จะกำหนดอายุการใช้งานของอาคารได้อย่างไร?

มาตรฐานการจัดเก็บภาษีของรายได้โดยมีวัตถุประสงค์ของภาษีเงินได้ถูกควบคุมโดยมาตรา 258 ของกฎหมายภาษีของรัสเซีย วิธีการคำนวณบัญชีและภาษีมีคุณสมบัติที่คล้ายกัน แต่มีช่วงเวลาที่แตกต่างกันมาก เราจะบอกเกี่ยวกับพวกเขาในบทความโดยละเอียด

แนวคิดทั่วไปของ SPI

นี่อะไรน่ะ? ไม่ใช่ทุกคนที่จะเข้าใจได้ อายุการใช้งานของอาคารนั้นเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นช่วงเวลาที่สินทรัพย์ไม่มีตัวตนหรือสินทรัพย์ถาวรสามารถใช้งานได้ตามวัตถุประสงค์ของผู้เสียภาษีในกิจกรรมของพวกเขา มันถูกคำนวณโดยผู้ประกอบการอิสระและวันที่ซึ่งทรัพย์สินจะถูกนำไปดำเนินการเป็นสิ่งที่จำเป็นต้องนำมาพิจารณา

ระบบภาษีมีความโดดเด่นด้วยคำจำกัดความของมันโดยตัวชี้วัดชั่วคราวเท่านั้น การบัญชียังจัดให้มีการจัดตั้งอายุการใช้งานของอาคารขึ้นอยู่กับปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตในช่วงเวลานี้ ค่าเสื่อมราคาต้องทำอะไรกับมัน

วัตถุค่าเสื่อมราคา

ค่าเสื่อมราคาของอาคารและอายุการใช้งานของทรัพย์สินเดียวกันเป็นแนวคิดที่เกี่ยวข้อง

สิ่งแรกคือการถ่ายโอนค่าของวัตถุไปยังผลิตภัณฑ์ที่สร้างขึ้นระหว่างการใช้งาน รวมถึงงานและบริการที่จัดให้ ค่าเสื่อมราคาช่วยสร้างแหล่งที่มาสำหรับการทำซ้ำง่าย ดังนั้นในความเป็นจริงมันเป็นไปได้ที่จะเพิ่มค่าใช้จ่ายของผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายโดยร้อยละ 5-7 ซึ่งจะใช้ในภายหลังเพื่อซ่อมแซมหรือเปลี่ยนอุปกรณ์ในกรณีที่จำเป็น กล่าวอีกนัยหนึ่งค่าเสื่อมราคาของอาคารจะช่วยให้คุณสามารถโอนเงินที่ใช้ไปกับการซื้อกองทุนที่เกี่ยวข้องกับหมวดหมู่พื้นฐานไปยังบริการและสินค้ารวมถึงค่าใช้จ่ายสุดท้าย ค่าเสื่อมราคาจะถูกคิดค่าบริการในวัตถุต่อไปนี้:

1. สินทรัพย์ถาวรที่ทรัพย์สินของผู้บริโภคไม่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลา คุณสมบัตินี้ประกอบด้วยที่ดินวัตถุพิพิธภัณฑ์วัตถุการจัดการธรรมชาติ ฯลฯ อายุการใช้งานของสินทรัพย์ถาวร (อาคารและสิ่งปลูกสร้าง) จะถูกกำหนดตามกลุ่มค่าเสื่อมราคา
2. บ้านสต๊อก แต่เฉพาะในกรณีที่ไม่ได้ใช้ด้วยความตั้งใจในการหารายได้
3. สิ่งอำนวยความสะดวกบนถนนและการตกแต่งภายนอก
4. ไม้ยืนต้นที่ยังไม่ถึงอายุการใช้งาน
5. ปศุสัตว์
6. ใช้สำหรับการระดมพลและการฝึกอบรมการระดมพล เหล่านี้รวมถึงวัตถุที่ mothballed และปิดเพื่อการผลิตผลิตภัณฑ์และความต้องการการจัดการเช่นเดียวกับที่นำไปใช้จ่ายเงินชั่วคราว

