กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 208 "เกี่ยวกับ บริษัท ร่วมหุ้น" มีข้อมูลทั่วไปและข้อมูลอื่น ๆ อีกจำนวนหนึ่งที่ช่วยให้ บริษัท สามารถจ่ายทรัพยากรทางการเงินได้อย่างถูกต้องและแม่นยำ การดำเนินการด้านภาษีอากรและการบัญชีขององค์กรมีความสามารถขึ้นอยู่กับตัวเลือกที่ถูกต้อง มันสำคัญมากที่จะรู้เงื่อนไขการจ่ายเงินปันผลใน LLC การคำนวณและคุณสมบัติอื่น ๆ ของขั้นตอนนี้
ข้อมูลทั่วไป
ผู้ก่อตั้ง LLC เป็นเจ้าของโดยตรงขององค์กร ทำไมมันไม่ได้รับอนุญาตให้เพียงแค่ใช้กำไรของเธอ? นี่คือความจริงที่ว่าเสียขององค์กรใด ๆ จะต้องได้รับการพิสูจน์และจัดทำเอกสาร ตามธรรมชาติแล้วผู้ก่อตั้ง บริษัท เป็นเจ้าของ อย่างไรก็ตามทรัพย์สินเป็นขององค์กรโดยตรง นอกจากนี้ทรัพย์สินของ บริษัท ยังแยกออกจากทรัพย์สินส่วนบุคคลของผู้ก่อตั้ง เงินปันผลจะจ่ายให้กับผู้เข้าร่วม LLC อย่างไร
เหตุผลในการรับเงินทุนของ บริษัท
ทรัพยากรทางการเงินของ บริษัท ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการด้วยเหตุผลสามประการ:
- ภายใต้รายงานหากคุณซื้อสิ่งใดสำหรับองค์กรด้วยเงินสด
- สินเชื่อกลับไปที่ บริษัท โดยไม่ล้มเหลว
- เงินปันผลซึ่งเป็นรายได้จากกิจกรรมขององค์กรคุณสามารถใช้จ่ายตามดุลยพินิจของคุณ
ขั้นตอน
อย่างไรก็ตามการกระจายของเงินปันผลจะทำในลักษณะที่จัดตั้งขึ้นอย่างเคร่งครัด ขั้นตอนต่อไปนี้สามารถแยกแยะได้:
- กำหนดจำนวนเงินปันผล
- ตัดสินใจเกี่ยวกับการชำระเงิน
- จัดหาเงินทุนและระงับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
แม้ว่ากระบวนการในแวบแรกนั้นดูเรียบง่าย แต่ก็ต้องได้รับการออกแบบอย่างเหมาะสมในทุกขั้นตอน ดังนั้นเงินปันผลที่จ่ายใน LLC เป็นอย่างไร
กำไรที่จะแจกจ่าย
สำหรับ LLC ใด ๆ รายได้เท่ากับรายได้ทั้งหมดขององค์กรหักค่าใช้จ่าย ผลทางการเงินที่เหลืออยู่ในท้ายที่สุดเป็นพื้นฐานสำหรับการเก็บภาษี มีการกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ จำนวนที่เหลืออยู่เหมือนกันแสดงถึงกำไรสุทธิ ไม่ว่าใครจะเป็นผู้เริ่มกระบวนการจัดสรรทางการเงินสามารถทำได้หลายขั้นตอน:
- หารือเกี่ยวกับปัญหาในการประชุมสามัญของผู้แทนของสังคม
- ส่งและพิจารณาคำขอสำหรับการประชุมจากนั้นตัดสินใจว่าเหมาะสมหรือไม่ที่จะจัดการประชุม
- ระบุจำนวนเงินทุนในรูปแบบที่บริสุทธิ์
- สมาชิกขององค์กรให้คำแนะนำและตัดสินใจอย่างเหมาะสม
