ภาระภาษีคืออะไร? การบัญชีและความรับผิดทางภาษี

การเกิดขึ้นของหนี้สินภาษีถูกควบคุมโดยรหัสภาษี ตามหลักจรรยาบรรณผู้จ่ายเงินแต่ละรายจะต้องทำการโอนเงินจำนวนหนึ่งหรือหลายประเภทไปยังงบประมาณ ในทางปฏิบัติในทางปฏิบัติไกลจากหน่วยงานทั้งหมดอย่างถูกต้องเติมเต็มภาระภาษีของพวกเขา สิ่งนี้เกิดขึ้นได้จากหลายสาเหตุ มีคนทำโดยเจตนา แต่บางคนก็ไม่รู้จักกฎหมาย พิจารณาเพิ่มเติมว่าภาระภาษีคืออะไร

ลักษณะทั่วไป

ภาระภาษีที่เกิดขึ้นตามกฎหมาย ตามรหัสภาษีผู้ชำระเงินจะต้อง:

1. ลงทะเบียนที่ Federal Tax Service
2. กำหนดวัตถุที่ต้องเสียภาษี
3. คำนวณและชำระเงินตามจำนวนที่กำหนดไว้กับงบประมาณ
4. เขียนและส่งรายงาน

บุคคลตามกฎหมายและธรรมชาติทำหน้าที่เป็นผู้ชำระเงิน

องค์ประกอบ

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือทรัพย์สินหรือการกระทำการมีอยู่หรือการดำเนินการของ บริษัท ซึ่งเป็นตัวกำหนดภาระภาษี เมื่อคำนวณจำนวนเงินที่ต้องจ่ายให้กับงบประมาณจะมีการกำหนดฐาน เป็นลักษณะทางกายภาพต้นทุนหรือลักษณะอื่น ๆ ของวัตถุในการเก็บภาษี ในรหัสภาษีสำหรับอัตราภาษีแต่ละชุด มันถูกกำหนดในเงื่อนไขที่แน่นอนหรือเป็นเปอร์เซ็นต์ต่อหน่วยของการวัดของฐานหรือวัตถุของการเก็บภาษี

การกระทำ

ภาระภาษีจะถูกจ่ายโดยผู้จ่ายโดยอิสระเว้นแต่จะมีการกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นในหลักจรรยาบรรณ สำหรับการดำเนินการเรื่อง:

1. มีการลงทะเบียนกับ Federal Tax Service
2. บันทึกและสรุปข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุของการเก็บภาษีเก็บบันทึกภาระผูกพันทางภาษี
3. คำนวณจำนวนเงินสมทบของงบประมาณ การคำนวณภาระภาษีขึ้นอยู่กับวัตถุฐานและอัตรา
4. แบบฟอร์มและส่งไปยังเอกสารหน่วยงานกำกับดูแล (การรายงาน) ในเวลาที่เหมาะสมและเป็นไปตามกฎที่กำหนดโดยรหัสภาษี FTS ไม่ยอมแพ้การลงทะเบียนภาษี
5. ทำการหักเงินตามงบประมาณ

ตามกฎทั่วไปความรับผิดทางภาษีจะต้องสำเร็จตามลักษณะและภายในระยะเวลาที่ระบุไว้ในรหัสภาษี อย่างไรก็ตามเรื่องสามารถชำระคืนก่อนกำหนด กฎหมายอนุญาตให้มีการเก็บภาษีได้หลายทางเลือก การเปลี่ยนแปลงความรับผิดทางภาษีหมายถึงการเปลี่ยนจากระบบหนึ่งไปสู่อีกระบบหนึ่ง ตัวอย่างเช่นหากมีเหตุการเรื่องสามารถเปลี่ยน OSNO เป็น STS หรือ UTII

ช่วงเวลา

ระยะเวลาของการปฏิบัติตามภาระผูกพันกับงบประมาณเริ่มต้นในวันหลังจากการดำเนินการทางกฎหมายหรือเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นจริงซึ่งเกี่ยวข้องกับการที่นิติบุคคลจะต้องโอนไปยังงบประมาณ จุดสิ้นสุดของคำศัพท์เกิดขึ้นในตอนท้ายของวันสุดท้ายของระยะเวลาที่กำหนดโดยหลักจรรยาบรรณ หากตรงกับวันหยุดสุดสัปดาห์หรือวันหยุดการหมดอายุของระยะเวลาจะเกิดขึ้นเมื่อสิ้นสุดวันทำงานถัดไป หากมีหนี้สินเกิดขึ้นกิจการจะชำระหนี้ตามลำดับต่อไปนี้:

