เอกสารที่พบบ่อยที่สุดที่สะท้อนถึงข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของบุคคลที่ได้รับจากนายจ้างคือใบรับรองในรูปแบบของภาษีรายได้ส่วนบุคคล 2 พนักงานแต่ละคนอาจต้องการเอกสารนี้สำหรับหน่วยงานต่าง ๆ ต้องมีใบรับรองรายได้ส่วนบุคคลหากพนักงานอยู่ในระหว่างดำเนินการขอสินเชื่อที่ธนาคารในการดำเนินคดีหรือยื่นต่อหน่วยงานของรัฐ ในบทความของเราเราจะพยายามพิจารณาคุณสมบัติหลักที่เกี่ยวข้องกับความช่วยเหลือนี้
ภาษีเงินได้ 2 คนคืออะไร?
2-PIT เป็นแบบฟอร์มการรายงานมาตรฐานสำหรับองค์กรเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับจากพนักงานรวมถึงการหักภาษีและภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย ตามกฎแล้วใบรับรองจะถูกรวบรวมสำหรับปีการรายงานหกเดือน อย่างไรก็ตามสามารถรับได้ตามระยะเวลาที่กำหนด
ข้อมูลที่มีอยู่ในใบรับรองอาจแตกต่างกันและขึ้นอยู่กับผู้ที่ได้รับใบรับรองนี้ - พนักงานของตัวเองหรือบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
แบบฟอร์มแจ้งรายได้ส่วนบุคคลมีตัวอย่างที่ได้รับอนุมัติจากกรมสรรพากร อย่างไรก็ตามขอแนะนำให้คุณทำความคุ้นเคยกับคำสั่งซื้อฉบับปัจจุบันและปัจจุบันก่อนเพื่อตรวจสอบความเกี่ยวข้องของแบบฟอร์มและไม่กรอกตัวอย่างที่ล้าสมัย
ข้อมูลที่ต้องแสดงในงบกำไรขาดทุน
ใบรับรอง 2-NDFL ออกให้แก่พนักงานโดยองค์กรซึ่งเป็นนายจ้างของเขา
ความช่วยเหลือมีสองประเภทหลักขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์:
1. สำหรับการนำเสนอต่อบุคคล (ซึ่งเป็นพนักงานจริงหรือถูกไล่ออกไปแล้วขององค์กร) ออกตามคำขอ
2. สำหรับการส่งไปยัง IFTS ในลักษณะของการรายงานที่บังคับ
ใบรับรองรายได้ส่วนบุคคลที่ออกให้แก่พนักงานควรมีข้อมูลต่อไปนี้:
- ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับ บริษัท ที่ออกใบรับรอง รวมถึงชื่อขององค์กรพร้อมหมายเลขผู้เสียภาษีและรหัสลงทะเบียน
- ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับผู้รับใบรับรอง
- รายได้รวมรายเดือนที่ต้องเสียภาษีโดยรายได้ของแต่ละบุคคล
- ประเภทของการลดหย่อนภาษี
- ข้อมูลสรุปเกี่ยวกับจำนวนเงินรายได้สำหรับงวดรวมถึงจำนวนภาษีที่ชำระและการหักเงินที่ให้ไว้
การรายงานความช่วยเหลือ
บริษัท สามารถส่งคำสั่งสำหรับการรายงานภาษีประเภทต่อไปนี้:
1. สำหรับบุคคลทุกคนที่ได้รับรายได้จากองค์กรนี้สำหรับรอบระยะเวลาการรายงานที่ผ่านมา (แสดงในแบบฟอร์มเป็นสัญญาณหมายเลข 1)
2. สำหรับบุคคลทั้งหมดที่มีรายได้ บริษัท ไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ส่วนบุคคล (แสดงอยู่ในแบบฟอร์มลงนามหมายเลข 2)
เมื่อกรอกงบกำไรขาดทุนสำหรับบุคคลที่มีสัญลักษณ์หมายเลข 1 ควรมีข้อมูลต่อไปนี้:
- ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับ บริษัท ที่ออกใบรับรอง: ชื่อหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรรหัสเหตุผลด้านภาษี
- ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับบุคคลที่ได้รับใบรับรอง
- รายได้รวมรายเดือนที่ต้องเสียภาษีโดยรายได้ของแต่ละบุคคล
- การลดหย่อนภาษี
- จำนวนรายได้ทั้งหมดสำหรับรอบระยะเวลารายงานข้อมูลรวมเกี่ยวกับภาษีและการหักเงิน
ช่วยด้วยเครื่องหมายหมายเลข 2
เมื่อส่งใบรับรองภาษีเกี่ยวกับรายได้ของบุคคลที่มีสัญลักษณ์หมายเลข 2 ควรแสดงข้อมูลต่อไปนี้:
- ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับ บริษัท ที่ออกใบรับรอง: ชื่อพร้อมหมายเลขผู้เสียภาษีและรหัสที่ระบุเหตุผลของ บริษัท ที่จะลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษี
- ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับบุคคลที่ได้รับใบรับรอง
- ยอดรวมรายได้ทั้งหมดที่ไม่ได้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับรายได้ของบุคคล
- จำนวนภาษีที่ไม่ถูกหัก ณ ที่จ่าย
แบบฟอร์มดังกล่าวสามารถอ้างสิทธิ์ได้ที่ไหน?
