วิธีเติมยอดคงเหลือ? ขั้นตอนการเตรียมงบดุล

Balance เป็นเอกสารกลางที่เป็นส่วนหนึ่งของการบัญชีของ บริษัท ซึ่งสร้างขึ้นทุกไตรมาสโดยองค์กรนับล้านในทุกประเทศของโลกที่เจริญแล้ว การเตรียมยอดคงเหลือดำเนินการโดยการมีส่วนร่วมของนักบัญชีมืออาชีพโดยมีการปรับปรุงเอกสารกำกับดูแลอย่างต่อเนื่อง

มุมมองทั่วไป

งบดุลใช้รูปแบบของค่าที่รวบรวมอย่างเป็นระบบจัดเป็นตารางทวิภาคีซึ่งแสดงถึงสินทรัพย์ทางเศรษฐกิจและแหล่งที่มาของการก่อตัว (หนี้สิน) รวมถึงผลประกอบการทางการเงินของ บริษัท ในวันที่กำหนดและมีค่าเงิน

ตารางแสดงโครงสร้างความสมดุลซึ่งในความเป็นจริงจะถูกรวบรวมตามเส้นสมดุล

ลักษณะการใช้งานและแบบพาสซีฟของยอดคงเหลือเป็นลักษณะของชุดเงินที่แสดงในเอกสารที่สร้างขึ้นรวมถึงแต่ละกลุ่มแยกต่างหาก

กุญแจสำคัญในการแก้ปัญหาทางทฤษฎีพื้นฐานของความสมดุลบัญชีและการนับซ้ำคือการกำหนดทางเศรษฐกิจที่มีความหมายของมูลค่าของเดบิตและเครดิต ดังนั้นบัญชีเท่านั้นที่ประกอบด้วยเดบิตและเครดิต การเข้าใจผิดธรรมชาติของเดบิตและเครดิตนั้นเทียบเท่ากับการเข้าใจผิดในระบบบัญชี ในกรณีนี้การเข้าคู่หมายถึงความเท่าเทียมกันของมูลค่าการซื้อขายที่จดทะเบียนในเดบิตและเครดิตสำหรับความเป็นจริงของการหมุนเวียนแต่ละครั้งที่ทำโดย บริษัท มันจะเป็นไปไม่ได้ที่จะตีความการบันทึกสองครั้งในงบดุลจนกว่าจะมีการกำหนดเดบิตและเครดิตเนื่องจากเป็นไปไม่ได้ที่จะอธิบายความเท่าเทียมกันของจำนวนเงินที่บันทึกด้วยเหตุผลบางอย่าง และในที่สุดมันก็ค่อนข้างชัดเจนว่าแนวคิดสำหรับเดบิตและเครดิตเป็นพื้นฐานสำหรับการจัดกลุ่มข้อมูลในงบดุลในรูปแบบที่ใช้จนกระทั่งเมื่อไม่นานมานี้

สถานะของสินทรัพย์ทางเศรษฐกิจและแหล่งที่มาของการก่อตัวของพวกเขาในงบดุลมักจะแสดง ณ วันที่แน่นอน (วันแรกของรอบระยะเวลารายงาน) ในแง่ของมูลค่า

ในงบดุลจะมีการจัดกลุ่มและการวางนัยทั่วไปเมื่อต้นปีและสำหรับงวดก่อนหน้า ดังนั้นสถานะของตัวบ่งชี้จะได้รับไม่เพียง แต่ในสถิติ แต่ยังอยู่ในการเปลี่ยนแปลง

แนวคิดปัจจุบันเกี่ยวกับวิธีการสร้างสมดุลของสมดุลนั้นจะเน้นไปที่การนำเสนอข้อมูลสำหรับผู้ใช้ทุกประเภท

ความสนใจของผู้ใช้

ตามมาตรา 18 ของ PBU 4/99“ งบการเงิน” โดยใช้งบดุลเป็นไปได้ที่จะทำการประเมินทางการเงินของสถานะของ บริษัท ในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

ตารางด้านล่างแสดงความสนใจหลักของผู้ใช้ภายนอกและภายในของการรายงาน บริษัท

ความน่าเชื่อถือของข้อมูลงบดุลโดยตรงขึ้นอยู่กับความเป็นจริงของข้อมูลบัญชี ดังนั้นองค์กรควรสร้างความมั่นใจว่าการบัญชีที่เชื่อถือได้และสะท้อนให้เห็นถึงการทำธุรกรรมทางธุรกิจในเวลาที่เหมาะสม

