ตรวจสอบการควบคุมทางการเงิน: รูปแบบและประเภท

การตรวจสอบการควบคุมทางการเงินนั้นไม่มีอะไรนอกจากการควบคุมอย่างอิสระของแผนกอิสระที่มีลักษณะเป็นกิจกรรมผู้ประกอบการ ต้องเพิ่มว่าหลังเรียกว่าการตรวจสอบ ความสำคัญของหมวดหมู่ที่นำเสนอในวันนี้คืออะไร? สถานที่ควบคุมการตรวจสอบในระบบควบคุมทางการเงินคืออะไร? ทำไม? บทความนี้ให้รายละเอียดของคำถามเหล่านี้และคำถามที่น่าสนใจอื่น ๆ

การควบคุมการตรวจสอบสถานที่ในการควบคุมทางการเงิน

วันนี้ภายใต้การควบคุมทางการเงินตรวจสอบมีความจำเป็นต้องเข้าใจการควบคุมอิสระของการปฐมนิเทศพิเศษแผนกซึ่งจะดำเนินการเป็นการตรวจสอบของกิจกรรมผู้ประกอบการ การควบคุมประเภทนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งในเงื่อนไขของการกระจายและการพัฒนาของตลาดประเภทเศรษฐกิจ แนวคิดของการควบคุมทางการเงินการตรวจสอบแสดงให้เห็นว่าวันนี้มันเป็นไปได้ที่จะรวมผลประโยชน์ของหน่วยงานทางเศรษฐกิจและรัฐ นอกจากนี้การรวมกันนี้แสดงถึงการยกเว้นค่าใช้จ่ายในแง่ของเงินสดจากงบประมาณสำหรับการดำเนินกิจกรรมการควบคุม ในกระบวนการของการก่อตัวและการพัฒนาของการควบคุมการตรวจสอบของรัสเซียในด้านการเงินประสบการณ์ของต่างประเทศที่พัฒนาแล้วส่วนใหญ่สะท้อนให้เห็นอย่างชัดเจน มีการควบคุมทางการเงินการตรวจสอบทุกประเภทที่แพร่หลาย

มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่ากฎระเบียบขององค์กรและการดำเนินงานของการควบคุมการตรวจสอบในด้านการเงินจะดำเนินการผ่านกฎหมายของรัฐบาลกลางพระราชบัญญัติ "ในการตรวจสอบ" ตามมาตราหนึ่งของกฎหมายนี้การตรวจสอบหรือการตรวจสอบควรถูกเข้าใจว่าเป็นกิจกรรมของผู้ประกอบการที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบความเป็นอิสระของการบัญชี (ในคำอื่น ๆ การเงิน) งบและการทำบัญชีทั้งโครงสร้างขนาดใหญ่และผู้ประกอบการแต่ละราย แนวคิดของการควบคุมทางการเงินการตรวจสอบสันนิษฐานว่าภายใต้หน่วยงานตรวจสอบในกรณีนี้มันเป็นสิ่งจำเป็นที่จะต้องพิจารณาผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรในระดับต่างๆ

เป้าหมายและผลลัพธ์

วัตถุประสงค์ของขั้นตอนการศึกษาคืออะไร? จากการตรวจสอบการควบคุมทางการเงินของการตรวจสอบสั้น ๆ เราสามารถสรุปได้ว่าเป้าหมายหลักของการตรวจสอบเชิงกลยุทธ์คือการแสดงความคิดเห็นเกี่ยวกับความน่าเชื่อถือของการบัญชี (ในคำอื่น ๆ ทางการเงิน) งบของโครงสร้างการตรวจสอบเป็นประเภทใหญ่ นอกจากนี้ยังได้มีการพิจารณาการปฏิบัติตามขั้นตอนการบัญชีกับกฎหมายของรัสเซีย

ผลการตรวจสอบควรพิจารณารายงานการตรวจสอบ ดังนั้นการควบคุมทางการเงินอิสระการตรวจสอบรายงานการตรวจสอบ (ตัวอย่างเช่น RB) จึงเป็นหมวดหมู่ที่เกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิด ควรสังเกตว่าในระยะหลังมีความจำเป็นที่จะต้องเข้าใจเอกสารที่เป็นทางการซึ่งก่อตั้งขึ้นตามกฎของรัฐบาลกลางที่เรียกว่ามาตรฐานและรวมถึงความคิดเห็นของผู้ประกอบการรายบุคคลในสาขานี้หรือองค์กรตรวจสอบบัญชีที่แสดงในรูปแบบ งบการเงิน) ของ บริษัท ที่ตรวจสอบแล้วหรือผู้ประกอบการรายบุคคลรวมถึงความสอดคล้องของขั้นตอนการดำเนินการบัญชี (ของเขา) การกระทำทางกฎหมายบางอย่าง

