Пре почетка рада, сваки предузетник мора решити многа важна питања, која укључују прави избор правца делатности, као и одредити оптималан порески режим. Постоји неколико система које могу одабрати ИП почетници. Најчешћи поједностављени режими, које карактеришу ниски порези, једноставност употребе и могућност састављања једноставних декларација. Често се бира патентни систем опорезивања, према којем је могуће радити само у одређеним областима делатности.
Када могу да користим патент?
Предузетници често бирају патент за рад. Тешко је рећи који се порески систем сматра најбољим, јер треба оценити предности и недостатке сваке опције. ПСН је прилично тражен мод, али има и предности и недостатке. Пре писања пријаве за њену апликацију, важно је проценити да ли је одабрана област активности погодна за овај систем.
Ако је изабран патентни систем, онда се он може користити само у одређеним областима рада, на пример:
- стварање фото продавнице;
- отварање предузећа специјализованог за одржавање или поправку аутомобила;
- пружање услуга друмског превоза намењених за превоз разних роба;
- поправка ципела, чишћење ципела, шивање или бојење;
- козметичке услуге;
- обезбеђивање некретнина у закупу, а за то можете користити не само стамбене или пословне просторе, већ и парцеле земљишта, викендице или друге просторије које морају бити прописно регистроване за приватно предузетништво.
Све врсте активности у којима се може користити патентни систем опорезивања су наведене у чл. 346.43 Порески законик. Стога се сваки предузетник пре почетка рада мора потрудити да се његов одабрани смер укључи на ову листу.
Под патентним системом опорезивања, активности су строго ограничене, па није дозвољено да се тај режим користи у другим областима. Ако се пронађу недоследности, запослени у Савезној пореској служби присилно ће пренети ИП на ОСНО, а неће бити могуће вратити ни део средстава плаћених раније за патент. Поред тога, прекршиоцу Пореског законика могу се одредити значајне новчане казне.
Како прећи на овај режим?
Порески систем "Патент" и његове карактеристике прописани су у Пореском законику, тако да предузетници морају пажљиво проучити чл. 346 Пореског законика.
Прелазак на овај начин рада могућ је подношењем одговарајуће пријаве у одељење Савезне службе за порезе које се налази на месту рада послодавца. Овај документ мора бити поднесен 10 дана пре непосредног почетка пословања.
У року од 5 дана након пријема документа, запослени у Федералној пореској служби креираће и издати патент подносиоцу пријаве. Ако постоје разлози за одбијање, грађанин ће бити обавештен писмено о таквој одлуци.
Патент можете поднијети истовремено са пријавом за директну регистрацију ИП-а. Ако грађанин већ ради на другом систему, прелазак је дозвољен тек од почетка године.
Под којим условима могу да користим систем?
Суштина пореског система јесте да грађанин прибави посебан документ на основу којег врши активности. Цена кошта зависи од изабраног правца рада, као и од периода за који се добија.
Употреба таквог система сматра се корисним за сваког предузетника, јер штеди новац, а није неопходно ни редовно обрачунавање пореза и састављање сложених декларација.
Поједностављени патентни систем за опорезивање ИП-а даје се само под одређеним условима, који укључују:
- приватни предузетници треба да буду званично запослени не више од 15 људи;
- приход годишње не би требало да пређе 60 милиона рубаља;
- током таквог рада није дозвољено да се у сарадњи са другим људима или компанијама користи једноставан споразум о партнерству или управљање поверењем било које имовине.
Ако је било који од горе наведених услова прекршен, запослени у Федералној пореској служби могу предузетнику одузети право коришћења патента за обрачун пореза. Исто се користи у случају кршења услова плаћања патента. Дозвољена је употреба ККМ-а током примене система опорезивања у облику патента, али је истовремено потребно издати робне чекове или потврде купцима.
Ако из неког разлога предузетник изгуби право на коришћење патента, тада може прећи не само на основни систем опорезивања, већ и на друге пореске системе који су обезбеђени од стране поједностављеног пореског система или УТИИ, али због тога активност мора бити прикладна за ове режиме.
