Ang punto ng pananaw ng dalubhasa tungkol sa pagiging epektibo ng batas ng Amerika sa pagbubuwis ng mga dayuhang account ay naiiba sa hindi pagkakapantay-pantay at polidad ng mga pagtatantya. Ang ilan ay naniniwala na ang isang progresibo at epektibong sistema ng internasyonal na kooperasyon sa pagbubuwis ay nabubuo sa mundo. Halos lahat ng mga binuo na bansa ay nagtatapos ng mga kasunduan sa intergovernmental sa koleksyon ng mga buwis mula sa mga dayuhang account ng kanilang mga nagbabayad ng buwis. Ang nagsimula noong 2010 bilang bahagi ng US FATCA Act ay nagpapatuloy sa iba pang mga proseso sa buong mundo.
Ang trabaho sa pananalapi ng mundo?
Ang mga oposisyon ay may ibang pagsusuri sa nangyayari. Ang mga sumasalungat sa batas ng FATKA ay naniniwala na sa mga nakaraang ilang taon ay nagkaroon ng isang walang tigil na tahimik na pananalapi sa mundo ng Estados Unidos.
Ang kanilang mga argumento: ang mga modernong batas ng Amerika ay nakikilala sa kanilang teritoryal na "globalismo." Ang kanilang pagpapatupad ay madalas na ipinagkatiwala sa mga mamamayan at kumpanya ng ibang mga bansa. Ang pinaka-kapansin-pansin na pagpapakita ng naturang extraterritoriality ay ang pagpigil sa buwis ng FATCA.
Konteksto ng batas
Pag-usapan ang tungkol sa pagiging angkop ng bagong batas na nagaganap sa mahabang panahon; ang ideya ay lumitaw nang higit sa isang araw. Ang background sa pag-ampon ng batas ay ang walang uliran na pakikibaka ng estado para sa buong koleksyon ng mga buwis.
Sa kurso ng debate sa US Kongreso, ang mga figure ng pagkalugi sa pananalapi ay kamangha-manghang. Dahil sa paglikha ng mga maputik na offshore scheme, ang pagkawala ng badyet ay umabot sa halos isang daang bilyong US dolyar taun-taon.
"At itago ang pera sa baybayin" - ang parirala ay naging klasikong kahit sa serye tungkol sa pag-ibig. Ngunit ayon sa mga detektib sa buwis at eksperto, ang pera ay nakatago hindi lamang sa baybayin, kundi sa mga ibang bansa lamang sa mundo. Ang mga mamamayang Amerikano ay may masamang ugali ng pagpapanatili ng kanilang pera sa mga dayuhang bangko at iba pang tanggapan sa pananalapi. Hindi ito nababagay sa batas ng buwis sa Amerika, ayon sa kung saan ang mga mamamayan ng Estados Unidos ay dapat magbayad lamang ng buwis sa badyet ng kanilang bansa, anuman ang natanggap na pangunahing pangunahing kita.
Independent player ng pinansiyal sa larangan
Ang USA ang nag-iisang bansa na hindi binibigyang pansin ang kadahilanan ng teritorialidad sa usapin ng pagbubuwis. Sa sandaling natanggap ng isang tao ang isang pasaporte ng mamamayan ng Estados Unidos (at kahit isang berdeng kard), agad siyang naging paksa ng malapit na pansin ng IRS - ang tanggapan ng buwis sa Estados Unidos.
Kung, halimbawa, ang isang Amerikanong espesyalista ay sumasakop sa isang mataas na posisyon sa isang kumpanya ng Russia at tumatanggap ng mataas na mapagkumpitensyang suweldo na may iba't ibang mga pagbabayad at mga bonus sa korporasyon, mapipilitan siyang magbayad ng higit sa malaking buwis sa kaban ng Amerika.
Paano ito nagsimula
Ang sikat na FATKA ay ang Russian na bersyon ng Ingles na pagdadaglat ng FATCA - ang batas sa pag-uulat ng buwis sa mga dayuhang account. Ang batas na ito ay halos sampung taong gulang; ito ay pinagtibay noong 2010 bilang isang paraan ng paglaban sa pag-iwas sa buwis. Sa USA, ang mga krimen sa buwis ay ayon sa kaugalian ay itinuturing na mabibigat na mga artikulo na may hindi kanais-nais na mga termino at parusa.
Ngunit kung mas maaga ang mga tampok na ito ay eksklusibo ng isang panloob na iugnay, mula pa noong 2010, ang mga dayuhang pinansiyal na organisasyon ay kasangkot sa siklo na ito. Ngayon ay pinilit silang mag-ulat sa cash flow ng kanilang mga customer, na mga nagbabayad ng buwis sa Amerika, sa US Internal Revenue Service.
Ang pag-iwas sa ganitong uri ng pag-uulat, ang mga dayuhang financier ay nagbanta sa pagbagsak sa ilalim ng malubhang parusa, kabilang ang mga multa at kahit na pagsara ng mga account sa sulat sa mga bangko ng US.
