Ang lahat ng mga uri ng buwis at bayad ay itinatag sa antas ng estado. Ang mga natanggap na pondo ay naging bahagi ng kita ng badyet ng bansa, na ginugol sa mga item ng mga gastos na mahigpit na kinokontrol ng Batas.
Bago pag-usapan ang konsepto at uri ng mga buwis at bayad, mahalaga na matukoy ang mga pangunahing termino.
Ano ang mga pagkakaiba
Ang mga buwis ay binabayaran sa estado nang libre, iyon ay, ang mga nagbabayad ay hindi tumatanggap ng karagdagang mga karapatan o kagustuhan bilang kapalit ng kanilang pera. Ang isang tao ay hindi interesado sa pagbabayad, ginagawa ito sa pamamagitan ng tungkulin.
Ang mga bayarin ay nagsasangkot sa nagbabayad na tumatanggap ng mga aksyon na naghihiganti na makabuluhan sa kanya. Lagi silang binabayaran at pumunta sa mga account ng mga katawan ng estado na naglalabas ng mga lisensya o permit.
Ano ang layunin ng pagbubuwis
Kung ang isang mamamayan ng Russia ay nagmamay-ari ng ari-arian, tumatanggap ng kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal, pagganap ng trabaho o ang pagbibigay ng mga serbisyo, kung gayon ang lahat ng ito ay nagiging object ng pagbubuwis.
Ang batas ay nagbibigay para sa koleksyon ng buwis sa isang tiyak na rate ng interes at ang mga kondisyon para sa pagbubukod mula dito.
Mula sa pananaw ng Tax Code, ang mga kalakal ay pag-aari na kasalukuyang ipinagbibili o inilaan para ibenta at napapailalim sa tungkulin sa kaugalian.
Ang trabaho ay napapailalim sa pagbubuwis kung maaari itong mabigyan ng isang pagtatasa sa materyal. Halimbawa, ang resulta nito ay isang bagay na may halaga ng merkado, o pinataas ng paggawa ang halaga ng umiiral na pag-aari. Ang trabaho ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagkakasunud-sunod ng mga organisasyon o indibidwal batay sa isang kontrata na nagpapahiwatig ng gastos.
Ang mga resulta ng mga serbisyo ay hindi nakikita. Mayroon silang halaga na tinukoy sa kontrata. Ang serbisyo ay ipinadala sa pamamagitan ng kontratista at tinanggap ng customer sa oras ng pagkakaloob nito at hindi maaaring masukat sa pisikal. Halimbawa, isang serbisyo ng impormasyon.
Ano ang base ng buwis
Upang makalkula ang pangunahing uri ng mga buwis at bayad na kailangan mong malaman ang halaga ng bagay. Sumasabay ito sa dami ng kita mula sa pagbebenta ng mga kalakal, ang halaga ng sahod o ang presyo ng pag-aari. Ang ilang mga bagay ng pagbubuwis ay may isang nakapirming halaga ng cadastral, na itinatag bilang isang resulta ng pagpapahalaga ng estado. Ito ay palaging dokumentado at ipinahiwatig sa mga rubles para sa Russian Federation.
Ang opisyal na nakasaad na halaga ng isang bagay ay ang base ng buwis nito. Upang matukoy ito, gumamit ng mga numero ng accounting, mga pahayag ng kita at iba pang mga dokumento.
Ano ang rate ng buwis?
Upang makalkula ang halaga ng pagbabayad kailangan mong malaman ang rate ng buwis. Ipinapakita nito kung magkano ang kailangan mong bayaran sa mga rubles o porsyento para sa buong bagay o bawat yunit ng buwis na base. Mayroong apat na uri ng mga rate ng buwis at bayad sa Russian Federation.
Pag-uuri
Mayroong mga uri:
- Ang mga taya ay tinatawag na solid kung ang mga ito ay nakatakda sa isang tiyak na halaga para sa buong bagay o unit nito. Ito ang pinakamadaling accrual tax. Ang bagay o unit nito sa kasong ito ay sinusukat nang dami, at hindi sa mga tuntunin sa pananalapi. Halimbawa, ang isang buwis sa transportasyon na nakansela sa Russian Federation noong 2018 ay kinakalkula batay sa dami ng lakas-kabayo ng kotse at ang naitatag na taripa. Kapag ang inflation ay pinahahalagahan ang mga bayarin, nadagdagan ng estado ang rate.
