У марту 2017. године, Министарство финансија и Министарство економског развоја предложили су порески маневар назван „22/22“. Она утиче на главну индиректну уплату руског пореског система - ПДВ, као и премије осигурања које плаћају послодавци. Предлаже се стопа прве исплате да се повећа, а друга - да се смањи. Које су последице повећања ПДВ-а и могу ли их надокнадити нижим стопама осигурања?
Суштина маневра
Идеја је да се смањи директно пореско оптерећење на посао, тачније на платне спискове. Тренутна збирна стопа премија осигурања је 30%, а предлаже се да се она смањи на 22%. Јасно је да влада не може једноставно смањити обавезна плаћања и лишити буџет прихода. Као надокнада предлаже се повећање основне стопе ПДВ-а са садашњих 18 на 22%. Тако ће доћи до редистрибуције - директна плаћања ће се смањивати, док ће индиректна плаћања, напротив, расти.
Шта значи повећање индиректног пореза? Укључена је у цену робе и услуга и на тај начин се преноси на плећа купаца. Дакле, повећање ПДВ-а за 4% значи приближно исто повећање цена опорезивих добара и услуга.
Мало историје
У почетку је идеју предложио Максим Орешкин, шеф руског Министарства економског развоја. Повећање ПДВ-а требало је да буде 21%, а на истом нивоу предложено је да се утврди премијска стопа. Истовремено, отказана је гранична плата, изнад које су оштро смањене тарифе.
Министарству финансија се ова иницијатива свидјела, али је мало исправљена. Према проценама, опција 21/21 одузимала је буџету приходе од око 200 милијарди рубаља годишње. Министарство оцењује да ће сценариј „22/22“ бити прихватљивији - што ће додати око 100 милијарди рубаља годишње.
Као резултат тога, шеф Министарства финансија Антон Силуанов изразио је управо ову опцију, односно подизање ПДВ-а на 22% уз смањење основне стопе премија осигурања на исти ниво.
Зашто је све ово потребно? Министарство финансија је уверено да ће овај маневар помоћи да се очисти тржиште бескрупулозних послодаваца и преусмери порески систем у правом смеру. А то су, према департману, два глобална проблема руске економије.
Преусмеравање пореског система
Систем пореза и накнада који је данас у Русији постојао током протекле деценије показао је низ неповољних знакова. Покушавајући да одржи систем осигурања у равнотежи, влада је приморана да повећа порез који компаније плаћају. Неки субјекти више не могу или не желе да доживе све веће пореско оптерећење и иду у сенку. То јест, они једноставно „оптимизирају“ опорезивање сакривањем прихода и прецењивањем трошкова путем једне од многих сивих шема.
Резултат је тужан - савесне компаније које су раније поштено плаћале порез то престају. Као резултат тога, одбитци се смањују, а системи осигурања поново почињу да се „коче“. И опет, влада је приморана да подиже порезе како би их одржала у равнотежи ...
Према томе, према Министарству финансија, повећање ПДВ-а и смањење стопе осигурања требало би да помогну у избегавању ове зачаране спирале. Порески систем ће допринети одрживом економском расту. А влада неће морати да прибегава повећању пореза кад год буџет нема довољно средстава за пружање социјалних гаранција.
Пословно чишћење
Један од тренутних трендова међу послодавцима је још увек исплата сиве плаће запосленима. То је директно повезано са великим оптерећењем фонда плата.Његов пад ће подстаћи компаније да се извуку из сенки - у сваком случају, Министарство финансија верује у то. Преношење дијела пореског оптерећења на потрошаче омогућиће предузећима и предузетницима економску корист. Истовремено треба смањити обим плата „у коверти“ - ово ће бити олакшано смањењем тарифа осигурања.
Штавише, одељење сматра да би тај процес требало да се одвија природно, без насиља. Искуство показује да строге мере производе само негативне последице.
Нуспојава: инфлација
Понудивши маневар, министар Силуанов није то сакрио - његова примена ће довести до повећања инфлације. Вероватно ће ово бити једнократни скок од 2%. Министарство финансија је обећало да дугорочне инфлаторне последице подизања ПДВ-а на 22% неће довести до тога.
Међутим, ово је тачно под условом да Централна банка буде у стању да контролише инфлаторна очекивања становништва. И оне су, као што знате, веома инертне, односно остају прилично високе чак и након што се стопа инфлације смањи. Свако ново наелектрисање у њему подстиче Централну банку да спроводи оштре мере монетарне политике. Ово може да негира настајуће позитивне појаве у економији - снижавање кључне стопе и задржавање инфлације на циљном нивоу.
Економисти су израчунали да се последица маневарског раста инфлација може повећати за 3, а према другим проценама - за 3,5%.
Негативне импликације на пословање
Чини се да је смањење премија осигурања позитивно, али неће имати тако изражен ефекат. Сада у Русији постоји регресивна стопа тарифа осигурања, односно што је већа зарада, нижи је део плаћених премија осигурања. Стопа од 30% важи за плате које не прелазе 55 хиљада рубаља. А национална просечна ефективна стопа доприноса је 27%. Дакле, успостављањем јединствене тарифе од 22%, просечна стопа ће се смањити за само 5%.
Поред тога, маневар укључује укидање прагова за плате и успостављање јединствене стопе за све. Смањење стопа осигурања под условима које предлаже Министарство финансија ће заправо довести до повећања оптерећења за оне послодавце који плаћају високе плате.
Шта ће повећати ПДВ? За неке компаније то ће изазвати негативан ефекат. И, зачудо, углавном за оне који не плаћају овај порез. Уосталом, обвезници ПДВ-а прихватају одбитни улазни порез, а у неким случајевима га враћају из буџета. Али неплатиши не могу да надокнаде улазни порез - укључују га у трошак. Сходно томе, повећање стопе ПДВ-а водиће повећању њихових трошкова.
Судбина маневра још није одлучена
Разговарајући о предлогу Министарства финансија у априлу 2017., влада је закључила да време за предложене мере још није дошло. Дакле, ствар још није стигла до закона о повећању ПДВ-а. Међутим, од ове идеје се није одустало - маневар је за сада само одложен, али остаје на дневном реду. Ове године влада се не намерава вратити на расправу. Ипак, повећање ПДВ-а, заједно са смањењем премија осигурања, део је прогнозе економског развоја за период 2018–2020.
Закључци
Да ли је могуће изоловати два пореза из система и променити њихове стопе? Наравно, ово ће дати неки ефекат, али неће решити већину проблема. Многи економисти се слажу да нема смисла спроводити појединачне мере пореске политике - потребно је модернизовати читав систем у целини. Претходна пореска реформа дала је позитиван резултат, али од тада је руска економија постала потпуно другачија. Ако су раније многе „рупе“ покривале стабилни приходи од нафте, сада када је цена црног злата значајно опала, потребно је размишљати о економском развоју. А порески систем треба бити изграђен на такав начин да стимулише економски раст.