Taunang Ulat 6-NDFL at 2-NDFL: pagpuno ng mga patakaran, pagpapatunay, pagkakaiba-iba, deadlines

Ang personal na buwis sa kita ay nangangahulugang personal na buwis sa kita. Ang halaga ng kita at buwis na ipinigil mula dito ay ipinasok sa dokumento sa form 2-NDFL. Ang sertipiko 6-NDFL ay itinuturing na isang bagong anyo ng ulat ng mga tagapag-empleyo, na nagpapahiwatig ng lahat ng mga buwis na naipon, pinigil at binayaran nang buo. Ang parehong anyo ng mga sertipiko ay may ligal na puwersa sa mga samahan ng estado; hindi dapat magkakaroon ng pagkakaiba sa 6-personal na buwis sa kita at 2-personal na buwis.

Marami ang may mga katanungan tungkol sa pagpuno ng mga ulat. At kung ayon sa unang pamilyar na sanggunian ang lahat ay higit pa o hindi gaanong malinaw, kung gayon ang pagkalito ay madalas na nangyayari sa bagong form. Sa artikulong ito, malalaman natin kung paano maayos na makunan at magsumite ng taunang mga ulat sa serbisyo sa buwis.

Tungkol sa 2-PIT

Ang form na ito ay sapilitan:

1. Buong impormasyon tungkol sa employer (pangalan ng kumpanya, mga detalye nito).
2. Impormasyon tungkol sa empleyado (F. I. O., TIN, impormasyon sa pasaporte, lugar ng tirahan).
3. Buwanang kita, 13% - ito ang kanyang rate.
4. Impormasyon tungkol sa mga pagbabawas sa kanilang mga code (karaniwang pagbabawas, sosyal o pag-aari).
5. Hinawakan ang mga halaga ng buwis.
6. Kabuuang halaga (kita, pagbabawas at buwis).

Ang mga katanungan ng form na ito ay nagbibigay ng:

• Isang indibidwal na may kita na pinagbubuwisan ng employer.
• Ang isang indibidwal na may kita na hindi pinagbubuwisan ng employer.

Ang pagpuno ng sertipiko na ito ay isinasagawa sa isang espesyal na dinisenyo form. Sa bagong anyo ng form sa kanang itaas na sulok mayroong isang bar code na itinalaga alinsunod sa mga patakaran. Ang karagdagang impormasyon ay napuno sa sumusunod na pagkakasunud-sunod:

• panahon kung saan inilabas ang sertipiko;
• ahente ng buwis (tagapag-empleyo);
• impormasyon ng empleyado;
• impormasyon tungkol sa kita na mabubuwis sa rate na 13% (mahalaga na ipahiwatig ang kita ng code);
• impormasyon sa pagbabawas ng buwis;
• Impormasyon tungkol sa kabuuang halaga ng kita at buwis.

Paano mapuno ito nang tama?

Mahalagang magkaroon ng impormasyon tungkol sa tamang pagkumpleto ng taunang ulat ng 6-NDFL at 2-NDFL, dahil tinanggap ito ng serbisyo sa buwis ng Russia, ang mga sertipiko ng 2-NDFL ay ibinibigay sa mga empleyado sa kanilang kahilingan, halimbawa, sa bangko.

Ang mga halaga ay naitala sa rubles na may sapilitan na pahiwatig ng mga kopecks, maliban sa buwis sa kita. Ito ay ibinibigay nang buo sa mga rubles. Kung ang halaga ay penny, pagkatapos ay mas mababa sa 50 kopecks. itinapon, at higit sa 50 kopecks ay bilugan, habang ang isang yunit ay idinagdag sa halaga sa mga rubles.

Kung ang iba't ibang mga rate ay inilapat sa kita ng empleyado sa taon, ayon sa pagkakabanggit, mga talata 3-5 ay katumbas ng kanilang bilang.

