ปันส่วนของเงินทุนหมุนเวียน: สาระสำคัญวิธีการ

ในเงื่อนไขที่ทันสมัยการวางแผนและการปันส่วนของเงินทุนหมุนเวียนมีบทบาทสำคัญในการรับรองการทำงานที่มั่นคงขององค์กรธุรกิจใด ๆ การปฏิบัตินี้มีมาเป็นเวลานานทั้งในรัสเซียและต่างประเทศ ให้เราพิจารณาสาระสำคัญของการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียน

ความเกี่ยวข้องของปัญหา

ปริมาณการขายผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปกำไรที่ได้จากสิ่งนี้ต้นทุนการผลิตถือเป็นส่วนประกอบสำคัญ การมุ่งเน้นที่พวกเขาเท่านั้น บริษัท ไม่สามารถประเมินผลงานของแต่ละแผนกได้อย่างเต็มที่ สิ่งนี้เป็นไปได้โดยการเปรียบเทียบผลลัพธ์กับพารามิเตอร์ข้อบังคับเท่านั้น การปรากฏตัวของหลังช่วยให้คุณระบุสำรองที่มีอยู่ทั้งหมดและระบุพื้นที่สำหรับการใช้งานในภายหลัง การปันส่วนของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรทำให้สามารถดำเนินนโยบายการเงินและการผลิตที่มีความสามารถเพื่อลดต้นทุน

ความต้องการขององค์กรธุรกิจ

การปันส่วนของเงินทุนหมุนเวียนเป็นกระบวนการที่มีการโอนสินทรัพย์ขนาดจริงไปยังภาคการผลิตในช่วงเวลาหนึ่ง ความต้องการขององค์กรธุรกิจจะถูกกำหนดในระหว่างการจัดทำแผนทางการเงิน

ซึ่งหมายความว่าขนาดของมาตรฐานไม่คงที่ ปริมาณของมันขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของการขายและอุปทานจำนวนของผลิตภัณฑ์และช่วงของมันรูปแบบของการคำนวณที่ใช้ ปันส่วนของเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรทำในรูปของตัวเงิน คำจำกัดความของความต้องการขึ้นอยู่กับต้นทุนโดยประมาณของการเปิดตัวของสินค้า (งาน ฯลฯ ) สำหรับช่วงเวลาที่เฉพาะเจาะจง

แก่นแท้ของกระบวนการ

เมื่อพิจารณาถึงตัวบ่งชี้ที่ต้องการจะคำนึงถึงการใช้องค์ประกอบที่ได้รับการทำให้เป็นมาตรฐานโดยเฉลี่ยต่อวัน บน สินค้าคงเหลือ การคำนวณจะดำเนินการตามรายการประมาณการต้นทุนการผลิตที่สอดคล้องกัน ดังนั้นสำหรับผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ขายได้จะถูกนำมาเป็นพื้นฐาน การคำนวณงานระหว่างทำขึ้นอยู่กับราคาเริ่มต้นของผลิตภัณฑ์ขั้นต้น (สินค้า) ปันส่วนของเงินทุนหมุนเวียนจะดำเนินการกับองค์ประกอบเช่น:

1. ซื้ออาหารสะดวกซื้อ
2. วัตถุดิบ
3. วัสดุเสริมและวัสดุพื้นฐาน
4. อุปกรณ์
5. ธารา
6. เชื้อเพลิง
7. การสึกหรอและวัตถุที่มีมูลค่าต่ำ
8. ชิ้นส่วนอะไหล่
9. การผลิตที่ไม่สมบูรณ์และอื่น ๆ

กระบวนการเกี่ยวข้องกับการคำนวณมาตรฐานและบรรทัดฐาน ในกรณีนี้การรวมและตัวบ่งชี้เฉพาะจะถูกกำหนด

นวงของภาษา

เห็นได้ชัดว่าควรมีการเชื่อมโยงปันส่วนของหุ้นและเงินทุนหมุนเวียนในนั้น ในการคำนวณบนมือข้างหนึ่งปริมาณของบางอย่าง ทรัพยากรวัสดุ ในแง่กายภาพในทางกลับกันจำนวนของค่าใช้จ่ายสำหรับพวกเขา (จากการยืมและการเงินของตัวเอง) ในเรื่องนี้วิธีการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนขององค์กรและทุนสำรองของมันควรมีพื้นฐานหนึ่งอย่าง การคำนวณควรดำเนินการโดยใช้แหล่งข้อมูลเดียวกัน พร้อมกับสิ่งนี้มันเป็นสิ่งจำเป็นที่จะต้องคำนึงถึงการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนและหุ้น