Предности система
Када бирају режим опорезивања, многи размишљају о куповини патента. Да бисте то учинили, препоручљиво је проучити карактеристике сваке опције. Разлике између општег система опорезивања и патента су у броју плаћених пореза и састављених докумената. Исто се односи на разлику између патента и поједностављеног пореског система, УТИИ или УТИИ.
Главне предности коришћења ПСН укључују:
- Није потребно плаћати бројне порезе поднете порезом на доходак, порезом на имовину или ПДВ-ом;
- током читавог периода коришћења овог документа нема потребе за припремом и достављањем било којег документа Федералној пореској служби;
- цена патента не зависи од стварне профитабилности делатности, па ако је рад успешан, накнада за овај документ ће бити ниска, а зарада значајна.
Порески систем на основу патента бирају предузетници самостално, па ако га не желе применити чак и ако су испуњени сви услови и услови, могу да се пријаве за употребу другог режима.
ПСН Цонс
Такав систем има не само предности, већ и неке значајне недостатке. Они укључују:
- у првом месецу рада потребно је платити одређени део трошкова патента, а често почетници једноставно немају средства за ове сврхе;
- Не ослобађа патент потребе да се месечно плаћају различити државни фондови за себе и службено запослене раднике;
- трошкови овог документа за премије осигурања се не смањују, што је могуће код коришћења УТИИ или СТС.
Ако предузетник једноставно нема средства за плаћање патента, то постаје основа за његово присилно преношење у ОСНО. Ако је појединачни предузетник платио пуни трошак патента, а након тога је из било којег разлога изгубио право на коришћење, неће моћи вратити ни део уплаћених средстава.
Који порези се не плаћају када користите ППС?
Самостални предузетници не могу платити много пореза ако су купили патент. Тешко је рећи који је порески систем најприкладнији за предузетника, али са ППС-ом можете избећи плаћање многих накнада:
- Порез на доходак грађана Али то се односи само на приход који грађанин прима као резултат предузетничке активности, а ако је службено запослен у другом предузећу, та накнада се преноси са његове плате.
- Порез на имовину. При плаћању овог пореза узимају се у обзир одређени услови. Ако се патент комбинује са ОСНО, тада ће се порез на имовину морати плаћати са некретнинама које се користе према главном систему.Такође, ако су имовину која се користи у оквиру ПСА регионалне власти уврстиле на посебну листу, за то ћете ипак морати да пренесете накнаду.
- ПДВ. Постоје изузеци па ИП-ови на ПСН-овима морају плаћати ПДВ ако комбинују овај режим са ОССО-ом или увозе робу из других земаља у Русију. Такође, та накнада треба да се обрачуна и пренесе у буџет, ако се предузме, фактуре његовим колегама.
Предузетници често комбинују неколико режима опорезивања одједном. У овом случају је потребно поделити сав приход, јер за лични доходак на ПСН није потребно плаћати порез на доходак, већ је на основни порезни трошак потребно израчунати и платити ову накнаду.
Колико дуго важи патент?
Систем опорезивања који се заснива на патенту укључује набавку овог документа у различитим временским периодима.
Период његове важења може варирати од једног месеца до једне године. На крају периода за који је патент стечен, требало би га обновити и платити, а то треба учинити директно у Федералној пореској служби.
Аутоматско обнављање патента није дозвољено.
Поступак плаћања
Поједностављени систем опорезивања патента укључује куповину патента, који мора бити плаћен кад се узму у обзир одређена правила.
Ако документ купујете на период који није дужи од шест месеци, тада морате одмах да платите пуни трошак патента. Ако се документ састави на период од 6 до 12 месеци, тада је дозвољено полагање средстава у две уплате.
Како се утврђује вредност патента?
Патентирани систем опорезивања подразумева потребу плаћања пореза који се израчунава по посебној формули: основна стопа приноса * 6%. У овом начину се стварна профитабилност одређеног посла не узима у обзир.
Стопа је 6%, а максимална је за ППС. Свака регија има могућност да смањи овај показатељ, па је чак и употреба нулте стопе за одређене пореске обвезнике дозвољена.