ระเบียบทางกฎหมายของกระบวนการงบดุล

เอกสารหลักที่อยู่ภายใต้กฎระเบียบของกระบวนการรายงานของ บริษัท ในวันนี้คือกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 6 ธันวาคม 2011 ฉบับที่ 402-ФЗ“ เกี่ยวกับการบัญชี”

จนกระทั่งเมื่อเร็ว ๆ ปัญหาของรัฐบาลกลางและมาตรฐานอุตสาหกรรมซึ่งถูกกล่าวถึงในกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 402-FZ ยังไม่ได้รับการตัดสินในที่สุด เอกสารเหล่านี้ยังอยู่ในระหว่างการพัฒนาร่างมาตรฐานของรัฐบาลกลางหลายฉบับได้ออกมาแล้วซึ่งกำลังรอการอนุมัติขั้นสุดท้าย

เอกสารในด้านการควบคุมบัญชีไม่เพียง แต่เป็นของรัฐบาลกลางมาตรฐานอุตสาหกรรม แต่ยังรวมถึงเอกสารด้านกฎระเบียบของหน่วยงานธุรกิจด้วย นอกจากนี้ควรมีการพัฒนาเอกสารข้อบังคับของหน่วยงานทางเศรษฐกิจโดยทั่วไปเพื่อให้การบัญชีง่ายขึ้น

กิจการทางเศรษฐกิจเลือกวิธีการบัญชีและวิธีการที่องค์กรต้องการใช้แนวทางในกระบวนการดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจโดยอิสระ

จากข้างต้นเป็นไปตามมาตรฐานของกิจการธุรกิจและนโยบายการบัญชีที่มีเหมือนกันมาก

ดังนั้นจนกว่าจะมีการแก้ไขปัญหานี้ในระดับกฎหมายเอกสารหลักที่กำหนดการบัญชีสำหรับสินทรัพย์และหนี้สินจะเป็นนโยบายการบัญชีของพวกเขาที่วาดขึ้นตามข้อกำหนดของเอกสารกำกับดูแลซึ่งปัจจุบันเป็น PBU

พื้นฐานอาคาร

ในต่างประเทศเนื้อหางบดุลจะถูกรวบรวมตามระดับการชะลอตัวของสภาพคล่องนั่นคือในตอนแรกมันแสดงประเภทอสังหาริมทรัพย์ที่ขายได้ง่ายซึ่งถือว่าเป็นเงินทุนหมุนเวียนของ บริษัท และในตอนท้ายของงบดุลสินทรัพย์สภาพคล่องน้อยที่สุด

งบดุลนี้เน้นที่ระดับของสภาพคล่องโดยขึ้นอยู่กับความสามารถในการชำระหนี้ทั้งหมด ไม่ว่าในกรณีใดสินทรัพย์ขององค์กร (A) จะต้องปฏิบัติตามข้อผูกพัน (P) และเงินทุนของตนเอง (K):

A = P + K.

ข้อกำหนดงบดุลขั้นพื้นฐาน

เมื่อกรอกยอดคงเหลือคุณต้องพิจารณาข้อกำหนดพื้นฐาน:

• การไร้ความสามารถในการตั้งค่าระหว่างบทความต่าง ๆ ของสินทรัพย์และหนี้สินกำไรและขาดทุน
• ข้อมูลในช่วงต้นของระยะเวลาการศึกษาและ ณ สิ้นปีที่ผ่านมาควรมีค่าเท่ากัน
• รายการงบดุลมีหลักฐานเอกสารที่ได้รับระหว่างสินค้าคงคลัง

พื้นฐานของการเติมในเครื่องชั่ง

เมื่อพิจารณาถึงวิธีการกรอกงบดุลจะใช้แบบฟอร์มที่มีอยู่

แบบฟอร์มของเอกสารดังกล่าวได้รับการอนุมัติจากคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียหมายเลข 66n ลงวันที่ 02.07.2010 บางครั้ง บริษัท เองก็สามารถสร้างรูปแบบของความสมดุล แต่ขึ้นอยู่กับ บริษัท ที่มีการหมุนเวียนอย่างเป็นทางการ

พิจารณาประเด็นสำคัญที่ตอบคำถามว่าจะเติมยอดคงเหลือให้เหมาะสมได้อย่างไร

ในแบบฟอร์มด้านบนรายการของรายละเอียดมีผลบังคับใช้:

• วันที่รายงาน;
• ชื่อ บริษัท
• ค่า TIN
• รูปแบบของการเป็นเจ้าของ;
• หน่วยวัดที่ใช้ในงบดุล
• ที่อยู่ บริษัท
• วันที่อนุมัติยอดคงเหลือ
• วันที่ส่งยอดเงิน

ลองดูตัวอย่างของวิธีการเติมความสมดุลโดยคำนึงถึงโครงสร้างของมัน

สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน

เริ่มจากเนื้อหากันก่อน ส่วนแรกของรายงานสะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนขององค์กร มันลงทะเบียนตัวชี้วัดต่อไปนี้:

• สินทรัพย์ไม่มีตัวตน (ในการคำนวณค่าสำหรับตัวบ่งชี้นี้มีความจำเป็นต้องคำนวณความแตกต่างระหว่างบัญชีเดบิต 04 ในผังบัญชีและเครดิตไปยังบัญชี 05)
• ผลการวิจัยและพัฒนา (ค่าตาม Dt04);
• ค้นหาสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (Дт08บนบัญชีย่อยสำหรับการบัญชีสำหรับต้นทุนไม่มีตัวตนสำหรับสินทรัพย์การค้นหาจะเต็มไปด้วย บริษัท ที่ใช้ทรัพยากรธรรมชาติในการผลิตเท่านั้น);
• สินทรัพย์ที่มีตัวตนที่เกี่ยวข้องกับการตรวจหา (เดบิต 08 ในบัญชีย่อยของการบัญชีต้นทุนที่กรอกโดย บริษัท ที่ใช้ทรัพยากรที่แตกต่างกันในลักษณะเดียวกัน);
• สินทรัพย์ถาวรของ บริษัท (ความแตกต่างระหว่าง DT01 และจำนวนเงินระหว่าง Ktm 02 และ Dt08 สำหรับบัญชีย่อยของสินทรัพย์ถาวรที่ไม่ได้ใช้งานโดยองค์กร)
• การลงทุนในสินทรัพย์ที่มีตัวตน (ความแตกต่างระหว่าง Dt 03 และ Kt 02 ในบัญชีย่อยค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินของ บริษัท );
• การลงทุนทางการเงิน (Dt 58 และ 55 สำหรับบัญชีย่อยที่มีการบันทึกบัญชีเงินฝากรวมถึงเดบิต 73 สำหรับบัญชีย่อยซึ่งคำนึงถึงการชำระเครดิตเครดิตที่ลดลงจากการกู้ยืม 59 ในบัญชีย่อยซึ่งคำนึงถึงข้อกำหนดบัญชีสำหรับหนี้สินระยะยาว);
• สินทรัพย์ภาษีที่จัดประเภทเป็นรอตัดบัญชี (Dt 09)
• สินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่นที่สอดคล้องกับจำนวนเงินที่ไม่รวมอยู่ในรายการอื่น
• ตัวบ่งชี้สุดท้ายสำหรับบรรทัดก่อนหน้าทั้งหมด

ในส่วนถัดไปสินทรัพย์หมุนเวียนได้รับการแก้ไข

เงินทุนหมุนเวียน

เราจะสำรวจตัวอย่างของวิธีการเติมยอดคงเหลือตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้

ตัวชี้วัดต่อไปนี้จะนำเสนอในส่วนที่ศึกษา:

• ทุนสำรอง (ความแตกต่างระหว่าง Dt41, จำนวน Kt42, Dt15, 16, ซึ่งลดลงตามจำนวนระหว่าง Kt14 ถึง Dt97, เช่นเดียวกับ Dt สำหรับบัญชีเช่น 10, 11, 20, 21, 23, 29, 43, 44, 45) ;
• VAT (Dt 19);
• ตัวชี้วัดของลูกหนี้ (ความแตกต่างระหว่างจำนวนหนี้ 62, 60, 68, 69, 70, 71, 73 - ไม่มีเงินให้สินเชื่อ 75 และ 76 และ 63 สินเชื่อ);
• การลงทุนทางการเงิน (ความแตกต่างระหว่างจำนวนหนี้ 58, 55, 73 อยู่ในบัญชีย่อยซึ่งจะแก้ไขการคำนวณเงินให้สินเชื่อ 59);
• เงินสด (จำนวนเดบิตคือ 50, 51, 52, 55, 57, ลบ Dt55 ในบัญชีย่อยของบัญชีเงินฝาก);
• สินทรัพย์หมุนเวียนอื่นที่ไม่สะท้อนอยู่ในบรรทัดข้างต้น
• มูลค่ารวม

