ใช้กันอย่างแพร่หลายในธุรกิจขนาดเล็กเช่นระบบภาษีเป็นภาษีเดียวกับรายได้ที่ถูกกำหนดหรือ UTII มันกลายเป็นเรื่องธรรมดามากที่สุดเพราะพื้นที่ของกิจกรรมธุรกิจขนาดเล็กตกอยู่ภายใต้ระบบนี้ จนถึงปี 2013 สำหรับธุรกิจทุกประเภทที่รวมอยู่ในขอบเขตของภาษีนี้เป็นสิ่งจำเป็น อย่างไรก็ตามตั้งแต่ปี 2013 สามารถยอมรับได้โดยสมัครใจและผู้ประกอบการตัดสินใจด้วยตนเองว่าระบบภาษีใดที่เหมาะสำหรับการรายงาน
สาระสำคัญของภาษี
สาระสำคัญของ UTII ที่ LLC คืออะไร? รัฐเชื่อว่าในการดำเนินกิจกรรมในสาขาใด ๆ ผู้ประกอบการควรได้รับรายได้อย่างน้อยหนึ่งอย่างจากที่จ่ายภาษีร้อยละสิบห้า ความจำเพาะของ UTII นั้นปรากฎในความจริงที่ว่ามันเป็นไปได้ที่จะเขียนผลงานคงที่ที่ผู้ประกอบการต้องจ่าย 
เมื่อบุคคลลงทะเบียน IP หรือเปิด LLC เขาจะแก้ไขประเภทของกิจกรรมที่เขาวางแผนที่จะเข้าร่วม ในกรณีส่วนใหญ่ (ประมาณ 90%) มันตกอยู่ภายใต้อิทธิพลของ UTII ใน LLC และสามารถใช้ภาษีนี้ได้
คุณสมบัติที่โดดเด่น
สิ่งสำคัญที่เรียกเก็บภาษีนี้แตกต่างจากคนอื่น ๆ ที่ใช้ในรัสเซียคือการจ่ายเงินไม่ใช่จากรายได้ที่เฉพาะเจาะจง แต่จากกำไรในอนาคตซึ่งสันนิษฐานและมีจำนวนคงที่ ประเภทของกิจกรรมที่ UTII นำไปใช้สามารถพบได้ในตัวจําแนกบริการทั้งหมดของรัสเซียต่อประชากรและในกิจกรรมลักษณนามประเภทเศรษฐกิจรัสเซียทั้งหมด (บางส่วน) แต่แต่ละภูมิภาคในอาณาเขตของตนจะกำหนดพื้นที่ของกิจกรรมที่อยู่ภายในขอบเขตของ UTII อย่างอิสระ นี้จะถูกกำหนดโดยเฉพาะของภูมิภาคสถานการณ์ทางเศรษฐกิจและปัจจัยอื่น ๆ อีกมากมาย ตัวอย่างแอปพลิเคชันสำหรับ UTII สำหรับ LLC 2017 แสดงไว้ด้านล่าง หากต้องการทราบว่าธุรกิจประเภทใดที่ตกอยู่ภายใต้ภาษีเดียวในบางภูมิภาคคุณต้องติดต่อกับสำนักงานสรรพากรในทันที
ข้อดีของ UTII ที่ LLC
มันง่ายที่จะอธิบายความนิยมของการเก็บภาษีประเภทนี้ในหมู่ผู้ที่เกี่ยวข้องในธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง มันมีเงื่อนไขหลายประการที่แตกต่างจากระบบภาษีอื่น ๆ :
- ความสะดวกในการเสียภาษีและบัญชีซึ่งมีความสำคัญมากสำหรับผู้ประกอบการในธุรกิจขนาดเล็กเนื่องจากในกรณีส่วนใหญ่พวกเขามีส่วนร่วมอย่างอิสระในการทำบัญชี
- จำนวนเงินภาษีที่แน่นอนและไม่เปลี่ยนแปลงซึ่งไม่ขึ้นอยู่กับรายได้ที่ได้รับในรอบระยะเวลาภาษีที่รายงาน สิ่งนี้เป็นประโยชน์อย่างยิ่งสำหรับนักธุรกิจที่มีกำไรสูง
- ความเป็นไปได้ของการลดภาษีโดยรวมของการจ่ายเงินประกันแบบบังคับที่จ่ายให้กับกองทุนนอกระบบ หากผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ UTII โดยไม่ต้องจ้างพนักงานเขาจะได้รับการชดเชยภาษี 100% จากจำนวนเบี้ยประกันหากนักธุรกิจมีพนักงานแล้ว 50% ของการประกันภัยที่จ่ายจากเงินเดือนของพนักงาน
