ภาษีในประเทศจีนคืออะไร ภาษีอากรในประเทศจีน

ในสาธารณรัฐประชาชนจีนการชำระภาษีเป็นแหล่งรายได้หลักของคลังของรัฐ ไม่น่าแปลกใจเลยที่ความจริงที่ว่าภายในปี 2560 ประชากรของจีนเติบโตขึ้นเป็นเกือบหนึ่งล้านห้าแสนคน ไม่มีสิ่งใดในเศรษฐกิจแบบเงาในประเทศดังนั้นประชาชนทุกคนต้องจ่ายค่าธรรมเนียมภาษีทุกเดือน ภาษีในประเทศจีนไม่เพียง แต่ต้องจ่ายให้กับพลเมืองของประเทศเท่านั้น แต่ยังรวมถึงผู้อพยพที่มาทำงานด้วย บทความนี้จะตรวจสอบข้อมูลเฉพาะของระบบภาษีของจีนโดยใช้ประเภทภาษีที่เฉพาะเจาะจงเป็นตัวอย่าง

เจ้าหน้าที่ภาษีของจีน

ระบบภาษีของจีนเป็นระบบรองของการจัดเก็บภาษีหลักของรัฐ (GGNU) ซึ่งบริหารงานโดยรัฐบาลท้องถิ่น ประเทศนี้มีระบบย่อยสองหน่วยงานด้านภาษี ข้อตกลงครั้งแรกกับการจัดการภาษีกลางซึ่งเป็นผู้ใต้บังคับบัญชาเพื่อการจัดเก็บภาษีของรัฐ และที่สองจัดการภาษีท้องถิ่นผู้ใต้บังคับบัญชาไม่เพียง แต่การบริหารภาษีของรัฐ แต่ยังรวมถึงรัฐบาลของคนในท้องถิ่นด้วย

การจัดการภาษีส่วนกลางเกี่ยวข้องกับการรวบรวมเงินทุนที่เข้ามาควบคุมอย่างเต็มที่ของรัฐบาลกลางหรือมีการกระจายระหว่างรัฐบาลกลางและรัฐบาลท้องถิ่น ในกรณีหลังกองทุนเรียกว่าภาษีร่วม ดังนั้นรัฐบาลท้องถิ่นจึงดำเนินงานด้วยเงินทุนที่มีให้กับรัฐบาลท้องถิ่น ตอนนี้เราพบว่ามีการเรียกเก็บภาษีอะไรในประเทศจีนสำหรับกิจกรรมเฉพาะ

ภาษีธุรกิจ

มาเริ่มกันด้วยการจ่ายเงินซึ่งเป็นหนึ่งในเงินสมทบที่ต้องใช้กับคลังจีน - ภาษีธุรกิจ ตามชื่อที่แนะนำการชำระเงินนี้จะถูกเรียกเก็บเงินสำหรับการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าภาษีธุรกิจในประเทศจีนจะจ่ายเฉพาะผู้ประกอบการที่ดำเนินการเกี่ยวกับการลงทุนต่างประเทศ การชำระเงินเกิดขึ้นรายเดือน ภาษีธุรกิจไม่มีอัตราคงที่ จำนวนเงินที่จ่ายขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมของ บริษัท หาก บริษัท มีส่วนร่วมในการให้บริการการขนส่งนั้นจะต้องจ่าย 3% ของกำไรรายเดือน บริษัท ที่มีกิจกรรมเกี่ยวข้องกับการก่อสร้างและวิศวกรรมรวมถึงวัฒนธรรมและกีฬาเป็นจำนวนเดียวกัน บริษัท ที่ให้บริการทางการเงินหัก 8% ให้กับงบประมาณของรัฐ 5 เปอร์เซ็นต์จ่ายโดยอสังหาริมทรัพย์และ บริษัท สินทรัพย์ไม่มีตัวตน สำหรับธุรกิจที่ดำเนินงานในภาคบันเทิงอัตราดอกเบี้ยของพวกเขาอาจอยู่ที่ 5 ถึง 20% ของรายได้

ภาษีเงินได้ บริษัท

ภาษีเงินได้ในประเทศจีนเรียกเก็บจากทุก บริษัท (ต่างประเทศและท้องถิ่น) ที่ดำเนินงานในประเทศจีนและทำกำไรจากมัน ภาษีนี้จ่ายปีละครั้ง อัตราอาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับที่ บริษัท จดทะเบียน หาก บริษัท จดทะเบียนในประเทศจีนเจ้าของจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ประจำปีในจำนวน 30% ของปี สำหรับองค์กรที่ดำเนินงานในประเทศจีน แต่จดทะเบียนในรัฐอื่นภาษีนี้คือ 20% ของกำไรต่อปี