ขั้นตอน

การปันส่วนของเงินทุนหมุนเวียนประกอบด้วยหลายขั้นตอน ในระยะแรกจะมีการสร้างปริมาณสต็อคสำหรับแต่ละองค์ประกอบของทรัพยากร โดยปกติกฎจะถูกกำหนดเป็นวัน หมายถึงความยาวของช่วงเวลาที่จัดทำโดยทรัพยากรวัสดุประเภทใดประเภทหนึ่งโดยเฉพาะ

บรรทัดฐานสามารถตั้งค่าได้ทั้งแบบเปอร์เซ็นต์และในแง่การเงินเป็นตัวบ่งชี้ฐานที่เฉพาะเจาะจงตามสิ่งนี้และยังคำนึงถึงการใช้สินทรัพย์ที่มีตัวตนจำนวนของสินทรัพย์ที่จำเป็นสำหรับการก่อตัวของสินค้าคงเหลือสำหรับแต่ละวัตถุจะถูกสร้างขึ้น

ผลที่ได้คือข้อบังคับส่วนตัว เมื่อมีการเพิ่มตัวบ่งชี้รวมจะถูกกำหนด มาตรฐานจะแสดงในรูปของตัวเงินของสินทรัพย์ที่วางแผนไว้ซึ่งเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการดำเนินงานที่มั่นคงขององค์กร

การรับรองโดยประมาณ

องค์กรธุรกิจใช้วิธีการพื้นฐานในการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนดังต่อไปนี้:

1. บัญชีโดยตรง เมื่อใช้งานจะมีการกำหนดปริมาณของสินทรัพย์สำหรับแต่ละองค์ประกอบ
2. วิธีค่าสัมประสิทธิ์ มันเกี่ยวข้องกับการจัดตั้งตัวบ่งชี้ใหม่โดยแก้ไขอดีต ในเวลาเดียวกันการเติบโตของปริมาณการผลิตและการเร่งความเร็วของการหมุนเวียนจะถูกนำมาพิจารณา
3. เทคนิคการวิเคราะห์ ในกรณีนี้การปันส่วนของเงินทุนหมุนเวียนจะดำเนินการโดยใช้ข้อมูลตามจริงเกี่ยวกับมูลค่าของสินทรัพย์ในช่วงเวลาหนึ่ง ในเวลาเดียวกันจะไม่รวมข้อมูลที่ไม่จำเป็นและซ้ำซ้อนมีการแนะนำการแก้ไขที่จำเป็น
4. วิธีการทางเศรษฐกิจและคณิตศาสตร์ในการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียน

สูตร

เงินทุนหมุนเวียนปันส่วนโดยใช้สมการต่อไปนี้

ปริมาณของ OBS สำหรับวัตถุดิบวัตถุดิบซื้อผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูป

Nm = cm x D โดยที่:

• การบริโภคเฉลี่ยต่อวัน - ซม.;
• อัตราสต็อก (วัน) - D.

ปริมาณของ OBS เพื่อให้แน่ใจว่ากำลังทำงาน มีการคำนวณตามกฎไปยังตัวบ่งชี้ของผลผลิตรวมหนึ่งวัน

Nnzp = (Sv x Kn x Tts) / D โดยที่:

• ต้นทุนการผลิตรวม (เป็นรูเบิล) - Sv;
• ระยะเวลาของช่วงเวลาการวางแผน (เป็นวัน) - D;
• สัมประสิทธิ์ของการใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้น - Kn;
• ระยะเวลาของวงจรการผลิต (เป็นวัน) - TC

TC คำนวณตามเทคโนโลยีที่นำมาใช้สำหรับผลิตภัณฑ์การผลิตและอุปกรณ์โหลด Kn ที่องค์กรที่มีค่าใช้จ่ายเท่า ๆ กันถูกจัดตั้งขึ้นโดยการหารต้นทุนวัสดุที่ใช้ครั้งเดียวและครึ่งหนึ่งของค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

Kn = (Cm + 0.5 x Cn) / (Cm + Cn) โดยที่:

• Cm - จำนวนต้นทุนวัสดุที่จุดเริ่มต้นของกระบวนการผลิต (ราคาของวัตถุที่ได้รับสำหรับการประมวลผล) ในรูเบิล
• Sn - ค่าใช้จ่ายที่เหลือจนกระทั่งสิ้นสุดการผลิต (เป็นรูเบิล)

ความจำเพาะ

ความแปลกใหม่ของตัวเลือกที่เสนอนั้นอยู่ในความจริงที่ว่าองค์กรธุรกิจได้รับเชิญให้ปันส่วนและจัดการไม่เพียง แต่จับต้องได้ แต่ยังสินทรัพย์ที่ไม่มีตัวตน หลังไม่ได้รับการควบคุมก่อนหน้านี้

