Тренутно су правила за рад са касама у току великих промена. Уобичајене благајне замијењене су мрежним благајнама, које у стварном времену шаљу податке о продаји Пореској служби. Скоро сви привредни субјекти морају у свом раду или користити благајне или ће од њих бити потребно да их врло брзо имплементирају. Да ли ми треба благајна за приватне предузетнике и када тачно треба да је почнем користити? Наћи ћемо који индивидуални предузетници данас требају радити са ЦЦП-ом, ко има одгађања и ко може другачије уредити прорачуне.
Општи приступ решавању питања готовине
Одговор на питање „Да ли је потребна приватна каса за приватног предузетника?“ Зависи од неколико фактора:
- Каквом се дјелатношћу бави предузетник. То се односи на поделу на трговину и пружање услуга.
- Ко су њени пандан. То могу бити појединци, односно обични људи, или могу бити пословни субјекти - други индивидуални предузетници или организације.
- Какав порески режим користи ИП. То може бити основни (ОЦХ) или поједностављени (СТС) порески систем, „импутација“ (УТИИ), патент (ПСН), режим за пољопривредне произвођаче (ЦЕС). Избор не зависи увек од жеље појединачног предузетника - за сваки порески режим, осим за ДОС, постоје и услови примене.
ИП и благајна: бирајте према типу протуустава
Ако су клијенти или купци предузетника друга правна лица и индивидуални предузетници, он уопште не треба да примењује КЦП. Оваква обрачуна обично се обављају у безготовинском облику - преношењем са рачуна на рачун.
Али понекад пословни субјекти плаћају „живи“ новац једни другима. Закон ограничава такве калкулације на 100 000 рубаља, тако да се не изводе пречесто. Међутим, понекад се то догоди - и у овом случају продавац мора купцу да чек. Ако појединачни предузетник жели да избегне оснивање касе, не би смео да прима готовину од правних и других предузетника. У овом случају, препоручљиво је извршити сва плаћања преко банке.
Што се тиче плаћања у готовини, вреди узети у обзир: плаћање кредитном картицом је њима еквивалентно. Односно, ако предузетник продаје робу организације или другог предузетника, а купац плати корпоративном банковном картицом, тада би требало да се генерише готовински рачун. Говоримо о уплатама у канцеларији или на складишту, када купац продавачу предочи картицу.
Ако се плаћање путем корпоративне картице врши на даљину (картица није представљена ради плаћања), продавац нема обавезу да користи благајну. Али ово правило важи само за компанијску картицу. Ако купац плати личном картицом путем Интернета, потребно је применити ЦЦП.
Да ли ми треба благајна за ИП: бирајте према врсти активности
Да бисмо решили питање употребе ЦЦП-а, ИП поделимо на 2 групе:
- продаја робе;
- пружање услуга (обављање послова).
Суштина поделе је да прва група преноси материјалне вредности на купца, док друга - резултате њиховог рада.
Дакле, рецимо одмах да у већини случајева предузетници у трговинском сектору морају да инсталирају касе за примање готовине и плаћање банковном картицом. Одгода се предузетницима даје на УТИИ и патенту, под условом да они не користе плаћену радну снагу. Вратићемо се овим пореским режимима.
Да ли ми је потребна каса за предузетнике ако се услуге продају? Овакви предузетници могу бити задовољни - до 01.07.2019. Немају обавезу да користе ЦЦВ. Међутим, постоји изузетак - то су све врсте кафића, трпезарија и других угоститељских објеката. Изједначене су са продајним мјестима.
Могућност рада без ЦЦП-а пре рока не зависи од тога који је порески систем изабрао појединачни предузетник и да ли укључује ангажовани рад. Међутим, постоји услов: уместо чека ЦЦП-а, купац треба написати строги образац за извештавање. Ово је фискални документ који је еквивалентан новчаном рачуну и има исте потребне податке. БСО треба издавати безусловно, и то не само на захтев купца.
Споменути образац се не може формирати на личном рачунару. Мора се формирати помоћу посебног аутоматизованог система. Обично се БСО наручује у штампаријама или се формира путем Интернета помоћу посебне услуге. У таквим обрасцима постоје сви потребни детаљи, укључујући типографске податке (година извршења, број налога, тираж).
Папир БСО, који се тренутно користи, предузетници могу користити до јула 2019. године. Након тога промениће се поступак формирања образаца - потребан вам је посебан БСО-ККТ. Односно, појединачни предузетник ће или морати набавити такву опрему, или инсталирати редовну мрежну благајну и прећи на рад са чековима.
