การเลื่อนเวลาภาษี - มันคืออะไร? ขั้นตอนและเงื่อนไขในการจัดให้มีการเลื่อนหรือผ่อนชำระเพื่อชำระภาษี

เลื่อนการชำระภาษีคือความสามารถในการชำระจำนวนหนี้ภาษีโดยองค์กรหรือบุคคลที่จะสายในภายหลัง แต่ละองค์กรสามารถเปลี่ยนแปลงหรือขยายกำหนดเวลาการชำระหนี้สินภาษีได้หากมีเหตุผลที่ดีที่กำหนดไว้ในกฎหมายภาษี เครดิตภาษีสามารถออกให้หนึ่งหรือมากกว่าหนึ่งภาษีของรัฐบาลกลางหรือท้องถิ่น

ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ดังกล่าวซึ่งสถานการณ์ทางการเงินไม่อนุญาตให้ผู้เสียภาษีจ่ายในระยะเวลาที่แน่นอนเต็มจำนวน

แต่หลังจากระยะเวลาหนึ่งผู้เสียภาษีจะต้องชำระหนี้และดอกเบี้ยเป็นงวด ๆ

มีกฎหมายอะไรบ้างที่บังคับใช้เงื่อนไขในการอนุญาตการเลื่อนเวลาออกภาษี

สิทธิในการให้เครดิตภาษีแก่ผู้ประกอบการนั้นเป็นไปตามกฎหมายในเอกสารของรัฐดังต่อไปนี้:

1. รหัสภาษีบทที่ 9 บทความ 61-68
2. กฎและเงื่อนไขสำหรับการสมัครสินเชื่อเพื่อการลงทุนด้านภาษีถูกควบคุมโดย Art 66 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
3. คำสั่งของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข MMV-7-8 / 683 @,“ ในการอนุมัติขั้นตอนการเปลี่ยนกำหนดเวลาการชำระภาษีค่าธรรมเนียมการมีส่วนร่วมในการประกันภัยและบทลงโทษและค่าปรับโดยเจ้าหน้าที่ภาษี”

ฉันสามารถใช้ภาษีและหนี้สินประเภทใดด้วยการผ่อนชำระ

การชำระเงินล่าช้าและการผ่อนชำระภาษีสามารถทำได้ในส่วนที่เกี่ยวกับการชำระค่าธรรมเนียมรัฐบาลกลางหรือท้องถิ่นอย่างน้อยหนึ่งรายการ

เครดิตภาษีนี้ยังได้รับอนุญาตให้ใช้สำหรับภาษีเหล่านั้นที่ชำระในระบบพิเศษหรือแบบง่าย

ภาษีของรัฐบาลกลางซึ่งสามารถชำระเป็นงวด:

1. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
2. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
3. ชำระภาษีสรรพสามิต
4. ภาษีเงินได้
5. ค่าธรรมเนียมของรัฐ
6. ภาษีในการสกัดทรัพยากรที่มีค่าและแร่ธาตุ
7. ค่าธรรมเนียมการขนส่ง
8. ผลงานทางสังคมเดี่ยว

นอกจากนี้ยังสามารถจัดให้มีการเลื่อนการชำระภาษีภูมิภาคเช่น:

1. ค่าขนส่ง
2. ภาษีทรัพย์สินสำหรับบุคคล
3. ภาษีที่ดิน
4. ค่าธรรมเนียมการซื้อขาย

แต่ในเวลาเดียวกันการเลื่อนเวลาและการชำระค่างวดของภาษีและค่าธรรมเนียมไม่สามารถวาดขึ้นสำหรับภาษีเหล่านั้นที่ บริษัท จ่ายเป็นตัวแทน ตัวอย่างเช่นภาษีเงินได้จากรายได้จากค่าจ้างของพนักงาน สำหรับองค์กรที่จ่ายภาษีเงินได้ในอัตรารวมก็เป็นไปไม่ได้ที่จะสมัครแผนผ่อนชำระ

หน่วยงานใดของรัฐบาลที่ได้รับอนุญาตให้รับคำขอผ่อนชำระภาษี

เนื่องจากการมุ่งเน้นที่แตกต่างกันของภาระภาษีที่องค์กรสามารถใช้สำหรับการเลื่อนเวลาสิทธิในการตัดสินใจเกี่ยวกับการให้เครดิตภาษีเป็นความรับผิดชอบของหน่วยงานของรัฐหลายแห่ง