Una nang sumuko ang Switzerland
Nagsimula ang lahat sa isang pakikibaka upang alisan ng takip ang isang lihim na hindi napapagod sa loob ng maraming siglo. Ito ang impormasyon tungkol sa mga deposito ng mga Amerikano sa mga Swiss bank, na itinuturing ng Washington na mga evaders ng buwis. Napag-isipan na sa oras na iyon isang Swiss bank UBS lamang ang walang bayad na tax na pag-aari ng 52,000 mamamayan ng Amerika.
Bilang tugon sa isang kahilingan sa Kagawaran ng Hustisya ng Estados Unidos, napilitang magbayad ang UBS ng isang $ 780 milyong multa. Kasabay nito, inihayag ng bangko ang apat na libong mga pangalan ng mga namumuhunan sa Amerika. Ito ang simula ng matagumpay na landas ng mga awtoridad sa buwis, lumaki ang kanilang mga pakpak. Taliwas sa background na ito na nilikha ang proyekto ng FATKA - ang batas ng Estados Unidos sa pagbubuwis ng mga dayuhang account.
Shock sa pamayanan
Ang mga katawan ng estado at mga bangko ng iba't ibang mga bansa ay nagreaksyon ng negatibo sa pag-ampon ng batas ng FATKA. Bukod dito, masasabi natin na ito ay isang pagkabigla na nauugnay sa isang walang uliran na pagtaas ng pag-asa sa Estados Unidos, kung saan ang mga bangko ng Europa ay matagal nang walang oras at walang bagong batas.
Ang buong punto ay isang tampok ng paggana ng pandaigdigang sistema ng pananalapi, na nagpapahintulot sa Estados Unidos na kontrolin ito. Ito ang monopolyo ng dolyar ng Amerika, na kung saan ay isang pandaigdigang pera. Ang karamihan sa mga transnational settlement ay ginawa sa US dolyar at sa pamamagitan ng American banking system. Ang New York Stock Exchange ay isang paboritong lugar upang maglagay ng mga mahalagang papel ng mga pangunahing kumpanya at bangko mula sa buong mundo.
Ang ilang mga dalubhasa sa pananalapi ay naniniwala na ang kasalukuyang sitwasyon sa pagdidikta ng pinansiyal na Amerikano ay nabuo bilang resulta ng mga target na aksyon ng Estados Unidos sa tulong ng sikat na Federal Reserve System. Ang mga pagkilos na ito ay tinatawag na paglikha ng isang "dolyar-sentrik na sistema ng pananalapi." Mayroon ding mga kalaban ng bersyon ng teorya ng pagsasabwatan, na ilalarawan sa ibaba.
Ngunit habang bago ipinakilala ang batas ng FATKA, ang mga bangko ay nasa ilalim ng hindi direktang impluwensya ng Estados Unidos, ang bagong pamamaraan para sa paglaban sa mga Amerikano na nagbabawas ng buwis ay humantong sa direktang kontrol ng mga bangko ng mundo ng mga awtoridad ng buwis ng US. Kung titingnan mo, kung gayon ang independiyenteng mga sistemang pampinansyal ng iba't ibang mga bansa sa nakaraan ay nagsimulang i-play ang papel ng mga sangay ng buwis at iba pang mga ahensya ng US.
Ang tubig ay patalasin ang isang bato
Isang bagay na ipasa ang isang batas sa iyong sariling bansa. Ito ay iba pa upang sumang-ayon sa pagpapatupad nito ng mga banyagang estado, lalo na laban sa background ng pangkalahatang negatibo at isang stream ng mga kritikal na artikulo sa media. Ang Kagawaran ng Estado ng Estados Unidos ay nagsagawa ng mahirap na gawain na ito. Sinimulan niya ang mga negosasyon sa mga bagong internasyonal na kasunduan sa tinaguriang pag-uulat ng cross-border.
Ang mga awtoridad sa buwis sa Amerika ay iminungkahi ng dalawang modelo ng pakikipag-ugnay upang mapili. Kasama sa unang pagpipilian ang pag-uulat sa mga lokal na awtoridad sa buwis, na kung saan ay nagpadala ng pinagsama-samang mga dokumento sa Estados Unidos. Ang pangalawang modelo ay kasangkot sa pag-uulat nang direkta sa mga awtoridad sa buwis sa Estados Unidos.
Ang salawikang "tubig na pampalamig ng bato" ay angkop para sa hirap at matiyagang gawain ng Kagawaran ng Estado ng US mula sa bawat bansa sa mundo. Bago pinatupad ang batas noong Hulyo 2014, hindi lahat ng mga bansa ay pumirma sa mga karaniwang kasunduang FATCA.
Upang hindi mahulog sa ilalim ng mga parusa noong 2014, ang isang kompromiso ay naimbento: isang "pangunahing kasunduan" na nilagdaan ng ilang mga bansa tungkol sa mga hangarin sa hinaharap.
Pagkalipas ng tatlong taon, ang isang kasunduan (o "punong-guro" na kasunduan) ay nilagdaan sa 113 na mga bansa sa mundo.