Mga aksyon para sa pagkakamali sa tulong

May mga oras na may mga error sa sertipiko. Sa kasong ito, dapat kang kumilos alinsunod sa pamamaraan para sa pagwawasto ng mga pagkakamali. Ang pamagat ay may isang espesyal na larangan na "Pagwawasto ng Numero". Ang mga pagwawasto ay may sariling mga numero:

• Ang "00" ay nangangahulugang pagpuno ng pangunahing anyo;
• Ang "01", "02", atbp, ay ipinahiwatig kapag nakumpleto ang naayos na sertipiko, na inilabas sa halip na ang nauna, sa pamamagitan ng isang higit sa ipinahiwatig sa nakaraang sertipiko;
• Ang ibig sabihin ng "99" ay pagkansela ng sertipiko.

Ang naayos na form ng 2-NDFL taunang form ng ulat ay isinumite upang maalis ang error sa form na isinumite sa simula, at ang form ng annulment ay isinumite upang kanselahin ang data na hindi kinakailangan para sa pagsusumite. Kung hindi tinanggap ng awtoridad sa buwis ang sertipiko (para dito, ang mga error na may control control ay ipinahiwatig sa protocol), isang bagong sertipiko ang nakasulat, hindi isang pagsasaayos. Samakatuwid, kapag pinupunan ang isang bagong sertipiko, ipahiwatig ang bilang na "00" at ang bagong petsa.

Ano ang deadline?

Ang sertipiko, kung saan ipinakikita ang kita ng mga empleyado ng samahan, dapat isumite sa oras. Ang ahente ng buwis ay nagbibigay ng impormasyon tungkol sa kita ng mga empleyado alinsunod sa 2-NDFL sertipiko ng Federal Tax Service sa lugar ng pagpaparehistro. Ang pag-uulat ay ang nakaraang panahon ng buwis. Ipinapahiwatig nito ang halaga ng mga buwis na kinakalkula, pinigil at inilipat sa badyet ng Russian Federation.

Ang ulat ay dapat isumite bawat taon nang oras, sa anyo, pormat at pagkakasunud-sunod, na inaprubahan ng mga pederal na serbisyo ng ehekutibo na pinahihintulutan para sa mga inspeksyon at pangangasiwa sa larangan ng mga buwis at bayad.

Ang impormasyon ay dapat ibigay sa electronic form gamit ang telecommunication channel o sa format ng papel (sa electronic media). Kung, mula sa simula ng 2016, ang isang bayad na kita ng negosyo sa 25 mga empleyado o higit pa, dapat itong magsumite ng mga sertipiko ng 2-NDFL para sa 2016 sa elektronikong format gamit ang mga channel ng telecommunication sa pamamagitan ng isang operator na nakikibahagi sa pamamahala ng dokumento ng electronic. Hindi ka maaaring gumamit ng mga hard drive, flash drive, atbp. Kung ang employer ay nagbabayad ng mas mababa sa 25 mga empleyado sa panahon ng buwis, ang mga sertipiko ay ibinibigay sa format ng papel.

Ang mga pagbabagong ito ay ibinibigay para sa talata 2 ng Artikulo 230 ng Code ng Buwis. May kaugnayan din sila sa mga ulat sa 2015. Alinsunod dito, kung inilipat ng employer ang kita sa 25 mga empleyado o higit pa sa 2015, ang impormasyon ay dapat ibigay lamang sa pamamagitan ng Internet.

Ang impormasyon tungkol sa hindi praktikal na pag-iingat ng buwis para sa 2017 ay dapat ding ibigay sa electronic form kung inilipat ng employer ang kita sa hindi bababa sa 25 mga empleyado.

Sa pagtatapos ng taon, ang tagapag-empleyo nang walang pagkabigo ay nagbibigay ng isang sertipiko, halimbawa, 2-NDFL para sa 2016, sa inspeksyon:

• Hindi lalampas sa una ng Marso na may marka ng "2". Ang nasabing sertipiko ay inisyu para sa mga empleyado na kung saan ang personal na buwis sa kita ay hindi pinigil (halimbawa, nagbibigay ng tulong pinansiyal o nagbibigay ng mga regalo sa mga taong hindi nagtatrabaho sa samahan, sa halagang higit sa 4,000 rubles.
• Hanggang sa unang araw ng Abril ng buwan na may marka na "1". Narito ang impormasyon tungkol sa kita sa kabuuang halaga na kinita para sa nakaraang taon, ang base sa buwis na kung saan ang personal na buwis sa kita ay pinigil.