ภาษีเงินได้

ภาษีเงินได้ในประเทศจีนจ่ายให้เฉพาะบุคคลธรรมดา - ผู้ที่ไม่ได้ประกอบธุรกิจ แต่เป็นผู้ประกอบอาชีพอิสระ ภาษีถูกระงับเป็นรายเดือนโดยตรงจากเงินเดือน อัตราดอกเบี้ยขึ้นอยู่กับการจ่ายค่าแรงของมนุษย์ บุคคลที่มีรายได้น้อยกว่าสี่พันหยวนต่อเดือนซึ่งเทียบเท่ากับ $ 620 จะได้รับยกเว้นภาษีเงินได้หากเงินเดือน 4-4.5 พันหยวนอัตราภาษีจะเท่ากับ 5 เปอร์เซ็นต์ ด้วยเงินเดือน 4.5-6,000 หยวนคุณจะต้องให้รัฐ 10 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ของคุณทุกเดือน ใครก็ตามที่มีรายได้ 6-9,000 หยวนจ่าย 15% ต่อเดือน ดังนั้นจำนวนภาษีรายได้เพิ่มขึ้นเมื่อค่าจ้างเพิ่มขึ้น ภาษีเงินได้สูงสุดในประเทศจีนคือ 45% และเรียกเก็บจากผู้ที่มีรายได้มากกว่า 100,000 หยวนต่อเดือน

ภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีการบริโภค

ภาษีผู้บริโภคและภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นองค์ประกอบหลักของระบบของสาธารณรัฐประชาชนจีน ภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศจีนจะเรียกเก็บจากผู้ขายสินค้าและบริการบางอย่าง อัตราของมันคือ 17 เปอร์เซ็นต์ สำหรับการชำระเงินของผู้บริโภคจะเรียกเก็บจากผู้ที่ซื้อสินค้าที่ต้องมีใบอนุญาตที่เหมาะสม เหล่านี้รวมถึงบุหรี่แอลกอฮอล์และอื่น ๆ อัตราภาษีผู้บริโภคถูกกำหนดขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์ มันสามารถช่วงจาก 3 ถึง 50 เปอร์เซ็นต์ของมูลค่าของสินค้า

ภาษีเด็ก

ดังที่คุณทราบสาธารณรัฐประชาชนจีนเป็นประเทศที่มีประชากรมากที่สุดในโลก เพื่อเป็นการตอบสนองต่อการมีประชากรมากเกินไปในปี 2522 รัฐบาลได้ตัดสินใจที่จะแนะนำกฎหมายที่สามารถควบคุมจำนวนเด็กในครอบครัวได้ สาระสำคัญของร่างกฎหมายคือคู่สมรสชาวจีนถูกห้ามไม่ให้มีลูกมากกว่าหนึ่งคน ดังนั้นรัฐบาลพยายามที่จะควบคุมตำแหน่งทางประชากรของรัฐ โดยธรรมชาติแล้วผู้อยู่อาศัยในสาธารณรัฐประชาชนจีนมีปฏิกิริยาไม่ดีต่อมาตรการดังกล่าว บางคนถูก จำกัด ให้เด็กหนึ่งคนและบางคนตัดสินใจที่จะไม่ปฏิบัติตามกฎหมาย

สำหรับการละเมิดกฎหมายนี้ (เกิดของลูกคนที่สอง) ครอบครัวต้องจ่ายค่าปรับ ในปีต่อมาการวิเคราะห์ปฏิกิริยาของชาวจีนรัฐบาลยังได้ข้อสรุปว่ากฎหมายที่ใช้ในปี 1979 จำกัด ประชากรอย่างรุนแรง บิลแก้ไขเพิ่มเติม วันนี้ชาวจีนได้รับอนุญาตให้มีลูกสองคน ในเวลาเดียวกันครอบครัวที่มีลูกคนที่สามจะต้องจ่ายค่าปรับ $ 3,500 จำนวนเด็กที่“ ได้รับอนุญาต” นั้นไม่ได้ขึ้นอยู่กับว่าผู้ปกครองจะแต่งงานหรือไม่ เงื่อนไขสำคัญเพียงข้อเดียวที่ จำกัด ภาษาจีนส่วนใหญ่อย่างมีนัยสำคัญคือคุณสามารถมีลูกคนที่สองสำหรับผู้ที่เป็นลูกคนเดียวกับผู้ปกครอง ตัวอย่างเช่นหากครอบครัวมีลูกสองคนผู้ใหญ่แต่ละคนมีสิทธิ์ที่จะมีลูกเพียงคนเดียว ทุกคนที่ละเมิดกฎนี้จะต้องจ่ายค่าปรับตามที่ระบุไว้ข้างต้น