Међутим, ако појединачни предузетник прихвати плаћање путем Интернета, не може издати БСО. У овом случају мораћете да поднесете ЦЦП и купцу пошаљете електронички чек.
Дакле, предузетници који пружају услуге, упркос чињеници да купцима дају БСО, можда још увек не постављају касу. Изузетак је прихватање плаћања путем Интернета - овде вам је потребна благајна.
Активности изузетих од стране КПК
Када говоримо о врстама активности, не може се изоставити и поменуте оне које у принципу не подразумевају употребу КПК. Сви су наведени у члану 2 Закона 54-ФЗ који регулише готовинске намире. Међу њима су:
- продаја новина и часописа на киосцима под одређеним условима;
- продаја хартија од вредности;
- продаја возача или кондуктера у кабини возила путне исправе (карте) и купона за путовање у јавном превозу;
- обезбеђивање оброка за студенте и запосленике образовних организација који спроводе основне опште образовне програме током тренинга;
- трговина на малопродајним тржиштима, сајмовима, изложбеним комплексима, као и на другим територијама резервисаним за трговину;
- дистрибуцију хране и непрехрамбене робе у путничким вагонима, из колица, бицикала, кошара, носача;
- трговина киосцима са сладоледом, безалкохолним пићима у флаширању;
- трговина танкерима с квасом, млијеком, биљним уљем, живом рибом, керозином, сезонском трговином поврћем, укључујући кромпир, воће и диње;
- пријем стакларског прибора и остатака од становништва, осим отпадног метала, племенитих метала и драгог камења;
- поправка и бојање ципела;
- производња и поправак металне галантерије и кључева;
- надзор и брига о деци, болесним, старим и инвалидним особама;
- имплементација произвођача занатских уметничких производа од стране произвођача;
- орање вртова и пиљење дрва;
- услуге портира на железничким станицама, аутобуским станицама, аеродромима, аеродромима, морима, речним лукама;
- давање у закуп (закуп) предузетника са стамбеним објектом који припада овом индивидуалном предузетнику на основу својине.
Тренутно се усвајају измјене и допуне наведене норме закона које предвиђају изузеће од примјене КПК још неких активности. Пакет је Државна дума већ усвојила и послала Вијећу Федерације. Дакле, са великим степеном вероватноће можемо рећи да ће се у скорој будућности листа активности које се спроводе без употребе КПК проширити. Посебно ће се применити изузећа:
- о продаји производа из часописа и часописа (претходно без ККД могао се продавати само на киосцима);
- библиотекама;
- плаћена општинска паркиралишта;
- на продају кроз механичке аутомате (који раде без електричне енергије) и неке друге активности.
Измене су такође изузете од коришћења ИП касе за ПСН када обављају одређене врсте активности. На ово ћемо се вратити када је у питању да ли је потребна патентна благајна ИП-а за патент.
Тешко доступне и удаљене области из комуникационих мрежа
Русија је велика земља и интернетска веза не функционише стабилно свуда. И даље је тешко доћи до неких насеља. Управо због њих, тачније, за привредне субјекте који се налазе у таквим областима, законодавци су се опростили од примене ЦЦВ-а. Листе одређених насеља у којима се примењују такви посебни услови састављају и објављују регионалне власти на званичним изворима.
Нека подручја, према одређеним критеријумима, класификују се као удаљена или неприступачна. Ако предузетник живи у таквом локалитету, тада не може користити благајну.
Остала насеља сматрају се удаљеним од комуникационих мрежа. У таквим областима је потребно инсталирати ЦЦП, али није неопходно слање фискалних података Пореској служби. Односно, благајна се може користити ван мреже. Поставља се питање: да ли је у овом случају потребна нова благајна за ИП или се може користити апарат старог стила? Одговор је једноставан - од 2017. требало би инсталирати само савремене уређаје (мрежни ЦЦП). Али то не значи да треба да купите нови уређај - многи модели старих каса могу се надоградити.
Треба ли ми благајна за ИП на УСН-у?
Законом се не постављају преференције за поједине предузетнике према „поједностављеним“. Они би се требали водити општим правилом. То значи да се за продају робе треба користити готовина (осим у одређеним случајевима описаним у члану 2 Закона 54-ФЗ). Дакле, ако појединачни предузетник у УСН-у има продајно место, онда не може без касе.