Certificate 2-NDFL เกี่ยวกับรายได้ของบุคคลอาจต้องการโดยบุคคลที่อยู่ในพนักงานขององค์กรในกรณีดังต่อไปนี้:
1. เมื่อผ่านขั้นตอนการขอสินเชื่อจากธนาคาร
2. ในการเตรียมตัวสำหรับการยอมแพ้และการเตรียมการหักภาษีที่ Federal Tax Service
3. เมื่อสมัครขอรับเงินบำนาญที่กองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย
4. เมื่อสมัครเพื่อประโยชน์ทางสังคมโดยส่งใบสมัครไปยังหน่วยงานคุ้มครองทางสังคม
5. ในระหว่างการดำเนินคดีเกี่ยวกับแรงงานหรือในการกำหนดจำนวนเงินค่าเลี้ยงดู
6. เมื่อมีการส่งคืนภาษีไปยัง IFTS (แบบฟอร์ม 3-NDFL จำเป็นต้องใช้เป็นเอกสารยืนยันรายได้)
7. เมื่อผ่านขั้นตอนการเป็นผู้ปกครอง
8. เมื่อผ่านขั้นตอนการสมัครวีซ่า
โดยตรงไปยัง IFTS บริษัท ส่งใบรับรองโดยไม่ล้มเหลว มันมีไว้สำหรับการตรวจสอบทั่วไปของภาษีเกี่ยวกับรายได้ของแต่ละบุคคลเช่นเดียวกับการตรวจสอบการละเมิดที่อาจนำมาซึ่งการตรวจสอบที่องค์กร
คุณสมบัติและลำดับของการส่งการอ้างอิง 2-NDFL
การส่งสำเนาของงบรายได้ส่วนบุคคลนั้นผิดกฎหมาย ดังนั้นจึงจะออกเฉพาะในรูปแบบเดิม การส่งผู้ร้ายข้ามแดนสามารถกระทำได้ไม่เฉพาะกับพนักงานที่เป็นพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย แต่ยังรวมถึงพลเมืองต่างประเทศตามคำร้องขอของเขาด้วย
กฎสำหรับการส่งใบรับรองให้กับบุคคล
1. พื้นฐานทางกฎหมายสำหรับการส่งผู้ร้ายข้ามแดนคือรหัสแรงงานและภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
2. พื้นฐานสำหรับการออกใบรับรองอาจเป็นคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรจากพนักงาน (อาจดำเนินการในรูปแบบฟรี)
3. ช่วงเวลาที่จะออกเอกสารนี้จะต้องไม่เกินสามวันหลังจากวันที่เขียนใบสมัครเพื่อส่งผู้ร้ายข้ามแดน
4. ใบรับรองจะต้องออกในจำนวนสำเนาที่ร้องขอโดยพนักงาน
5. สามารถนำเสนอด้วยตนเองในมือของพนักงานหรือทางไปรษณีย์ ณ สถานที่อยู่อาศัย สำเนาที่ส่งในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์เช่นเดียวกับสำเนาที่ไม่ได้รับตราประทับขององค์กรและลายเซ็นของผู้มีอำนาจจะไม่ถูกต้อง
ใบรับรองรายได้ของแต่ละบุคคลจะถูกกรอกตามแบบจำลองที่มีอยู่ในองค์กร
กฎสำหรับการส่งข้อมูลเมื่อรายงานไปยังหน่วยงานกำกับดูแลภาษีของรัฐบาลกลาง
ในกรณีของการให้ใบรับรองที่มีหมายเลขลงชื่อ 1 ต้องปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้:
- พื้นฐานทางกฎหมายคือมาตรา 230 วรรคสองของประมวลกฎหมายภาษี
- พื้นฐานสำหรับการส่งเป็นข้อกำหนดตามกฎหมาย และมันก็มีคำสั่งบังคับ
- วันที่ยื่น: ก่อนต้นไตรมาสที่สองของปีถัดจากปีที่รายงาน (นั่นคือจนถึงวันที่ 1 เมษายน)
- คำชี้แจงของรายได้ของแต่ละบุคคล (ตัวอย่างของการเติมจะถูกนำเสนอข้างต้น) จะต้องนำเสนอในจำนวนหนึ่งสำเนาสำหรับพนักงานแต่ละคนขององค์กร
วิธีการนำเสนอต่อไปนี้เป็นไปได้:
- ตัวแทนบุคคลขององค์กร
- โดยทางไปรษณีย์
- ผ่านทางอินเทอร์เน็ตหรือบนสื่ออิเล็กทรอนิกส์ ในกรณีนี้จำเป็นต้องมีลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ขององค์กร มันมาพร้อมกับบทบัญญัติของการลงทะเบียนอธิบายในจำนวนสองชิ้น