สาระสำคัญของค่าเสื่อมราคา

กระบวนการผลิตของรายการงานหรือบริการกำหนดให้องค์กรต้องใช้จ่ายในการซื้อวัสดุพลังงานจ่ายค่าแรงให้กับคนงาน ฯลฯ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นตัวกำหนดต้นทุนของผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้าย อายุการใช้งานของอาคารอุตสาหกรรมขึ้นอยู่กับกลุ่มค่าเสื่อมราคา เราจะพูดถึงเรื่องนี้ในภายหลัง

อย่างไรก็ตามสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์บางอย่างจำเป็นต้องมีการสร้างเวิร์กช็อปและการบริหารจัดการขึ้นอยู่กับชนิดของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตโดยตรง (แม้ว่าในบางกรณีอาจไม่จำเป็น) นอกจากนี้อาจต้องใช้อุปกรณ์พิเศษรั้วรอบโรงงานและยานพาหนะ อายุการใช้งานของอาคารที่ไม่ใช่ที่อยู่อาศัยดังกล่าวขึ้นอยู่กับกลุ่มค่าเสื่อมราคา

โปรดทราบว่าวัสดุที่ซื้อและใช้สำหรับความต้องการการผลิตภายในระยะเวลาอันสั้น (ไม่เกิน 12 เดือน) ในขณะที่อาคารและเครื่องจักรที่ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์จะไม่เปลี่ยนแปลงเป็นเวลาหลายปี

ค่าใช้จ่ายในการจัดหาเงินทุนที่เรียกว่าพื้นฐานบางครั้งมีราคาแพงกว่าวัสดุตัวเองอย่างไรก็ตามพวกเขามักจะเสื่อมสภาพอาคารสามารถพังทลายและเติบโตเก่าเครื่องจักรสร้างทรัพยากรและถูกส่งไปที่เศษเหล็กวัตถุสามารถถูกทำลายหรือทำการซ่อมแซมครั้งใหญ่หลังจากสิ้นสุดอายุการใช้งานของอาคาร

ในการซื้ออุปกรณ์ใหม่จะต้องใช้เงินสด ด้วยเหตุนี้องค์กรและรวมอยู่ในต้นทุนพรีเมี่ยมการผลิตที่จ่ายโดยผู้ซื้อ

ค่าเสื่อมราคาเกิดจากความจำเป็นในการจัดประเภทมูลค่าทรัพย์สินเป็นค่าใช้จ่ายและเก็บรักษาไว้ ในกรณีของสินทรัพย์ถาวรที่มีราคาแพงโดยเฉพาะและอายุการใช้งานของอาคารนั้นยาวนานค่าเสื่อมราคาจำเป็นต้องค่อยๆตัดมูลค่าออก ทำให้สามารถลดต้นทุนได้ มีคุณสมบัติหลายอย่างที่ควรพิจารณาเมื่อคำนวณค่าเสื่อมราคาเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดและไม่ควรให้ความสนใจในการควบคุมองค์กร

จะกำหนดอายุการใช้งานของอาคารที่ไม่ใช่ที่พักอาศัยได้อย่างไร? แนวคิดของกลุ่มค่าเสื่อมราคาจะช่วยตอบคำถามนี้

สิบประเภทค่าเสื่อมราคา

ทั้งหมดนี้หมายความว่าอย่างไร

กฎหมายภาษีแตกต่าง 10 ประเภทค่าเสื่อมราคา อายุการใช้งานของอาคารจากกลุ่มค่าเสื่อมราคาขึ้นอยู่กับโดยตรง ดังนั้นงานหลักในการคำนวณจะเป็นการกำหนดวัตถุให้กับกลุ่มเฉพาะ หลังจากนั้นก็เป็นไปได้ที่จะสร้างระยะเวลาการใช้งานที่มีประโยชน์ ท้ายที่สุดค่าเสื่อมราคาของอาคารและอายุการใช้งานของทรัพย์สินเดียวกันเป็นแนวคิดที่พึ่งพาซึ่งกันและกัน