Ito ang mga deadline para sa pagsusumite ng 2-NDFL taunang ulat.

Tulong sa 6-personal na buwis sa kita

Ang sertipiko 6-NDFL ay isang dokumento para sa pagsusumite ng mga pahayag ng employer na nagbabayad ng kita sa mga indibidwal. Ipinakita ito sa anyo ng isang buod ng pangkalahatang impormasyon tungkol sa kita ng mga empleyado para sa isang tiyak na tagal at sa pamamagitan ng buwis na hindi maiiwasan sa mga halagang ito. Ang pag-uulat ay quarterly, iyon ay, tuwing tatlong buwan. Kinakailangan ang pag-uulat sa electronic form. Ngunit kung ang organisasyon ay may mas mababa sa 25 mga empleyado, maaari mo itong ipadala sa format na papel.

Kapag naglalabas ng isang sertipiko, kailangan mong tiyakin na ang lahat ng mga cell ay napuno. Ang mga blangko na kolum ay puno ng isang gitling, kapwa sa pahina ng pamagat at sa pangalawang pahina. Ang lahat ng mga ahente ng buwis ay kinakailangan na magsumite ng form na ito. Kabilang dito ang mga indibidwal na negosyante, abogado, notaryo. Ang mga kita ay dapat sumasalamin sa lahat ng mga indibidwal na nagtatrabaho sa negosyo. Ang pagsasalita tungkol sa kita, nangangahulugang suweldo, dibahagi, bayad sa ilalim ng mga kontrata sa batas ng sibil.

Paano magsumite ng taunang ulat 6-personal na buwis sa kita?

Mahalagang malaman na kinakailangan na magsumite ng isang ulat sa isang pagtaas ng batayan, apat na beses sa isang taon:

• sa unang quarter;
• sa kalahating taon;
• sa 9 na buwan;
• bawat taon.

Alinsunod sa batas, ang mga quarterly na ulat sa form na ito ay isinumite sa inspeksyon hindi lalampas sa simula ng huling araw ng buwan kasunod ng pag-uulat ng quarter. Ang taunang pagkalkula ay ipinadala bago ang unang araw sa Abril ng susunod na taon. Mayroong parusa para sa huli na pagsumite ng isang ulat. Para sa bawat buwan ng pagkaantala, ang gastos ay isang libong rubles. Kaya mas mahusay na subukan na magpadala ng mga ulat sa 6-personal na buwis sa kita sa oras mula noong 2017.

Sa form ng papel, ang nasabing sertipiko ay pinapayagan lamang sa mga samahan na may mas mababa sa 25 empleyado.

Halimbawang sertipiko 6-PIT

Ang 6-NDFL taunang sample ng ulat ay may bisa para sa isang taon, ngunit ang mga ahente ng buwis at accountant ay maraming katanungan upang punan.

Ang tulong ay may isang pahina ng pamagat at isang pangalawang pahina, na mayroong dalawang higit pang mga seksyon. Kung walang sapat na mga linya para sa ulat, maaari kang mag-numero ng mga karagdagang sheet. Karaniwan walang sapat na puwang kapag pinupunan ang pangalawang seksyon, na nasa parehong sheet tulad ng una. Sa kasong ito, hindi mo kailangang kopyahin ang mga nilalaman ng unang seksyon.

Sa footer ng unang sheet, ang TIN at PPC ng samahan na nagsusumite ng mga pahayag ay napuno sa. Kung ang impormasyon ay ibinigay ng sangay ng kumpanya, pagkatapos ang checkpoint ng sangay ay napuno.

Sa ilalim ng heading ay ang linya na "Numero ng Pagsasaayos", na nagmumungkahi ng mga paraan kung saan napuno ang ulat. Kung ang isang pagkakamali o kawastuhan ay matatagpuan sa ulat, maaari silang maiwasto sa pamamagitan ng pagpapadala ng isang binagong bersyon ng ulat. Alinsunod dito, kung ang ulat ay ipinadala sa unang pagkakataon, tatlong mga zero ang ipinahiwatig sa kinakailangang haligi. Kung kinakailangan upang linawin ang mga kalkulasyon, ipahiwatig ang mga bilang na "001", "002", atbp.

