การบัญชี: การโพสต์ภาษีทรัพย์สิน

คุณสมบัติ - นี่คือวิธีการหลักทรัพย์สินขององค์กร ภายใต้กฎหมายปัจจุบันสินทรัพย์ดังกล่าวเป็นฐานภาษี อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการสะสมภาษีทรัพย์สินการประกาศที่ใช้ในการดำเนินการนี้อ่านต่อ

ฐาน

ฐานภาษีสำหรับองค์กรเป็นทรัพย์สินซึ่งระบุว่าเป็น "สินทรัพย์ถาวร" เพื่อจุดประสงค์นี้จะใช้บัญชี 01 และ 03 ในงบดุลจำนวนภาษีจะคำนวณตามมูลค่าคงเหลือของออบเจค มันถูกกำหนดเป็นความแตกต่างระหว่างบัญชี“ 01 (03)” และ“ 02 (10)” ค่าเสื่อมราคา อัลกอริทึมสำหรับการคำนวณและการโพสต์ภาษีทรัพย์สินแตกต่างกันสำหรับกลุ่มวัตถุที่แตกต่างกัน ดังนั้นควรคำนึงถึงระบบปฏิบัติการด้วยบัญชีย่อยที่แตกต่างกัน

กลุ่มสินทรัพย์

มี 4 กลุ่มคุณสมบัติ:

• บันทึกทรัพย์สินตามมูลค่าคงเหลือ
• สินทรัพย์ที่เก็บภาษีตามมูลค่าที่ดิน
• สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนจนถึง 01.01.13
• สังหาริมทรัพย์ที่จดทะเบียนในวันที่ 01/01/56;

การจัดเก็บภาษีใน BU ไม่ได้ถูกควบคุมโดยการกระทำ กระบวนการขึ้นอยู่กับนโยบายการบัญชีของ บริษัท เอกสาร

การโอนภาษีทรัพย์สินคงค้าง: การผ่านรายการ

จำนวนภาษีที่สามารถนำมาประกอบกับบัญชีค่าใช้จ่ายใด ๆ : สินทรัพย์ถาวรค่าใช้จ่ายธุรกิจทั่วไปค่าใช้จ่ายในการขายและอื่น ๆ ความถี่ที่เกิดขึ้น ภาษีทรัพย์สินขององค์กรหรือไม่ การผ่านรายการสำหรับการดำเนินการนี้รวมบัญชี 91-2 มันง่ายกว่ามากในการตรวจสอบความถูกต้องของการคำนวณและระบุข้อผิดพลาดเมื่อหักจำนวนเงินในบัญชีนี้ พิจารณารายการบัญชีหลัก:

• ภาษีอสังหาริมทรัพย์ค้างจ่าย DT91-2 KT68;
• การโอนจำนวนเงินที่ถูกหักไปยังงบประมาณ - DT68 KT51

การตัดจำหน่ายจะดำเนินการทุกไตรมาสและต่อปี หากตรวจพบข้อผิดพลาดจำนวนภาษีจะถูกปรับโดยใช้บัญชีภาษีเงินได้ ถ้าจำนวนเงินในการรวบรวมข้อมูลเกินจำนวนจะมีการลดจำนวนค่าใช้จ่าย: DT68 KT91 หากค่าธรรมเนียมลดลงจากนั้นรวมกับการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติม (ДТ99КТ68) การคำนวณค่าปรับ

ยานยนต์

จนถึงปี 2013 สังหาริมทรัพย์ถูกเก็บภาษีตามกฎทั่วไป หลังจากแก้ไขกฎหมายแล้ววัตถุที่เคลื่อนย้ายได้ทั้งหมดที่จดทะเบียนจนถึงปี 2556 จะถูกแยกออกจากการเก็บภาษี หากวัตถุถูกลงทะเบียนไม่นานก่อนวันที่นี้ดังนั้นภายใต้การใช้งานของรายการที่ถูกต้องนักบัญชีสามารถเลื่อนวันที่ของการลงทะเบียนของวัตถุและลดฐานตามกฎหมาย

