Доприноси осигурања у Фонд пензије Руске Федерације

Тренутно се свака радна особа нада за достојно пензионисање. Да би га добио мора званично радити и уплаћивати премије осигурања у Пензиони фонд Руске Федерације. Сваки грађанин наше државе чуо је такав термин као плаћања осигурања за ОПС. Шта је ово? Радник током свог живота обавља радне функције, прима плату, а послодавац од њега одузима износ доприноса у ПИО. На основу ових одбитка формира се пензија за старијег грађанина који је отишао на заслужени одмор, као и за популацију са инвалидитетом. Као резултат тога, доприноси за осигурање у пензијски фонд Руске Федерације на ОПС, о којима ће бити речи у овом чланку, су гаранција за осигурано старост.

У предстојећој 2019. години долазе надолазеће промене у издвајањима за премије пензијског осигурања. У оквиру овог чланка размотрићемо које иновације је влада припремила у 2019. години и како ће се то одразити на питања обрачуна и плаћања доприноса.

Концепт

Доприноси осигурања у ПИО су плаћања обавезног пензијског осигурања. Њима се наплаћују компаније и појединци како би се осигурала финансијска гаранција да ће грађани добити осигурање осигурања за одговарајућу врсту обавезног социјалног осигурања.

Такви доприноси за пензијски фонд људи су присутни у овом или оном облику у готово свим земљама света.

Од 01.01.2017. Ови доприноси су регулисани у поглављу 2.1. и 34 Пореског законика.

Раније су били регулисани савезним Законом о доприносима у пензиони фонд од 24. јула 2009. године, Н 212-ФЗ. Елементи опорезивања који се односе на премије осигурања (члан 18.2. Пореског законика) су следећи:

• предмет опорезивања плаћања осигурања;
• основица за обрачун плаћања осигурања;
• обрачунски период;
• износ плаћања осигурања;
• поступак обрачуна премије осигурања;
• механизми плаћања осигурања

Основне информације

Влада има одређене друштвене одговорности пред људима, за чије спровођење су јој потребна финансијска средства. Али нереално је да једноставно узмете и одштампате средства. Као резултат, компаније за исплату плата општинским запосленима, стипендијама, пензијама и разним социјалним давањима израчунавају постављени проценат плата запослених у државном буџету.

Истовремено, ствара се фонд за сваку категорију трошкова, који формира буџет и одговоран је за спровођење социјалних обавеза. Доприноси обавезног осигурања у ПИО приказују се у облику месечних одбитка. Исплате пензијског осигурања које стварају Пензиони фонд одбијају послодавци као проценат од плате запослених. Они се сматрају одређеним трошковима осигураватеља, који је у овом случају послодавац.

Принципи система

ТСА је систем који је држава створила да надокнади пензионерима део изгубљеног дохотка.

Механизми рада ОПС-а заснивају се на личним подацима о радном искуству запослених, што држави омогућава:

• генеришу вјеродајнице за сваког грађанина;
• да контролише запосленост грађанина и трајање рада на њему;
• одредити број пензијских бодова за израчунавање потребних износа у будућности.

Исплате осигурања обављају се сви пензионери према резултатима њихових заслуга, у зависности од старости и плате.

Како се формира РФ ПФ?

Формирање ПФ има низ карактеристика. Пензиони фонд Руске Федерације и доприноси за њега врше се израчунавањем износа осигурања за време одобрења и платних листа, а њихови одбитци се дешавају сваког месеца. Порески извјештаји се достављају сваког тромјесечја.Документи у компанијама са више од 25 људи шаљу се само у електронском облику, а за остало - на папиру.

Које категорије људи треба да плаћају ОПС уплате?

Исплате осигурања морају уплатити:

• грађани који врше исплате другим лицима;
• компаније са више од 1 запосленог;
• појединци који не спадају у категорију ИП-а;
• самозапослено становништво.

Представници различитих категорија пореских обвезника морају одбити плаћање осигурања за сваку категорију ОПС-а. 2016. године ступио је на снагу закон у складу са којим се самозапослено становништво дефинише као одређена категорија пореских обвезника који морају да формулишу и обрачунавају осигуравајуће исплате у ОПС-у.