Noong nakaraan, kapag nagsumite ng mga ulat sa personal na buwis sa kita, ang taon ay hindi nahahati sa mga panahon ng pag-uulat, ayon sa pagkakabanggit, ayon sa Tax Code ng Russian Federation, ang "panahon ng pag-uulat" ay hindi mahalaga tungkol sa buwis na ito. Ngayon, ang halaga ng "panahon ng pagtatanghal" ay ipinasok sa halimbawang ulat, ito ang deadline para sa pagsusumite ng taunang ulat ng 6-personal na buwis sa kita na kung saan isinumite ang ulat.

Ang tax code ay nakasulat sa ibaba, kung saan ipinapadala ng employer ang mga pahayag. Ang code ay apat na numero: ang unang dalawang numero ay ang bilang ng rehiyon, at ang pangalawang dalawang numero ay ang inspeksyon code. Dapat alalahanin na ang ulat ay isinumite sa inspeksyon sa lokasyon ng enterprise o sangay. Ang mga indibidwal na negosyante ay nagsumite ng mga ulat sa tanggapan ng buwis sa kanilang lugar na tinitirahan.

Sa pamamagitan ng code sa linya na "Sa pamamagitan ng lokasyon (accounting)", maaari mong matukoy kung aling organisasyon ang nagsumite ng isang ulat. Ang mga code na ito ay ipinahiwatig sa Pamamaraan para sa pagpuno ng taunang ulat 6-NDFL:

• kung saan nakarehistro ang samahan ng Russia - "212";
• kung saan ang sangay ng kumpanya ay nakarehistro - "220";
• ipinapahiwatig ng mga malalaking nagbabayad ng buwis - "213";

Ang mga indibidwal na negosyante ay may sariling mga code:

• Ang IP sa USN o ang pangkalahatang sistema - "120".
• IP sa UTII o patent - "320".

Sa linya tungkol sa ahente ng buwis ay nagpapahiwatig ng pangalan ng samahan. Maaari ka ring magpahiwatig ng isang maikling pangalan, kung mayroon man.

Kapag pinupunan ang All-Russian Classifier of Territory ng isang Municipal Formation (OKTMO), ipinag-uutos na ipahiwatig ang code ng edukasyon sa site kung saan matatagpuan ang samahan o sangay at kapag nagsumite ng isang ulat para sa sangay). Iyon ay, ang code ng taunang ulat ay 6-NDFL. Nangyayari na ang mga empleyado ay tumatanggap ng kita, halimbawa, sahod, bonus, atbp. Pareho mula sa magulang na kumpanya at mula sa yunit nito. Sa sitwasyong ito, ang mga inspeksyon ay nagbibigay ng dalawang kalkulasyon na may iba't ibang mga code para sa OKTMO.

Ang pangalawang pahina ng tulong na 6-personal na buwis sa kita

Sa pangalawang pahina ng tulong mayroong dalawang higit pang mga seksyon upang mapunan, ang bawat isa na kung saan ay higit pang nahahati sa mga pag-subscribe.

Sa unang subseksyon ng mga pangkalahatang tagapagpahiwatig, ang rate ng buwis na ginagamit sa samahan ay ipinahiwatig. Sa isang negosyo, ang mga empleyado ay binubuwis sa ilang mga rate. Ang pangunahing rate ay 13%. Ang natitira, mataas na rate, ay ginagamit na may kaugnayan sa mga indibidwal na hindi residente ng Russia (15 at 30%), at may kaugnayan sa mga panalo sa loterya, kumpetisyon o kampanya sa advertising (35%). Kung ang samahan ay gumagamit lamang ng pangunahing rate, kung gayon ang seksyon ay napuno nang isang beses.

Ang ikalawang subseksyon ay nagbubuod sa mga resulta para sa lahat ng mga ginamit na rate ng buwis sa kita.

Ang pangalawang subseksyon ay nagpapahiwatig ng kabuuan. Ang linya ay naglalaman ng bilang ng mga empleyado na tumanggap ng mga accrual para sa tagal. Sa mga kaso kung saan ang empleyado ay huminto at pagkatapos ay bumalik sa samahan, ang impormasyon ay hindi nagbabago.