Патентирани систем опорезивања индивидуалних предузетника узима у обзир основну профитабилност приликом обрачуна пореза. Инсталира се одвојено за сваки регион земље. Представља се потенцијалним примањима која предузетник може примити за годину дана ефективног рада. Зависи од изабране дјелатности.
Максимални основни принос за патент је милион 425 хиљада рубаља. Регионалне власти могу повећати ову величину, која узима у обзир профитабилност различитих врста пословања. Али такав пораст не може бити већи од десет пута веће од утврђеног максимума.
Основни принос одређују регионалне власти годишње, а те вредности често остају непромењене и по неколико година.
Због ниске пореске стопе, многи људи често бирају систем пореза на патент. Прорачун вредности патента обављају запослени у Федералној пореској служби, али сами предузетници могу да се увере да је та вредност правилно одређена само-обрачуном.
Како се поставља пореска стопа?
Максимум је 6%, али може се значајно умањити.
Обично регионалне власти смањују овај показатељ за предузетнике који раде у важним областима за одређени град. Поред тога, појединци који припадају привилегованим категоријама, на пример, инвалиди или родитељи са много деце, могу рачунати на смањење.
Колико дуго се издаје патент?
Патентирани систем опорезивања претпоставља да предузетник сам одлучује о томе колико дуго је набавио овај документ.
Дозвољено је највише 12 месеци, а најмање 1 месец. Последњи датум када документ може да поступа је 31. децембра.
Подаци о плаћању
Плаћање патента на право коришћења патентног система опорезивања подразумева да ако се он купује на период који није дужи од шест месеци, тада целу цену мора да плати у року од 25 дана од пријема документа.
Ако се патент купује на дуже време, тада у почетку трећина његове вредности мора бити плаћена у року од 25 дана. Надаље, преостала средства се исплаћују, али то се мора обавити 30 дана прије тренутка када истекне.
Непосредно у издатом документу налазе се подаци о томе колико новца треба платити. Раније, ако је предузетник прекршио ове услове, онда је то довело до његовог аутоматског пребацивања у ОСНО. Од 2017. године ИП-ови сада могу наставити да раде на ПСН-у, али се истовремено наплаћује казна за кашњење у плаћању. Израчунава се за сваки дан када средства за патент нису пренесена.
Како се врше исплате осигурања?
Патентирани систем опорезивања предузетника не ослобађа потребу плаћања премије осигурања. Истовремено, не постоји начин да се смањи висина патентне таксе коришћењем таквих плаћања. Ово се сматра значајним недостатком овог начина рада, јер када користите УТИИ или СТС, можете смањити порез због плаћања осигурања.
За предузетнике који раде на ППС-у користе се повлаштене стопе премије осигурања, приказане у наставку:
- ПФ трансфери 20%;
- Фонд социјалног осигурања не захтева исплату средстава у случају рођења детета или привремене неспособности, али 0,2% се плаћа за обавезно осигурање од болести или незгоде на раду;
- новац није потребан у ФЗО.
Дакле, већина предузетника који раде на ППС-у плаћају само 20% за осигурање. За неке врсте посла потребне су и друге исплате:
- давање у закуп разне имовине која припада предузетнику на основу права власништва;
- малопродаја робе која користи стационарне малопродајне просторе чија површина не прелази 50 квадратних метара. м .;
- малопродаја путем непокретних објеката који немају трговачки под;
- пружање угоститељских услуга које се пружају у просторијама чија површина не прелази 50 квадратних метара. м
У овим областима рада потребно је пребацити 22% за запослене у ПФ, а 5,1% у ФЗО. Обвезно осигурање уплаћује се 0,2% у Фонд социјалног осигурања, а 2,9% на мајчинство и инвалидитет.
Специфичности рачуноводства
Поједностављени систем опорезивања на основу патента предлаже да предузетници не би требало да воде рачуноводство. Не морају да поднесу декларацију или додатна сложена извештавања.
За сваки кориштени патент потребна је књига прихода и расхода. Нема потребе да га преносите савезној пореској служби или да га овери.