กฎหมายที่นำเสนอข้างต้นกล่าวว่าการตรวจสอบไม่สามารถใช้แทนการควบคุมของรัฐในแง่ของความน่าเชื่อถือของการบัญชี (ในคำอื่น ๆ การเงิน) งบซึ่งจะดำเนินการอย่างเคร่งครัดตามกฎหมายของรัสเซียผ่านความพยายามของหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต (วรรคสี่ของบทความหนึ่ง กิจกรรม ")

ลักษณะบังคับของการตรวจสอบ

วันนี้การควบคุมทางการเงินของการตรวจสอบถูกใช้โดยรัฐโดยมีเงื่อนไขว่าในบางกรณีที่ระบุไว้ในกฎหมาย (บทความเจ็ดของกฎหมายที่กล่าวถึงข้างต้น) บทบัญญัตินี้มีผลบังคับใช้เป็นหลักกับองค์กรประกันภัยและเครดิตองค์กรในเขตเทศบาลและรัฐรวมทุนนอกระบบและอื่น ๆ ควรสังเกตว่าพื้นฐานทางกฎหมายของการตรวจสอบการควบคุมทางการเงินนั้นส่วนใหญ่มีลักษณะสาธารณะ ดังนั้นโดยปกติบรรทัดฐานทางกฎหมายกฎเกณฑ์อำนาจของรัฐ (ในคำอื่น ๆ มาตรฐาน) ของกิจกรรมการตรวจสอบมีการกำหนดโดยทั่วไปและองค์กรขั้นตอนสำหรับการดำเนินงานและการควบคุมจะถูกเปิดเผย ในขณะเดียวกันกฎหมายทางการเงินที่กำหนดลักษณะการควบคุมการตรวจสอบต้องคำนึงถึงความเป็นอิสระขององค์กรที่เกี่ยวข้องและผู้สอบบัญชีรายบุคคลรวมถึงความเป็นอิสระของการลงนามโดยหน่วยงานตรวจสอบของสัญญาสำหรับการให้บริการตรวจสอบ

เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าผู้ประกอบการแต่ละรายในพื้นที่และหน่วยงานตรวจสอบตามกฎหมายไม่มีสิทธิ์ส่งเสริมกิจกรรมผู้ประกอบการอื่นใดนอกเหนือจากการจัดระเบียบและดำเนินการตรวจสอบรวมถึงบริการที่เกี่ยวข้อง เพื่อรับประกันคุณภาพของกิจกรรมการตรวจสอบในวันนี้มีการฝึกฝนการติดตั้งการรับรองลักษณะบังคับของผู้ที่ต้องการดำเนินกิจกรรมที่พิจารณาในบทความ นอกจากนี้โดยเฉพาะอย่างยิ่งการควบคุมทางการเงินการตรวจสอบรวมถึงการมีภาระผูกพันโดยผู้สอบบัญชีรายบุคคลหรือโครงสร้างการตรวจสอบของใบอนุญาตใบอนุญาต (ใบอนุญาต) สำหรับการดำเนินงาน โดยวิธีการในวันนี้ผู้มีอำนาจของรัฐบาลกลางที่ได้รับอนุญาตให้ทำเช่นนี้มีสิทธิที่จะดำเนินการตรวจสอบที่เกี่ยวข้องกับคุณภาพของกิจกรรมของโครงสร้างการตรวจสอบหรือผู้สอบบัญชีรายบุคคล

ความรับผิดชอบและความแตกต่างเพิ่มเติม

เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าสำหรับการละเมิดกฎหมายเกี่ยวกับกิจกรรมการตรวจสอบในระหว่างกิจกรรมที่มาพร้อมกับการควบคุมทางการเงินการตรวจสอบกฎหมายกำหนดความรับผิดเกี่ยวกับโครงสร้างการตรวจสอบการจัดการของพวกเขาผู้ประกอบการรายบุคคล บุคคลที่ไม่ทางใดก็ทางหนึ่งอยู่ภายใต้การตรวจสอบบังคับ ในสถานการณ์ที่กำหนดโดยกฎหมายนิติบุคคลที่จดทะเบียนอาจมีความรับผิดชอบทางแพ่งทางอาญาและทางปกครอง