Организација плаћања

Пензиони фонд и уплата доприноса у њега строго су регулисани законом. У координацији са Пореским закоником Руске Федерације, исплате осигурања за ОПС морају се преносити 15. дана сваког месеца, уз утврђене детаље. У случају када 15 пада на викенд или празнични дан, рок за плаћање се одлаже на први радни дан. Ако из било ког разлога компанија или појединачни предузетник нису благовремено пренели премију осигурања, од њих ће их наплаћивати регулаторно тело.

Поступак плаћања

Основа пензијског фонда и социјални допринос одређују се одвојено за сваког запосленог. Плаћања се морају извршити од почетка обрачунског периода на крају радног месеца. Величина доприноса је иста за све, без обзира на критеријуме рада. За запослене који раде у несигурним производним погонима, бенефиције се не користе.

Доприноси за осигурање у пензијски фонд Руске Федерације израчунавају се одвојено за сваку врсту осигурања. Плаћања осигурања за ОПС плаћају се у банци. Плаћање се врши у целости, без одвајања на осигуравајуће и финансиране делове.

Изузеће од таксе

Представници малог предузећа (ИП) могу бити ослобођени плаћања ако су имали периоде у којима нису обављали никакву активност. Правни разлози за отказивање плаћања су сљедећи:

• војна служба;
• брига о деци до 1,5 година;
• пет година боравка у иностранству са супругом, који ради у дипломатском конзулату, итд.

Треба напоменути да се у свим горе наведеним опцијама периоди узимају у обзир у радном искуству запосленог.

Расподјела доприноса Федералној инспекцији за пореске службе

Ако данас у Руској Федерацији постоји јединствени пензиони систем, примљене исплате су подељене на заједничке и појединачне стопе у омјеру 6:16. На пример, шест процената осигурања осигурања усмерено је на формирање пензија и других државних потреба дефинисаних пензијским прописима, а шеснаест процената на будуће пензије запослених.

У вези са прошлом пензијском реформом, такође се расподељује шеснаест процената: десет процената иде на расподелу пензијских фондова за осигурање; шест процената иде на формирање финансираног дела.

То је тачно ако је грађанин рођен 1967. године и након тога није одбио финансирану пензију. Ако не, свих шеснаест процената иде на део осигурања. Од 2016. године, 16% се шаље на део осигурања, без обзира на избор запосленика, због привремене обуставе ове одредбе.

Промјене од 2019. године

У 2019. години, главни порески обвезници доприноса ОПС-а од којих се тражи плаћање ове врсте пореза су:

• лица која врше исплате и друге износе накнада појединцима;
• СП.

Ако појединачни предузетник има запослене особе и запослене по уговорима цивилног права, потребно је да доприносе у ПИО не само за њих, већ и за њих.

У 2019. години ови доприноси могу бити усмерени:

• ОПС пензијско осигурање;
• за медицинско осигурање обавезног здравственог осигурања;
• за здравствено осигурање, трудноћу и породиље (ВНиМ).

У 2019. години износи за повреде такође се исплаћују органима ФСС (Савезни закон од 24. јула 1998. бр. 125).

Основе израчунавања доприноса за ОПС

Обрачун доприноса у 2019. години врши се комбинацијом следећих елемената:

• износи плаћања појединцима;
• ограничења пореске основице;
• тарифе.

Износ непроцењивих доприноса наведен је у чл. 422 Пореског законика Руске Федерације.

Промјене у 2019. години нису утјецале на опорезиву основицу. И даље се може дефинисати као износ плаћања који одговара ставу 1 чл. 420 Порески законик Руске Федерације. Примљени износ умањује се за величину неопорезиве количине која је наведена у чл. 422 Пореског законика Руске Федерације. Пример: богатство, помоћ мајке до 4000 рубаља.

Накнаде за правна лица у 2019. години

У 2019. години величина тарифа такође остаје по стопи од 30%, с изузетком ситуације када компанија ужива повластице (члан 426 Пореског законика Руске Федерације).

Величина тарифа осигурања у 2019. години:

• код ОПС - 22%, + 10% након прекорачења основе за плаћање;
• за обавезно здравствено осигурање - 5,1%, без базичних ограничења;
• на ФСС - 2,9%, без базних ограничења.

Ове цене се примењују на:

• становници Руске Федерације;
• привремено бораве страни гости, осим групе висококвалификованих стручњака (ВКС);
• Грађани ЕАЕУ-а.