Али да ли вам је потребан ИП благајни код поједностављених приликом пружања услуга? Као што је горе поменуто, у сектору услуга можете учинити без благајне и писати купцима БСО-а до 1. јула следеће године. Ово се у потпуности односи на предузетнике „поједностављено“ ако не прихватају плаћање путем Интернета.
Да ли КВТ треба предузетника на УТИИ?
Сада ћемо размотрити шта закон каже о ИП о УТИИ - да ли овим пословним субјектима треба благајна? Решење овог питања зависи од тога шта ИП конкретно ради.
Рок за почетак коришћења каса на „импути“ је 1. јул 2018. године, ако се предузетник бави трговином или угоститељством, а истовремено постоје запослени. Да ли ће ми требати благајна за предузетнике на УТИИ из сфере трговине и јавне исхране, ако он нема радника? Да, али мало касније - од почетка јула 2019. године. Исти период је предвиђен за предузетнике који пружају било какве услуге, а присуство радника не утиче на ништа.
ИП о патенту - да ли је благајна обавезна?
Са предузетницима на патенту ситуација је иста као и са предузетницима који су „на удару“. Да ли је потребна благајна, или боље речено, од када ће јој бити потребна, зависи од расположивости радника. Али то се односи на трговину и угоститељство. Ако је ИП ангажован у услугама, можда неће морати да брине о каси до средине 2019. године.
Поред тога, промене стижу за власнике патената. Вратимо се већ усвојеним амандманима на 54-ФЗ, које смо горе споменули. Између осталог, они у члану 2, који описује карактеристике употребе каса, уводе нови став 2.1. Посвећена је индивидуалним предузетницима који стекну патент. Када се закон одобри и потпише, ИП на ПСН неће моћи да користи ККМ, осим оних који обављају одређене врсте активности. Ево листе активности у којима је благајна још увек потребна:
- трговина на мало објектима стационарне трговачке мреже са продајном површином не већом од 50 квадратних метара. м за сваки предмет организације трговине;
- трговина на мало објектима стационарне трговачке мреже који немају трговачке подове, као и објектима нестационарне трговачке мреже;
- изнајмљивање;
- угоститељске услуге које се пружају кроз угоститељске објекте са површином дворане за услуге купцима не већом од 50 квадратних метара. м за сваки угоститељски објекат;
- угоститељске услуге које се пружају кроз угоститељске објекте који немају салу за посјете;
- производња млека;
- поправак и одржавање кућанске електронске опреме, кућанских апарата и кућанских апарата, сатова, поправка и производња металних производа;
- одржавање и поправак моторних возила и моторних возила, машина и опреме;
- поправак рачунара и комуникацијске опреме;
- друмски превоз робе и путника;
- превоз путника и робе водом;
- фризерске и козметичке услуге;
- медицинске или фармацеутске активности (са лиценцом за ове активности);
- одржавање наставе из физичког васпитања и спорта;
- ветеринарске услуге;
- лов и управљање ловом;
- комерцијални и спортски риболов и узгој рибе.
Још једном скрећемо пажњу на чињеницу да је у спровођењу горе наведених активности потребно применити КПК. Ако ИП на ПСН обавља и друге активности, онда не би требало да користи благајну. Имајте на уму да ова листа укључује најпопуларнију активност у вези са којом ИП-ови купују патенте.
Како утврдити да ли вам је потребна благајна: примери
Претпоставимо да се особа одлучила регистровати као предузетник и пружити фризерске услуге. Да ли ми је потребна каса у овом случају?
Прво морате бити сигурни да активност није укључена у број врста изузетих од коришћења ЦЦП-а. Да бисте то учинили, морате пажљиво проучити већ споменути члан 2 Закона 54-ФЗ. Морамо одмах рећи да фризерске услуге нису споменуте у овој норми. Дакле, потребна је благајна.
Међутим, пошто су активности фризера повезане са услугама, долази до одлагања. Односно, до средине следеће године ИП из примера може организовати прорачуне користећи БСО, који би прво требало да буде купљен у штампарији. Предност форме је ниска цена и једноставна употреба. ИП ће требати само испунити и предати клијенту, као и одговарајућу евиденцију издатог фискалног документа у књиговодственој књизи БСО.
Још један пример - ИП је одлучио да се бави трговачким активностима. Он ће радити независно, без ангажовања помоћника.