- Ang mga proporsyonal na rate ay kinakalkula sa base sa pagbubuwis, na ipinahayag sa mga rubles, at hindi nakasalalay sa dami nito. Bilang buwis, nakatakda ang isang porsyento ng halaga. Halimbawa, sa Russia isang proporsyonal na rate ng 13% ay nakatakda para sa personal na buwis sa kita. Hindi nagbabago ito para sa iba't ibang antas ng kita ng mga mamamayan at may kaugnayan sa anumang paglukso sa inflation sa bansa. Ang halaga na nakolekta sa mga rate ng pagbabayad ay nagdaragdag sa isang pagtaas sa base ng buwis.
- Ang sistema ng mga progresibong rate ng maraming uri ng mga buwis at bayarin ay laganap sa mundo para sa pagbubuwis ng kita. Sa Russia, hindi pa ito inilalapat. May mga simple at kumplikadong mga progresibong taya. Sinabi nilang simple kapag naaangkop ito sa buong base ng buwis ng nagbabayad. Halimbawa, mas mataas ang kabuuang kita sa rubles, mas mataas ang rate. Hinihiling sa iyo ng kumplikado na hatiin ang kita sa mga bahagi upang matukoy ang rate para sa bawat isa sa kanila nang hiwalay. Ginagawa ito batay sa pagsusuri ng kita para sa mga dati at kasalukuyang panahon ng buwis. Sa kasong ito, ang pagbabayad ay kinakalkula sa isang pagtaas ng rate lamang para sa dami ng pagtaas ng kita kumpara sa nakaraang panahon.
- Kapag inilalapat ang kabaligtaran na prinsipyo - ang porsyento ay bumababa sa pagtaas ng kita, pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang nakakabahala na rate ng buwis. Ginagamit ito kapag nais ng gobyerno na pasiglahin ang paglaki ng ilang mga industriya. Halimbawa, ito ay kung paano ipinataw ang isang buwis sa lipunan sa Russia. Kung ang rate ay itinakda bilang isang porsyento, ang mga naturang buwis ay tinatawag na quota. Kung ang yunit ng bagay ay ibubuwis, tulad ng kaso sa mga taya ng firm, totoo ang mga ito.
Ano ang panahon ng buwis?
Ang panahon ng buwis ay ang tagal ng panahon kung saan maaaring mabayaran ang kita. Mayroon ding konsepto ng "panahon ng pag-uulat" para sa pagsusumite ng dokumentasyon sa mga awtoridad sa regulasyon. Ang mga pagbabayad para sa naturang panahon ay kinakalkula, at ang kanilang mga halaga ay naipasok sa dokumentasyon ng pag-uulat. Agad na magbayad kaagad o gawin ito sa pagtatapos ng panahon ng buwis. Hanggang sa pagkumpleto nito, ang lahat ng mga pagbabayad ay itinuturing na paunang bayad. Matapos ang pagtatapos ng panahon, ang isang mandatory panghuling pagsasaayos ng mga halaga at isang buong pagkalkula ay ginawa.
Ang panahon ng buwis ng isang negosyo ay maaaring mas mababa sa isang taon ng kalendaryo kung naayos ito pagkatapos ng Enero 1 o likido bago ang Disyembre 31.
Paano mag-install
Ang Federal Assembly ay may pananagutan sa pagpapakilala ng lahat ng mga uri ng buwis at bayad sa Russian Federation. Mayroong dalawang mga kinakailangang hakbang: pagtatatag at pagpapakilala.
Ang pagtatatag ng lahat ng mga uri ng mga bayarin sa buwis sa Russian Federation ay ang kanilang ligal na katwiran bilang sapilitan na pagbabayad. Kapag ipinakilala sila sa buong bansa, ito ang mga pederal na buwis. Para sa mga indibidwal na teritoryo ng bansa ay una silang nilikha ng rehiyon o lokal.
Ang isang buwis ay itinuturing na itinatag kapag ang mga elemento nito ay tinukoy sa batas - ang bagay, panahon, rate, pamamaraan at mga deadline para sa pagbabayad.
Ang pagpapakilala ng buwis ay ang katotohanan ng pag-ampon ng isang normatibong kilos na kumokontrol sa pagpasok nito sa puwersa sa isang partikular na rehiyon o sa buong bansa.
Ang mga pangunahing uri ng buwis at bayad at halimbawa
Narito ang 8 pangunahing pederal na buwis at bayad:
- Personal na buwis sa kita.
- Mga NGO.
- Buwis sa pagkuha ng mineral.
- Buwis sa tubig.
- VAT.
- Excise na buwis.
- Tungkulin ng estado.
- Mga bayarin para sa paggamit ng wildlife at aquatic biological na mapagkukunan.