ภาษีในประเทศจีนสำหรับชาวต่างชาติ

ไม่ใช่ชาวต่างชาติทุกคนควรจ่ายภาษีในสาธารณรัฐประชาชนจีน แต่มีเพียงคนเดียวที่อยู่ในประเทศมานานกว่าสามเดือน นอกจากนี้พลเมืองที่มาจากประเทศที่ทำสนธิสัญญาภาษีซ้อนกับจีนจะไม่เก็บภาษี คนดังกล่าวสามารถอยู่ในสาธารณรัฐประชาชนจีนได้โดยไม่ต้องจ่ายภาษีเป็นเวลาสูงสุด 180 วัน

แรงงานข้ามชาติที่อยู่ในประเทศจีนมานานกว่าสามเดือน แต่น้อยกว่าหนึ่งปีจะต้องจ่ายภาษีที่เหมาะสม ผู้ที่อยู่ในประเทศสาธารณรัฐประชาชนจีนเป็นเวลาหนึ่งถึงห้าปีมีภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายภาษีเงินได้ให้กับงบประมาณของรัฐ ขนาดของมันขึ้นอยู่กับระดับของรายได้และคำนวณในลักษณะเดียวกับที่อาศัยอยู่ในประเทศสาธารณรัฐประชาชนจีน หากพลเมืองชาวต่างชาติอยู่ในประเทศจีนนานกว่าห้าปีแล้วนอกจากจะจ่ายภาษีค่าแรงแล้วยังมีภาระหนี้สินที่ต้องจ่ายให้กับเขาเพื่อจ่ายผลกำไรทั้งหมด แน่นอนว่าสิ่งนี้ใช้ได้เฉพาะกับผู้ที่มีกำไรในรัฐบ้านเกิดของตน

ภาษีอสังหาริมทรัพย์

ภาษีทรัพย์สินในประเทศจีนจ่ายโดยประชาชนที่เป็นเจ้าของอาคารโครงสร้างอาคารและสถานที่ต่าง ๆ ที่ตั้งอยู่ในเมืองและใช้เพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจในบางภูมิภาคของรัฐโดยเฉพาะอย่างยิ่งเซี่ยงไฮ้และฉงชิ่งการปฏิรูปอยู่ระหว่างการทดลองตามที่อสังหาริมทรัพย์ที่เป็นของสต็อกที่อยู่อาศัยจะถูกเก็บภาษี

ฐานภาษีคือมูลค่าของสถานที่ให้บริการนี้ลดลง 10-30% ขึ้นอยู่กับภูมิภาค หากอาคารถูกเช่าฐานภาษีคือจำนวนเงินที่จ่ายโดยผู้เช่า อัตราภาษีเมื่อหักจากมูลค่าของอาคารคือ 1.2% และเมื่อหักจากจำนวนเงินค่าเช่า - 12%

ภาษีการขนส่ง

การชำระเงินนี้จ่ายโดยประชาชนผู้เป็นเจ้าของยานพาหนะ อัตราการชำระเงินขึ้นอยู่กับประเภทของการขนส่ง (รถยนต์โดยสารหรือรถบรรทุกยานพาหนะพิเศษรถจักรยานยนต์เครื่องจักรกลการเกษตรเรือและอื่น ๆ )

ภาษีที่ดินกำไร

จะจ่ายเมื่อบุคคลหรือองค์กรถ่ายโอนสิทธิในการใช้ที่ดินของรัฐ ในกรณีนี้ฐานภาษีคือความแตกต่างระหว่างกำไรที่ได้รับจากการโอนไซต์และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการได้รับสิทธิ์ในการใช้และพัฒนาเว็บไซต์นี้ อัตราภาษีอยู่ในช่วง 30 ถึง 60%

