapat isumite sa Federal Tax Service sa Enero 20 ng bawat taon.

Kaya, mahalaga na maging mahusay sa kasanayan sa mga panuntunan at deadline para sa pagbabayad ng buwis at pagsusumite ng iba't ibang mga ulat.

Ano ang mangyayari sa mga paglabag?

Kung ang mga buwis ay binabayaran huli o ang mga ulat ay isinumite mas maaga kaysa sa mga deadline, ito ang batayan para sa pagkalkula ng mga makabuluhang multa at parusa. Ganap silang nakasalalay sa halaga ng bayad na dapat bayaran.

Ang mga parusa ay karaniwang nag-iiba sa loob ng 20%, ngunit ang mga parusa ay kinakalkula para sa bawat araw ng pagkaantala, kung saan ang refinancing rate ay karagdagan na isinasaalang-alang. Limitado ang mga ito sa laki, ngunit maaaring maabot ang isang makabuluhang pigura, kaya ipinapayong kahit na umarkila ng isang may karanasan na IP accountant. Maiiwasan nito ang maraming sobrang bayad at problema sa mga empleyado ng Federal Tax Service, na, na may mga makabuluhang utang, ay maaaring pumunta sa korte para sa sapilitang koleksyon ng mga pondo. Ito ay negatibong nakakaapekto sa reputasyon at kondisyon sa pananalapi ng anumang kumpanya.

Kaya, ang OSNO ay hindi isang napaka tanyag na sistema ng pagbubuwis, ngunit sa ilang mga sitwasyon kapaki-pakinabang ang paggamit nito. Ang paglipat ay maaaring isagawa sa kahilingan ng kumpanya o indibidwal na negosyante, pati na rin awtomatiko sa iba't ibang mga batayan. Mahalagang maunawaan kung anong mga buwis ang dapat bayaran ng mga negosyante o kumpanya na gumagamit ng OSNO para sa trabaho. Isinasaalang-alang nito ang tiyempo ng paglilipat ng mga pondo at paghahatid ng maraming mga ulat. Ang mga paglabag ay humahantong sa mga makabuluhang multa, kaya mahalaga na magtiwala sa gawaing ito sa mga espesyalista.