Ang halaga ng mga pederal na buwis ay ipinadala sa badyet ng estado nang direkta o sa pamamagitan ng mga pondo sa ekonomiya. Ang ilang mga bayarin sa antas ng pederal na babayaran sa isang tiyak na teritoryo ay para sa mga pangrehiyon at lokal na badyet.
Ang lahat ng mga bayarin ay itinakda ng estado. Ang pagpapasya sa pangangailangan na ipakilala ang mga lokal at rehiyonal na pagbabayad sa teritoryo nito ay ginawa ng mga awtoridad ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation. Ang halaga ng mga uri ng buwis at bayarin ay pupunta sa mga badyet ng mga rehiyon na tumanggap sa kanila. At isang halimbawa ay ang pagbubuwis ng pagsusugal na itinatag sa antas ng pederal. Ipinakilala ito sa pagpapasya ng mga lokal na awtoridad lamang sa mga teritoryo kung saan pinahihintulutan ng batas ang gayong mga aktibidad.
Ang buwis sa lupa at ari-arian sa mga indibidwal ay itinatag bilang lokal.
Ang pagpapakilala sa kanilang antas ng anumang uri ng mga buwis at bayad, ang mga pampook at lokal na mambabatas ay walang karapatan na itaas ang mga rate na mas mataas kaysa sa itinakda ng Parlyamento ng Russian Federation.
Ano ang isang espesyal na rehimen ng buwis?
Ito ay kinokontrol ng isang hiwalay na seksyon sa Tax Code ng Russian Federation. Ang mga ito ay mga package sa panuntunan sa buwis para sa mga maliliit na negosyo. Ang negosyante ay kusang-loob na pumili para sa kanyang sarili ng isa sa apat na LRC: USN, UTII, ESHN o PSN.Pinalitan nila ang pagbabayad ng isang bilang ng mga pederal na buwis para sa pribadong negosyo.
Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng mga direktang buwis at hindi tuwirang buwis
Mula sa punto ng view ng pagbabayad, ang lahat ng mga uri ng buwis at bayad sa Russian Federation ay direkta o hindi direkta.
Ang mga direktang buwis sa mga rate na inireseta ng batas ay ibubuwis sa pag-aari at kita ng nagbabayad. Ang mga pondo ay ililipat sa estado ng may-ari ng object ng pagbubuwis. Para sa tulad ng isang pagbabayad, punan ng mga mamamayan ang isang pagbabalik ng buwis na may pagbawas sa mga item ng kita.
Ang porsyento ng hindi tuwirang mga buwis ay kasama sa presyo at binabayaran ng mamimili kapag bumili ng mga kalakal o nagbabayad para sa mga serbisyo. Inilipat ng estado ang mga pondo sa nagbebenta ng mga kalakal. Ang tama ng pagbabayad ay nakumpirma ng ulat ng accounting.
Kung paano kinakalkula ang mga halaga
Nagbibigay ang batas sa buwis ng Russia para sa iba't ibang mga sistema at pamamaraan para sa pagkalkula ng mga bayarin, nagbibigay-daan sa kanilang pagsasama.
Ang halaga ng pagbabayad ay maaaring kalkulahin ng paksa mismo, isang kwalipikadong accountant sa kanyang ngalan, o ng inspektor ng buwis.
Upang kumpirmahin ang tama ng naipon at bayad na kontribusyon, mga dokumento sa pangangalakal ng kita at gastos, mga pahayag sa accounting, mga rehistro ng analitikal na inisyu sa pagrehistro, ang mga pagkalkula ng buwis sa buwis ay dapat na panatilihin.
Ang mga buwis ay maaaring isaalang-alang sa mga bahagi para sa pag-uulat ng mga panahon (hindi pinagsama-samang sistema) o subaybayan ang mga kinakalkula na halaga sa buong panahon sa isang accrual na batayan (pinagsama-samang sistema).
Ang halaga ng pagbabayad ay tinutukoy mula sa kabuuang kita nang walang pagtukoy sa mga item ng kita (pandaigdigang sistema) o ang kita ay nahahati sa mga bahagi ng bahagi - mga malulula, ang buwis para sa bawat isa na kinakalkula nang magkahiwalay (natapon na sistema).
Pamamaraan sa pagkolekta ng buwis
Ang pamamaraan para sa pagbabayad ng bawat bayad ay naaprubahan sa antas ng pambatasan. Ang halagang binabayaran ng nagbabayad sa isang installment ay tinatawag na suweldo sa buwis. Kung nagkamali siya sa pagpapahiwatig ng tatanggap ng suweldo sa buwis, walang pagbabalik ng halagang ito o ilipat sa nais na badyet. Ang pagbabayad ay ginawa muli upang maiwasan ang mga arrears.