- การประชุมสามัญจัดขึ้นในรูปแบบของการมีส่วนร่วมหรือการออกเสียงลงคะแนนที่ขาด;
- ผู้เข้าร่วมทุกคนต้องลงทะเบียน
- มีการเพิ่มประเด็นเพิ่มเติมในวาระการประชุมและอนุมัติ
- ผลการประชุมจะถูกบันทึกไว้ในรายงานการประชุมร่วมกับจำนวนกำไรสุทธิที่กำหนดไว้
- ควรส่งสำเนาของเอกสารไปยังผู้เข้าร่วมทั้งหมด
จากนั้นจะดำเนินกระบวนการกระจายจำนวนผลกำไรในรูปแบบที่บริสุทธิ์ ควรให้ความสนใจกับคุณลักษณะหลายประการเพื่อให้แน่ใจว่าการจ่ายเงินปันผลนั้นถูกต้องและเป็นไปตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง เป็นไปได้ที่จะจ่ายเงินปันผลให้กับผู้ก่อตั้ง LLC แต่เพียงผู้เดียว
ในกรณีนี้ไม่จำเป็นต้องใช้โปรโตคอลและมีเพียงการลงนามในการตัดสินใจที่เกี่ยวข้องเท่านั้น เพื่อที่จะคำนวณจำนวนกำไรสุทธิอย่างถูกต้องซึ่งเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการแจกแจงที่เท่าเทียมกันระหว่างผู้เข้าร่วมใน บริษัท จะใช้สูตรต่อไปนี้: จำนวนของกำไรในรูปแบบบริสุทธิ์จะถูกคูณด้วยการแบ่งปันของผู้เข้าร่วมเป็นเปอร์เซ็นต์
พิจารณาตัวอย่างการจ่ายเงินปันผลให้แก่ LLC ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
ตัวอย่างเช่น บริษัท ใช้ระบบภาษีร้อยละหกสำหรับปี 2559 บริษัท ตัดสินใจที่จะจ่ายเงินให้กับผู้ก่อตั้งซึ่งเป็นบุคคลธรรมดา ผู้เข้าร่วมหนึ่งคนจะได้รับรายรับ 80,000 รูเบิลและรับพวกเขาในวันที่ 5 สิงหาคม จากจำนวนนี้มีความจำเป็นต้องหักภาษี 13% ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นผู้ก่อตั้งได้รับ 69,600 รูเบิล
พื้นฐานทางกฎหมายสำหรับการจ่ายเงินปันผลใน LLC
ขั้นตอนการกระจายรายได้และใบเสร็จรับเงินสามารถกำหนดได้โดยกฎบัตรของ บริษัท ซึ่งกำหนดให้มีการแก้ไขทุกความละเอียดอ่อนของกระบวนการ
เพื่อให้กฎบัตรของ บริษัท มีการควบคุมมีความจำเป็นต้องใช้เอกสารดังต่อไปนี้ซึ่งทำให้สามารถควบคุมขั้นตอนการชำระเงินให้แก่ผู้เข้าร่วม:
- กฎหมายฉบับที่ 208-FZ
- รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
- กฎหมายฉบับที่ 14-FZ
- จดหมายของกระทรวงการคลัง
เอกสารเหล่านี้ช่วยในการควบคุมขั้นตอนการกระจายรายได้การบันทึกที่ถูกต้องในโปรโตคอลการคำนวณที่ถูกต้องของขนาดของภาษีจากกำไรที่ได้รับภายใต้ระบบภาษีต่างๆและการโอนไปยังงบประมาณ ด้วยสิ่งนี้คุณสามารถหลีกเลี่ยงการร้องเรียนใด ๆ จากโครงสร้างภาษีและการดำเนินคดี คุณสมบัติของการจ่ายเงินปันผลใน LLC วันนี้มีอะไรบ้าง?