ทุนและทุนสำรอง

พิจารณาคำถามของการเติมยอดคงเหลือในส่วน“ ทุนและทุนสำรอง”

ส่วนแรกของส่วนที่เกี่ยวข้องของงบดุลเปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับทุนและทุนสำรองของ บริษัท

ข้อมูลถูกบันทึกที่นี่:

• ทุนในรูปของทุนจดทะเบียน (CT 80)
• ด้วยหุ้นของตนเองที่ซื้อจากผู้ถือหุ้นของ บริษัท (เดบิต 81)
• การตีราคาสินทรัพย์ที่จัดประเภทเป็นไม่หมุนเวียน (เครดิต 83 - บัญชีย่อยซึ่งบันทึกจำนวนการตีราคาใหม่ของสินทรัพย์ถาวรขององค์กรตลอดจนสินทรัพย์ไม่มีตัวตน)
• สำหรับเงินทุนเพิ่มเติม - ไม่รวมการตีราคาใหม่ (เงินกู้ 83 - สุทธิจากจำนวนเงินที่แสดงในบรรทัดก่อนหน้า) สำหรับทุนสำรองของ บริษัท (Kt 82)
• ในกำไรสะสมของ บริษัท หรือขาดทุนที่ไม่เปิดเผย (Kt84)
• มูลค่ารวม

หนี้สินหมุนเวียน

พิจารณาคำถามเกี่ยวกับวิธีการกรอกงบดุลภายใต้หัวข้อ“ ภาระผูกพันระยะสั้น”

บล็อกความรับผิดอีกประการหนึ่งให้ข้อมูลเกี่ยวกับหนี้สินระยะสั้นของ บริษัท

ข้อมูลเกี่ยวกับพวกเขาจะรวมอยู่ในงบดุล?

ข้อมูลต่อไปนี้แสดงที่นี่:

• สำหรับกองทุนที่ยืมมาของ บริษัท (ผลลัพธ์ Kt 66 และ 67 - สำหรับดอกเบี้ยภายใต้เงินกู้ระยะยาว (มากกว่า 1 ปี));
• สำหรับบัญชีเจ้าหนี้ (ผลของ CT 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 - สำหรับเงินกู้ยืมระยะสั้นและ 76)
• กับรายได้ในอนาคต (จำนวนเงินกู้ 98 และ 86)
• โดยประมาณหนี้สิน (เครดิต 96 - ถ้าหนี้สินระยะยาวถูกนำมาใช้);
• หนี้สินที่เหลือ
• มูลค่ารวมของหนี้สินหมุนเวียน
• กำไรรวมในงบดุลแสดงในบรรทัด 1370“ กำไรสะสม”

มีการคำนวณตัวเลขอะไรต่อไป

เพื่อที่จะเข้าใจวิธีการกรอกงบดุลคุณต้องป้อนตัวเลขในงบดุลด้านล่าง

รหัสบรรทัดที่นำเสนอมีความเป็นสากลสำหรับ บริษัท ส่วนใหญ่

ไม่ใช่ทุกองค์กรที่มีความสามารถในการใช้เฉพาะบรรทัดมาตรฐานของการรายงานนี้พวกเขาต้องการข้อมูลรายละเอียดเพิ่มเติมและการถอดเสียง ดังนั้นบางครั้ง บริษัท ดังกล่าวจึงใช้รหัสยอดคงเหลือเพิ่มเติมเช่นในบรรทัด 1260“ สินทรัพย์หมุนเวียนอื่น” บรรทัด 12605 -“ ค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี” จะปรากฏขึ้น

แล้ว STS ล่ะ?