1. ดอกเบี้ยค้างรับ
2. งานที่ค้าง
3. ความสบายดี

ข้อบังคับของข้อ จำกัด

มันหมายถึงช่วงเวลาที่:

1. ผู้ชำระเงิน / ตัวแทนอาจต้องคืนเงิน / ชดเชยยอดเงินงบประมาณการลงโทษและอื่น ๆ
2. หน่วยงานกำกับดูแลอาจรับรู้หรือแก้ไขจำนวนภาษีที่คำนวณก่อนหน้านี้หรือการจ่ายงบประมาณบังคับอื่น ๆ
3. ผู้จ่ายเงิน / ตัวแทนให้การรายงานมีสิทธิ์ในการปรับและเพิ่มเติมการประกาศหรือถอนมัน
4. หน่วยงานกำกับดูแลจะต้องคืนเงิน / หักล้างจำนวนเงินงบประมาณการลงโทษและอื่น ๆ

ระยะเวลาที่ จำกัด สำหรับภาระผูกพันและความต้องการคือ 3 ปี จุดเริ่มต้นของช่วงเวลานั้นตรงกับวันที่สิ้นสุดของรอบระยะเวลาการรายงานที่สอดคล้องกันยกเว้นกรณีที่ระบุไว้ในรหัสภาษี

เลื่อน

กฎหมายปัจจุบันอนุญาตให้มีการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาของการปฏิบัติตามข้อผูกพัน สำหรับเรื่องนี้ผู้ชำระเงินจะต้องส่งใบสมัครที่สอดคล้องกับบริการภาษีของรัฐบาลกลาง ไม่อนุญาตให้เปลี่ยนกำหนดเวลาสำหรับการปฏิบัติตามข้อผูกพันทางภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายการชำระภาษีสรรพสามิตและภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผลิตภัณฑ์ที่นำเข้า การโอนงวดสามารถทำได้ไม่เกินหนึ่งปี (ปฏิทิน) ในการสมัครบุคคลที่เกี่ยวข้องจะต้องระบุสถานการณ์ที่จำเป็นต้องปรับเปลี่ยนเงื่อนไข กฎหมายไม่อนุญาตให้มีการโอนสิทธิในการปฏิบัติตามภาระผูกพันสำหรับช่วงเวลาที่เปลี่ยนแปลง การเลื่อนออกไปของคำนี้เกิดขึ้นจากการรักษาความปลอดภัยของสินทรัพย์วัสดุของผู้ชำระเงินหรือบุคคลที่สามหรือคัดค้านการค้ำประกันของธนาคารตามหลักเกณฑ์ที่กำหนดโดยรหัสภาษี

คุณสมบัติเพิ่มเติม

เงื่อนไขสำหรับการโอนจำนวนเงินไปยังงบประมาณนั้นกำหนดโดยรหัสภาษี ดังนั้นผู้จ่ายเงิน / ตัวแทนจึงไม่สามารถกำหนดกฎได้ตามที่เห็นสมควร ในขณะเดียวกันประมวลกฎหมายอนุญาตให้มีการเปลี่ยนแปลงขั้นตอนการชำระหนี้ มันจะดำเนินการโดยการให้:

1. ความล่าช้า
2. งวด
3. สินเชื่อภาษี / การลงทุน

การผ่อนผัน / ผ่อนชำระของภาระผูกพันได้รับอนุญาตหากมีเหตุการตามมาตรา 64 ข้อของหลักปฏิบัติ สามารถให้ 1-6 เดือน ด้วยการแบ่งชำระเป็นระยะ ๆ หรือชำระครั้งเดียว

เลื่อนการชำระเงิน / พื้นที่ผ่อนชำระ

พวกเขาคือ:

1. ความเสียหายต่อผู้จ่ายเนื่องจากภัยพิบัติที่มนุษย์สร้างขึ้น, ภัยธรรมชาติหรือสถานการณ์อื่น ๆ ที่ผ่านไม่ได้
2. ความล่าช้าในการจัดหาเงินงบประมาณหรือการจ่ายเงินตามคำสั่งของรัฐบาล
3. ความเสี่ยงของการสูญเสียความสามารถในการชำระหนี้ด้วยการชำระหนี้เพียงครั้งเดียว
4. ลักษณะตามฤดูกาลของการผลิตงานการให้บริการผลผลิตการผลิต
5. ไม่สามารถชำระเงินแบบครั้งเดียวเนื่องจากสถานะทรัพย์สินของพวกเขา