เกี่ยวกับกลุ่มค่าเสื่อมราคามากขึ้น

ตามการจำแนกประเภทที่ระบุไว้ในรหัสภาษีกลุ่มค่าเสื่อมราคาต่อไปนี้จะแตกต่าง:

• กลุ่มแรก มันรวมถึงสถานที่ให้บริการระยะสั้นทั้งหมดที่ใช้จากหนึ่งถึงสองปี ระยะเวลาการใช้งานขั้นต่ำคือ 13 เดือนและสูงสุดไม่เกิน 24 เดือน
• กลุ่มที่สองประกอบด้วยทรัพย์สินอายุการใช้งานสูงสุดสามปี

ทั้งกลุ่มแรกและกลุ่มที่สองใช้ค่าเสื่อมราคาพรีเมี่ยมในจำนวนไม่เกินร้อยละ 10

• กลุ่มที่สามประกอบด้วยสินทรัพย์ถาวรมีอายุการใช้งานไม่เกินห้าปี

ค่าเสื่อมราคาที่สามและเจ็ดจะคำนวณในจำนวนมากถึง 30 เปอร์เซ็นต์

สำหรับสินทรัพย์ถาวรทั้งสามกลุ่มแรกจะไม่มีการใช้สัมประสิทธิ์การเสื่อมราคาที่เพิ่มขึ้นสำหรับสินทรัพย์ที่เช่า

เริ่มตั้งแต่ปี 2561 ทรัพย์สินที่รวมอยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคาที่สามจะต้องถูกเรียกเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์เว้นแต่ในกรณีที่สหพันธรัฐรัสเซียบังคับใช้กฎหมายพิเศษนี้ในการใช้ประโยชน์ในอาณาเขตของภูมิภาคนั้น ๆ

• กลุ่มที่สี่รวมถึงทรัพย์สินอายุการใช้งานซึ่งมีอายุไม่เกินเจ็ดปี กลุ่มนี้รวมถึงอุปกรณ์ส่งสัญญาณและโครงสร้างอาคารอุปกรณ์และเครื่องจักรสินค้าคงคลังการปลูกยานพาหนะและปศุสัตว์ กลุ่มค่าเสื่อมราคานี้ต้องเสียภาษีทรัพย์สินเช่นเดียวกับค่าก่อนหน้า
• กลุ่มที่ห้า รวมถึงสินทรัพย์ถาวรมีอายุการใช้งานสูงสุด 10 ปี กลุ่มนี้รวมถึงอุปกรณ์ส่งสัญญาณและโครงสร้างอุปกรณ์และเครื่องจักรอาคารสินค้าคงคลังยานพาหนะตลอดจนทรัพย์สินที่ไม่รวมอยู่ในกลุ่มอื่น
• กลุ่มที่หกรวมถึงสินทรัพย์ถาวรระยะเวลาที่ใช้งานได้นานถึง 15 ปี กลุ่มนี้รวมถึงที่อยู่อาศัยอุปกรณ์และเครื่องจักรอุปกรณ์ส่งสัญญาณและโครงสร้างการขนส่งการปลูกและอุปกรณ์ต่าง ๆ กฎภาษีสำหรับกลุ่มนี้ใช้เช่นเดียวกับในสามกลุ่มก่อนหน้านี้
• กลุ่มที่เจ็ดคือทรัพย์สินที่มีอายุการใช้งานยาวนานถึง 20 ปี กลุ่มประกอบด้วยอาคารเครื่องจักรการขนส่งอุปกรณ์อุปกรณ์ส่งสัญญาณและโครงสร้างการปลูกไม้ยืนต้นและสินทรัพย์ถาวรอื่น ๆ
• กลุ่มที่แปดรวมถึงทรัพย์สินที่มีชีวิตไม่เกิน 25 ปี สินทรัพย์ถาวรประเภทนี้รวมถึงอาคารอุปกรณ์ส่งสัญญาณและโครงสร้างอุปกรณ์และยานพาหนะ