ภาษีศุลกากร

ประเทศจีนเป็นประเทศผู้ส่งออกที่ใหญ่ที่สุดดังนั้นจึงไม่น่าแปลกใจที่มีการใช้ภาษีศุลกากรที่นี่เป็นวิธีการเสริมสร้างคลัง ภาษีศุลกากรถูกเรียกเก็บจากสินค้าที่ข้ามชายแดนของสาธารณรัฐประชาชนจีนตามอัตราภาษีนำเข้าและส่งออกที่จัดตั้งขึ้น ขึ้นอยู่กับต้นทุนของสินค้าที่ขนส่งข้ามชายแดนเป็นหลัก สินค้าที่ข้ามชายแดนในโซนพิเศษหรือภูมิภาคหรือเป็นของผู้ประกอบการที่มีสถานะพิเศษอาจต้องปฏิบัติหน้าที่ในอัตราที่ลดลงซึ่งอาจถึงศูนย์ นอกจากนี้เจ้าของสินค้าซึ่ง:

1. ได้รับความเสียหายหรือสูญหายก่อนพิธีการทางศุลกากร
2. มันเป็นตัวอย่างงานนิทรรศการหรือโฆษณาและไม่มีมูลค่าเชิงพาณิชย์เฉพาะ
3. รวมอยู่ในรายการสินค้าปลอดภาษีตามข้อตกลงระหว่างประเทศ
4. ด้วยจำนวนหน่วยในชุดหรือค่าของชุดมันอยู่ในวงเงินที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย

ภาษีอื่น ๆ

ภาษีรถยนต์. จ่ายโดยประชาชนเมื่อซื้อรถใหม่ อัตราร้อยละ 10 ของราคารถ เมื่อซื้อรถยนต์ในตลาดรองภาษีในประเทศจีนจะไม่ถูกเรียกเก็บ

ภาษีการใช้ที่ดินในเมือง. ภาษีนี้เรียกเก็บจากผู้อยู่อาศัยในประเทศจีนที่ได้รับสิทธิ์ในการใช้ที่ดินที่ตั้งอยู่ในเมือง อัตราขึ้นอยู่กับพื้นที่ 0.6 ถึง 30 หยวนต่อตารางเมตรของที่ดิน

ภาษีการโอน. จะเรียกเก็บจากผู้ที่ได้รับสิทธิ์ในการใช้ที่ดินหรือสิทธิในการเป็นเจ้าของอาคาร ภาษีดังกล่าวในประเทศจีนมีการเก็บภาษีในอัตราร้อยละ 3 ถึง 5

การรวบรวมสำหรับการซ่อมแซมและการก่อสร้างในเมือง. มันถูกหักออกจากจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระจริงภาษีธุรกิจและการชำระเงินของผู้บริโภค อัตราขึ้นอยู่กับที่ตั้งของผู้เสียภาษี ในเมืองนั้นคือ 7 ในหมู่บ้าน - 5 และในชนบท - 1%

ภาษีทรัพยากร. มันถูกเรียกเก็บจากองค์กรและบุคคลที่ดำเนินการขุดในดินแดนของสาธารณรัฐประชาชนจีน (รวมถึงอาณาเขตทางทะเล)

ภาษียาสูบ. ตามชื่อที่แนะนำผู้คนที่ซื้อใบยาสูบจะต้องชำระภาษีนี้ อัตรา 20% ของราคาสินค้าที่ซื้อ

อากรแสตมป์. มันถูกเรียกเก็บเมื่อหน่วยงานของรัฐออกใบรับรองใบรับรองและเอกสารอื่น ๆ รวมทั้งเมื่อทำสัญญา อัตรานี้ขึ้นอยู่กับประเภทของเอกสารหรือธุรกรรมและเนื้อหา

ค่าธรรมเนียมที่ดินเพื่อเกษตรกรรม. พลเมืองของประเทศเหล่านี้จ่ายเงินเพื่อใช้ประโยชน์ที่ดินเพื่อเกษตรกรรมเพื่อจัดระเบียบการก่อสร้าง อัตราในกรณีนี้ขึ้นอยู่กับระดับของการจัดหาที่ดินในบางภูมิภาค มันมีตั้งแต่ 5 ถึง 50 หยวนต่อตารางเมตรของที่ดิน

ค่าธรรมเนียมการศึกษา. คำนวณจากจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระภาษีธุรกิจและภาษีผู้บริโภค ในระดับชาติคือ 3 และในระดับท้องถิ่น - 2 เปอร์เซ็นต์