Ang nagbabayad ng buwis ay kinakalkula at nag-aambag ng mga pondo sa kanyang sarili, kung mayroon siyang nais at pagkakataon. Maaari rin niyang ipagkatiwala ito sa departamento ng accounting ng kumpanya kung saan natatanggap ang kanyang suweldo. Sa kasong ito, pinag-uusapan natin ang pagbabayad ng buwis bilang isang mapagkukunan ng kita.
Ang isa pang paraan ay ang mag-file ng deklarasyon ng kita kasama ang tanggapan ng buwis, kumuha doon ng isang pahayag ng pagbabayad, na nagpapahiwatig ng halaga at term. Ito ay isang pagbabayad ng buwis sa deklarasyon.
Sa kaso ng hindi tuwirang pagbubuwis, ang paglalaan ng mga pondo sa badyet ay naiuri bilang pagbabayad sa oras na ginugol ang kita.
Kung ang pag-aari ng palipat-lipat at hindi matitinag na pag-aari ay hindi nagdadala ng kita sa may-ari, ngunit napapailalim sa pagbubuwis, ito ay isang pagbabayad sa proseso ng pagkonsumo o paggamit.
Ang anumang pagbabayad ay dapat gawin sa loob ng mga deadline ng batas.
Ang takdang oras para sa pagbabayad ng buwis ay ang huling araw na maaaring gawin ang pagbabayad. Ang mga petsa ng pagbabayad ng bawat buwis at tungkulin, pati na rin ang halaga ng huli na interes ay natutukoy ng Tax Code.
Ano ang mga pakinabang para sa accrual?
Ang pangunahing paraan upang mabawasan ang mga buwis at bayad:
- Pag-alis. Sa mabuting dahilan, ang paksa ay hindi kasama sa bilang ng mga nagbabayad para sa panahon ng pribilehiyo.
- Pagbubukod. Pagbabawas ng halaga ng buwis sa pamamagitan ng pagbabawas ng base sa buwis.
- Diskwento. Ang pagbabawas ng rate ng interes nang hindi binabawasan ang base ng buwis, halimbawa, para sa isang nagbabayad mula sa isang kagustuhan na pangkat.
- Amnestiya. Pagkansela ng isang parusa sa isang ligal na nilalang para sa huli na pagbabayad.
- Pagkuha. Ang isang pagbubukod para sa mga indibidwal kung, sa kaso ng mga gastos para sa ilang mga layunin, ang mga buwis na nakalista sa panahon ng pag-uulat ay ibabalik sa nagbabayad.
- Deferral Indibidwal na binigyan ng pribilehiyo, kung ang oras ng pagtatapos para sa pagbabayad ng mabuting dahilan ay ipinagpaliban sa ibang araw.
Mga uri ng paglabag sa batas sa mga buwis at bayad
Ang nagbabayad ay ligal na responsable para sa kawastuhan at pagiging maagap ng mga pagbabayad ng buwis.
Ang responsibilidad ay lumitaw kung, bilang karagdagan sa katotohanan ng paglabag, sanhi ng pagkasira ng materyal, sanhi ng isang direktang koneksyon ay itinatag sa pagitan ng paglabag at pinsala na nangyari, at ang pagkakasala ng nagbabayad ng buwis para sa insidente ay napatunayan.
Kung sakaling napatunayan ang pagkakasala, ang mga parusa ay nalalapat. Ang pagbabayad ng multa ay hindi kinansela ang obligasyon na magbayad ng labis na buwis o pag-arrear.
Ang nagbabayad ay mananagot sa kriminal kung:
- Iniiwasan ang pagbabayad ng lahat ng mga uri ng buwis at bayad sa Russian Federation.
- Hindi kumikilos ahente.
- Itinatago nito ang cash o pag-aari, dahil sa kung saan maaari kang magbayad ng mga arrears.
Ang lahat ng mga uri ng mga bayarin sa buwis sa Russian Federation ay iniuutos upang magbago muli ang badyet, kung saan pinansyal ang ekonomiya at panlipunang globo. Sa karampatang pagpapakilala ng mga bagong bayarin at kundisyon ng kagustuhan sa pagbubuwis, posible na mapasigla ang pagbuo ng ilang mga sektor ng pambansang ekonomiya. Mahalaga rin na kontrolin ang tama at pagiging maagap ng pagbabayad ng buwis at upang maiwasan ang mga krimen sa lugar na ito.