คุณสมบัติการจ่ายเงิน
กฎหมายไม่ได้มีตัวอย่างที่แน่นอนของการตัดสินใจโดยผู้เข้าร่วม บริษัท ในการชำระเงินของทรัพยากรทางการเงิน อนุญาตแบบอิสระ เอกสารที่คล้ายกันควรถูกวาดขึ้นที่ชุดประกอบทั่วไป
เอกสารต้องการข้อมูลต่อไปนี้:
- ปริมาณทรัพยากรทางการเงินและเวลาของการแจกจ่าย
- สัดส่วนการถือหุ้นของผู้ก่อตั้งแต่ละคนในอัตราร้อยละซึ่งกำหนดโดยจำนวนเงินสมทบของพวกเขาไปยังทุนจดทะเบียนของ บริษัท ;
- รายชื่อผู้เข้าร่วมที่มีสิทธิ์ได้รับจำนวนเงินที่เหมาะสม
- เวลาของการชำระเงินและรูปแบบการโอน
ควรพิจารณาคุณสมบัติต่อไปนี้:
- บริษัท จะต้องตัดสินใจเกี่ยวกับการชำระเงินในรูปแบบที่บริสุทธิ์แก่ผู้ถือหุ้น (ตามข้อ 42 วรรค 1);
- หกเดือนเก้าเดือนหนึ่งในสี่หรือผลประกอบการประจำปีอาจถูกนำมาพิจารณา
หลังจากได้รับการตัดสินว่ามีความได้เปรียบก็จะได้รับอนุญาตให้ดำเนินการรวบรวมโปรโตคอล ในคำสั่งนี้มีการตัดสินใจเกี่ยวกับการจ่ายเงินปันผลให้แก่ LLC
ขั้นตอนการจ่ายเงิน
ระยะเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการชำระเงินของรายได้ในรูปแบบที่บริสุทธิ์ให้กับผู้เข้าร่วมทั้งหมดใน บริษัท ไม่ควรเกินหกสิบวัน จุดเริ่มต้นคือช่วงเวลาที่คำตัดสินออกมาตามความเหมาะสมของกระบวนการนี้ หลังจากนั้นโปรโตคอลการจ่ายเงินปันผลของ LLC ซ้ำจะถูกวาดขึ้นในสองชุดซึ่งควรมีข้อมูลต่อไปนี้:
- วันที่รวบรวมและลงทะเบียนหมายเลข;
- เวลาและสถานที่ประชุม
- วาระการประชุม;
- ลายเซ็นของผู้ถือหุ้น
เอกสารพิเศษยังไม่ได้รับการจัดตั้งขึ้นในระดับกฎหมายเนื่องจากขั้นตอนการชำระเงินจะถูกวาดขึ้น องค์กรสามารถพัฒนาแบบฟอร์มได้อย่างอิสระ นี่อาจเป็นคำสั่งจ่ายเงินหรือใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดบัญชี คำสั่งของการชำระเงินจะทำหลังจากหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา:
- หากพวกเขาเป็นผู้อยู่อาศัยแล้ว 13%;
- ถ้าไม่ใช่ผู้อยู่อาศัย - 15
ระยะเวลาการจ่ายได้รับการอนุมัติในกฎบัตรสาธารณะ ในกรณีที่ไม่มีของวรรคนี้บทบัญญัติของฉบับที่ 14-FZ ศิลปะ 28 วรรค 2 หากข้อกำหนดในการรับกำไรสุทธิถูกละเมิดผู้เข้าร่วม LLC มีสิทธิ์ในการตัดสินคดีในเรื่องนี้
เมื่อเป็นไปไม่ได้ที่จะจ่ายกำไร
ไม่สามารถจ่ายกำไรในสถานการณ์ต่อไปนี้:
- การปรากฏตัวของการสูญเสียที่ไม่เปิดเผยในองค์กร;
- จุดเริ่มต้นของการล้มละลาย
- การชำระเงินบางส่วนของทุนจดทะเบียนโดยผู้ถือหุ้นสาธารณะ
ก่อนที่จะมีคำตัดสินของศาลเกี่ยวกับการโอนเงินเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งที่จะต้องวิเคราะห์งบการเงินอย่างรอบคอบ การคำนวณรายได้สุทธิรายไตรมาสให้ถูกต้องมากขึ้นเพื่อให้คุณสามารถติดตามการเปลี่ยนแปลงของ บริษัท และระบุข้อบกพร่องที่เป็นไปได้ทั้งหมดในทันที รายได้สุทธิจะจ่ายในรูปแบบของการโอนเงินเข้าบัญชีสำหรับรายละเอียดที่อยู่ในทะเบียนผู้ถือหุ้นสาธารณะ
รายละเอียดปลีกย่อยของขั้นตอน
เงินปันผลหมายถึงส่วนแบ่งกำไรสุทธิที่ บริษัท จัดสรรเพื่อจ่ายให้กับผู้ก่อตั้งทั้งหมด เจ้าของ บริษัท ต้องคำนึงถึงความแตกต่างบางอย่างเมื่อดำเนินการตามขั้นตอนนี้:
- หากไม่มีกองทุน บริษัท มีสิทธิที่จะจ่ายเงินปันผลด้วยทรัพย์สิน
- หากมีการจ่ายกำไรให้กับผู้เข้าร่วมของ บริษัท จะไม่จ่ายค่าเบี้ยประกัน
หากผู้ก่อตั้งเป็นเพียงคนเดียวเขาจะตัดสินใจโดยอิสระและรับรายได้หนึ่งร้อยเปอร์เซ็นต์หักภาษีเท่านั้น
การจ่ายเงินปันผลระหว่างผู้ถือหุ้นหรือผู้เข้าร่วมเป็นอย่างไร
การกระจายของจำนวนเงินระหว่างผู้เข้าร่วมของ บริษัท จะดำเนินการตามสัดส่วนของหุ้นที่พวกเขามีส่วนร่วมในทุนจดทะเบียน ในเวลาเดียวกันมีความจำเป็นต้องปฏิบัติตามกฎบางอย่างที่กำหนดไว้ในมาตรา 28 หมายเลข 14-FZ:
- การพิจารณาอย่างอิสระโดย บริษัท ของความถี่ของการกระจายรายได้ (ปี, เดือนหรือไตรมาส);
- อาจมีการกำหนดขั้นตอนการรับรู้ที่แตกต่างกันหากผู้เข้าร่วมใน บริษัท ได้ตัดสินใจเป็นเอกฉันท์
- ระยะเวลาการชำระจะถูกกำหนดโดยกฎบัตรขององค์กร
นอกจากนี้ในระดับกฎหมายกำหนดไว้ว่าการกระจายผลกำไรเป็นสิทธิ์ขององค์กรและไม่ใช่ข้อผูกมัด แต่ด้วยการตัดสินใจจึงไม่สามารถยกเลิกได้อีกต่อไป เงินปันผลจะจ่ายให้กับผู้ก่อตั้ง LLC ภายใต้ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นค่อนข้างบ่อย
การคำนวณภาษี
เนื่องจากเงินปันผลเป็นกำไรจึงต้องเสียภาษี ภาษีที่หักจากเงินปันผลถูกควบคุมโดย Art 226, p. 6 ของรหัสภาษี:
- ผู้เข้าร่วม บริษัท ทำหน้าที่เป็นผู้เสียภาษี
- เมื่อชำระเงินรายได้ บริษัท เป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีเงินได้ในกรณีของนิติบุคคลและในกรณีของบุคคลที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ภาษีเงินได้ถูกหัก ณ ที่จ่ายจากเงินปันผลและจะต้องจ่ายทันทีหลังจากได้รับการชำระเงินจากผู้ก่อตั้ง หากชำระภาษีล่าช้าจะมีการคิดค่าปรับ (20% ของจำนวนเงินที่ไม่ได้โอน) ตามศิลปะ 208 ของรหัสภาษีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาถูกหักออกจากเงินปันผลซึ่งเป็นแหล่งที่มาของกำไร บริษัท นี้ใช้ระบอบภาษีไม่แตกต่างกัน LLC จ่ายเงินปันผลให้กับผู้เข้าร่วมซึ่งหมายความว่ามีความจำเป็นต้องหักภาษีจากพวกเขา จำนวนเงินที่ต้องจ่ายตามงบประมาณนั้นกำหนดโดยผู้ที่โอนเงิน ตัวอย่างของโปรโตคอลการจ่ายเงินปันผลของ LLC แสดงไว้ข้างต้น
หากผู้เข้าร่วมรัสเซียได้รับรายได้สุทธิ แต่ภาษีเงินได้และภาษีรายได้ส่วนบุคคลจะอยู่ที่ 13% จำนวนภาษีในกรณีนี้ไม่สามารถลดลงได้จากการหักภาษีบางอย่าง
เมื่อพูดถึงองค์กรต่างประเทศอัตราภาษีเงินได้คือ 15%
หลังจากมีการพิจารณารายได้สุทธิตัวบ่งชี้นี้จะถูกบันทึกในงบการเงินและเข้าครอบครองโดยสมบูรณ์ของ บริษัท จากนั้นมันก็เป็นไปได้ที่จะกระจายรายได้ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจขององค์กร แต่ในการบัญชีจำนวนนี้จำเป็นต้องได้รับการแก้ไขในส่วน "รายได้สะสม" นอกจากนี้ยังคำนึงถึงการเติบโตของเงินสดสำหรับปีปัจจุบันและกำไรสะสมสำหรับปีก่อนหน้า
เงินปันผลที่จ่ายและภาษีที่เกี่ยวข้องบันทึกในการคืนภาษี
เราตรวจสอบขั้นตอนการจ่ายเงินปันผลให้กับ LLC