Специфичност добијања патента
Да би добио патент за одређену врсту делатности, предузетник врши секвенцијалне радње:
- у почетку морате одлучити о правцу рада;
- испада да ли је могуће користити ПСН за одабрани посао;
- тада морате контактирати Савезну пореску службу са пријавом за патент, а документ наводи период за који се овај документ мора издати;
- требало би да се обратите одељењу савезне пореске службе на месту рада послодавца;
- у одсуству било ког разлога за одбијање ИП-а, издаје се патент у коме је назначен његов рок важења, као и рокови до којих грађанин мора депоновати средства да би платио овај документ.
Узима се у обзир да патент важи само у једном региону земље, па је важно унапред одлучити у којем граду ће предузетник радити.
Дозвољена је куповина неколико патената одједном, ако планирате да радите у различитим правцима.
Правила пријавнице
За добијање патента потребно је саставити и поднети Федералној пореској служби правилно припремљену пријаву. За то се примењује посебни образац бр. ММВ-7-3 / 544 @, који је пореска инспекција одобрила 11. јула 2017. године.
Правила за припрему и достављање документа укључују:
- садржи све податке о предузетнику;
- прописује колико дуго треба добити патент;
- поднети документ 10 дана пре непосредног почетка рада у изабраном смеру;
- дозвољено је прелазак на СПЕ предузетнику истовремено са регистрацијом ИП-а, па је апликација приложена уз друга документа намењена поступцима регистрације.
Предузетници не добијају увек одобрење за издавање патента, јер постоје одређени разлози за одбијање садржани у чл. 346.45 Порески законик.
Зашто се патент може одбити?
Одбијање давања патента може бити последица различитих разлога. О њима мора бити писмено обавештено предузетник. Главни разлози за доношење такве одлуке од стране запослених у Федералној пореској служби су:
- планира се радити у области у којој употреба ППС-а није дозвољена;
- у пријави треба да се наведе трајање патента веће од 12 месеци;
- ИП нема право из било којег разлога да користи овај систем, на пример, запошљава више од 15 људи или његов приход од другог система прелази 60 милиона рубаља годишње;
- предузетник још није платио цену претходног патента;
- Може бити грешака или непотпуних обавезних поља у апликацији.
Дозвољено је поновно подношење пријаве након исправљања неточности, али услови у којима документ треба бити припремљен не би требало да буду кршени.
Разлике од поједностављеног пореског система
Сваки предузетник треба да разуме како се патент разликује од поједностављеног пореског система. Главне разлике укључују:
- Није потребно подносити декларацију квартално;
- износ пореза не зависи од прихода;
- основна профитабилност одабраног посла се не узима у обзир у поједностављеном пореском систему;
- чак и уз губитке на ПСН-у, мора се платити пуни трошак патента.
У одређеним ситуацијама сматра се повољнијим коришћење ПСН, али већина почетника предузетника радије региструје СТС. То је због чињенице да нису сигурни у своје будуће приходе, па желе да величина пореза у потпуности зависи од примања или прихода.
Под којим условима човек може изгубити право на коришћење СПЕ?
Појединачни предузетници који послују у оквиру СПЕ могу изгубити право на коришћење патента по различитим основама. Главни разлози укључују:
- кашњење средстава за плаћање патента;
- годишњи приход премашио 60 милиона рубаља;
- Предузетник је био присиљен да званично запосли више од 15 људи.
Ако изгубите право на коришћење ПСН-а, од почетка следеће године поново можете да постанете платитељ по овом режиму.
Стога је ПСН прилично тражен порески систем. То укључује куповину патента за који се плаћа порез, у зависности од основне стопе поврата и стопе утврђене на регионалном нивоу. Сваки предузетник треба добро да разуме под којим је условима могуће саставити и користити овај порески режим. Има не само предности, већ и неке недостатке. Има значајне разлике од поједностављеног пореског система и других система опорезивања. Важно је разумети не само правила преласка на ПСН, већ и разлоге због којих вам овај процес може бити одбијен. Узима у обзир разлоге за губитак права на коришћење патента.