ขึ้นอยู่กับพื้นฐานดอกเบี้ยจะเกิดขึ้นกับจำนวนหนี้ ในกรณีนี้ 1/2 จะพิจารณาอัตราการรีไฟแนนซ์ที่กำหนดโดยธนาคารกลางสำหรับงวด / การเลื่อนเวลาออกไป หากใช้พื้นที่ 2 แห่งแรกจะไม่มีการคิดดอกเบี้ย

เครดิต

มันมีไว้สำหรับในบทความ 65 ของรหัสภาษี เครดิตภาษี - เปลี่ยนเงื่อนไขสำหรับการหักการชำระเงินเป็นงบประมาณสำหรับ 1-12 เดือน มันมีให้กับองค์กรตามคำขอ ในกรณีนี้ต้องใช้พื้นที่อย่างน้อยหนึ่งอย่างจากด้านบน เมื่อให้เงินกู้จะมีการทำข้อตกลงระหว่างหน่วยงานควบคุมและผู้ชำระเงิน หากการเลื่อนเวลาของคำนี้เกิดจากอันตรายที่เกิดจากภัยพิบัติภัยธรรมชาติและปรากฏการณ์อื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกันรวมถึงความล่าช้าในการจัดหาเงินทุนหรือการจ่ายเงินของคู่สัญญาจะไม่คิดดอกเบี้ยจากจำนวนหนี้

สินเชื่อเพื่อการลงทุน

ในระบบของแบบฟอร์มสำหรับการเปลี่ยนรอบระยะเวลาของการปฏิบัติตามภาระหน้าที่มันมีสถานที่พิเศษ ควรให้ความสนใจกับคุณลักษณะที่สำคัญมากกว่า เครดิตภาษีการลงทุนจะมอบให้กับองค์กรโดยเฉพาะ มันมีไว้สำหรับการหักเงินจากผลกำไรและจำนวนเงินที่จ่ายให้กับงบประมาณในระดับภูมิภาคและท้องถิ่น ตามมาตรา 66 ของรหัสภาษีชี้ไปที่ (ย่อหน้า 1) เงินกู้เพื่อการลงทุนด้านภาษีหมายถึงการเปลี่ยนแปลงระยะเวลาชำระหนี้ของภาระผูกพันที่นิติบุคคลภายใต้สถานการณ์ที่เหมาะสมสามารถลดจำนวนเงินภายในระยะเวลาที่กำหนดและภายในวงเงินที่กำหนด .

จุดสำคัญ

สินเชื่อเพื่อการลงทุนด้านภาษีมีคุณสมบัติที่โดดเด่นหลายประการที่ควรคำนึงถึงโดยผู้ชำระเงิน:

1. ข้อกำหนดเบื้องต้นสำหรับการได้รับคือความต้องการขององค์กรในการดำเนินกิจกรรมทางสังคมที่สำคัญ ในความหมายของมาตรา 67 ของประมวลกฎหมายภาษีควรรวมถึงการออกแบบทางวิทยาศาสตร์หรืองานที่เป็นนวัตกรรมใหม่มาตรการสำหรับการผลิตอุปกรณ์ใหม่และอื่น ๆ
2. อัตราดอกเบี้ยของเงินกู้จะอยู่ในช่วงตั้งแต่ 1/2 ถึง 3/3 ของอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง ในกรณีนี้มีการใช้ตัวบ่งชี้ซึ่งมีผลในวันที่สัญญา
3. อาจได้รับเงินกู้เป็นระยะเวลานาน คำนี้มาจากหนึ่งถึงห้าปี
4. กฎหมายกำหนดขั้นตอนพิเศษสำหรับการให้สินเชื่อและการชำระหนี้ ในช่วงระยะเวลาแรก บริษัท สามารถลดการชำระเงินให้กับงบประมาณในระดับที่เหมาะสมอย่างสม่ำเสมอด้วยจำนวนเงินที่เฉพาะเจาะจงในครั้งที่สอง - การชำระเงินต้นของหนี้เงินต้นและดอกเบี้ยค้างจ่ายจะค่อย ๆ แน่นอนว่าภาระผูกพันในการหักภาษีอื่น ๆ จะต้องปฏิบัติตามด้วย