- เป็นไปได้ที่จะรวมกับระบบภาษีอื่น ๆ เช่น LLC บน UTII กับระบบภาษีแบบง่ายหรือระบบการชำระภาษีพื้นฐาน ในกรณีของการพัฒนาผู้ประกอบการรายบุคคลหรือรัฐวิสาหกิจในหลาย ๆ ด้านสิ่งนี้จะช่วยให้ประหยัดค่าใช้จ่ายได้อย่างมีนัยสำคัญในงบประมาณของรัฐ หากรวมระบบภาษีที่แตกต่างกันเข้าด้วยกันพวกเขาควรเก็บแยกต่างหาก
- หากผู้ประกอบการรายบุคคลมีส่วนร่วมในการค้าปลีกจากนั้นเขาสามารถทำงานได้โดยไม่ต้องลงทะเบียนเงินสดสำหรับ LLC ที่ต้องมีการลงทะเบียนเงินสด UTII
จุดอ่อน UTII
นอกจากข้อดีแล้ว UTII ยังมีข้อเสีย:
- จำนวนเงินที่แน่นอนของการประกันสามารถเปิดออกทั้งในเชิงบวกและเชิงลบตัวอย่างเช่นในกรณีของรายได้ต่ำจากกิจกรรมเชิงพาณิชย์หรือการเลิกจ้างขององค์กรด้วยเหตุผลหนึ่งหรืออื่นโดยไม่ต้องแจ้งบริการภาษี ในสถานการณ์เช่นนี้ยังคงต้องชำระภาษี
- ข้อ จำกัด บางประการที่จะต้องนำมาพิจารณาเมื่อพัฒนาธุรกิจของคุณ (ตัวอย่างเช่นการเพิ่มพื้นที่การค้าของห้องโถงเป็น 160 ตารางเมตรนั้นเป็นการ จำกัด สิทธิ์ในการใช้ UTII สำหรับ LLC)
- สิ่งที่แนบมากับสถานที่ที่มีกิจกรรมผู้ประกอบการ หากองค์กรใด ๆ ที่ลงทะเบียนกับผู้ตรวจสอบภาษีและดำเนินกิจกรรม UTII ขององค์กรนั้นก็มีสิทธิ์ที่จะทำงานเฉพาะในดินแดนที่ได้รับมอบหมายให้บริการภาษีนี้
นอกจากนี้รายการของสปีชีส์ที่มี UTII จะแตกต่างกันไปตามภูมิภาค
- การไม่สามารถทำงานกับภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งเป็นทางเลือกที่แคบลงของคู่ค้าเนื่องจากองค์กรขนาดใหญ่ส่วนใหญ่มักใช้ VAT ในกิจกรรมของพวกเขา
- จำเป็นต้องส่งรายงานรายไตรมาส (สี่ครั้งต่อปี)
- ขาดการขายส่ง
LLC ให้รายงานเกี่ยวกับ UTII ว่าอย่างไร เกี่ยวกับมันเพิ่มเติม
พื้นที่ของกิจกรรมที่การใช้ UTII นั้นให้ผลกำไร
จากมุมมองของการประหยัดภาษี UTII มีกำไรมากที่สุดในการใช้ UTII ในพื้นที่ของกิจกรรมที่มีรายได้เงินสดค่อนข้างมาก เนื่องจาก UTII ถูกใช้บ่อยที่สุดในด้านการบริการต่าง ๆ สู่สาธารณะในกรณีนี้มีองค์กรดังกล่าวที่มีลูกค้าจำนวนมากเช่น:
- ร้านค้าปลีกตั้งอยู่ในบริเวณใกล้เคียง LLC UTII ในกรณีนี้วาดขึ้นบ่อยที่สุด
- คลินิกสัตวแพทย์
- รถแท็กซี่ (แต่ถ้าบริการนี้มีไม่เกินยี่สิบคัน)
- องค์กรจัดเลี้ยงขนาดกลาง (บาร์อาหารว่างร้านกาแฟหรือโรงอาหาร)
- บริการล้างรถล้างยางรถยนต์
- เจ้าของบ้านของไซต์การค้าและการค้า (แต่มีข้อ จำกัด บางอย่าง)
- ตัวแทนโฆษณาที่โฆษณาบนสื่อกลางแจ้งรวมถึงยานพาหนะ
- ผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรที่ให้บริการขนาดเล็กในทรงกลมของใช้ในครัวเรือน (ร้านรองเท้าร้านซักแห้งร้านเสริมสวยช่างทำผม)
มันมีมูลค่าการพิจารณาว่าหากผู้ประกอบการแต่ละรายหรือ บริษัท มีลูกค้าที่เป็นนิติบุคคลจะต้องปฏิเสธที่จะใช้ภาษีประเภทนี้เป็น UTII สามารถใช้งานได้เฉพาะกับนักธุรกิจที่ทำงานด้วยประชากรเท่านั้น
LLC ให้รายงานเกี่ยวกับ UTII ว่าอย่างไร
ตาม UTII รายงานจะถูกส่งทุกไตรมาสซึ่งประกอบด้วยสามเดือน ไตรมาสแรกนั้นประกอบด้วยมกราคมมกราคมและมีนาคมโดยมีการจัดทำรายงานจนถึงวันที่ 20 เมษายนและการชำระภาษีจนถึงวันที่ยี่สิบห้า ไตรมาสที่สองประกอบด้วยเดือนเมษายนพฤษภาคมและมิถุนายน LLC ใน UTII มอบยอดคงเหลือตามเงื่อนไขที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด
รายงานจะต้องส่งภายในยี่สิบของเดือนกรกฎาคมและต้องจ่ายภาษีโดยยี่สิบห้า ในไตรมาสที่สามตามลำดับรวมถึงสามเดือนถัดไปรายงานจะต้องส่งก่อนที่ยี่สิบของเดือนตุลาคมและจ่าย - ยี่สิบห้าในขณะที่มันจะถูกระบุสำหรับเก้าเดือน ในไตรมาสที่สี่รายงานจะถูกส่งก่อนวันที่ยี่สิบของเดือนมกราคมมันจะถูกระบุสำหรับปีและจะจ่ายจนถึงวันที่ยี่สิบห้า
ขั้นตอนทั้งหมดนี้ดำเนินการ ณ สถานที่ที่มีกิจกรรมเชิงพาณิชย์โดยตรง (แม้ว่าผู้ประกอบการรายบุคคลจะจดทะเบียนใน Tyumen และดำเนินธุรกิจใน Volgograd ดังนั้นการยื่นรายงานและการชำระภาษีควรทำที่สำนักงานภาษี Volgograd)
จะปฏิเสธ UTII ได้อย่างไร
ในการเปลี่ยนเป็น UTII คุณต้องเริ่มกิจกรรมบางอย่างจากรายการที่เห็นด้วยกับกฎหมายภูมิภาคและส่งใบสมัครที่เหมาะสมสำหรับการลงทะเบียนของผู้ชำระเงิน คุณสามารถปฏิเสธ UTII ได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีใหม่หรือโดยหยุดทำกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ระบบนี้ในช่วงกลางปี ในกรณีใด ๆ คำสั่งจะต้องลบผู้ชำระเงินจากการลงทะเบียน
นอกจากนี้คุณสามารถจัดระเบียบธุรกิจของคุณใหม่เพื่อไม่ให้ลงทุนใน UTII อีกต่อไป ตัวอย่างเช่นสำหรับผู้ที่มีส่วนร่วมในการค้าปลีกหรือการจัดเลี้ยงคุณสามารถขยายพื้นที่ของห้องโถงที่มีผู้ให้บริการมากกว่าหนึ่งร้อยห้าสิบตารางเมตร องค์กรที่มีส่วนร่วมในการให้บริการขนส่งยานยนต์จำเป็นต้องเพิ่มจำนวนยานพาหนะของพวกเขาด้วยจำนวนที่เกินยี่สิบหน่วย ในอุตสาหกรรมการบริการมีความจำเป็นต้องขยายขอบเขตของห้องนอนให้มากขึ้นกว่าห้าร้อยตารางเมตรสำหรับแต่ละวัตถุ อีกทางเลือกหนึ่งคือการสร้างพันธมิตรที่เรียบง่าย จากนั้นภาษีเดียวไม่สามารถใช้ในข้อตกลงการร่วมทุน ในกรณีใดกรณีหนึ่งเหล่านี้คุณต้องส่งใบสมัครสำหรับการลงทะเบียนผู้เสียภาษี ดังนั้นวิธีการดำเนินการ UTII LLC?