ก่อนอื่นคุณต้องแยกบัญชียานพาหนะออกเป็นสองบัญชีย่อยตามวันที่ซื้อ มันสะท้อนให้เห็นในวัตถุการ์ดและส่วนใหญ่มักเกิดขึ้นพร้อมกับวันที่ระบุไว้ในใบรับรองการยอมรับ หากวัตถุต้องการติดตั้งแล้ววันที่ของการลงทะเบียนจะถูกเลื่อนออกไปตามระยะเวลาที่จำเป็นสำหรับการติดตั้ง ธุรกรรมสำหรับการคำนวณภาษีทรัพย์สินไม่เปลี่ยนแปลงในเวลาเดียวกัน แต่ลำดับการยอมรับของวัตถุสำหรับการบัญชีในสำนักงานบัญชีมีลักษณะแตกต่างกัน:

- DT08 KT07 - วัตถุถูกถ่ายโอนเพื่อทำการติดตั้ง

- DT01KT08 - วัตถุถูกลงทะเบียนเป็นระบบปฏิบัติการ

ดังนั้นในอนาคตไม่มีคำถามจากหน่วยงานตรวจสอบมีความจำเป็นต้องเสริมการโพสต์เหล่านี้ด้วยคำสั่งในการโอนทรัพย์สินเพื่อการติดตั้ง

กฎระเบียบทางกฎหมาย

เอกสารเกี่ยวกับข้อบังคับได้ระบุขั้นตอนสำหรับการคำนวณและประกาศจำนวนภาษี กฎการบัญชีจะถูกกำหนดโดยแต่ละองค์กรเป็นรายบุคคลและได้รับการแก้ไขในคำสั่งเกี่ยวกับนโยบายภาษี จำนวนภาษีที่ต้องชำระเป็นค่าใช้จ่าย การโพสต์ภาษีอสังหาริมทรัพย์ขึ้นอยู่กับองค์กร

รายการค่าใช้จ่าย

จำนวนค่าธรรมเนียมควรรวมอยู่ในต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตองค์กรเลือกรายการค่าใช้จ่ายเฉพาะของตนเอง มันอาจจะเป็น:

- 44 - ต้นทุนการดำเนินงาน

- 91-2 - ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ;

- 20 (23,) - การผลิต (เสริม) หลัก;

- 25 (26) - ค่าใช้จ่าย (ทั่วไป)

การใช้อสังหาริมทรัพย์ในกระบวนการผลิตเป็นพื้นฐานสำหรับการเลือกบัญชีระดับสองสำหรับการบัญชีต้นทุน องค์กรการค้าใช้บัญชี 44 ผู้ให้บริการ - 91-2 ตัวเลือกสุดท้ายนั้นง่าย การใช้บัญชีนี้ช่วยให้คุณสามารถปรับเปลี่ยนได้อย่างง่ายดายในอนาคต

ค่าปรับ

สำหรับการสะท้อนจำนวนภาษีที่ไม่ถูกต้ององค์กรอาจถูกปรับ บริการภาษีของรัฐบาลกลางตรวจสอบความถูกต้องของการบำรุงรักษาหน่วยควบคุมและหน่วยควบคุม การโพสต์ภาษีที่ไม่ถูกต้องหรือไม่เหมาะสมนั้นเป็นเหตุผลในการคำนวณค่าปรับ ในกรณีแรกการลงโทษผู้บริหาร 10,000 รูเบิลเป็นภาพสำหรับการกระทำผิดซ้ำ - 30,000 รูเบิล หากเป็นผลมาจากข้อผิดพลาดฐานการคำนวณภาษีก็ลดลงดังนั้นจำนวนของค่าปรับจะเพิ่มเป็น 40,000 รูเบิล จำนวนที่คล้ายกันจะถูกนำเสนอหากคำสั่งของการอ้างอิงถูกละเมิด

Ocho

เมื่อคำนวณภาษีจำนวนที่ระบุในการประกาศจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายทั่วไป หากกิจการใช้วิธีการค้างรับค่าใช้จ่ายจะถูกรับรู้ในวันสุดท้ายของไตรมาส (ปี) หากใช้วิธีเงินสดจะมีการคิดค่าใช้จ่ายหลังหักภาษี

ตัวอย่าง

บริษัท ทำงานที่ OSNO ภาษีเงินได้ คำนวณตามเกณฑ์คงค้าง ณ สิ้นปีฐานภาษีมีจำนวน 190,000 รูเบิล อัตรานี้คือ 2.2% จำนวนภาษี: 190 * 0.022 = 4.18 พันรูเบิล

สำหรับปีนี้ บริษัท ได้โอนเงินภาษีล่วงหน้าไปยังงบประมาณจำนวน:

- สำหรับไตรมาสที่ฉัน - 1,010 รูเบิล;

- สำหรับไตรมาสที่สอง - 810 รูเบิล;

- สำหรับไตรมาสที่สาม - 870 ถู

สำหรับ 4 ตารางเมตร จำเป็นต้องมีรายการ: 4180 - 1010 - 810 - 870 = 1,190 รูเบิล

พิจารณาธุรกรรมสำหรับการคำนวณภาษีทรัพย์สินใน 1s 8.2:

- ДТ91-2КТ68 - 1490 - คำนวณภาษีสำหรับปี 2014 (12/31/15)

- DT68 KT51 - 1490 - ชำระภาษีสำหรับปี 2014 (03/26/16)

จำนวนค่าธรรมเนียมจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เงื่อนไขนี้จัดไว้ให้โดย Art 264 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หาก บริษัท จ่ายภาษีให้แก่คู่สัญญาของ บริษัท ให้ทำการตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายโดยไม่มีเหตุผล แต่หากการชำระเงินคืนมีการกำหนดโดยเงื่อนไขของสัญญาค่าใช้จ่ายเหล่านี้สามารถนำมาประกอบกับค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ (มาตรา 265 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) จริงในกรณีนี้พวกเขาจะต้องปกป้องสิทธิของพวกเขาในศาล สถานการณ์ความขัดแย้งสามารถหลีกเลี่ยงได้โดยการกำหนดจำนวนเงินค่าชดเชยในการชำระเงินแยกต่างหากตัวอย่างเช่นการให้บริการ

USN

องค์กรที่อยู่ใน "ระบบที่เรียบง่าย" ไม่ต้องจ่ายภาษี ข้อยกเว้นคือองค์กรที่มีคุณสมบัติในงบดุลที่คำนวณฐานตามมูลค่าที่ดิน การชำระเงินเป็นไปตามปกติ

หาก บริษัท ใช้รูปแบบ "รายได้ STS" ภาษีทรัพย์สินจะไม่ลดฐาน หากใช้รูปแบบ "รายได้ STS - ค่าใช้จ่าย" จำนวนภาษีจะรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาที่โอนเงินเข้างบประมาณ

UTII

องค์กรที่ตั้งอยู่ที่ UTII ไม่ต้องจ่ายภาษีโรงเรือน ข้อยกเว้นคือองค์กรที่มีคุณสมบัติในงบดุลที่คำนวณฐานตามมูลค่าที่ดิน การชำระเงินเป็นไปตามปกติ จำนวนของฐานภาษีสำหรับการคำนวณ UTII จะไม่ลดลง

การผ่านรายการภาษีอสังหาริมทรัพย์ใน 1s 8.3

ในการคำนวณจำนวนภาษีใน 1C คุณจะต้องกรอกการ์ด OS ในการทำเช่นนี้คุณต้องใช้ประโยชน์จากออบเจกต์ด้วยเอกสาร“ การรับสินค้า” ด้วยประเภทการปฏิบัติงาน“ อุปกรณ์” เอกสารควรระบุจำนวนของวัตถุและจำนวนเงินเริ่มต้น เนื่องจากเอกสารมีการทำรายการต่อไปนี้: DT08 KT01 และ DT19 KT60 ถัดไปคุณต้องสร้างและโพสต์เอกสาร“ การยอมรับระบบปฏิบัติการสำหรับการบัญชี” เอกสารนี้ทำให้กระบวนการสร้างต้นทุนเริ่มต้นเสร็จสมบูรณ์และนำไปดำเนินการ มูลค่าทางบัญชีที่เกิดขึ้นสามารถดูได้ในรายงาน“ SAL ในบัญชี” 08

การคืนภาษีอยู่ในส่วนการรายงานที่มีการควบคุมในการสร้างข้อมูลโดยอัตโนมัติคุณต้องเลือกแบบฟอร์มรายงานที่เฉพาะเจาะจงและคลิกปุ่ม "กรอก" โปรแกรมแสดงต้นทุนเฉลี่ยสำหรับปีและดำเนินการคงค้าง จำนวนเงินสุดท้ายจะสะท้อนให้เห็นในส่วนที่ 1 หากทำการคำนวณที่มูลค่าที่ดินผลสุดท้ายจะปรากฏในส่วนที่ 3