ในปัจจุบันพนักงานของหน่วยการเงินหรือผู้จัดการระดับสูงควรมีข้อมูลเกี่ยวกับโครงสร้างเงินทุนหมุนเวียนทั้งหมดรวมถึงพนักงานที่ไม่มีตัวตน โดยเฉพาะอย่างยิ่งหลังรวมถึงเงินทุนในบัญชีธนาคารที่โต๊ะเงินสดลูกหนี้และอื่น ๆ ตัวอย่างเช่นจำนวนเงินสำหรับบัญชีการชำระเงินจะต้องเป็นไปตามมาตรฐานที่กำหนดโดยหัวหน้าองค์กร

เป็นไปได้ว่าในกรณีของการขาดแคลน Obs จำนวนเงินทุนจะต้องไม่สูงกว่าขีด จำกัด ที่แน่นอน แต่จะเท่ากับหรือน้อยกว่านั้น ในกรณีหลังการทำงานที่มั่นคงของ บริษัท จะไม่ได้รับการประกัน การขาดเงินจะไม่อนุญาตให้จ่ายวัสดุสิ้นเปลืองตามกำหนดเวลาซึ่งเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่ากระบวนการผลิตไม่ขาดตอน

การขาดเงินทุนจะนำไปสู่การจ่ายภาษีที่ค้างชำระเงินเดือนพนักงานและอื่น ๆ ในสถานการณ์เช่นนี้ บริษัท จำเป็นต้องใช้มาตรการฉุกเฉิน ตัวอย่างเช่นพนักงานบริการจัดหาทำผิดพลาดและมีการซื้อหุ้นส่วนเกินไม่ได้ขายทรัพยากรที่ไม่จำเป็นปริมาณการผลิตผลิตภัณฑ์ลดลงเนื่องจากอุปกรณ์ชำรุดแผนกขายลดยอดขาย ฯลฯ โดยระบุเหตุผลและวิเคราะห์ผู้จัดการต้องยอมรับอย่างเร่งด่วน การตัดสินใจที่จะคืนค่าเงินทุนในบัญชี

การใช้งานจริง

แม้จะมีความจริงที่ว่าวิธีการปันส่วนเงินทุนหมุนเวียนได้รับการพัฒนามานานกว่า 10 ปีที่ผ่านมาพวกเขาค่อนข้างใช้งานได้ในปัจจุบันในสภาวะตลาดที่ทันสมัย นี่คือสาเหตุดังต่อไปนี้ อัตราพิเศษสำหรับสินค้าคงเหลือคำนวณจากปัจจัยด้านกฎระเบียบ พวกเขาอธิบายถึงเงื่อนไขในการเกิดทรัพยากร ตัวอย่างเช่นเวลาที่ใช้ในการขนถ่ายของมีค่าที่ได้รับไม้แห้งและอื่น ๆ จะถูกนำมาพิจารณา นอกจากนี้ยังมีการพิจารณาความผิดปกติของการจัดหาตามช่วงเวลาและปริมาณ

ปัจจัยเหล่านี้กระทำก่อนหน้านี้ในระบบเศรษฐกิจที่วางแผนไว้ ในขณะเดียวกันก็ควรทราบด้วยว่าด้วยการใช้เทคโนโลยีที่ทันสมัยทำให้ใช้เวลาน้อยลงในการเตรียมการเนื่องจากการปรับปรุงปฏิสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจที่มีอยู่การส่งมอบไม่สม่ำเสมอจะได้รับการแก้ไข ฯลฯ

แนวโน้มทั้งหมดเหล่านี้จะนำไปสู่การลดลงของบรรทัดฐานของสินค้าคงเหลือและเงินทุนหมุนเวียนที่มีการลงทุนในพวกเขา ตัวบ่งชี้เหล่านี้จะถูกปรับตลอดเวลาตามการเปลี่ยนแปลงอย่างใดอย่างหนึ่ง นอกเหนือจากการใช้ปัจจัยขึ้นรูปแบบปกติแล้วไม่มีตัวเลือกอื่นสำหรับการกำหนดพารามิเตอร์

แผนการรวมกัน

ดังกล่าวข้างต้นปันส่วนของระบบปฏิบัติการและสำรองจะดำเนินการตามระบบเดียว การรวมกันของรูปแบบจะถูกกำหนดโดยเฉพาะของการเคลื่อนไหวของทรัพยากร ตัวอย่างเช่นสามารถเปรียบเทียบกับน้ำในสระ มันมาทางท่อหนึ่งและออกจากท่อตามลำดับ ถ้ามันไหลมากกว่าที่จะไหลออกมาระดับน้ำก็จะสูงขึ้นและในทางกลับกัน

หุ้นมีพฤติกรรมในลักษณะที่คล้ายกันมีเพียงกระบวนการของรายได้และค่าใช้จ่ายเท่านั้น ตัวอย่างเช่นการมาถึงของสินค้าคงเหลือมีลักษณะโดยการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาและปริมาณของวัสดุสิ้นเปลืองตลอดทั้งปี ค่าใช้จ่ายจะถูกบันทึกเมื่อมีการปล่อยทรัพยากรไปยังการประชุมเชิงปฏิบัติการ