การลงทะเบียนของกิจกรรมภายใต้ UTII
หากกิจกรรมที่รวมอยู่ในขอบเขต UTII นั้นเป็นระบบดังนั้นจำเป็นต้องป้อนข้อมูลที่ต้องการลงในเอกสาร (ใบรับรองของผู้ประกอบการกฎบัตรทำเครื่องหมายในการลงทะเบียนของรัฐ) สำหรับการลงทะเบียนกับบริการด้านภาษีสิ่งหนึ่งที่คุณควรคำนึงถึงคือการต้องชำระภาษีโดยตรง ณ สถานที่ที่ดำเนินธุรกิจ เป็นที่ชัดเจนว่ามีการยื่นคำประกาศในที่เดียวกัน
การลงทะเบียนในภาษี
หลังจากเริ่มต้นกิจกรรมที่ผู้ประกอบการหรือองค์กรแต่ละรายต้องการใช้ UTII คุณต้องลงทะเบียนเป็นผู้ชำระเงิน UTII (ภายในห้าวันทำการนับจากวันที่เริ่มใช้งาน) แอปพลิเคชันจะถูกส่งไปยังหน่วยงานภาษีที่ดำเนินกิจกรรม หากมีการดำเนินการในสถานที่ต่าง ๆ ของเมืองหรือเขตเดียวกันก็พอที่จะลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรที่ลงทะเบียนผู้เสียภาษีและประกาศจะต้องยื่นหลายส่วน
ชี้แจงกฎ
ตั้งแต่ปี 2010 กฎสำหรับการลงทะเบียนกิจกรรมของธรรมชาติ "กระจาย" ได้รับการชี้แจง จำเป็นต้องลงทะเบียนที่สถานที่ตั้งของ บริษัท หรือสถานที่อยู่อาศัยของผู้ประกอบการแต่ละรายในกรณีดังต่อไปนี้ จำกัด :
- หากมีการให้บริการขนส่งเพื่อการขนส่งผู้โดยสารหรือสินค้า การค้าปลีกและการกระจายสินค้า
- ถ้าโฆษณาถูกวางไว้บนยานพาหนะ
นโยบายการบัญชีของ LLC ที่มี UTII คืออะไร ตามวรรค 2 ของศิลปะ 11 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียนโยบายการบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีเป็นวิธีการที่ผู้เสียภาษีเลือกใช้ในการกำหนดรายได้และ (หรือ) ค่าใช้จ่ายรวมทั้งการบัญชีสำหรับตัวชี้วัดอื่น ๆ ผู้จ่ายเงิน UTII ควรได้รับการพัฒนาและแก้ไขในเอกสารภายในที่เรียกว่านโยบายการบัญชีขั้นตอนสำหรับการคำนวณตัวชี้วัดและหลักการพื้นฐานของการเก็บภาษี หากมีเอกสารดังกล่าวคำถามจากเจ้าหน้าที่ภาษีจะหายไป
ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ UTII
ผู้ประกอบการและองค์กรรายบุคคลที่ใช้ UTII ไม่ควรจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่กฎนี้มีข้อยกเว้น:
- เมื่อนำเข้าสินค้าข้ามพรมแดนของประเทศ
- เมื่อให้บริการที่ไม่อยู่ในขอบเขตของ UTII;
- เมื่อให้เช่าทรัพย์สินใด ๆ จากโครงสร้างเทศบาลและรัฐ
- เมื่อซื้อทรัพย์สินที่เป็นของรัฐ;
- ในกรณีที่ผู้ซื้อได้รับใบกำกับภาษีและอื่น ๆ
หาก บริษัท หรือผู้ประกอบการรายบุคคลดำเนินการใด ๆ ข้างต้นพวกเขาจะต้องส่งแบบฟอร์มประกาศที่เหมาะสมไปยังสำนักงานสรรพากรเกี่ยวกับการชำระ VATหากข้อมูลนี้ถูกซ่อนไว้นักธุรกิจจะต้องรับผิดชอบในเรื่องนี้ตามลำดับของผู้ดูแลระบบหรือผ่านการปรับ
ใครบ้างที่ไม่ได้รับอนุญาตให้ใช้ UTII
ในระดับกฎหมายกรณีเหล่านี้มีความชอบธรรมเมื่อองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลไม่สามารถใช้ภาษีเดียวในกิจกรรมของพวกเขา:
- หากมีมากกว่าร้อยคนทำงาน;
- หากส่วนแบ่งในทุนจดทะเบียนของ บริษัท ที่เป็นนิติบุคคลอื่นมากกว่าร้อยละยี่สิบห้า
- หากพื้นที่ของห้องโถงในสถานประกอบการค้าขายมีมากกว่าหนึ่งร้อยห้าสิบตารางเมตร
- หากจำนวนยานพาหนะในองค์กรยานยนต์มีมากกว่ายี่สิบคัน
- ในกรณีขององค์กรจัดเลี้ยงคะแนนสาธารณะโดยสถาบันเทศบาลและรัฐเพราะนี่เป็นความรับผิดชอบโดยตรงในกรอบของกิจกรรมของพวกเขา
ดังนั้นแม้ว่าภาษีเดียวกับรายได้ที่ถูกใส่ไว้แม้ว่าจะมีข้อได้เปรียบที่ชัดเจนในแง่ของการออม แต่ก็ยังอยู่ภายใต้ข้อ จำกัด จำนวนหนึ่ง หาก บริษัท มีความมุ่งมั่นในการพัฒนาในบางจุด บริษัท จะต้องเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีอื่น เราตรวจสอบภาษีของ UTII บน LLC