У првој фази, такође треба проверити са списком активности за које не требате да примените ЦЦП. Међу њима постоје одређене врсте трговине (на пример сајам, дистрибуција, газирана безалкохолна пића, новине). Али ако говоримо о свом стационарном месту, благајна је потребна - то је питање времена. А ако је ИП одлучио да отвори интернетску продавницу и прихвати плаћање путем интернета, морат ћете одмах поставити касу.
А сада да се позабавимо пореским системом. „Преференцијалне“ су погодне за трговину у смислу употребе ПСН и УТИИ касе, али само под условом да се ти порески режими уведу у регији у којој предузетник има пребивалиште у односу на трговину на мало. Ако не, тада морате бирати између ОЦХ и УСН. Да ли ми је потребна каса за ИП на овим системима, ако се тргује? Дефинитивно, да - таква обавеза је уведена 2017. године.
Ако појединачни предузетник може да изабере УТИИ или ПСН, онда ће од њега морати да користи благајну тек од 01.07.2019., Јер нема радника. Међутим, у овом случају, требало би се сјетити: ако запослите најмање једну особу прије 1. јула 2019. године, требали бисте успоставити благајну у року од 30 дана и регистрирати је код Федералне службе пореза.
Порезни одбитак за опрему благајне
Дакле, за већину предузетника који чине насеља са становништвом, не могу се избећи трошкови каса. И даље га морате инсталирати.Но, ту је добра вест - то је прилика да се уведе порезни одбитак за увођење ЦЦВ-а. Истина, он се ослања само на оне ИП који користе УТИИ или ПСН, док су остали предузетници лишени такве предности.
Одбитак је предвиђен у износу од 18 хиљада рубаља по свакој благајни коју ће ИП успоставити. Истовремено, са набавком и регистрацијом касе, неопходно је испоштовати законом утврђени рок. Дакле, ако предузетник „импута“ или ПСН-а, који тргује и бави ангажираним радом, постави благајну након 1. јула 2018., он неће моћи рачунати на одбитак.
Рачуноводство предузетника и готовине
Када говоримо о готовини, не може се заборавити још један аспект. Појам „касе“ има двоструко значење. Већ смо схватили једну ствар - то је уређај који требате користити да бисте примали плаћања у готовини и картицом. Назовите то КПК. Али уз то, готовином се назива укупност готовине, да тако кажем, "новчаник" предузетника. Назовимо то оперативном касом. Укључује средства из касе, као и остала новчана средства која су тренутно на располагању. Објаснимо нам примером шта је то.
Предузетник у УСН-у има продавницу у којој је инсталиран ККТ. Сваког дана повлачи приход од продаје и одлаже га на банковни рачун. Овим средствима он купује робу, плаћа закуп простора и обавља друга обавезна плаћања.
ИП запошљава запослене који примају плату у готовини. Да би им дао новац, предузетник одлази у банку и повлачи потребан износ са рачуна. У овом тренутку износ готовине на благајни продавнице и новац у рукама предузетника за исплату плата чине његову оперативну благајну. Плата плаћа - оперативни салдо новца смањен. Претпоставимо сада да је појединачни предузетник добио зајам у готовини за потребе домаћинства - његова оперативна благајна се повећала. Истовремено, ни издавање плата, ни кредит нису утицали на биланс средстава у КПК.
Пословни субјекти морају водити евиденцију о готовинским трансакцијама или, како кажу, водити касу. У општем случају кретање готовине врши се налозима (улазним и одлазним), а ти налози се бележе у књизи готовине. Али да ли је потребно сачувати касе СП на УСН-у из нашег примера? Предузетници су били упућени - они воде евиденцију новца у поједностављеном облику. То значи да ПКО и РКО не могу попунити, а такође не попунити и готовинску књигу.
Поред тога, у класичној верзији новчане дисциплине постављен је лимит готовине. Ово је ограничење готовине на крају дана. Израчунава се по одређеној формули. Не можете га премашити - уследиће новчана казна. Да ли ми треба ограничење касе за ИП? Не, ИП нема обавезу да га инсталира. Он то може учинити по својој вољи, али за кршење овог ограничења се не примењују никакве санкције.
Стога постоје значајне преференције за индивидуалне предузетнике у вођењу евиденције о готовини.
Да сумирам
Дакле, схватили смо да ли вам треба ИП адреса да бисте имали касу. Као што видите, потреба предузетника да користе благајне зависи од многих фактора. Али у већини случајева правило је испуњено: ако је суштина активности у трговини на мало, тада је потребна ЦЦП. Међутим, постоје изузеци. Што се тиче услуга, под одређеним условима можете сачекати још једну годину са касом.