У табели су приказани подаци о тарифама за правна лица на исплате физичким лицима.

Раније је влада предвидјела повећање тарифе за ОПС са 2021 на 26%. Али од 1. јануара 2019. године ова тарифа је документована у солидној вредности од 22% без одређивања термина (савезни закон о доприносима у пензиони фонд бр. 306-ФЗ од 3. августа 2018.).

Стопа се није променила, али гранична основица се повећала. Промјена величине основе огледа се у ставу 3. и ставу 6. чл. 421 Пореског законика Руске Федерације. То јест, ако приход запосленика за годину прелази наведене износе, послодавац мора обрачунати 10% у платном списку социјалног осигурања (клаузула 1 члана 426 Пореског законика Руске Федерације).

Табела приказује податке о повећању лимита за доприносе ОПС-а.

Обрачун доприноса приликом промене лимита у 2019. години према ОПС

У 2019. години, у складу са променама у исплатама до износа од 1.150.000 рубаља. треба израчунати:

• 22% у ОПФ-у по општим стопама;
• 20% по повлаштеним ценама.

Износ већи од 1.150.000 рубаља мора се израчунати додатних 10% када се примењују опште тарифе.

Пример промене услова у 2019. години

Изворни подаци:

• компанија користи опште тарифе;
• плата запосленог је 100.000 рубаља;
• Лимит за исплату пензија је 1.150.000 рубаља (исцрпит ће се у новембру 2019.);

Прорачун је представљен у табели испод.

Промене у 2019. ФЕ доприноси за пензијски фонд без запослених

Самостални предузетници, као и обична правна лица, плаћају порез. Поред тога, од њих се захтева да учествују у програму обавезног осигурања у органима РФ ПФ, ФСС и МХИ. Истовремено, одбитци иду и за себе и за запослене.

Размотрите које промене чекају ИП у 2019. години, које функционишу без употребе плаћног рада.

Основна правила за уплату премије осигурања у ИП-у Пензионом фонду без запослених који су сачувани од 2018. године:

• Плаћање премија осигурања за индивидуалне предузетнике је обавезан елемент, без обзира на порески систем који се користи, као и у недостатку активности. Односно, ако се пореске пријаве поднесу са нулту вредност, онда уплата доприноса у фондове осигурања остаје обавезна.
• Прорачун износа доприноса у средства зависи од броја дана пословања у обрачунској години. Односно, започиње од момента регистрације или од 01.01.2019. И завршава датумом затварања или 12.3.2019.
• До 01.01.2018. Износ исплате зависио је од величине минималне плате, а од почетка 2018. године ово правило је измењено. За 2019. правило је исто: нови поступак израчуна утврђен је савезним законом од 27. новембра 2017. бр. 335.

Шта се променило у 2019. години:

• Доприноси се повећавају за сваки фонд.

Табела приказује податке о променама у висини уплата на доприносе.

Дакле, износ повећања доприноса за индивидуалне предузетнике у 2019. години је:

• за обавезно здравствено осигурање: 6884 - 5840 = 1044 рубаља .;
• износ доприноса за пензијски фонд: 29354 - 26545 = 2809 рубаља;
• укупно повећање стопе износи: 1044 + 2809 = 3853 рубаља.

Рок за уплату доприноса је 31. децембар 2019. године.

У случају да појединачни предузетник прими приход већи од 300 хиљада рубаља, износ одбитка за већи износ такође је остао на нивоу од 1% за 2019. годину.

Максимални износ уплата у фондове у 2019. годиниинсталирано у року од 234 832 рубаља. Повећање максималног износа у 2019. години износило је 22,472 рубаља.

Индивидуални доприноси за пензијски фонд без радника

Изворни подаци:

• ИЕ без радника;
• порески систем - СТС 6%
• износ прихода у 2019. години ће износити 30 000 000 рубаља.

Решење:

• висина доприноса у ПИО за основне одбитке је: 29354 рубаља на ОПФ;
• До 1.07.2020, потребно је уплатити 1% на овај износ:

(30.000.000 - 300.000) * 1% = 297.000 рубаља.

Примљени износ премашује утврђени максимални лимит од 234.832 рубаља. Износ плаћања ОПФ-у биће:

234 832 - 29354 = 205 478 рубаља.