Ang mga kahihinatnan
Ang kabiguang sumunod sa mga kinakailangan ng batas ng FATKA ay isang makabuluhang panganib para sa mga bangko sa anumang bansa, kabilang ang Russian. Ang likas na katangian ng mga panganib na ito ay konektado pareho sa reputasyon ng bangko at may multa sa anyo ng isang pag-alis ng 30% ng mga pondo sa mga paglilipat sa internasyonal.
Ang mga pagkalugi sa reputational ay ang pagkawala ng tiwala sa internasyonal na komunidad ng pagbabangko. Mula sa pananaw ng komunidad na ito, ang mga institusyong pampinansyal na hindi kasangkot sa sistema ng FATKA ay potensyal na hindi nais na kasosyo dahil sa pagkalugi sa salapi, pag-iwas sa buwis, atbp.
Bilang karagdagan sa mga problemang ito, ang pagsasagawa ng mga pinansiyal na gawain sa mga bangko sa labas ng sistema ng FATKA ay nagsimulang magdala ng mga dagdag na gastos na nauugnay sa mga karagdagang aksyon na pang-administratibo. Ito ay isang mabisyo na bilog: mas maraming mga bangko ang tinanggap ang mga termino ng FATKA, mas mahirap para sa freelance financier na magtrabaho.
Ang FATKA at ang Russian Ministry of Foreign Ministry
Sa konteksto ng Russia, ang batas na FATKA ay konektado sa patuloy na pagkakasalungat sa pambatasan. Una sa lahat, ito ay dahil sa lihim sa pagbabangko at buwis, pati na rin ang pagiging kompidensiyal ng personal na data. Bilang karagdagan, ang pagbabawas ng 30% ng mga pondo sa anyo ng mga parusa ay hindi ligal, mula sa punto ng pananaw ng mga batas sa Russia.
Siyempre, ang Russian Ministry ng Foreign Foreign ay hindi maaaring tumayo at ipinahayag ang isang opinyon tungkol sa paglabag sa soberanya ng mga bansa at, pinaka-mahalaga, pagkakasalungatan sa batas ng Russia. Ang pagpilit sa mga kinakailangan sa buwis ng isang banyagang estado at iba pang mga artikulo ng batas ay ginagawang hindi katanggap-tanggap para sa mga institusyon ng pagbabangko ng Russia na makipagtulungan sa mga ahensya ng panloob na kita ng US. Ang puntong ito ng pananaw ay nai-bersiyon sa isang espesyal na liham mula sa RF Ministry of Foreign Affairs noong 2014, sa oras na ang batas ng FATKA ay nagsimula.
Malayang Solusyon sa Pagbabangko
Sa isang paraan o sa iba pa, ang mga bangko ng Russia ay kinakailangan upang makahanap ng mga solusyon para sa normal na mga aktibidad sa hinaharap sa pang-internasyonal na antas. Walang kasunduan sa interstate sa batas ng FATKA sa Russia. Samakatuwid, ang bawat bangko ay kailangang sumali sa system nang nakapag-iisa sa tulong ng mga kasunduan sa pag-access.
Ang teksto ng nasabing mga kasunduan ay naglalaman ng impormasyon na ang mga awtoridad sa buwis ng Amerikano ay may karapatan na suriin ang mga ulat na ibinibigay nila at karagdagang impormasyon para sa mga layunin ng FATKA mula sa mga bangko ng Russia. Ang karapatang ito ay nagpapahintulot sa kanila na ibukod ang bangko mula sa listahan ng mga samahan na sumali sa sistema ng FATKA kung ang pag-uulat nito ay tumigil upang magkasya sa kanila.
Nang walang mga teorya ng pagsasabwatan
Ang mga kritiko ng mga teorya ng pagsasabwatan ay itinuturo na ang mga awtoridad sa buwis sa US ay hindi nangangailangan, ngunit hilingin sa mga dayuhan na institusyong pinansyal na ipaalam sa kanila kung mayroong ilang mga indibidwal na may American citizenship sa kanilang mga kliyente.
Sa antas ng estado ng Russia, ang batas ng katayuan ng FATKA ay nanatiling hindi sigurado. Ang Ministri ng Pananalapi ay tumutukoy sa mga lumang dokumento at naniniwala na ang kasunduan sa pagitan ng US at Russian Federation "Sa Pag-iwas sa Dobleng Pagbubuwis at Pag-iwas sa Buwis ..." na naipatupad mula noong 1992 ay sapat na.
Tulad ng para sa batas ng FATKA ng bersyon ng Europa, ang karamihan sa mga binuo na bansa, na nagsisimula sa Great Britain, Alemanya at Pransya, ay matagal nang nagtapos ng mga kasunduan sa USA na nagpapalabas ng mga lokal na bangko mula sa magkakahiwalay na mga kasunduan. Bukod dito, ang mga kasunduang ito ay bilateral sa likas na katangian: ang Estados Unidos ay maglilipat din ng impormasyon tungkol sa mga account ng Amerikano ng mga mamamayan ng Europa sa mga serbisyo sa buwis ng mga bansa sa kasosyo.
Ang kasaysayan ng pagpapakilala ng batas ng FATKA ay isang mahusay na kaso para sa pananaliksik sa pag-uugali sa konteksto ng pandaigdigang kooperasyon sa konteksto ng globalisasyon.