สำหรับกลุ่มที่ 8 ถึง 10 การคิดค่าเสื่อมราคาในจำนวนไม่เกิน 10 เปอร์เซ็นต์จะเริ่มต้นอีกครั้ง นอกจากนี้ในกลุ่มค่าเสื่อมราคาล่าสุดจะใช้วิธีการเชิงเส้นของการคำนวณอายุการใช้งานเท่านั้น

• กลุ่มที่เก้าประกอบด้วยสินทรัพย์ถาวรมีอายุการใช้งานยาวนานถึงสามสิบปี

กลุ่มนี้รวมถึงอาคารอุปกรณ์ส่งสัญญาณและโครงสร้างอุปกรณ์และเครื่องจักรยานพาหนะและอื่น ๆ ค่าเสื่อมราคายังมีจำนวนถึงร้อยละ 10

• กลุ่มที่สิบ ไม่มีข้อ จำกัด เกี่ยวกับอายุการใช้งานสูงสุดของอาคารและวัตถุอื่น ๆ ของกลุ่มนี้ องค์ประกอบของทรัพย์สินเหมือนกับในกรณีก่อน ๆ อายุการใช้งานของอาคารของกลุ่ม 10 มากกว่า 30 ปี

แก้ไขค่าเสื่อมราคาของอาคารให้ถูกต้อง

เป็นที่ยอมรับกันโดยทั่วไปว่าอัตราส่วนของมูลค่าของอาคารต่อการหักค่าเสื่อมราคาสะสมคือระดับของการคิดค่าเสื่อมราคา แต่การปฏิบัติแสดงให้เห็นว่าในความเป็นจริงมันอยู่ไกลจากกรณีเสมอ มูลค่าของการจ่ายค่าเสื่อมราคาค่อนข้างเป็นตัวบ่งชี้ทางคณิตศาสตร์และเชิงบรรทัดฐานซึ่งมีการพึ่งพาชีวิตที่มีประโยชน์ของอาคารและโครงสร้างบางอย่าง การหักเงินสำหรับสิ่งปลูกสร้างเหล่านี้จะเป็นไปตามมาตรฐานทางกฎหมายเฉพาะในกรณีที่คำนวณพารามิเตอร์ต่อไปนี้อย่างถูกต้อง:

1. ต้นทุนสูงสุดของเงินทุนที่เกี่ยวข้องกับหลัก ประกอบด้วยต้นทุนรวมของการได้มาและการก่อสร้างอาคารและการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องทั้งหมด (เพิ่มขึ้นเมื่อมีการตีราคาใหม่หรือเสร็จสิ้น)
2. อายุการใช้งานของสินทรัพย์ค่าเสื่อมราคา
3. ค่าเสื่อมราคาอาคารซึ่งเกิดขึ้นก่อนการโอนไปยังเจ้าของปัจจุบัน
4. วิธีการคำนวณค่าเสื่อมราคา ซึ่งในที่สุดก็ขึ้นอยู่กับระบบภาษีที่ใช้และรูปแบบทางกฎหมายขององค์กร

นอกจากนี้ยังมีพารามิเตอร์เพิ่มเติมที่มีผลต่อค่าเสื่อมราคาขึ้นอยู่กับอายุการใช้งานของอาคารและโครงสร้าง เหล่านี้รวมถึง:

1. SPI เพิ่มขึ้นจากความทันสมัยและการสร้างใหม่ มูลค่าเพิ่มเติมที่ บริษัท คำนวณอย่างอิสระขึ้นอยู่กับต้นทุนที่เกิดขึ้น เจ้าของอาคารปัจจุบันสามารถลดอายุการใช้งานของอาคารที่ใช้แล้วลงได้
2. SPI เพิ่มขึ้นเนื่องจากยกเครื่องและอนุรักษ์จากสามเดือน จะไม่มีการคิดค่าเสื่อมราคาสำหรับช่วงเวลานี้

