ภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศเยอรมนี: ขนาดการชำระเงินและการคืนเงิน ภาษีมูลค่าเพิ่มตามการนำเข้า ภาษีในประเทศเยอรมนี

สหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนี (เยอรมนี) เป็นประเทศที่มีการพัฒนาทางเศรษฐกิจมากที่สุดแห่งหนึ่งในยุโรปและทั่วโลก รัฐนี้ดึงดูดการลงทุนจำนวนมากไม่น้อยเพราะระบบภาษีที่ออกแบบมาอย่างดี ภาษีในประเทศเยอรมนีแบ่งออกเป็นสามประเภทใหญ่ ๆ คือรายได้การบริโภคและธุรกรรมรวมถึงภาษีทรัพย์สิน

ภาษีเงินได้: จะต้องจ่ายให้แก่คลังของรัฐเป็นจำนวนเท่าใด

ภาษีเงินได้ในสหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนีก็มีด้วยกันสามประเภท: รายได้ที่ได้รับจากบุคคล; เกี่ยวกับผลกำไรของ บริษัท รวมถึงภาษีที่เรียกเก็บจากกิจกรรมทั้งหมดของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ

ภาษีในประเทศเยอรมนีกับรายได้ของบุคคลบัญชีสำหรับ 40 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ทั้งหมดกับงบประมาณของรัฐ ประเภทนี้จะต้องชำระโดยผู้ที่อาศัยอยู่ในประเทศเยอรมนีซึ่งมีแหล่งรายได้อยู่นอกสาธารณรัฐนี้

พื้นฐานของการเก็บภาษีคือค่าแรงและกำไรจากการลงทุน คุณลักษณะที่โดดเด่นคืออัตราดอกเบี้ยแบบก้าวหน้า ขนาดต่ำสุดคือ 19 เปอร์เซ็นต์และสูงสุดคือ 53 เปอร์เซ็นต์ หากบุคคลอยู่คนเดียวรายได้ 5,616 ยูโรต่อปีไม่ต้องเสียภาษี สำหรับคู่รักร่างนี้สูงเป็นสองเท่า - 11,232 ยูโรต่อปี

ผู้เสียภาษีนิติบุคคลเป็นนิติบุคคล พวกเขาสามารถเป็น บริษัท ร่วมหุ้นหุ้นส่วนและองค์กรที่เป็นเจ้าของของรัฐหากพวกเขาดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจและได้รับผลกำไรในช่วงนั้น อัตราภาษีสำหรับ บริษัท เดียวคือ 30 เปอร์เซ็นต์ หากมีเจ้าของสองคนขึ้นไปให้ทำกำไร 45 เปอร์เซ็นต์

ภาษีการทำธุรกรรมและการบริโภค

ภาษีประเภทนี้ในสหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนีมีสองประเภทย่อย: สำหรับการได้มาซึ่งทรัพย์สินและภาษีมูลค่าเพิ่ม อัตราการซื้ออสังหาริมทรัพย์โดยเฉลี่ยประมาณ 4.5-5 เปอร์เซ็นต์ ขนาดของอัตรานี้แตกต่างกันในแต่ละสหพันธรัฐของประเทศ สูงที่สุดในกรุงเบอร์ลินคือร้อยละ 6

ต้องชำระ VAT ในประเทศเยอรมนีทุกครั้งที่มีการขายสินค้าการทำงานบางอย่างหรือให้บริการบางอย่าง มีสองอัตราดอกเบี้ยสำหรับภาษีในสาธารณรัฐ - หลักและลดลง ขนาดของภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศเยอรมนีซึ่งมีขนาดหลักคือ 19 เปอร์เซ็นต์และต่ำกว่าหนึ่ง - 7 เปอร์เซ็นต์ พื้นฐานสำหรับการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มคือต้นทุนของสินค้า, บริการ, งานที่ทำ

ในอัตราที่ลดลงของภาษีมูลค่าเพิ่มสถานประกอบการอาหารสามารถชำระ นอกจากนี้จะใช้อัตราเจ็ดเปอร์เซ็นต์เมื่อนำเข้าสินค้าอุปโภคบริโภคอัตรานี้ไม่สามารถใช้ได้กับเครื่องดื่ม กฎหมายภาษีเยอรมันได้รับการยกเว้นพลเมืองบางประเภทจากการจ่าย VAT หมวดหมู่เหล่านี้รวมถึง บริษัท ประกันและแพทย์

ประกาศภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่มต้องชำระเดือนละครั้ง การหักเงินจะทำในเดือนเดียวกันเมื่อผู้ขายส่งใบแจ้งหนี้สำหรับบริการที่มีให้งานที่ทำหรือผลิตภัณฑ์ที่ขายและไม่ใช่เมื่อผู้ซื้อชำระเงิน กฎหมายภาษีของสหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนียังบังคับให้ บริษัท เล็ก ๆ ต้องส่งคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเบื้องต้นทุกเดือนเป็นเวลาสองปีนับจากวันที่ลงทะเบียนสถานะของ บริษัท การส่งประกาศจะต้องทำไม่เกินวันที่สิบของเดือนซึ่งตามมาหลังจากระยะเวลาภาษี แต่รัฐสามารถขยายระยะเวลานี้ไปอีกหนึ่งเดือนในตอนท้ายของแต่ละปี บริษัท มีหน้าที่ส่งประกาศเกี่ยวกับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม

บริษัท แต่ละแห่งมีหน้าที่ส่งรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มทุกเดือนไปยังฝ่ายบริหารภาษีของสาธารณรัฐตั้งแต่ช่วงเวลาที่จดทะเบียน บริษัท มูลค่าของรายงานคือการคำนวณจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มขั้นสุดท้ายในประเทศเยอรมนีซึ่ง บริษัท จะต้องโอนไปยังสำนักงานสรรพากร นอกจากจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มแล้วรายงานยังรวมใบแจ้งหนี้ทั้งหมดที่ออกให้กับ บริษัท ในระหว่างเดือน หาก บริษัท ได้รับใบเรียกเก็บเงินน้อยกว่าที่เรียกเก็บแล้วควรโอนความแตกต่างของภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังฝ่ายบริหารเท่านั้น หากในทางกลับกันผู้บริหารโอนส่วนต่างไปยังบัญชี บริษัท

บัญชีภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศเยอรมนี

บริษัท ต้องติดตามการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างใกล้ชิด ตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้ควรออกใบแจ้งหนี้ในเดือนเดียวกับที่ขายสินค้าหรือให้บริการ บริษัท ที่มีประสบการณ์แต่ละแห่งในสหพันธ์สาธารณรัฐเยอรมนีมีพนักงานบัญชีที่มีคุณสมบัติซึ่งทำหน้าที่ตรวจสอบการหัก VAT ให้กับรัฐและเก็บรักษาบัญชีองค์กรตรงเวลา

สำหรับ บริษัท เล็กพวกเขามีแนวโน้มที่จะหันไปหา บริษัท เอาท์ซอร์สมากขึ้น ต้นทุนการให้บริการโดยที่ปรึกษาด้านภาษีค่อนข้างต่ำ เนื่องจาก บริษัท ใหม่ไม่ค่อยมีบัญชีจำนวนมากต้นทุนของ บริษัท ผู้รับเหมาช่วงจะไม่เกินสองร้อยยูโร

ความล้มเหลวในการถ่ายโอนภาษีมูลค่าเพิ่มตามด้วยค่าปรับที่รุนแรงโดยรัฐ หาก บริษัท ไม่จ่ายภาษีตรงเวลาภายในสามเดือนนับจากวันที่มีการละเมิดครั้งแรกผู้คนในเครื่องแบบจะมาเยี่ยมและผลที่ตามมาจะเลวร้ายยิ่งกว่าการถูกปรับ

ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า

หากต้องการพูดคุยเกี่ยวกับ VAT เกี่ยวกับการนำเข้าสิ่งหนึ่งที่ต้องได้รับการชี้แจง: การนำเข้าจะต้องพิจารณาสถานการณ์เมื่อสินค้าถูกนำเข้ามาในดินแดนของประเทศผู้ซื้อเพราะสำหรับคู่สัญญารายอื่น