Mayroong mga kaso kapag ang buwis na itigil sa 6-NDFL at 2-NDFL taunang mga ulat ay hindi nag-tutugma sa halaga ng kinakalkulang buwis.Nangyayari ito dahil sa ang katunayan na ang ilang mga halaga ng buwis ay inilipat nang mas maaga, at pinigil mula sa mga empleyado mamaya.

Ipahiwatig din ang dami ng personal na buwis sa kita, na hindi maaaring gaganapin sa ilang kadahilanan.

Ang pangalawang seksyon ng 6-personal na buwis sa kita para sa huling quarter ay naglalaman ng impormasyon, iyon ay, ang panahon mula sa simula ng taon ay hindi mabibilang. Narito ay napuno sa mga petsa ng accrual ng kita sa mga empleyado at ang kanilang halaga. Ang mga petsa ay ipinapahiwatig sa sunud-sunod na pagkakasunud-sunod:

• Ang petsa kung saan natanggap ng empleyado ang kita. Ang ipinahiwatig na petsa at buwan ay nakasalalay sa uri ng pagbabayad. Ang araw na kinikita ng empleyado ang kita ay depende din sa ganitong uri. Samakatuwid, ang suweldo ay ang kita ng isang indibidwal na natanggap sa pagtatapos ng buwan (na inilabas sa huling araw) na kung saan ito ay binabayaran, iyon ay, ang huling araw ay ipinahiwatig, halimbawa, Enero 2017, at natanggap ng empleyado ang kanyang suweldo para sa buwan nitong Pebrero. Ang bakasyon at sakit na may sakit ay kita sa araw na natanggap.
• Petsa kapag ang buwis ay pinigilan ng kumpanya. Upang kumuha ng personal na buwis mula sa kita ay kinakailangan sa araw na ito ay babayaran. Ang buwis sa kita ng empleyado sa bakasyon o sick leave ay pinigilan din ng kumpanya sa araw na sila ay nabayaran.
• Petsa ng pagbabawas ng buwis sa badyet alinsunod sa batas. Ang buwis sa suweldo ay dapat bayaran sa badyet sa susunod na araw pagkatapos ng pagbabayad, hindi kalaunan, ngunit mula sa bakasyon at pag-iwan ng sakit hanggang sa katapusan ng buwan kung sila ay babayaran.
• Ang halagang natanggap ng mga empleyado sa isang tiyak na petsa, nang walang buwis.
• Ang halaga ng buwis na pinigil sa pagbabayad ng kita sa mga empleyado sa petsa ng pagpigil sa buwis ng negosyo, anuman ang paglilipat sa badyet.

Kapag sinuri ang 6-NDFL at 2-NDFL, kinakailangan upang suriin ang kanilang panloob na data, ngunit upang ihambing din ang halimbawang 6-NDFL sa iba pang mga ulat, at sa impormasyon mula sa mga rehistro ng accounting at buwis.

Ang Tax Code ng Russian Federation ay tinutukoy ang tiyempo para sa pagkakaloob ng impormasyon sa kita ng mga empleyado ng samahan at ang halaga ng buwis na pinigil, kinakalkula at inilipat sa badyet ng Russian Federation para sa taon para sa bawat empleyado sa taunang ulat 6-NDFL at 2-NDFL.

Ang mga deadline para sa pagsusumite ng mga ulat na ito ay pareho: hindi lalampas sa simula ng Abril ng taon na nagsimula sa nakaraang panahon ng buwis. Kung ang huling araw ng pag-uulat ay nahulog sa isang katapusan ng linggo o pampublikong holiday, pinahihintulutan ang pag-file sa susunod na araw ng negosyo pagkatapos nito. Halimbawa, kung ang unang araw ng Abril ay bumagsak sa Sabado, pagkatapos ang deadline para sa pag-uulat sa mga form 2-NDFL at 6-NDFL sa ika-3.

Pagsunod sa taunang ulat 2NDFL at 6 personal na buwis sa kita

Hindi lamang ang mga deadlines na pinagsama ang pag-uulat na ito. Ang isang liham mula sa Federal Tax Service ng Russia ay nagpapahiwatig ng mga ratios ng kontrol para sa kanila.