• สำหรับภาษีของรัฐบาลกลางเพื่อขอเลื่อนการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมคุณต้องติดต่อผู้บริหารระดับสูงของสหพันธรัฐบริการภาษีของรัฐบาลกลาง
• สำหรับภาษีไปยังงบประมาณท้องถิ่นหรือภูมิภาคคุณต้องเขียนคำสั่งไปยังหน่วยงานภาษีของสถานที่นั้น
• สำหรับภาษีที่ชำระสำหรับการขนส่งหรือการขนส่งสินค้าข้ามชายแดนรัฐคุณจะต้องนำไปใช้กับกรมศุลกากรหรือหน่วยงานศุลกากรในเขตข้อมูล
• การเลื่อนการปฏิบัติหน้าที่ของรัฐออกไปในหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตเพื่อควบคุมการชำระภาษีของรัฐ
• เลื่อนการชำระเงินและการผ่อนชำระภาษีสำหรับการช่วยเหลือทางสังคมเพียงครั้งเดียวนั้นจัดทำขึ้นในหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลาง

เหตุผลในการอนุญาตเลื่อนเวลาออกภาษี

รายการเงื่อนไขพื้นฐานที่เกี่ยวข้องกับการเลื่อนเวลาออกไปอาจกำหนดโดยกฎหมายภาษี

เหตุผลถูกสะกดในบทความ 64 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ความเป็นไปได้ส่วนใหญ่ของการลงทะเบียนแผนผ่อนชำระเป็นสิทธิพิเศษขององค์กรหรือองค์กรที่สภาพทางการเงินไม่อนุญาตให้ชำระหนี้สินภาษีเต็มจำนวนตามกำหนดเวลา เหตุผลใดก็ตามที่ทำให้เกิดปัญหาทางการเงินไม่สามารถนำมาพิจารณาเป็นเครดิตภาษีได้ รหัสภาษีค่อนข้างกำหนดชุดของข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการลงทะเบียนของงวด:

1. หาก บริษัท ได้รับความเสียหายหลังจากสถานการณ์ที่ไม่ได้ขึ้นอยู่กับผู้สมัคร: ภัยพิบัติภัยพิบัติทางธรรมชาติการโจมตีของผู้ก่อการร้าย ฯลฯ
2. สำหรับหน่วยงานของรัฐหรือเทศบาลสาเหตุอาจได้รับการจัดสรรหรือชำระเงินตามงบประมาณไม่เหมาะสมหรือไม่เพียงพอ
3. หาก บริษัท มีความเสี่ยงต่อการล้มละลายหรือล้มละลายในกรณีที่ต้องชำระภาษีเต็มจำนวน
4. สำหรับบุคคลล้มละลายทางการเงินที่พิสูจน์แล้วอาจได้รับการพิจารณาพื้นฐานที่เพียงพอซึ่งแสดงถึงความเป็นไปไม่ได้ของการจ่ายหนี้สินภาษีในครั้งเดียว
5. หากกิจกรรมขององค์กรเป็นไปตามฤดูกาลอย่างชัดเจน
6. นอกจากนี้องค์กรยังสามารถพึ่งพาการเลื่อนการชำระภาษีการขนส่งหากมีหลักฐานที่น่าเชื่อถือซึ่งมีการอธิบายไว้แล้วในกฎหมายศุลกากร

รายชื่ออุตสาหกรรมตามฤดูกาลที่ผู้ประกอบการสามารถยื่นขอเลื่อนเวลาออกภาษีได้

การผ่อนชำระการชำระภาษีหรือเครดิตภาษีการลงทุนมักเป็นที่ต้องการเพื่อดึงรัฐวิสาหกิจที่มีกิจกรรมตามฤดูกาลในธรรมชาติรวมถึงผู้ที่เกี่ยวข้องกับการผลิตสินค้าตามฤดูกาล รายชื่ออุตสาหกรรมที่ผู้ประกอบการมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีจะถูกระบุในรหัสภาษีด้วย

ก่อนอื่นการลดหย่อนภาษีประเภทนี้มีไว้สำหรับผู้ประกอบการทางการเกษตรคือ บริษัท สำหรับการเก็บเกี่ยวและการผลิตวัตถุดิบทางการเกษตรการปลูกพืชการเลี้ยงสัตว์การผลิตปลาในบ่อองค์กรการผลิตไขมันพืชผักสำหรับอุตสาหกรรมบรรจุกระป๋องหรือน้ำตาลรวมถึงเนื้อสัตว์หรือนม พืช