Промјене у 2019. за поједине запослене

У ситуацији у којој појединачни предузетник има запослене, поред горе описаних уплата за себе, послодавац плаћа доприносе за осигурање у Фонд пензије за своје запослене. Он плаћа ове доприносе из плате запослених.

У овом погледу, приликом израчуна 2019. такође морате узети у обзир бројне карактеристике и промене, посебно у погледу стопа.

У табели су приказани подаци о стопама у пензијски фонд и премији осигурања ФЕ у 2019. години.

* Отказивање повлаштених стопа са табеле у 2019. години типично је само за следеће индивидуалне предузетнике:

1. ИП о поједностављеном пореском систему за одређене врсте управљања (подставак 5, став 1, став 3, став 2 члана 427 Пореског законика Руске Федерације);
2. ИП о ПСН (подстава 9, став 1, члан 427 Пореског законика Руске Федерације);
3. ИП на УТИИ за апотеке.

Све горе наведене категорије губе право на примену снижене стопе, а за њих премије осигурања расту са 20% на 30%.

ОПС Цонтрибутион Репортинг

Најкасније до 30. дана у месецу који се израчунава за извештајни (клаузула 7, члан 431 Пореског законика Руске Федерације), потребно је да се обрачун ЕССЦ-а пошаље Федералној пореској служби у облику који укључује податке из извештаја раније ПЦБ и 4-ФСС.

Механизам плаћања се, генерално, није променио. Као и раније, да бисте пренијели средства компанији, требали бисте контактирати банкарску организацију гдје су састављена одговарајућа документа о поравнању. Наведени су потребни рачуни трезора и БЦЦ.

Одговорност за неплаћање доприноса ТСА у 2019. години

Пензиони фонд и уплата доприноса строго су регулисани временским распоредом.

Казна је предвиђена за кашњење или понижавање пореза у складу са чл. 122 Пореског законика Руске Федерације. Величина ове новчане казне износи 20% износа неплаћања.

У случају намерног подцењивања износа плаћања, новчана казна може бити 40% неплаћеног износа.

Посебности примјене тарифа за странце у 2019. години

Такви држављани укључују оне који су у нашу земљу стигли на привремени боравак и немају држављанство. Постоји још један услов: они не би требало да припадају висококвалификованим стручњацима (ВКС).

Величина тарифа за такве запослене је дата у доњој табели.

Тарифе за видеоконференције приказане су у доњој табели.

Промјене снижених тарифа за 2019. годину

Ове цене су дизајниране за хотелске активности:

• ИТ предузећа;
• становници СЕЗ-а;
• Становници Сколкова;
• НПО на СТС.

Погодности за такву компанију обезбеђене су у периоду од 6 година: од 2019. до 2024. године.

Подаци о измењеним стопама снижених тарифа у 2019. години приказани су у наставку.

Поврат преплаћеног доприноса

Ситуација са прекомерним преносом уплата није јединствена. У року од 10 дана од дана откривања ове чињенице, контролно тело обавештава уплатитеља о преплаћеном износу. У овом случају, он се има право надати:

• заједничка верификација насеља са територијалном влашћу;
• повраћај новца преноса у вишку.

Преплаћена средства могу се вратити:

• пренос на текући рачун платног промета;
• пребијање будућих исплата или отплата дугова за кршење пензијског законодавства (у складу са изјавом уплатитеља, која је контролном органу достављена у писаном или електронском облику).

Одлуку о избору начина поврата доноси тело под контролом у року од 10 дана од тренутка:

• налаз преплаћених средстава;
• примање жалбе од уплатитеља;
• посматрање помирења;
• ступање на снагу одлуке

Затим се то обавести о исплативању (лично, по пријему или на други начин) уплатиоцу у року од 5 дана.

Кључна питања и грешке у прорачуну доприноса ОПС-а

Питање бр. 1. Како узети у обзир висину исплате запосленог како би се утврдила максимална основица?

Одговор: износ се мора утврдити резултатом повећања од почетка године до краја за сваког запосленог посебно.

Питање бр. 2. Величина стопа за процену доприноса ОПС-а?

Одговор: до 1.150.000 рубаља. - стопа је 22%, преко овог износа - 10%.

Грешка: често се у основицу за опорезивање укључују све врсте примања запослених. Међутим, треба укључити само оне који су успостављени на законодавном нивоу за израчунавање основице.