ต่อไปนี้เป็นหน้าที่สำคัญของผู้มีอำนาจของรัฐบาลกลางที่มีอำนาจ (กระทรวงการคลังของรัสเซีย) สำหรับกฎระเบียบของรัฐของกิจกรรมการตรวจสอบ:

• การก่อตัวของการกระทำตามกฎระเบียบของลักษณะทางกฎหมายที่ควบคุมกิจกรรมการตรวจสอบ
• การส่งเพื่อขออนุมัติจากรัฐบาลรัสเซียตามมาตรฐานของรัฐบาลกลาง (กฎ) ที่มีผลต่อการตรวจสอบการควบคุมทางการเงิน
• องค์กรของระบบเช่นเดียวกับการรับรอง
• การออกใบอนุญาต (การออกใบอนุญาต) ของกิจกรรมการตรวจสอบ
• องค์กรของระบบการควบคุมที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามมาตรฐานการออกใบอนุญาตที่ควบคุมการตรวจสอบการเงินอิสระ
• ควบคุมในแง่ของการปฏิบัติตามโดยผู้ตรวจสอบบัญชีรายบุคคลและองค์กรตรวจสอบที่มีมาตรฐานของรัฐบาลกลาง (กฎ) เกี่ยวกับกิจกรรมการตรวจสอบ
• การบำรุงรักษาทะเบียนของรัฐซึ่งรวมถึงองค์กรตรวจสอบที่ผ่านการรับรองและผู้ตรวจสอบบัญชีรายบุคคล
• การรับรองของสมาคมตรวจสอบการทำกิจกรรมระดับมืออาชีพที่ส่งเสริมการควบคุมทางการเงินการตรวจสอบอิสระ

การจำแนกประเภทของการควบคุมทางการเงินการตรวจสอบ

วันนี้การจัดหมวดหมู่ที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบในด้านการเงินมีเครือข่ายที่กว้างขวางมาก นั่นคือเหตุผลที่การควบคุมทางการเงินตรวจสอบทุกประเภทถูกจัดประเภทตามคุณสมบัติดังต่อไปนี้:

• ขั้นตอนการพัฒนา
• ลักษณะของการสั่งซื้อ
• ความถี่ของการ
• ขอบเขตขององค์กรธุรกิจ
• ศิลปิน

ดังนั้นตามขั้นตอนของการพัฒนาจึงเป็นธรรมเนียมที่จะต้องแยกประเภทของการตรวจสอบทางการเงินดังต่อไปนี้:

• การยืนยันการควบคุมการตรวจสอบประกอบด้วยส่วนใหญ่ในการตรวจสอบและการยืนยันในภายหลังของความถูกต้องของเอกสารและงบการเงิน
• การควบคุมทางการเงินเชิงระบบมีจุดประสงค์เพื่อทำความคุ้นเคยกับระบบการควบคุมภายในของโครงสร้างเป็นหลัก ดังนั้นประเภทนี้เป็นองค์ประกอบของการตรวจสอบการควบคุมทางการเงินภายใน
• การตรวจสอบตามความเสี่ยง สถานการณ์นี้เกิดขึ้นเมื่อกองกำลังตรวจสอบทั้งหมดถูกนำไปยังพื้นที่ที่มีความเสี่ยงสูง ต้องเพิ่มว่าตัวเลือกที่น่าสนใจเช่นนี้ช่วยลดความยุ่งยากในการตรวจสอบในด้านอื่น ๆ อย่างมาก

ความถี่และลักษณะของการสั่งซื้อ

ตามความถี่ของการปฏิบัติเป็นธรรมเนียมที่จะต้องแยกแยะการควบคุมการตรวจสอบประเภทต่อไปนี้:

• การตรวจสอบทางการเงินเริ่มต้นจะดำเนินการในองค์กรเฉพาะเป็นครั้งแรกเสมอ
• การตรวจสอบทางการเงินที่ตกลงกันดำเนินการในองค์กรในลักษณะที่ซ้ำกัน มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะเพิ่มว่ามันเป็น endowed กับจำนวนของข้อได้เปรียบในช่วงแรก สิ่งเหล่านี้รวมถึงการลดความเสี่ยงของโครงสร้างอย่างมีนัยสำคัญการปรับปรุงกิจกรรมแรงงานอย่างต่อเนื่องที่องค์กรและอื่น ๆ