พิจารณาคุณสมบัติของความสมดุลในระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีแบบง่ายภาษีแบบง่ายเป็นภาษีชนิดพิเศษแอปพลิเคชันที่ไม่จ่ายภาษีต่อไปนี้:

• ภาษีเงินได้
• ภาษีทรัพย์สิน
• ภาษีมูลค่าเพิ่มหากสินค้าไม่ได้นำมาจากต่างประเทศ
• ภาษีเงินได้

งบการบัญชีสำหรับ LLC ในกรณีของ STS เป็นข้อมูลที่หน่วยงานด้านภาษีควบคุมรายได้ของนิติบุคคล ตามกฎหมาย 402-FZ บริษัท จะต้องให้ข้อมูลภาษีเกี่ยวกับการเงิน

บริษัท ที่อยู่ในระบบภาษีแบบง่ายจะต้องนำเสนองบดุลในรูปแบบที่ง่ายขึ้นปีละครั้ง ยอดคงเหลือสำหรับปี 2560 ครบกำหนดภายในวันที่ 31 มีนาคม 2561

ที่จุดเริ่มต้นของงบดุลคุณต้องระบุว่าแบบฟอร์มรายงานมาจากที่ใด

ส่วนหลักยังประกอบด้วยการกรอกข้อมูลในสองช่วงตึกหลัก: สำหรับสินทรัพย์และหนี้สิน บล็อกที่มีสินทรัพย์คือ 5 ตัวบ่งชี้บล็อกที่มีหนี้สินคือหกตัวบ่งชี้ เมื่อกรอกข้อมูลแต่ละข้อจำเป็นต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดขั้นพื้นฐานสำหรับการรายงานมาตรฐาน

การใช้งบดุล

พิจารณาคำถามเกี่ยวกับวิธีการกรอกงบดุลในงบดุล (SAL)

ใน OSV ในเวอร์ชันแบบตารางจะมีบัญชีการบัญชีเพิ่มขึ้น นักบัญชีจัดทำข้อมูลรายเดือนจากนิตยสารที่เก็บบันทึกกิจกรรมทางเศรษฐกิจและเศรษฐกิจรายวันแสดงเป็นเงื่อนไขทางการเงิน ตารางจะถูกป้อนเข้าเมื่อสะท้อนยอดคงเหลือที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลารายงานในขณะที่แสดงยอดขายรวมสำหรับช่วงเวลาหนึ่ง

เป็นผลให้เอกสารทางการเงินถูกสร้างขึ้นสำหรับช่วงเวลาใด ๆ ที่จำเป็นสำหรับการวิเคราะห์ มันสามารถอยู่ในรูปแบบของรายเดือนรายไตรมาสไตรมาสประจำปีให้ภาพการทำงานขององค์กรสะท้อนให้เห็นถึงการหมุนเวียนของเงินทุนสำหรับการจัดการเช่นเดียวกับผู้สนใจใด ๆ

OSV แสดงยอดคงเหลือของเงินทุนที่มีอยู่ขององค์กร ณ วันที่กำหนด ในบัญชีงานขององค์กรจะแสดงเป็นเงินสดมูลค่าของยอดคงเหลือที่ได้รับจะถูกโอนไปยังตาราง

พิจารณาความแตกต่างหลักของวิธีการเติมความสมดุลอย่างเหมาะสมเมื่อใช้คำสั่งนี้ การก่อตัวของความสมดุลที่ง่ายผ่าน WWS เป็นไปได้ดังต่อไปนี้:

• บัญชีทั้งหมดได้รับการดำเนินการเพื่อสร้างธุรกรรมขาเข้าและขาออกเพื่อลบยอดเงินคงเหลือขั้นสุดท้าย
• ระบบ graphological ถูกสร้างขึ้นซึ่งบรรทัดของแต่ละบัญชีถูกเขียนเรียงตามลำดับสำหรับเดบิตและเครดิต
• ตัวเลขทั้งหมดคำนวณโดยรายได้และค่าใช้จ่าย
• ผลที่ได้คือสินค้าคงคลังของยอดคงเหลือในบัญชีทั้งหมด;
• การตรวจสอบความถูกต้องของค่าสุดท้ายสำหรับสิ่งนี้มีความจำเป็นต้องเพิ่มยอดเงินเริ่มต้นของกองทุนรายได้ในบัญชีและลบค่าทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับสินเชื่อ;
• สำหรับบัญชีแบบพาสซีฟนั้นจำเป็นต้องใช้ยอดเครดิตเพิ่มเงินทุนหมุนเวียนและนำมูลค่าของเดบิตออกไป
• ผลลัพธ์สุดท้ายควรเหมือนกับการผ่านรายการบัญชี

ผลลัพธ์จะถูกนำมาพิจารณาในงบดุล รูปแบบปัจจุบันแสดงถึงผลลัพธ์ที่ได้จากยอดรวมของยอดคงเหลือเดบิตซึ่งเท่ากับยอดคงเหลือของเงินให้สินเชื่อ