ในกรณีที่มีการนำเสนอหนังสือรับรองรายได้ของบุคคลที่มีสัญลักษณ์หมายเลข 2 จะต้องปฏิบัติตามกฎดังต่อไปนี้:
- พื้นฐานทางกฎหมายเป็นวรรคที่ห้าของบทความหมายเลข 226 แห่งประมวลกฎหมายภาษี
- พื้นฐานสำหรับการส่งเป็นข้อกำหนดตามกฎหมาย และมันก็มีคำสั่งบังคับ
- วันที่ยื่น: ก่อนสิ้นเดือนแรกของปีถัดจากปีที่มีการชำระเงินโดยไม่หักภาษีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (นั่นคือจนถึงวันที่ 31 มกราคม)
- ต้องจัดทำซ้ำกันสำหรับพนักงานแต่ละคนหนึ่งมีวัตถุประสงค์โดยตรงสำหรับการตรวจสอบของภาษีบริการกลางที่สอง - สำหรับพนักงานขององค์กร
วิธีการจัดส่งต่อไปนี้เป็นไปได้:
- ตัวแทนบุคคลขององค์กร
- โดยทางไปรษณีย์
- ผ่านทางอินเทอร์เน็ตหรือบนสื่ออิเล็กทรอนิกส์ ในกรณีนี้จำเป็นต้องมีลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ขององค์กร
- สำหรับบุคคล - ไม่ว่าจะเป็นการส่วนตัวหรือทางไปรษณีย์
ความรับผิดชอบที่เป็นไปได้สำหรับการหลีกเลี่ยงใบรับรอง 2-NDFL
ในกรณีที่องค์กรปฏิเสธที่จะส่งใบรับรองจำนวนรายได้ที่จ่ายให้กับบุคคลตามคำร้องขอของพนักงานหรือมีการละเมิดเมื่อออกใบรับรองการกระทำดังกล่าวสามารถพิจารณาได้จากสองมุมมองซึ่งแต่ละข้อเกี่ยวข้องกับความรับผิดทางปกครอง
1. ความล้มเหลวในการออกใบรับรอง (ควบคุมโดยวรรคสามของมาตรา 230 ของรหัสภาษีและมาตรา 62 ของรหัสแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) ในกรณีนี้ตามลำดับด้วยความผิดจรรยาบรรณในการบริหารการใช้มาตรการป้องกันดังกล่าวเป็นไปได้:
- อาจมีการกำหนดค่าปรับทางปกครองในเจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบในการออกใบรับรอง มันมีตั้งแต่ 1,000 รูเบิลถึง 5,000 รูเบิล
- อาจมีการกำหนดค่าปรับทางปกครองในองค์กรโดยตรง มันมีตั้งแต่ 30,000 รูเบิลถึง 50,000 รูเบิล
- การแช่แข็งกิจกรรมขององค์กรนานถึงสามเดือน
2. ปฏิเสธที่จะออกใบรับรอง ตามประมวลกฎหมายวิธีปฏิบัติทางปกครองอาจมีการกำหนดค่าปรับทางปกครองสำหรับเจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบในการออกใบรับรองจำนวน 1,000 รูเบิลถึง 3,000 รูเบิล
ใบรับรองรายงานประจำปีสำหรับ IFTS
หากเราพูดคุยเกี่ยวกับการส่งงบรายได้ส่วนบุคคลรวมในบริบทของการส่งรายงานประจำปีไปยัง IFTS แล้วทั้งสองกรณีอาจแตกต่างกัน:
1. ความล่าช้าในฟีด (ล่าช้า) มีการลงโทษจำนวนสองร้อยรูเบิล (ตามวรรคแรกของมาตรา 126 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) กำหนดไว้ใน บริษัท สำหรับใบรับรองแต่ละฉบับที่ไม่ได้ส่งในเวลา
2. การดำเนินการเพื่อไม่ให้ใบรับรองที่ร้องขอโดยผู้ตรวจการภาษีของรัฐบาลกลางหรือการบิดเบือนข้อมูลโดยเจตนา (ข้อมูลในวรรคที่สองของข้อ 126 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากตรวจพบการกระทำดังกล่าวกฎหมายกำหนดให้ปรับไม่เกิน 10,000 รูเบิลซึ่งอาจส่งผลให้มีโทษปรับทางปกครองในรูปแบบของค่าปรับต่อเจ้าหน้าที่ในจำนวน 300 ถึง 500 รูเบิล