ความหลากหลายของการตรวจสอบทางการเงินตามลักษณะของคำสั่ง:

• การควบคุมการตรวจสอบที่ได้รับคำสั่งในสาขาการเงินนั้นไม่มีอะไรมากไปกว่าการตรวจสอบประจำปีของลักษณะบังคับที่ดำเนินการโดยความพยายามของผู้สอบบัญชีรายบุคคลหรือองค์กรตรวจสอบเกี่ยวกับการดำเนินการทางการเงิน (การบัญชี) และบันทึกการบัญชีขององค์กร มีความจำเป็นต้องเพิ่มว่าการปฏิบัติงานของการตรวจสอบที่บังคับจะดำเนินการตามข้อกำหนดของกฎหมายรัสเซียในปัจจุบัน
• การควบคุมการตรวจสอบริเริ่มในสาขาการเงินเป็นการตรวจสอบตามความคิดริเริ่มของการจัดการองค์กร
• การควบคุมการตรวจสอบภาษีไม่มีอะไรมากไปกว่าการตรวจสอบโครงสร้างมุ่งเป้าไปที่การกำหนดระดับความถูกต้องของการบัญชีขององค์กรในด้านภาษี นอกจากนี้กระบวนการตรวจสอบนี้ยังคำนึงถึงการลดความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บภาษี

สาขาของกิจกรรม

ตามขอบเขตของกิจกรรมเป็นธรรมเนียมที่ต้องแยกประเภทของการตรวจสอบทางการเงินดังต่อไปนี้:

• การตรวจสอบทั่วไปเป็นการอนุมัติงบการเงินสำหรับปีที่เกี่ยวกับโครงสร้างการค้าการผลิตและการบริการ
• การตรวจสอบการประกันเกี่ยวข้องกับการตรวจสอบความถูกต้องของการสะท้อนของกิจกรรมของโครงสร้างการประกันซึ่งเป็นลักษณะทางการเงินและเศรษฐกิจ
• การตรวจสอบการลงทุน - การตรวจสอบความน่าเชื่อถือของงบการเงินรวมถึงค่าใช้จ่ายของกองทุนเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะ การตรวจสอบความเป็นไปได้ของการตัดสินใจเกี่ยวกับการลงทุน
• การตรวจสอบธนาคาร - การตรวจสอบในแง่ของกิจกรรมของธนาคารและสถาบันเครดิตอื่น ๆ ซึ่งเป็นลักษณะทางการเงินและเศรษฐกิจ

จำแนกตามศิลปิน

ประเภทของการตรวจสอบการตรวจสอบของแผนทางการเงินขึ้นอยู่กับผู้บริหารมีการจัดประเภทดังนี้:

• การตรวจสอบภายนอกในภาคการเงินควรเข้าใจว่าเป็นการตรวจสอบอิสระและการยืนยันงบการเงิน (การเงิน) ขององค์กรบางแห่งโดยโครงสร้างการตรวจสอบหรือโดยผู้สอบบัญชีรายบุคคลเพื่อตรวจสอบความน่าเชื่อถือความสมบูรณ์และสอดคล้องกับกฎหมายรัสเซียในปัจจุบัน นอกจากนี้ความรับผิดชอบของการตรวจสอบภายนอกรวมถึงการให้คำปรึกษาตามประเด็นต่าง ๆ ตามหลังเป็นกฎทางการเงินภาษีหรือองค์กรในลักษณะ
• ภายใต้การตรวจสอบภายในของแผนทางการเงินมีความจำเป็นต้องเข้าใจการตรวจสอบงบการเงิน (การบัญชี) ของโครงสร้างของพนักงานที่ได้รับการแต่งตั้งเป็นพิเศษเพื่อกำหนดความถูกต้องและครบถ้วนของเอกสารรวมถึงการระบุข้อผิดพลาดในนั้น

การตรวจสอบที่หลากหลายและด้านบนทั้งหมดได้รับการออกแบบมาเพื่อค้นหาข้อผิดพลาดในงบการเงิน (งบการเงิน) ของโครงสร้าง ดังนั้นการแก้ไขทันเวลาของพวกเขาช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงค่าปรับและปรับปรุงการทำงานของ บริษัท โดยรวม นั่นคือเหตุผลที่คำจำกัดความขององค์กรตรวจสอบหรือผู้ตรวจสอบรายบุคคลควรได้รับการปฏิบัติด้วยความรับผิดชอบระดับสูง