สถานการณ์ที่คล้ายกันคือกับสินค้าคงคลัง พวกเขาเท่านั้นมาถึงผู้บริโภค เกี่ยวกับสินค้าคงเหลือการขายใบเสร็จรับเงินมีลักษณะโดยการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาและปริมาณของการรับสินค้าสำเร็จรูปไปยังคลังสินค้าการบริโภค - โดยตัวชี้วัดที่สอดคล้องกันของการจัดส่งให้กับลูกค้า ดังนั้นจึงเป็นที่ชัดเจนว่าเฉพาะคำศัพท์ที่แตกต่าง ในเรื่องนี้มีความเป็นไปได้ขั้นพื้นฐานสำหรับการรวมวิธีการมาตรฐาน

จุดสำคัญ

ความจำเพาะของมาตรฐานจะแสดงเฉพาะเมื่อสร้างองค์ประกอบเตรียมการเท่านั้น ตัวอย่างเช่นจำเป็นต้องคำนึงถึงเวลาที่ใช้ในการอบแห้งไม้การทดสอบแรงดันของท่อเป็นต้นการคำนวณส่วนประกอบนี้โดยตรงนั้นไม่ได้มาพร้อมกับปัญหาใด ๆ มันถูกกำหนดให้เป็นผลรวมของช่วงเวลาที่จำเป็นในการดำเนินการเตรียมการที่ดำเนินการต่อเนื่อง

การคำนวณดำเนินการโดยวิธีการที่กำหนดไว้ล่วงหน้า นี่คือความจริงที่ว่าข้อมูลเวลาสามารถนำมาจากกฎระเบียบทางเทคโนโลยีที่มีอยู่

การประกันภัยและส่วนประกอบปัจจุบัน

พวกเขาจะถูกกำหนดตามการเปลี่ยนแปลงประจำปีในปัจจัยที่มีลักษณะกระบวนการของรายได้และค่าใช้จ่าย ในการคำนวณพวกเขาใช้วิธีของทฤษฎีความน่าจะเป็น สิ่งนี้จะช่วยให้ในตอนแรกที่จะลบออกจากข้อมูลแหล่งข้อมูลสะท้อนให้เห็นถึงการละเมิดกระบวนการผลิตและอุปทาน ประการที่สองมันเป็นไปได้ที่จะคำนึงถึงลักษณะสุ่มของการสะสมหุ้นหรือปัจจัยความสัมพันธ์ของแบรนด์ทรัพยากรวัสดุ เมื่อพิจารณาการประกันและส่วนประกอบปัจจุบันจะต้องใช้ข้อมูลเฉพาะการเคลื่อนไหวขององค์ประกอบมาตรฐาน - รายได้และค่าใช้จ่ายในระหว่างปีการรายงานไตรมาส ฯลฯ ตามปริมาณและวันที่เท่านั้น

การเชื่อมโยงตัวบ่งชี้จากการคำนวณกับระดับความน่าเชื่อถือของหลักประกัน

สำหรับทรัพยากรวัสดุแต่ละประเภท (ประเภทหรือยี่ห้อ) จะมีการกำหนดอัตราสต็อคมากกว่าหนึ่งรายการ มีการสร้างการพึ่งพาตัวบ่งชี้ความน่าเชื่อถือ สิ่งนี้ช่วยให้คุณพัฒนากลยุทธ์การจัดการสินค้าคงคลังที่เพียงพอสำหรับทรัพยากรแต่ละยี่ห้อ

ในทางกลับกันทำให้สามารถปรับค่าวัสดุและเงินทุนหมุนเวียนให้เหมาะสม ความน่าเชื่อถือของหลักประกันคือจำนวนวันที่สัมพันธ์กันในหนึ่งปีซึ่ง บริษัท จะมีหุ้นของทรัพยากรแบรนด์หนึ่ง ๆ ตามวงเงินที่คำนวณได้ ด้วยมูลค่า 100% บริษัท จะมีพวกเขาทั้งหมด 365 วันต่อปีและ 99.7% - 364 วัน

ตัวบ่งชี้ความเสี่ยงที่ บริษัท ไม่เพียงพอสำหรับหนึ่งวันของหุ้นคือ 0.3% หากความน่าเชื่อถือ 99% แสดงว่า บริษัท นั้นได้รับ 361 วัน ในกรณีนี้ระดับความเสี่ยงคือ 1% ยิ่งระดับความน่าเชื่อถือของหลักประกันสูงขึ้นเท่าใดก็ควรกำหนดบรรทัดฐานให้มากขึ้นและในทางกลับกัน