นอกจากนี้อาจให้การเลื่อนเวลาภาษีแก่ผู้ประกอบการที่มีกิจกรรมในลักษณะเดียวหรืออย่างอื่นที่เกี่ยวข้องกับการสกัดหรือการประมวลผลของทรัพยากรธรรมชาติหรือแร่ เหล่านี้เป็นองค์กรที่มีส่วนร่วมในการเก็บเกี่ยวหรือการสกัดพรุการเก็บเกี่ยวไม้การป่าไม้และการขุดโลหะที่มีค่า

นอกจากนี้ในภาคการขนส่งมีการจัดทำแผนการผ่อนชำระสำหรับองค์กรที่ขนส่งสินค้าหรือผู้โดยสารไปยังภูมิภาคที่มีระยะเวลาการเดินเรือ จำกัด และสำหรับ บริษัท ที่มีส่วนร่วมในการขนส่งสินค้าไปยังภูมิภาคของฟาร์นอร์ท

มีสถานการณ์อะไรที่ขัดขวางความเป็นไปได้ของการเลื่อนเวลา?

การให้การเลื่อนระดับภาษีแก่องค์กรเป็นวิธีปฏิบัติทั่วไปในหลายอุตสาหกรรมที่ช่วยให้องค์กรทำงานได้อย่างเหมาะสมและลดภาระภาษีในบางช่วงเวลา อย่างไรก็ตามกฎหมายยังให้ปัจจัยที่ไม่รวมความเป็นไปได้ของ บริษัท ที่ออกเครดิตภาษีการลงทุน

ดังนั้นระยะเวลาชำระหนี้ภาษีไม่สามารถขยายได้หากเกี่ยวข้องกับองค์กร:

• กำลังพิจารณาคดีอาญาที่เกี่ยวข้องกับการละเมิดกฎหมายภาษี
• การดำเนินการตามกฎหมายจะเริ่มต้นในกรณีของความผิดทางปกครองหรือรัฐอื่น;
• หน่วยงานด้านภาษีมีเหตุผลที่ต้องสงสัยว่าผู้เสียภาษีจากความตั้งใจที่จะออกจากชายแดนของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อนำรายได้ส่วนหนึ่งหรือซ่อนทรัพย์สินบางส่วนของเขา
• ไม่เกินสามปีที่ผ่านมาเนื่องจากผู้เสียภาษีละเมิดเงื่อนไขการชำระเงินสำหรับแผนการผ่อนชำระครั้งก่อนหรือมีคำตัดสินของศาลในการยกเลิกแผนการผ่อนชำระเนื่องจากการละเมิดโดยผู้เสียภาษีตามภาระผูกพันตามสัญญา

รายการเอกสารสำหรับการผ่อนชำระภาษี

แพคเกจของเอกสารที่ต้องรวบรวมเพื่อให้การเลื่อนเวลาภาษีอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับสถานการณ์ที่ผู้เสียภาษีอาศัยอยู่

แพคเกจของหลักทรัพย์บังคับและสากลรวมถึง:

1. แอปพลิเคชันสำหรับการชำระภาษีในแบบฟอร์มที่เกี่ยวข้อง ที่นี่คุณต้องระบุรายละเอียดขององค์กรชื่อของผู้สมัครหมายเลขภาษีบุคคลประเภทของภาษีที่คาดว่าจะผ่อนชำระและแผนการผ่อนชำระที่ต้องการ
2. ใบรับรองจากหน่วยงานด้านภาษีในท้องที่ที่ บริษัท ไม่มีค่าธรรมเนียมด้านภาษีค่าปรับหรือค่าปรับ
3. ใบแจ้งยอดธนาคารเกี่ยวกับกระแสเงินสดในช่วงหกเดือนที่ผ่านมาและใบแจ้งยอดสถานะของบัญชีทั้งหมดขององค์กร
4. ใบเสร็จรับเงินในภาระผูกพันที่จะต้องปฏิบัติตามแผนการผ่อนชำระและกำหนดการชำระเงินเครดิตภาษี
5. สำเนาสัญญากับคู่สัญญาที่ระบุขนาดของลูกหนี้
6. เอกสารแสดงเหตุผลในการสมัครผ่อนชำระ:

• หากสาเหตุของการอุทธรณ์เป็นความเสียหายอย่างมีนัยสำคัญหลังจากภัยพิบัติทางธรรมชาติหรือการโจมตีของผู้ก่อการร้ายข้อสรุปเกี่ยวกับความเป็นจริงของการเกิดขึ้นของเหตุการณ์เหตุสุดวิสัยจะต้องแนบมากับแพคเกจของเอกสาร นอกจากนี้ยังจำเป็นในการร่างการประเมินความเสียหายที่ร่างขึ้นโดยหน่วยงานบริหารหรือการป้องกันพลเรือน
• หากองค์กรเทศบาลหรือผู้ดำเนินการสั่งซื้อของรัฐนำไปใช้กับแผนการผ่อนชำระเนื่องจากได้รับเงินงบประมาณอย่างไม่เหมาะสมคำสั่งจากหน่วยงานทางการเงินเกี่ยวกับจำนวนของการจัดสรรงบประมาณต้องแนบเอกสารที่ไม่ชำระเงินหรือการชำระเงินที่ไม่เหมาะสมเข้ากับรายการเอกสาร
• หากมีการจัดเตรียมแผนการเลื่อนเวลาหรือการชำระภาษีให้แก่ผู้เสียภาษีที่มีเงื่อนไขทางการเงินไม่อนุญาตให้เขาปฏิบัติตามภาระผูกพันทางภาษีเต็มรูปแบบเขาจะต้องแนบคำสั่งจากหน่วยงานภาษี ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนสถานะของบัญชีเงินสด รวมถึงเอกสารที่พิสูจน์ความเป็นเจ้าของสังหาริมทรัพย์หรืออสังหาริมทรัพย์
• หากผู้สมัครขอเลื่อนเวลาออกภาษีเนื่องจากความไม่แน่นอนของรายได้ที่เกิดจากลักษณะของกิจกรรมตามฤดูกาลเขาจำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารจากหน่วยงานท้องถิ่นเพื่อยืนยันว่ารายได้จากกิจกรรมที่เป็นไปตามฤดูกาลในโครงสร้างของรายได้ขององค์กรของเขาคืออย่างน้อย 50%

ในบางกรณีเจ้าหน้าที่ภาษีมีสิทธิ์ที่จะต้องใช้เอกสารเพิ่มเติมเพื่อให้แน่ใจว่าได้คืนภาษี หลักทรัพย์ดังกล่าวเป็นหนังสือค้ำประกันของธนาคารการจดทะเบียนจำนำอสังหาริมทรัพย์ ในทางกลับกันผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ที่จะถอนใบสมัครหากเขาไม่ต้องการจำนำทรัพย์สินของเขาเอง

นอกจากนี้ยังเป็นที่น่าสังเกตว่าในปีที่ผ่านมาข้อกำหนดสำหรับการให้การค้ำประกันของธนาคารหรือคำมั่นสัญญาของสินทรัพย์ขององค์กรหรือทรัพย์สินของบุคคลที่ได้รับการหยิบยกโดยเกือบทุกผู้สมัคร สาเหตุของเรื่องนี้คือความไม่แน่นอนของสกุลเงินและการเก็งกำไรจำนวนมากขึ้นด้วยเครดิตภาษี

ขั้นตอนการอนุญาตให้ชำระภาษีหรือรอการตัดบัญชีเป็นอย่างไร ปัญหาของการผ่อนชำระภาษีเร็วแค่ไหน?

ขั้นตอนในการรับเครดิตภาษีนั้นเป็นไปตามประกาศ ผู้เสียภาษีจะต้องตัดสินใจเกี่ยวกับประเภทของภาษีที่เขาต้องการได้รับการผ่อนชำระส่งใบสมัครไปยังหน่วยงานรัฐที่ได้รับอนุญาต

ขั้นตอนนี้สามารถดำเนินการด้วยตนเองหรือผ่านการรับประกัน

เพื่อพิจารณาใบสมัครคณะกรรมการได้ 30 วัน หลังจากส่งเอกสาร เมื่อตัดสินใจแล้วเธอมีเวลาสูงสุดสามวันในการถ่ายโอนไปยังสำนักงานตรวจภาษีที่บ้านของผู้สมัคร

ภายในหนึ่งเดือนเมื่อบริการภาษีพิจารณาใบสมัครตรวจสอบสภาพของสินทรัพย์หลักประกันของผู้เสียภาษีที่ดำเนินการประเมินเบื้องต้น และฝ่ายบริหารมีหน้าที่ที่จะต้องทำให้แน่ใจว่าผู้เสียภาษีรายนี้ไม่มีการละเมิดข้อตกลงผ่อนชำระในช่วงสามปีที่ผ่านมาและไม่ว่าจะเป็นการดำเนินคดีทางแพ่งหรือทางแพ่งในปัจจุบัน