เพื่อให้มั่นใจว่าจำนวนเงินค่าเสื่อมราคาไม่ได้ตั้งคำถามจากหน่วยงานกำกับดูแลควรป้อนข้อมูลเพิ่มเติมทั้งหมดจากย่อหน้าก่อนหน้าในบัตรสินค้าคงคลังของอาคาร เมื่อถูกถามเกี่ยวกับอายุการใช้งานของอาคารก่ออิฐคำตอบจะได้รับจากการจำแนกกลุ่มค่าเสื่อมราคา

กำหนดระยะเวลา

ค่าเสื่อมราคาของอาคารจะเกิดขึ้นโดยใช้ตัวบ่งชี้เช่นอายุการให้ประโยชน์ตามมาตรฐาน

เหตุใดจึงต้องพิจารณาเอกสารต่อไปนี้:

1. การตัดสินใจของรัฐบาลครั้งที่ 1 ซึ่งเริ่มใช้ในปี 2545 ใช้สำหรับอาคารที่อยู่ในกลุ่มค่าเสื่อมราคาตั้งแต่ 4 ถึง 9 แต่ละคนมีอาคารโดยคำนึงถึงลักษณะโครงสร้างของพวกเขา ดังนั้นอายุการใช้งานของอาคารจะถูกกำหนดในช่วงที่ระบุสำหรับแต่ละกลุ่มค่าเสื่อมราคา
2. มติของคณะรัฐมนตรีของสหภาพโซเวียตปี 2533 มันควบคุมค่าเสื่อมราคาสำหรับกลุ่มที่ 10 ค่าเสื่อมราคา มูลค่าของอายุการใช้งานในปีนั้นคำนวณโดยการหารจำนวน 100 ด้วยอัตราการคิดค่าเสื่อมราคาของอาคารที่ระบุในพระราชกฤษฎีกา

ค่าสัมประสิทธิ์ของพระราชกฤษฎีกาโซเวียตสามารถใช้ได้ในปริมาณ 3.3 ถึง 0.4 เปอร์เซ็นต์เนื่องจากสอดคล้องกับกลุ่มค่าเสื่อมราคาที่ 10 ซึ่งสันนิษฐานว่าเป็นช่วงเวลาของการใช้ประโยชน์ของอาคารจากสามสิบปีและสี่เดือน สำหรับกรณีอื่น ๆ ควรใช้เอกสารชุดแรก

บ่อยครั้งที่ บริษัท ทำการบัญชีโดยอัตโนมัติซึ่งอาจนำไปสู่การลดความสนใจของพนักงานและข้อผิดพลาด นี่อาจเป็นคำที่พิมพ์ผิดเมื่อป้อนข้อมูลส่วนที่เหลือในโปรแกรมหรือไร้ความสามารถของข้อมูลที่ป้อน ดังนั้นจึงจำเป็นต้องตรวจสอบระยะเวลาการใช้งานอย่างมีประโยชน์และปรับตัวบ่งชี้ค่าเสื่อมราคาที่กำหนดอย่างไม่ถูกต้อง เป็นที่พึงปรารถนาที่จะต้องทำเช่นนี้ก่อนที่องค์กรควบคุมจะตรวจพบข้อผิดพลาด

คำถามของวิธีการกำหนดอายุการใช้งานของอาคารด้วยความช่วยเหลือของเครื่องมือและค่าสัมประสิทธิ์ซึ่งสามารถตอบได้ตามวัสดุที่พิจารณาแล้ว

วิธีการคิดค่าเสื่อมราคา

ค่าเสื่อมราคาของอาคารนั้นคำนวณได้ง่ายผ่านโปรแกรมบัญชี สำหรับเรื่องนี้มันก็เพียงพอที่จะกรอกข้อมูลลงในบัตรอิเล็กทรอนิกส์ของสินทรัพย์ทำให้ข้อมูลทั้งหมดที่ร้องขอ นอกจากนี้โปรแกรมพิเศษจะทำการคำนวณด้วยตัวเอง