Para sa taunang pagkalkula ng 6-personal na buwis sa kita, ang pangwakas na ratio ay inilalapat sa taunang sanggunian na 2-personal na buwis sa kita, na mayroong katangian na "1" (na nagpapahiwatig ng kabuuang halaga ng kita na nakuha ng empleyado para sa nakaraang taon, ang base ng buwis mula sa kung saan ang mga halaga ng buwis ay ipinigil). Dahil ang 6-personal na sertipiko ng buwis sa kita na naglalaman ng impormasyon ng pangkalahatang impormasyon, at ang 2-personal na sertipiko ng buwis sa kita ay napuno nang hiwalay para sa bawat empleyado na kumita ng kanyang kita sa negosyo bilang suweldo, kapag sinuri ang 6-personal na buwis sa kita at 2-personal na buwis sa kita, dapat silang magkaroon ng ilang data:

• Ang bilang ng mga empleyado na nakakuha ng kita para sa panahon ng pag-uulat ay hindi dapat magkakaiba sa kabuuang bilang ng mga sertipiko na inisyu ng 2-NDFL.
• Sa mga rate ng buwis (bawat isa sa kanila), ang naipon na kita ay dapat na katumbas sa kabuuan ng mga linya na "kabuuang kita" para sa lahat ng 2-personal na sertipiko ng buwis sa kita, at ang rate ng buwis ay magkatulad.
• Ang kita ng dividend ay dapat na katumbas ng halaga ng parehong kita para sa lahat ng mga sanggunian 2-PIT.

• Ang buong buwis na natitipid mula sa kabuuang kita ng empleyado sa mga rubles na walang kopecks ay dapat na katumbas ng kabuuan ng linya na "halaga ng buwis na kinakalkula" para sa lahat ng anyo ng 2-personal na buwis sa kita na may kaukulang mga rate.
• Ang buwis ng isang indibidwal na hindi napigil sa anumang kadahilanan ay dapat na katumbas ng halaga ng buwis na hindi tinitipid ng ahente ng buwis sa lahat ng sertipiko.

Sa mga ulat sa 6-personal na buwis sa kita at 2-personal na pagkakaiba sa buwis sa kita ay hindi pinapayagan.

2-personal na buwis sa kita at 6-personal na buwis sa kita sa accounting

Sa programa ng accounting ng 1C, ang isang buwis sa buwis sa kita ay nabuo batay sa data na natanggap mula sa 1C: ZUP program. Doon, ang impormasyon para sa mga pahayag ng 2-NDFL at 6-NDFL sa mga dibidendo ay nabuo batay sa dokumentasyon.

Kapag ginagamit ang programa ng accounting ng 1C, hindi ka dapat mag-alala tungkol sa pagtupad ng mga ratios sa taunang ulat ng 6-personal na buwis sa kita at 2-personal na buwis. Ang isang awtomatikong mode ng pag-uulat ay ginagarantiyahan ang isang ipinag-uutos na awtomatikong pagsunod sa lahat ng kinakailangang mga ratio ng kontrol. Upang gawin ito, kailangan mong subaybayan ang kasalukuyang bersyon ng programa at i-update kung kinakailangan.

Sa pamamagitan ng pagpuno ng mga halimbawang ulat, ang accountant ay kinakailangan upang suriin ang lahat ng impormasyon na naipasok upang matiyak na ang pagiging tama at pagiging maaasahan ng impormasyong ibinigay. Ang taunang ulat ng 6-personal na buwis sa kita at 2-personal na buwis sa kita ay dapat pareho. Kung mayroong anumang mga pagkakaiba-iba, ang Federal Serbisyo ng Buwis ay may karapatang ipadala sa employer ang isang order upang gumawa ng mga pagsasaayos sa Pagkalkula, o upang magsumite ng mga nakasulat na paliwanag sa loob ng limang araw. Gayundin, kung ang isang pagkakamali ay napansin sa Pagkalkula, ang Federal Tax Service ay may karapatan na mabawi ang multa mula sa employer.