เมื่อสินค้ามาถึงศุลกากรพวกเขาสูญเสียหน้าที่ส่งออกจากประเทศอีกครั้ง เพื่อดำเนินพิธีการศุลกากรของสินค้ามีความจำเป็นต้องจ่ายภาษีศุลกากรและภาษีมูลค่าเพิ่ม

สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่ามีสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม นอกจากนี้ยังมีสถานประกอบการที่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มตามกฎหมายปัจจุบัน แต่แม้ว่า บริษัท จะได้รับการยกเว้นทางกฎหมายจากการจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้าสินค้า แต่การบริการด้านภาษีอาจทำให้ บริษัท ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศเยอรมนีตามกฎหมาย

การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อนำเข้าประเทศเยอรมนี

ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าคำนวณตามราคาศุลกากรของสินค้า, อากรทั้งหมดและภาษีสรรพสามิตหากมี สูตรสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มมีดังนี้

ภาษีมูลค่าเพิ่ม = (มูลค่าศุลกากร + จำนวนหน้าที่ + ภาษีสรรพสามิต) / 100 * อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม

ในสถานการณ์ที่สินค้าไม่ต้องเสียภาษีหรือภาษีสรรพสามิตภาษีเหล่านี้จะไม่รวมอยู่ในสูตรการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม หน้าที่เพิ่มจำนวนภาษีและสิ่งนี้นำไปสู่ความจริงที่ว่าราคาสุดท้ายของสินค้าที่จ่ายโดยผู้ใช้ยังเพิ่มขึ้น

ภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศเยอรมนีเมื่อรัฐนำเข้าสินค้าอาจขอคืนได้ สำหรับสิ่งนี้มีความจำเป็นต้องลงทะเบียนสินค้านำเข้าและส่งไปยังใบกำกับภาษีและใบแจ้งหนี้

ส่งออกภาษีมูลค่าเพิ่ม

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศเยอรมนีสำหรับการส่งออกเป็นศูนย์ รวมถึงผลิตภัณฑ์และบริการที่มีให้ ตัวอย่างเช่นหากชาวเยอรมันตั้งอยู่ในประเทศเยอรมนีและกำลังพัฒนาเว็บไซต์สำหรับ บริษัท อเมริกันที่ดำเนินงานในสหรัฐอเมริกาเขาสามารถเก็บภาษีได้จากค่าบริการที่เขาให้ในอัตราศูนย์

ผู้มีถิ่นที่อยู่ในประเทศอื่นอาจส่งคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในการทำเช่นนี้คุณต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขหลายประการและรวบรวมเอกสารที่จำเป็น

คืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในเยอรมนีดำเนินการโดยผู้ขายสินค้าที่มีหมายเลขผู้ชำระเงินสำหรับภาษีนี้ นอกจากนี้การคืนสินค้าดังกล่าวสามารถทำได้ก็ต่อเมื่อผู้รับผลิตภัณฑ์เป็นผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ในสหภาพยุโรปหรือนิติบุคคลที่เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหภาพยุโรปโดยมีเงื่อนไขว่าเขามีหมายเลขผู้ชำระ VAT ภายใน

ควรสังเกตว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะซื้อสินค้าโดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มหากคุณซื้อสินค้าใน eBay มีโอกาสที่จะแก้ไขสถานการณ์อันไม่พึงประสงค์นี้ได้ คุณสามารถเห็นด้วยกับผู้ขายสินค้าที่จะจ่ายเงินให้เขาโดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มผ่านการบริการ การประมูลเองไม่ได้รับการต้อนรับนอกจากนี้ผู้ซื้อสูญเสียการรับประกันความปลอดภัยของการทำธุรกรรมทั้งหมด

ไม่สามารถซื้อสินค้าโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

การคืนภาษีไม่ได้หมายความว่าผู้ซื้อซื้อสินค้าจากนั้นจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกส่งคืนให้เขา ทุกอย่างง่ายขึ้นมาก - ใบแจ้งหนี้ผู้ขายโดยไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตามตามกฎหมายเยอรมันมีข้อยกเว้นอยู่ประการหนึ่ง ข้อยกเว้นนี้เป็นการซื้อยานพาหนะ