อย่างไรก็ตามเพื่อหลีกเลี่ยงข้อผิดพลาดเราไม่ควรมีเพียงความคิดในการคำนวณค่าเสื่อมราคาโดยไม่ต้องใช้โปรแกรมพิเศษ แต่ยังมีความเข้าใจที่ดีเกี่ยวกับพารามิเตอร์ที่ป้อนของช่วงเวลาของการใช้ประโยชน์ของอาคาร

STS เสนออะไรบ้าง

การจัดเก็บภาษีเกี่ยวข้องกับวิธีการสี่วิธีในการคำนวณการชำระเงินค่าเสื่อมราคาในอาคารที่มีให้สำหรับบุคคลและธุรกิจ ในเวลาเดียวกันระบบภาษีหลักมีเพียงสองวิธีที่กำหนดโดยรหัสภาษีของรัสเซีย เหล่านี้รวมถึง:

1. เชิงเส้น วิธีที่ง่ายและธรรมดาที่สุดในการคำนวณค่าเสื่อมราคาในอาคาร จำนวนเงินค่าเสื่อมราคาเป็นชุดทุกเดือนและคำนวณโดยการคูณอัตราการคิดค่าเสื่อมราคาเป็นเปอร์เซ็นต์ด้วยมูลค่าของวัตถุ บรรทัดฐานสามารถกำหนดได้โดยการหาร 100 ด้วยอายุการใช้งานของอาคารต่อเดือน วิธีการนี้ใช้โดยองค์กรที่ทำการหักภาษีสำหรับอาคารจากกลุ่มค่าเสื่อมราคา 8, 9 และ 10
2. ไม่เชิงเส้น มันถือเป็นผลกำไรมากที่สุดเนื่องจากการคำนวณยืนยันศักยภาพในการทำเงินจำนวนมาก ในรายงานบัญชีวิธีนี้ไม่ค่อยได้ใช้

ค่าเสื่อมราคาจะคำนวณจากเดือนถัดไปหลังจากมีการลงทะเบียนอาคารโดยไม่คำนึงว่าจะเปิดใช้งานเมื่อใด

งบประมาณค่าเสื่อมราคา

รัฐวิสาหกิจที่ได้รับเงินจากภาครัฐตั้งแต่ปี 2553 ตามคำสั่งของกระทรวงการคลังไม่สามารถเลือกตัวบ่งชี้ค่าเสื่อมราคาเช่นช่วงเวลาของการใช้งานที่มีประโยชน์และวิธีการรับรู้ สำหรับพวกเขามีตัวเลือกสำหรับการโอนการชำระค่าเสื่อมราคาดังต่อไปนี้:

1. หากมูลค่าของวัตถุน้อยกว่าสี่หมื่นรูเบิลแสดงว่ามีการชำระค่าเสื่อมราคาเต็มจำนวน สิ่งนี้ใช้กับการลงทะเบียนอาคารอสังหาริมทรัพย์และการแนะนำวัตถุที่เคลื่อนย้ายได้
2. หากมูลค่าของวัตถุมากกว่าจำนวนนี้จะใช้วิธีการคำนวณเชิงเส้นเช่นในกรณีก่อนหน้า

เมื่อคำนวณอายุการใช้งานของทรัพย์สินองค์กรงบประมาณจะต้องเลือกอายุการใช้งานที่ยาวนานที่สุดของอาคารจากสิ่งที่กลุ่มจัดหาให้

ดังนั้นปรากฎว่าในด้านการจัดทำงบประมาณกฎการคิดค่าเสื่อมราคามีความเข้มงวดมากกว่าในเชิงพาณิชย์ อย่างไรก็ตามความรับผิดชอบของ "พนักงานของรัฐ" นั้นยิ่งใหญ่กว่าอย่างไม่มีใครเทียบ