เงื่อนไขการสิ้นสุด

รหัสภาษีให้เหตุผลในการลบภาระของการเก็บภาษีจากพลเมือง พวกเขาคือการตายของผู้จ่ายเงินหรือการประกาศการตายของเขาตามการตัดสินของศาลที่ใช้บังคับ หากบุคคลมีสถานะของผู้ประกอบการแต่ละรายแล้วภาระภาษีจะถูกลบออกเมื่อเลิกกิจการในฐานะผู้ประกอบการ ภาระภาษีขององค์กรถูกยกเลิกในส่วนที่เกี่ยวข้องกับ:

1. การชำระบัญชีขององค์กร
2. การปรับโครงสร้างองค์กรของ บริษัท ผ่านแผนกการควบรวมกิจการและการครอบครอง ในกรณีหลังนี้มีการยกเลิกการเก็บภาษีสำหรับ บริษัท ในเครือ

สินทรัพย์และหนี้สินทางภาษี

จำนวนเงินที่หักจากกำไรถูกกำหนดในงบการเงินและบัญชีที่แตกต่างกัน ผลที่ได้คือความแตกต่าง เพื่อสะท้อนให้เห็นมันจะใช้ตัวบ่งชี้เช่นไอที (หนี้สินภาษีรอตัดบัญชี) ในงบดุลนี่คือส่วนหนึ่งของการหักเงินจากกำไรซึ่งนำไปสู่การเพิ่มจำนวนเงินที่ต้องชำระในงวดหลังจากรอบระยะเวลารายงาน นอกจากนั้นแล้วตัวบ่งชี้ไอที (สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี) ใช้เพื่อแสดงความแตกต่าง มันแสดงในจำนวนของการหักเงินจากผลกำไรที่มาถึงงบประมาณในงวดถัดไป

ลักษณะเฉพาะของการก่อตัวของไอที

ที่องค์กรใด ๆ ก็อาจเกิดขึ้นที่กำไรจากภาษี (NU) และการบัญชีไม่ตรง สถานการณ์นี้อธิบายโดยความแตกต่างในวิธีการคำนวณ จำนวนไอทีอาจเป็นแบบถาวรหรือชั่วคราวหักลดหย่อนภาษีได้ ที่องค์กรสินทรัพย์จะถูกรับรู้เป็นรายได้รอการตัดบัญชีหากต้นทุนในการจัดหาสินทรัพย์ถาวรในบัญชี (BU) สูงกว่าต้นทุนที่ระบุไว้ในการจดทะเบียนภาษี ความแตกต่างอาจปรากฏขึ้นในกรณีที่มีความแตกต่างระหว่างจำนวนรายได้สำหรับ NU และ BU นั่นคือ บริษัท หวังที่จะขายสินทรัพย์จำนวนหนึ่ง แต่ในความเป็นจริงไม่เป็นไปตามแผน ความแตกต่างที่ปรากฏหมายถึงไอที

การแต่งตั้ง

ความแตกต่างชั่วคราวทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการลดการหักเงินจากกำไรในอนาคต มันถูกกำหนดโดยการคูณอัตราด้วย BP ตัวบ่งชี้จะปรากฏขึ้นตรงกลาง 09. การวิเคราะห์ทางบัญชีของหนี้สินภาษีและ IT แยกออกเป็นแต่ละประเภท กฎหมายอาจให้อัตราแตกต่างกันสำหรับการหักเงินจากผลกำไร ในกรณีเช่นนี้เมื่อพิจารณาด้านไอทีจำเป็นต้องใช้อุปกรณ์ที่สอดคล้องกับการทำงานที่สมบูรณ์แบบ การบัญชีสำหรับ IT ดำเนินการโดยรายการ:

• ดร. 09 ชุด 99 - มาถึง
• ดร. 99 Sett 09 - ตัดออก

หากไม่มีผลกำไรสำหรับช่วงเวลาที่ระบุพวกเขาจะแสดงในหน้า 145 เป็นส่วนหนึ่งของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ตัวชี้วัดของพวกเขาจะยังคงอยู่จนกว่ารายได้ที่ต้องเสียภาษี เมื่อมีการจำหน่ายสินทรัพย์ที่มีสินทรัพย์รอตัดบัญชียอดคงเหลือจะถูกโอนไปยังบัญชี 99. IT ถูกสะท้อนเมื่อมีความแตกต่างที่ต้องเสียภาษีปรากฏขึ้นหรือเมื่อมีความเป็นไปได้สูงที่จะทำกำไรในช่วงเวลาต่อมาซึ่งอาจปรับเปลี่ยนสำหรับผลต่างชั่วคราว

คุณสมบัติไอที

หนี้สินภาษีในงบดุลปรากฏเป็นผลมาจาก:

1. การใช้วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาแบบต่างๆ
2. การใช้วิธีการต่าง ๆ ในการรับรู้รายได้ดอกเบี้ยและรายได้จากการขาย
3. ใช้ลำดับที่แตกต่างของการสะท้อน% สำหรับสินเชื่อ

ในทางปฏิบัติอาจมีสาเหตุอื่นการเกษียณอายุของ IT เกิดจากการชำระคืนหรือลดผลต่างชั่วคราวการยกเลิกหนี้สินหรือสินทรัพย์ที่คำนวณได้ มันสะท้อนให้เห็นอย่างไร? เมื่อต้องการแสดงหนี้สินทางภาษีจะมีการผ่านรายการดังนี้:

• ดร. 99 Sett 65 - เงินคงค้าง
• ดร. 65 Sett. 99 - การชำระหนี้ / การลดลง

การวิเคราะห์

หนี้สินรอการตัดบัญชีสามารถใช้ในการศึกษากิจกรรมของ บริษัท ไอทีถือว่าเป็นประเภทลูกหนี้ ปริมาณการเปลี่ยนแปลงและองค์ประกอบของสินทรัพย์ที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลาการรายงานจะถูกวิเคราะห์ การเกิดขึ้นของ SHA หมายถึงกิจกรรมการลงทุนการรับและการขายสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน ความเคลื่อนไหวด้านไอทีเกี่ยวข้องกับธุรกรรมทางการเงิน โดยหลักการแล้วพวกเขาควรเปลี่ยนสัดส่วนโดยตรงกับภาระผูกพัน สถานการณ์ที่ยอมรับได้คือเมื่อไอทีสูงกว่าไอที ในกรณีนี้มีความสมดุลอยู่เรื่อย ๆ ในสถานการณ์เช่นนี้ บริษัท มีแหล่งเงินทุนอื่น เงื่อนไขการใช้งานสอดคล้องกับระยะเวลาการชำระหนี้ หากไอทีสูงกว่าไอทียอดคงเหลือนั้นถือเป็นการเบี่ยงเบนเงินทุนเพิ่มเติมจากผลประกอบการ

คุณสมบัติของการจัดหาข้อมูล

SHE ในงบดุล - ส่วนหนึ่งของการหักเงินจากกำไรซึ่งอาจทำให้จำนวนเงินที่ได้รับในงบประมาณลดลง ดังนั้นข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขาจึงไม่เพียง แต่ปรากฏใน f หมายเลข 1 แต่ยังอยู่ในรายงานผลประกอบการทางการเงินขององค์กร มันและมันไม่ได้ลดราคา บริษัท สามารถชดเชยกับเงื่อนไขต่อไปนี้:

1. บริษัท มีสิทธิ์ดำเนินการตามกฎหมาย
2. การรวบรวม IT และ IT นั้นเกิดจากนิติบุคคลเดียว

การปันส่วนงบประมาณที่เบิกใช้จะรับรู้ในงบกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จ

ข้อสรุป

พลเมืองเกือบทุกคนในประเทศทำหน้าที่เป็นผู้เสียภาษี เมื่อได้มาซึ่งทรัพย์สินหางานเปิดธุรกิจของตัวเองเรื่องกลายเป็นลูกหนี้ให้รัฐ ภาระภาษีจะต้องปฏิบัติตามภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยรหัสภาษี ในกรณีของการหลีกเลี่ยงภาษี, การซ่อนรายได้, การออกกฎหมายให้ความรับผิดหลายประเภท ในกรณีที่เกิดความเสียหายอย่างใหญ่หลวงต่องบประมาณของรัฐกิจการที่พบว่ามีความผิดอาจถูกตั้งข้อหาลงโทษทางอาญา