การเลื่อนเวลาออกภาษีจะได้รับเป็นระยะเวลาสูงสุดหนึ่งปี ในบางกรณีสำหรับวิสาหกิจของแต่ละอุตสาหกรรม (การวิจัยการออกแบบการผลิตเทคโนโลยีขั้นสูง) สามารถผ่อนชำระได้นานถึงสามปี เป็นเครดิตภาษีการลงทุนของเธอที่เรียกกันบ่อยที่สุด

การปฏิเสธของหน่วยงานด้านภาษีในการเลื่อนการเลื่อนออกไปยังผู้สมัครจะต้องมีเหตุผล หากผู้เสียภาษีไม่เห็นด้วยกับการตัดสินใจปฏิเสธเขาสามารถอุทธรณ์ได้ในศาล

ฝึกการเลื่อนภาษี

อัตราดอกเบี้ยมีไว้สำหรับการใช้เครดิตภาษีของรัฐของ NK ขนาดของพวกเขาแตกต่างจาก 50% ถึง 75% ของอัตราการรีไฟแนนซ์ธนาคารแห่งประเทศรัสเซีย

ในทางปฏิบัติแล้วการผ่อนชำระภาษีจะดูเหมือนเงินกู้ของรัฐที่มีความสนใจอย่างมากซึ่งสามารถใช้จ่ายในการชำระภาษีเดียวกันเท่านั้น หากเราพิจารณาว่าปีที่แล้วอัตราการรีไฟแนนซ์เป็น 11.5% แม้ว่าหน่วยงานด้านภาษีจะกำหนดดอกเบี้ยสูงสุดสำหรับการผ่อนชำระ แต่การจ่ายเงินมากเกินไปจะไม่เกิน 8% และในกรณีที่ดีที่สุดเปอร์เซ็นต์ของการชำระเงินมากเกินไปคือ 5.7% แต่ละ บริษัท จะยอมรับว่านี่น้อยกว่าร้อยละของการใช้เงินกู้ธนาคาร

การพัฒนาวิธีปฏิบัติของสินเชื่อภาษีของรัฐได้ลดจำนวนหนี้จากผู้เสียภาษี ในเวลาเดียวกันการเลื่อนการชำระภาษียังคงเป็นสิทธิพิเศษของ บริษัท ขนาดใหญ่เนื่องจากการรวบรวมแพคเกจเอกสารและการกรอกใบสมัครต้องใช้เวลาและค่าใช้จ่ายในองค์กรจากการจัดการของ บริษัท

ภาระผูกพันร่วมกันของผู้เสียภาษีและหน่วยงานภาษีสำหรับการจัดหาและการชำระเงินของการเลื่อนเวลาออกไป

การเลื่อนเวลาภาษีเป็นข้อตกลงระหว่างผู้เสียภาษีและการบริหารภาษีเพื่อเปลี่ยนกำหนดการและขนาดของการชำระเงิน ภายในห้าวันหลังจากมีการตัดสินใจเกี่ยวกับแผนการผ่อนชำระผู้บริหารและผู้สมัครเข้าทำสัญญาเครดิตภาษีการลงทุนซึ่งกำหนดระยะเวลาการผ่อนชำระจำนวนเงินจำนวนดอกเบี้ยภาษีตามแผนผ่อนชำระที่ถูกต้องภาระผูกพันของคู่สัญญาทั้งสองฝ่าย

หน้าที่หลักของผู้เสียภาษีคือการชำระเครดิตภาษีให้ทันเวลา หากองค์กรไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขนี้หน่วยงานภาษีมีสิทธิ์ที่จะยกเลิกแผนการผ่อนชำระและขอชำระหนี้ภายใต้เงื่อนไขทั่วไปจากผู้เสียภาษี นอกจากนี้ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องชำระจำนวนเงินที่เหลือของหนี้และดอกเบี้ย มิฉะนั้นบริการด้านภาษีจะเริ่มต้นกระบวนการโอนสินทรัพย์หลักประกันภายใต้การเลื่อนเวลาของข้อตกลงการเป็นเจ้าของรัฐ

แต่บริการภาษีไม่มีสิทธิ์ในการยกเลิกการล่าช้าด้วยตัวเองหาก บริษัท หรือบุคคลนั้นปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งหมดของสัญญา

ในกรณีที่ไม่ปฏิบัติตามกำหนดการชำระเครดิตเครดิตผู้เสียภาษีจะถูกปรับหรือถูกปรับในแต่ละวันของหนี้