รูปแบบของการตรวจสอบการควบคุมทางการเงิน

รูปแบบของการควบคุมทางการเงินควรเข้าใจว่าเป็นวิธีการขององค์กรที่เฉพาะเจาะจงและการแสดงออกของการดำเนินงานควบคุม นอกจากนี้ในรูปแบบวรรณกรรมของการควบคุมทางการเงินมักจะถูกพิจารณาว่าเป็นแง่มุมที่แยกจากกันของการสำแดงของสาระสำคัญของมัน ส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับระยะเวลาของการดำเนินการตามแผนควบคุม

ทฤษฎีและการปฏิบัติของลักษณะทางการเงินและทางกฎหมายแยกความแตกต่างในลักษณะดั้งเดิมในรูปแบบต่อไปนี้ที่เกี่ยวข้องกับการควบคุมทางการเงิน: เบื้องต้นปัจจุบันกระแสที่ตามมา อย่างไรก็ตามนักวิทยาศาสตร์ในประเทศหลายคนไม่ต้องการแยกแยะรูปแบบที่สองของรูปแบบที่เสนอเป็นหมวดหมู่อิสระ พวกเขาโต้แย้งว่าตำแหน่งไร้เหตุผลโดยข้อเท็จจริงที่ว่าการควบคุมเบื้องต้นและต่อมาไม่ทางใดก็ทางหนึ่งดำเนินการในกระบวนการกิจกรรมปัจจุบันของวัตถุควบคุมและแสดงเนื้อหาของงานที่เกี่ยวข้องกับหน่วยงานที่เกี่ยวข้องในธรรมชาติปัจจุบัน ดังนั้นภายใต้การควบคุมในปัจจุบันมีความจำเป็นต้องพิจารณาการติดตามหรือควบคุมเบื้องต้นในขอบเขตทางการเงินที่ดำเนินการในลักษณะวันต่อวัน

รายละเอียดเพิ่มเติม

การควบคุมทางการเงินเบื้องต้นมีความเหมาะสมก่อนที่จะดำเนินการตามแผนทางการเงินนั่นคือในกระบวนการของการอภิปรายและการอนุมัติที่ตามมาของการตัดสินใจ "กฎหมาย" ที่เกี่ยวข้องกับเรื่องทางการเงิน การประเมินส่วนต่าง ๆ ของแผนธุรกิจที่เป็นด้านการเงิน การคาดการณ์รายได้ภาษีไปยังงบประมาณของรัฐและอื่น ๆ ควรสังเกตว่าการควบคุมเบื้องต้นนั้นให้ความสำคัญเป็นพิเศษในกระบวนการประเมินผลทางกฎหมายการเมืองและเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องกับตั๋วเงินของแผนการเงิน การแนะนำของกฎใหม่ทางการเงินและลักษณะทางกฎหมายพื้นฐานซึ่งไม่ทางใดก็ทางหนึ่งควบคุมกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรธุรกิจ มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะเพิ่มว่าการดำเนินการเบื้องต้นโดยเทศบาลหรือสถานะของฟังก์ชั่นการควบคุมของตัวเองตกเป็นของมีความสำคัญอย่างยิ่งในแง่ของการป้องกันการกระทำผิด นอกจากนี้ยังช่วยเสริมสร้างวินัยทางการเงินอย่างมีนัยสำคัญ

การดำเนินการควบคุมทางการเงินในปัจจุบันมีความเหมาะสมในระหว่างการดำเนินการตามแผนทางการเงิน ในหมู่พวกเขามีหมวดหมู่เช่นการชำระภาษี, การจัดหาเงินทุนของค่าใช้จ่ายของรัฐ, การให้กู้ยืมระหว่างรัฐบาล, การดำเนินการงบประมาณและอื่น ๆการดำเนินการควบคุมทางการเงินที่ตามมาจะเกิดขึ้นหลังจากเสร็จสิ้นการดำเนินงานของลักษณะทางการเงินผ่านการตรวจสอบและการวิเคราะห์เอกสารทางการเงินและบัญชีดำเนินการตรวจสอบภายนอกที่เกี่ยวข้องกับรายงานเกี่ยวกับการดำเนินการของงบประมาณโปรแกรมอุตสาหกรรมเงินทุนของรัฐ . โดยวิธีการวัตถุประสงค์หลักของการควบคุมทางการเงินที่ตามมาคือการประเมินประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินเช่นเดียวกับประสิทธิภาพของการดำเนินงาน